PPT Kel. 1 Akuntansi Keuangan - Petty Cash dan Rekonsiliasi Bank

(1)

www.ubharajaya.ac.id 1

www.ubharajaya.ac.id

¹

Mata Kuliah : Akuntansi Keuangan 1

Nama Dosen : Endah Prawesti Ningrum, SE., M.S.Ak, Ph.D

Kelompok :

 202210315101 Annisa Risthey Anggraini

 202210315024 Aulia Putri Nabilah

Sub Tema Petty Cash dan Rekonsiliasi Bank Univesitas Bhayangkara Jakarta Raya

Kelompok :

01 Fakultas : Ekonomi dan Bisnis

Prodi :

Akuntansi

(2)

Kas Kecil (Petty Cash)

(3)

www.ubharajaya.ac.id

Definisi Kas Kecil (Petty Cash)

Petty Cash (Kas Kecil) adalah sejumlah uang kas atau uang tunai yang disediakan perusahaan untuk membayar pengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya relative kecil dan tidak ekonomis bila dibayar dengan cek.

Misalnya: pembelian materai, perangko, rekening telepon, rekening listrik,

rekening air, perlengkapan kantor, biaya keamanan, dan biaya kebersihan.

(4)

Karakteristik Kas Kecil (Petty Cash)

• Pemegang kas kecil dalam perusahaan disebut sebagai kasir kas kecil.

• Untuk membiayai transaksi kecil dan rutin setiap waktunya.

• Jumlahnya telah ditentukan oleh pihak manajemen. Setiap perusahaan akan menetapkan jumlah yang berbeda sesuai kebutuhan operasional perusahaan tersebut.

• Dana kas kecil akan disimpan dalam petty cash box.

(5)

www.ubharajaya.ac.id

Fungsi dan Tujuan Kas Kecil

1. Menghindari terjadinya alokasi pembayaran 2. Mempercepat peraturan incidental

3. Membuat pekerjaan karyawan lebih ringan

4. Solusi bagi masalah perlengkapan dalam perusahaan

(6)

Mutasi Dana Kas Kecil

Transaksi yang Melibatkan Terjadinya Mutasi Dana Kas Kecil 1) Transaksi pembentukan dana kas kecil

2) Transaksi pemakaian dana kas kecil

3) Transaksi pengisian kembali dana kas kecil

(7)

www.ubharajaya.ac.id

Peralatan untuk Pengelolaan Dana Kas Kecil

1. Cek

Cek adalah dokumen yang digunakan untuk melakukan pembayaran melalui pencairan dana oleh bank, kepada orang atau badan yang tercantum dalam cek.

2. Bukti Kas Keluar

Bukti kas keluar adalah dokumen yang berfungsi untuk mempermudah pencantuman pengeluaran kas ke dalam catatan keuangan.

3. Bukti Pegeluaran Kas Kecil

Dokumen bukti pengeluaran kas kecil merupakan bentuk pertanggungjawaban atas pemakaian dana kas kecil.

Dimana dalam pembukuan kas wajib melampirkan bukti bukti ini.

4. Permintaan Pengeluaran Kas Kecil

Permintaan pengeluaran kas kecil adalah dokumen permohonan pencairan dana kepada pihak pemegang kas kecil.

Sedangkan bagi pihak pemegang kas kecil, dokumen ini nantinya akan digunakan sebagai dokumen bukti pengeluaran.

5. Permintaan Pengisian Kembali Kas Kecil

Permintaan pengisian kembali adalah dokumen yang dibuat oleh pemegang kas kecil kepada bagian utang agar menyediakan bukti kas keluar.

(8)

Prosedur Pengelolaan Dana Kas Kecil

Beberapa prosedur pengelolaan kas kecil antara lain sebaga berikut:

1. Pembentukan Dana Kas Kecil 2. Pengeluaran Dana Kas Kecil

Formulir yang digunakan dalam pengeluaran dana kas kecil terdiri atas formulir surat permintaan pengeluaran dana kas kecil dan bukti pengeluaran kas kecil. Pihak yang terlibat dalam pengeluaran atau penggunaan dana kas kecil terdiri dari :

a. Pemakai Dana Kas Kecil b. Pemegang Dana Kas Kecil

3. Pengisian Kembali Dana Kas Kecil

(9)

www.ubharajaya.ac.id

Metode Pencatatan Kas Kecil (Petty Cash)

Ada beberapa metode pencatatan transaksi penggunaan kas kecil, yaitu : 1. Sistem Dana Tetap (Imprest Fund System)

Metode Sistem Dana Tetap merupakan metode pembukuan kas kecil dimana rekening kas kecil jumlahnya selalu tetap.

