PENGARUH NON PERFORMING FINANCING (NPF), NET IMBALAN (NI), BEBAN OPERASIONAL TERHADAP PENDAPATAN OPERASIONAL (BOPO) TERHADAP RETURN ON ASSET (ROA)
PADA BANK SYARIAH BUMN PERIODE 2015-2019
SKRIPSI
Sebagai Salah Satu Syarat
Memperoleh Gelar Sarjana Akuntansi (S.Ak) Pada Program Studi Akuntansi
SITI NURKHOLIDAH 2017111350067
JURUSAN AKUNTANSI
INSTITUT TEKNOLOGI DAN BISNIS AHMAD DAHLAN JAKARTA
2021
TANDA PEltSIL'I U.I£TAN SKi4Il* I
Sidi NtirLJioliOeh 2017 I I T 3300G7 S1 Akuntansi/ yoriafi
tHI), Beban Operational terhadap Pendzpatan OperaS lO0a1 (BOPO) Terhadap ñef8m f9n Asset (ROA) pada 8ank
5yarieh BUMN periods 20 15-2019
M=raVn
Ketua Program StildiMenyetujui,
IN : 0330107809
izki MR ñd I
M.Si .Tttduf °ikripsi’
Nma NAM
(N I shell pq 9itiiial terhadap l•endapatan Operasional
Syan' Q M H periods 20 I 5-2019.
: Siti Nurkl\oltd6 2017111350067
Telah diiijtkan patia tant;s«l 13 Maret 2021 di hadapan Tim Penguji Sidang Skzipsi dan dinyatakan lulus.
Pembimbing,
NIDN:0330107809
Ketua Program AkuntansilMula i ,SEMii
NlDN:0401018102
Wakil Bida«g AkademiL
Buti_i SESi N : 0009057901
engu ,
.r SESi CA 0319047704
i Nurkho
dengan ini saya menyai ñ^^ bahwa skrip5i saya dent,an judul
“Pehgani)l dfiD f’C JWf£H f'fH0Hff*/5 (IPF), Ref lmbalan Inf), Opcwsioaaaf tctbadap Pendapalaii Opetasional (BOPO1 terhadap /iet«m U» A.s 'ct (ROA) pada Bank 'i\dDab BUMN periode 2015-2019” yang merupakan korva saya dengan
araban dari dosen pembimbing 4an beluru diajukan dalam bentuk apap\in kepada pergur»an fing¿J zn4napun. Su›cber in/omiasi ygog bewal atau di 1utip dari karya j ang diterbitI•an maupun hdak dilcrbitk8n dari penulis Main telah disebutLau dalam Teks dan dicantumf:Bn dalam daAar pugaka pada bagian akhir skripsi ini. Jika di kcmvdiau hari dit9mukan unsur plagiarisme dalam sLripsi ini, sB}'a berscdia m0ncñma Sanksi sesuai aturan yaog berlaku.
lz fn rta, Febniari 20*1
Nl M 20 l 71 1 1 350067
HALAMAN PERSEMBAHAN
Alhamdulilah puji serta syukur saya panjatkan kepada Allah SWT, atas segala rahmat, kesehatan dan kemudahan dalam menyelesaikan tugas akhir skripsi ini. Segala syukur kuucapkan kepada-Mu, karena telah menghadirkan orang- orang berarti disekeliling saya, yang selalu memberi semangat, dukungan dan
doa, sehingga skripsi ini dapat saya selesaikan dengan baik.
Karya yang sederhana ini, saya persembahkan untuk …
Kedua Orang Tua saya yang tercinta yang telah berada di surga-Nya, Bapak Yakub (alm) dan Ibu Rohmih (alm)
Kakak-kakak tersayang, terima kasih atas segala dukungan kalian, baik dalam bentuk materi maupun moral. Karya ini saya persembahkan untuk kalian, sebagai wujud rasa terima kasih atas pengorbanan dan jerih payah kalian
sehingga saya dapat menggapai cita-cita.
Kelak cita-cita saya ini akan menjadi persembahan yang paling mulia untuk Bapak, mamah, dan kakak-kakak, dan semoga dapat membahagiakan
kalian.
Bapak Rizky Maulana Pribadi selaku dosen pembimbing yang selalu memberikan dukungan dan tanpa lelah membimbing saya selama menyelesaikan tugas akhir
skripsi ini.
Teman-teman diskusi Azizah, Irawati, dan ka mima yang selalu bersedia menjadi teman yang memberi masukan dan semangat.
