Kế toán Ngân Hàng:Theo dõi tài khoản của công ty tại ngân hàng mà công ty mình giao dịch .Hàng ngày khi nhận đƣợc giấy báo nợ,báo có,bảng sao kê
kèm theo chứng từ gốc…do ngân hàng gửi đến. kế toán phải đối chiếu số liệu ở sổ kế toán với số liệu ở sổ ngân hàng.
Kế toán công nợ:Theo dõi các khoản phải trả,phải thu,cập nhật số liệu và lập báo cáo công nợ.
Kế toán vật tư: Tiến hành ghi chép,tính toán và phản ánh chính xác kịp thời tình hình hiện có và sự biến động của các loại nguyên vật liệu,cả về mặt giá trị và hiện vật.
Vận dụng hệ thống chứng từ ,tài khoản sổ sách và báo cáo kế toán phù hợp phục vụ cho việc ghi nhận hệ thống hoá,tổng hợp và cung cấp thông tin về tình hình hiện có và sự biến động của NVL,CCDC.
Tiến hành kiểm tra giám sát kế hoạch thu mua,sử dụng vật tƣ cho sản xuất kih doanh,qua đó phát hiện và ngăn chặn kịp thời các hành vi tham ô,lãng phí vật tƣ.
Thủ quỹ:Quản lý két quỹ, đảm bảo an toàn ngăn nắp gọn gàng bí mật, đóng mở có khoa học. Đối chiếu theo quy định với kế hoạch thanh toán có chữ ký xác nhận.Nhập xuất quỹ phải đảm bảo an toàn, đầy đủ chính xác.
2.3. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN,HÌNH THỨC KẾ
Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của công ty:
2.3.2.Tổ chức công tác kế toán và hình thức ghi sổ kế toán.
Bộ máy kế toán của công ty cổ phần Hƣng Đạo container đƣợc tổ chức theo mô hình kế toán phân tán.Các phần hành kế toán ở đơn vị trực thuộc hạch toán một cách độc lập nhau dƣới sự chỉ đạo của kế toán trƣởng. Sau đó mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đƣợc gửi về phòng tài chính để kiểm tra ,xử lý và ghi sổ kế toán.
Chính sách kế toán tại công ty:
Công ty thực hiện kỳ kế toán năm
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán : VN đồng Công ty áp dụng hình thức ghi sổ kế toán Nhật ký chung
Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phƣơng pháp kê khai thƣờng xuyên tính giá hàng tồn kho theo phƣơng pháp bình quân gia quyền,và tính thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ. Hệ thống chứng từ và tài khoản kế toán theo chuẩn mực kế toán mới ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 của bộ tài chính.
Các báo cáo tài chính công ty sử dụng hàng năm:
1. Bảng cân đối kế toán Mẫu số B01-DN
2. Bảng cân đối tài khoản Mẫu số F01-DN 3. Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B02-DN 4. Bảng báo cáo lƣu chuyển tiền tệ Mẫu số B03-DN 5. Bản thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B09-DN
Kế toán trƣởng
Kế toán thanh toán
Kế toán công nợ
Kế toán ngân hàng
Kế toán vật tƣ
Thủ quỹ
2.3.3.Mô hình tổ chức bộ máy kế toán
Ghi chú:
Quan hệ chỉ đạo.
Quan hệ cung cấp thông tin.
Theo mô hình này bộ máy kế toán đƣợc phân thành cấp kế toán trung tâm tại các đơn vị trực thuộc hạch toán độc lập.
Tại phòng kế toán trung tâm thực hiện hạch toán các nghiệp vụ phát sinh tại trung tâm . Định kỳ nhận các báo cáo từ các đơn vị trực thuộc gửi đến để tổng hợp báo cáo toàn doanh nghiệp.
Tại các đơn vị trực thuộc hạch toán độc lập, đƣợc thiết kế bộ sổ sách và nhân sự riêng để thực hiẹn hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thuộc đơn vị mình. Định kỳ lập báo có tài chính để gửi về trung tâm ,phục vụ cho việc tổng hợp báo cáo tài chính toàn doanh nghiệp.
Kế toán trƣởng
Các phần hành kế toán ở trung tâm
Bộ phận kiểm tra kế toán và kế toán tổng hợp.
Các đơn vị trực thuộc (trƣởng phòng kế toán ở các đơn vị trực
thuộc hạch toán độc lập)
Các phần hành kế toán ở đơn vị trực thuộc.
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu ,kiểm tra
Hàng ngày ,căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra đƣợc dùng làm căn cứ ghi sổ,trƣớc hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung,sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ nhật ký chung để ghi sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Đồng thời với việc ghi sổ nhật ký chung,các nghiệp vụ phát sinh đƣợc ghi vào các sổ chi tiết liên quan.
Cuối năm ,cộng số liệu trên sổ cái ,lập bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra, đối chiếu khớp đúng ,số liệu ghi trên sổ cái và sổ tổng hợp chi tiết, đƣợc dùng để lập báo cáo tài chính.
Theo hình thức này,Tất cả các nghiệp vụ kinh tế,tài chính phát sinh đều phải đƣợc ghi vào sổ nhật ký ,mà trọng tâm là sổ nhạt ký chung,theo trình tự tjời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế của nghiệp vụ đó. Sau đó lấy số liệu trên các sổ nhật ký để ghi Sổ cái theo từng nghiệp vụ phát sinh
Chứng từ kế toán (phiếu thu,phiếu chi,hoá đơn GTGT..)
Nhật ký chung
Sổ cái
Bảng cân đối SPS
Báo cáo tài chính
Sổ(thẻ) kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết
2.4. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU,CHI