2. Sistem Dana Fluktuasi (Fluctuation Fund System)

Metode Sistem Dana Fluktuasi ini merupakan suatu metode pengisian

dan pengendalian kas kecil di mana jumlahnya akan selalu berubah-

ubah (sesuai dengan kebutuhan).

(10)

Perbedaan Metode Imprest & Fluctuation Fund System

(11)

www.ubharajaya.ac.id 11 www.ubharajaya.ac.id

TRANSAKSI IMPREST FUND SYSTEM FLUCTUATION FUND SYSTEM

1. Pembentukan Kas Kecil Petty Cash xxx

Cash xxx Petty Cash xxx

Cash xxx

2. Pemakaian Kas Kecil No entry journal Expense xxx

Petty Cash xxx

3. Pengurangan Kas Kecil Cash xxx

Petty Cash xxx Cash xxx

Petty Cash xxx

4. Penambahan Kas Kecil Petty Cash xxx

Cash xxx Petty Cash xxx

Cash xxx

5. Pengisian Kembali Kas Kecil Expense xxx

Cash xxx Petty Cash xxx

Cash xxx

Perbedaan Jurnal Imprest Fund System dan

Fluctuation Fund System

(12)

Selisih Kas Kecil

Apabila kas kecil menurut perhitungan fisik lebih besar daripada kas menurut catatan disebut selisih kas lebih (cash overage), sedang kas apabila kas menurut fisik lebih kecil daripada kas kecil menurut catatan disebut dengan selisih kas kurang (cash shortage). Selisih kas dapat terjadi karena bebarapa hal berikut ini : a. Jumlah yang diterima atau dikeluarkan lebih besar atau lebih kecil daripada

jumlah yang seharusnya dicatat, karena tidak terjadinya pecahan kecil.

b. Kehilangan akibat kekeliruan saat transaksi pertukaran, misal saat memberikan uang kembali.

c. Adanya uang palsu

d. Kesalahan pencatatan dalam jurnal

e. Sebab-sebab lain yang sama sekali tidak diketahui

(13)

www.ubharajaya.ac.id

Jurnal Selisih Kas Kecil

• Jurnal apabila terjadi selisih lebih pada dana kas kecil :

• Jurnal apabila terjadi selisih kurang dana kas kecil

(14)

Contoh Soal Selisih Kas Kecil

PD Subur menyelenggarakan dana kas kecil untuk pengeluaran – pengeluaran yang relatif kecil. Pada tanggal 31 Desember 2013 saldo dana kas kecil menurut catatan adalah Rp5.750.000,00.

Pemeriksaan fisik dilakukan dan diketahui saldo dana kas kecil secara fisik adalah Rp5.500.000,00.

Dari data tersebut maka jurnal untuk mencatat selisih dana kas kecil adalah.

Jawaban :

Menurut catatan Rp 5.750.000 Menurut fisik Rp 5.500.000 - Selisih kurang Rp 250.000

Maka jurnal untuk mencatat selisih dana kas kecil adalah sebagai Berikut :

(15)

www.ubharajaya.ac.id

¹⁵

Contoh Kasus

(16)

PD. Harapan Jaya menyelenggarakan kas kecil untuk pengeluaran yang relative kecil. Transaksi yang berhubungan dengan kas kecil selama bulan Mei 2010 adalah sebagai berikut.

Mei 1, Kas kecil dibentuk dengan mengambil uang tunai dari bank sebesar Rp 250.000.

5, Dibayar biaya keamanan dan kebersihan Rp 15.000 8, Dibayar rekening telepon, listrik , dan air Rp 63.500 10, Dana kas kecil diisi kembali sebesar Rp 50.000

14, Dana kas kecil dianggap terlalu kecil, maka diisi kembali sebesar Rp 100.000 yang diambil dari bank 15, Dibeli barang habis pakai toko sebesar Rp 12.500

18, Dibayar transpor atas barang yang dibeli Rp 14.000 21, Dibayar biaya kebersihan dan keamanan Rp 15.000 30, Dana kas kecil diisi kembali Rp 65.000

31, Dibayar biaya telegram Rp 15.000 Diminta:

Kas Kecil (Petty Cash) || Contoh Kasus 1.