Seluruh teman di kampus tercinta
S1 Akuntansi B 2017 yang tidak bisa disebutkan satu persatu-satu, tanpa kalian mungkin masa-masa kuliah saya akan menjadi biasa-biasa saja, maaf jika banyak salah dengan maaf yang tak terucap. Terima kasih untuk supportnya
sampai saya bisa menyelesaikan skripsi ini dengan baik.
ii
KATA PENGANTAR
Alhamdulillah, Puji serta syukur kepada Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat dan karunia-Nya, sehingga penulis diberi kemudahan untuk menyelesaikan skripsi dengan judul “Pengaruh Non Performing Financing (NPF), Net Imbalan (NI), Beban Operasioanal terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap Return On Asset (ROA) pada Bank Syariah BUMN periode 2015-2019”.
Penulis meyakini bahwa tersusunnya skripsi ini karena adanya bantuan, dorongan semangat, serta doa dari berbagai pihak. Oleh karena itu, penulis mengucapkan terima kasih kepada Bapak Rizky Maulana Pribadi selaku dosen pembimbing yang telah membantu dalam menyelesaikan skripsi ini.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kata sempurna.
Mengingat kemampuan, pengalaman, dan pengetahuan penulis yang masih terbatas baik dari segi penyusunan maupun materi. Oleh karena itu, penulis mengharapkan kritik dan saran yang bersifat membangun untuk penyempurnaan skripsi ini. Penulis berharap skripsi ini dapat memberikan manfaat baik kepada penulis maupun pembaca.
Jakarta, Februari 2021
Siti Nurkholidah NIM: 2017111350067
iii
Siti Nurkholidah, Pengaruh Non Performing Financing (NPF), Net Imbalan (NI), Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap Return On Asset (ROA) Pada Bank Syariah BUMN Periode 2015-2019. Di bawah bimbingan Bapak Rizky Maulana Pribadi
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui bagaimana pengaruh Non Performing Financing (NPF), Net Imbalan (NI), Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) baik secara simultan dan parsial pada Return On Asset (ROA) dari bank Syariah BUMN periode 2015-2019. Dalam penelitian ini, peneliti menggunakan data sekunder yang diperoleh dari Annual Report Bank BNI Syariah, Bank BRI Syariah, dan Bank Syariah Mandiri tahun 2015-2019 dengan analisis regresi linier berganda menggunakan SPSS 20 untuk Windows.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa Non Performing Financing (NPF), Net Imbalan (NI) dan Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) secara simultan berpengaruh terhadap Return On Asset (ROA) bank Syariah BUMN. Non Performing Financing (NPF) secara parsial tidak berpengaruh terhadap Return On Asset (ROA) bank Syariah BUMN, Net Imbalan (NI) secara parsial berpengaruh positif dan signifikan terhadap Return On Asset (ROA) bank Syariah BUMN, Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) secara parsial berpengaruh negatif dan signifikan terhadap terhadap Return On Asset (ROA) bank Syariah BUMN.
Kata Kunci: Non Performing Financing (NPF), Net Imbalan (NI), Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), Return On Asset (ROA), bank Syariah BUMN
iv ABSTRAK
HALAMAN SAMPUL...
HALAMAN PENGESAHAN...
PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI...i
HALAMAN PERSEMBAHAN ... ii
KATA PENGANTAR ... iii
ABSTRAK...iv
DAFTAR ISI...v
DAFTAR TABEL ... ix
DAFTAR GAMBAR ... x
DAFTAR LAMPIRAN ... xi
BAB I. PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang ... 1
1.2 Pembatasan Masalah ... 7
1.3 Rumusan Masalah ... 7
1.4 Tujuan Penelitian ... 8
1.5 Manfaat/Kegunaan penelitian ... 8
BAB II. TINJAU PUSTAKA, KERANGKA PEMIKIRAN, DAN HIPOTESIS 2.1 Tinjauan Pustaka ... 10
2.1.1Non Performing Financing (NPF) ... 10
2.1.2 Net Imbalan (NI)...12
2.1.3Beban Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) ... 14
2.1.4 Return On Asset (ROA)...15
2.2 Penelitian Terdahulu yang Relevan ... 17
2.3 Kerangka Pemikiran ... 23
2.4 Hipotesis ... 24 v
DAFTAR ISI
BAB III. METODE PENELITIAN
3.1 Desain penelitian ... 26
3.2 Objek dan Waktu Penelitian ... 26
3.3 Variabel Penelitian ... 26
3.3.1 Variabel Independen...26
3.3.2 Variabel Dependen...27
3.4Operasionalisasi Variabel ... 27
3.5Teknik Pengumpulan Data ... 29
3.5.1Metode Dokumentasi ... 29
3.5.2Library Research ... 30
3.6Teknik Pengambilan Sampel ... 30
3.7Teknik Analisis Data ... 31
3.7.1Uji Asumsi Klasik ... 31
3.7.2Analisis Regresi Linier Berganda ... 32
3.7.3Uji Hipotesis ... 32
BAB IV. HASIL DAN PEMBAHASAN 4.1 Gambaran Umum Objek penelitian ... 35
4.2 Deskripsi Data ... 39
4.2.1 Deskripsi Variabel Non Performing Financing (NPF)...39
4.2.2Deskripsi Variabel Net Imbalan (NI) ... 40
4.2.3 Deskripsi Variabel Beban Operasioanal terhadap pendapatan Operasional (BOPO)...42
4.2.4 Deskripsi Variabel Return On Asset (ROA)...43
4.3 Analisis dan Interpretasi Hasil ... 44
4.3.1Uji Asumsi Klasik ... 45
4.3.2Analisis Regresi Linier Berganda ... 49
4.3.2 Uji Hipotesis...51
4.4 Pembahasan Hasil Analisis Data ... 55 BAB V. SIMPULAN DAN SARAN
DAFTAR ISI
5.1 Simpulan ... 58 5.2 Saran. ... 59 DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
DAFTAR RIWAYAT HIDUP
DAFTAR ISI
vii DAFTAR ISI
DAFTAR TABEL
1.1 Perkembangan Net Imbalan pada Bank Syariah BUMN tahun 2015-2019...6
2.1 Kriteria Penilaian Peringkat Non Performing Financing...12
2.2 Kriteria Penilaian Peringkat Net Imbalan...13
2.3 Kriteria Penilaian Peringkat Beban Operasioanl terhadap Pendapatan Operasional...15
2.4 Kriteria Penilaian Peringkat Return On Asset...16
2.5 Penelitian Terdahulu...17
3.1 Operasionalisasi Variabel...27
3.2 Sampel Bank Syariah BUMN...30
4.1 Non Performing Financing (NPF)...39
4.2 Net Imbalan (NI)...41
4.3 Beban Operasioanl terhadap Pendapatan Operasional (BOPO)...42
4.4 Return On Asset (ROA)...43
4.5 Hasil Uji Normalitas Kolmogorov-Smirnov Test...45
4.6 Hasil Uji Multikolinieritas...46
4.7 Hasil Uji Autokorelasi...47
4.8 Hasil uji Heteroskedastisitas...48
4.9 Hasil Uji regresi Linier Berganda...49
4.10 Hasil Uji F (Simultan)...51
4.11 Hasil Uji T (Parsial)...52
4.12 Hasil Uji Koefisien Determinan (R2)...54
viii
DAFTAR GAMBAR
1.1Perkembangan Aset pada Bank Syarah BUMN dan Bank Konvensional
BUMN tahun 2015-2019...3
1.2 Perkembangan ROA pada Bank Syarah BUMN tahun 2015-2019...4
2.1 Kerangka Berfikir...24
4.1 Grafik Non Performing Financing (NPF)...40
4.2 Grafik Net Imbalan (NI)...41
4.3 Grafik Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasioanal (BOPO)...42
4.4 Grafik Return On Asset (ROA)...44
ix
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 : Surat Riset
Lampiran 2 : Perkembangan Aset pada Bank Syariah BUMN dan Bank Konvensional BUMN Tahun 2015-2019
Lampiran 3 : Perkembangan Return On Asset pada Bank Syariah BUMN Tahun 2015-2019
Lampiran 4 : Sampel Bank Syariah BUMN
Lampiran 5 : Hasil Perhitungan Non Performing Financing (NPF) Lampiran 6 : Hasil Perhitungan Net Imbalan (NI)
Lampiran 7 : Hasil Perhitungan Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO)
Lampiran 8 : Hasil Perhitungan Return On Asset (ROA)
Lampiran 9 : Hasil Uji Asumsi Klasik, Analisis Regresi Linier Berganda dan Uji Hipotesis
Lampiran 10 : Daftar Bimbingan Lampiran 11 : Hasil Cek Plagiat
x