(17)

www.ubharajaya.ac.id

Pembahasan Contoh Kasus 1.

(18)

a. PT Sentana membentuk dana kas kecil sebesar Rp100.000,- untuk membiayai pengeluaran yang bersifat rutin dan jumlahnya tidak material.

b. Pada tanggal 31 Desember 2023 dilakukan kas opname, hasil kas opname menunjukkan sebagai Berikut : 31 Desember 2023

Uang Kertas Rp 30.000,-

Uang Logam R p10.000,-

07/11/23 Bukri Pembayaran Listrik Rp 25.000,- 19/11/23 Bukti Pembayaran Air Rp 15.000,-

20/11/23 Bukri Pembayaran Pos, Telp, dan Telex Rp 10.000,- 25/11/23 Bukti Pembelian Supplies Kantor Rp 12.500,- Selisih Kurang (Lebih) (Rp 2.500,-)

Rp100.000,-

Buatlah pencatatan yang diperlukan dengan metode dana tetap dan metode dana fluktuasi.

Kas Kecil (Petty Cash) || Contoh Kasus 2.

(19)

www.ubharajaya.ac.id

Pembahasan Contoh Kasus 2.

(20)

Rekonsiliasi Bank

(21)

www.ubharajaya.ac.id

Definisi Rekonsiliasi Bank

Rekonsiliasi bank merupakan rangkaian catatan informasi keuangan yang menjabarkan tentang perbedaan- perbedaan kas antara perusahaan dan bank. Perbedaan tersebut dapat dilihat dari catatan bank dengan catatan kas nasabah. Terkadang, perbedaan catatan informasi keuangan tersebut muncul ketika nasabah yang melakukan transaksi belum dicatat oleh pihak bank, dalam kasus ini catatan bank nasabah dianggap yang benar. Sebaliknya, jika terdapat perbedaan dari catatan pos-pos lainnya, maka catatan dari pihak bank dan juga perusahaan perlu melakukan penyesuaian.

Bisa disimpulkan bahwa rekonsiliasi bank adalah sebuah bentuk verifikasi untuk pencocokan data saldo sebuah perusahaan dengan catatan keuangan terkait dari pihak bank. Oleh karena itu, proses ini sangat penting dilakukan apabila terjadi perbedaan data saldo. Sudah bukan rahasia umum lagi kalau setiap perusahaan pasti akan menyimpan dananya di sebuah bank. Pasalnya, catatan keuangan dari pihak bank dianggap lebih jelas dan aman serta bisa menjadi bukti di setiap transaksi. Biasanya, rekonsiliasi bank akan dilakukan minimal selama sekali dalam setiap akhir bulan dengan mengirimkan laporan bank perusahaan yang berisikan saldo awal kas serta transaksi lainnya dalam satu bulan.

(22)

Jenis & Tujuan Rekonsiliasi Bank

Catatan :

Rekonsiliasi dua kolom pada umumnya dibuat oleh perusahaan, sedangkan rekonsiliasi empat dan

delapan kolom dibuat oleh akuntan pemeriksa (auditor).

(23)

www.ubharajaya.ac.id

Bentuk Rekonsiliasi Bank

1. Bentuk Staffel Rekonsiliasi Bank

Pada bentuk ini disusun secara bertingkat, sehingga bagian atas dalam mencatat rekonsiliasi saldo kas berdasarkan pada pencatatan perusahaan. Selanjutnya bagian bawah mencatat rekonsiliasi saldo kas bagian rekening koran bank.

2. Bentuk Rekonsiliasi Bank 2 Kolom

Untuk bentuk skontro yaitu contoh rekonsiliasi 2 kolom yang disusun secara horizontal secara bersebelahan. Sehingga pada bagian kiri untuk rekonsiliasi bank pada pencatatan perusahaan, dan bagian sebelah kanan untuk rekonsiliasi pada rekening koran bank..

Bentuk rekonsiliasi bank ini sebenarnya terdiri dari 5 kolom. Namun, hanya 4 kolom saja yang berisi nominal mutasi. Oleh karena itu, disebut dengan bentuk rekonsiliasi bank 4 kolom.

Pada contoh soal rekonsiliasi bank berbentuk 8 kolom merupakan suatu bentuk pencatatan dan penyajian rekonsiliasi bank dengan kolom yang berjumlah 8 sebagai nominal mutasi.

(24)

Staffel Rekonsiliasi Bank Rekonsiliasi 2 Kolom

(25)

www.ubharajaya.ac.id

Rekonsiliasi 4 Kolom Rekonsiliasi 8 Kolom

(26)

Penyebab Perbedaan Saldo Kas

a. Setoran dalam perjalanan (deposit in transit), yaitu setoran uang tunai yang belum disetor ke bank.

b. Cek dalam peredaran (outstanding cheque), Cek telah dicatat dalam jurnal Pengeluaran Kas, tetapi belum diserahkan kepada pihak yang menerima cek.

c. Penagihan piutang pelanggan oleh bank (inkaso) yang belum dilaporkan ke bank

d. Jasa giro, yaitu pendapatan bunga yang menambah saldo rekening di bank. Biasanya baru dicatat oleh Perusahaan setelah menerima salinan rekening koran atau Nota kredit dari Bank.

e. Biaya administrasi bank (Bank service charge) f. Biaya inkaso

g. Potongan PPh Pasal 23 atas bunga bank atau jasa giro

h. Adanya kesalahan pencatatan, baik dari pihak bank maupun oleh perusahaan.

(27)

www.ubharajaya.ac.id

²⁷

Contoh Kasus

(28)

Berdasarkan catatan PT Sukses Kemilau, saldo kas mereka adalah sebanyak 2 juta rupiah. Sedangkan berdasarkan rekening koran Bank CBA, saldo kas dari PT Sukses Kemilau adalah sebesar 1,88 juta rupiah sedangkan cek yang masih dalam peredaran hingga tanggal 30 Desember 2021 adalah sebagai berikut:

• Nomor 0612 senilai 50 ribu rupiah

• Nomor 0712 senilai 100 ribu rupiah

• Nomor 0912 Senilai 300 ribu rupiah

 Setoran sebanyak 600 ribu rupiah belum tercantum di dalam rekening koran Bank CBA. Bank CBA pun memberikan beban rekening giro perusahaan dengan memberlakukan biaya administrasi bank sebesar 15 ribu rupiah dan transaksi tersebut baru diketahui pada tanggal 31 Desember 2021.

 Cek yang ditarik untuk PT Sukses Kemilau senilai 1,550 juta rupiah ternyata salah catat di bagian pembukuan perusahaan menjadi sebesar 1,505 juta rupiah.

 Lalu, di tanggal 28 Desember 2021 diketahui ada seorang pelanggan yang meminta kembali cek yang sudah dibayar pada perusahaan pada tanggal 27 Desember 2021. Cek senilai 100 ribu rupiah tersebut sudah disetorkan pada pihak bank dan sudah dicatat pada tanggal 29 Desember yang diperlakukan seperti cek kosong.

 Lalu, pihak Bank CBA sudah sudah menagih piutang wesel perusahaan senilai 200 ribu rupiah yang baru diketahui pada tanggal 31 Desember 2021.

Rekonsiliasi Bank || Contoh Kasus 3.

(29)

Pembahasan Contoh Kasus 3.

(30)

Pembahasan Contoh Kasus 3.

Berdasarkan perhitungan sebelumnya, rekonsiliasi bank dari PT Sukses Kemilau adalah sebagai

berikut:

(31)

www.ubharajaya.ac.id

Rekonsiliasi Bank || Contoh Kasus 4.

Pada bulan Mei 2015, buku besar PT SUKSES ABADI menunjukkan nilai akun Saldo Kas di Bank periode 31 Mei 2015 sebesar Rp12.626.500. Sementara itu, laporan yang dibuat oleh BANK HARAPAN MULIA pada tanggal yang sama menunjukkan bahwa saldo rekening giro bank milik PT SUKSES ABADI adalah Rp12.780.000. Kepala bagian akuntansi perusahaan menemukan beberapa perbedaan sehubungan dengan catatan kedua belah pihak (bank dan perusahaan) tersebut.

Adapun penyebab perbedaan adalah:

1. Cek yang masih beredar sebesar Rp425.000 2. Setoran dalam perjalanan sebesar Rpl45.000

3. Perusahaan salah mencatat pengeluaran cek untuk melunasi utang sebesar Rp75.000 dibukukan sebesar Rp7.500 4. Terdapat cek kosong yang berasal PT GEMINI sebesar Rp110.000

5. Pendapatan jasa giro bank sebesar Rp60.000

6. Pajak penghasilan (PPh Pasal 23) atas penghasilan jasa giro bank sebesar Rp9.000.

Diminta :

7. Membuat Laporan Rekonsiliasi Bank peniode 31 Mei 2015 untuk PT SUKSES ABADI 8. Menyusun Jurnal Penyesuaian yang diperlukan

(32)

Pembahasan Contoh Kasus 4.

(33)

Pembahasan Contoh Kasus 4.

(34)

Agus memiliki saldo rekening bank di buku besar PT. Martech pada tanggal 30 November 2018. Jumlah saldo Agus ialah sebesar Rp. 185. 500. Saldo menurut rekening koran saat itu menunjukkan total jumlah dana sebesar Rp. 207.000. Namun, setelah dilakukan pemeriksaan, ternyata terdapat perbedaan data di dalamnya. Perbedaan tersebut disebabkan oleh beberapa faktor, di antaranya ialah:

• Terdapatnya biaya administrasi bank di bulan November 2018 sebanyak Rp. 2.800 yang muncul di rekening koran bank dan belum dicatat oleh perusahaan karena nota debitnya belum sampai.

• Terdapatnya lima lembar cek dengan total Rp. 40.750 yang telah dibayarkan kepada para pemasok atau supplier untuk melunasi utang yang ternyata belum diuangkan.

• Terdapat cek yang ditarik oleh perusahaan PT. Ayu yang berjumlah Rp. 15.000 tapi ternyata telah salah dibukukan oleh pihak bank ke dalam rekening PT. Martech.

• Terdapat kiriman uang dari langganan melalui bank transfer yang berjumlah Rp. 3.950 dalam rangka pelunasan utang tapi belum dicatat di dalam pembukuan perusahaan.

• Terdapatnya cek dengan nomor SR 5220 dengan jumlah sebesar Rp. 70.550 dan dicatat dalam pembukuan PT.

Martech dengan jumlah Rp. 65.150

Kemudian, Anda diminta untuk membuatkan rekonsiliasi bank untuk PT. Martech per tanggal 30 November 2018

Rekonsiliasi Bank || Contoh Kasus 5.

(35)

Pembahasan Contoh Kasus 5.

(36)

DAFTAR PUSTAKA

Hilaliyah, dkk. (2016). Modul Paket Keahlian Perbankan Sekolah Menengah Kejuruan (SMK). P4TK.

https://repositori.kemdikbud.go.id/13081/1/E.%20Modul%20Paket%20Keahlian%20Perbankan%20SMK%20-%20%20Peng elolaan%20Kas.pdf

Giri, E. F. (1993). Akuntansi Keuangan Menenganh 1. Gunadarma : Jakarta.

Materi Dana Kas Kecil. Diakses 16 September 2023 dari https://eprints.uny.ac.id/41359/16/materi%20ajar.pdf

Pratiwi, Fina. (2020). Contoh Soal Rekonsiliasi Bank Cara Praktis. Harmony. Diakses 17 September 2023 dari https://www.harmony.co.id/blog/contoh-soal-rekonsiliasi-bank-cara-praktis/

Bacaan SMK Ku. (2017). Mencatat Mutasi dan Selisih Dana Kas Kecil. Bacaan SMK Ku. Diakses 19 September 2023 dari http://bacaansmkku.blogspot.com/2017/05/mencatat-mutasi-dan-selisih-dana-kas_9.html

OCBC NISP. (2023). Kas Kecil: Karakteristik, Fungsi, Tujuan, dan Manfaatnya. OCBC NISP. Diakses 17 September 2023 dari https://www.ocbcnisp.com/id/article/2022/05/27/kas-kecil-adalah

https://www.gramedia.com/literasi/rekonsiliasi-bank/

(37)