LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN TIỀN MẶT TRONG CÔNG TY. Chỉ sau khi chứng từ đã được xác minh mới được sử dụng làm căn cứ cho việc ghi chép kế toán.
Các nghiệp vụ làm giảm vốn bằng tiền (ghi CÓ TK 111)
Kế toán tiền mặt bằng ngoại tệ
Kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ liên quan đến ngoại tệ là tiền mặt trong giai đoạn sản xuất kinh doanh
Nếu phát sinh lỗ tỷ giá trong giao dịch mua vật tư, hàng hóa, tài sản cố định, dịch vụ: theo tỷ giá tại ngày phát sinh giao dịch). Trường hợp lãi suất tỷ giá phát sinh khi mua nguyên vật liệu, hàng hóa, tài sản cố định, dịch vụ nước ngoài: theo tỷ giá hối đoái tại ngày giao dịch).
Kế toán các giao dịch kinh tế phát sinh trong kỳ liên quan đến ngoại tệ là tiền từ hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản (giai đoạn trước hoạt động. Kế toán chênh lệch tỷ giá hối đoái là tiền mặt khi xác định giá trị cuối năm.
Kế toán chênh lệch tỷ giá hối đoái của các khoản ngoại tệ là tiền mặt khi đánh giá lại cuối năm
Chênh lệch tỷ giá tăng do đánh giá lại số dư ngoại hối cuối năm. Trả nợ bằng ngoại tệ Tỷ lệ dự trữ ngoại tệ Tỷ lệ dự trữ ngoại tệ khi nhận nợ để sử dụng.
Kế toán tiền mặt là vàng, bạc, kim khí quý, đá quý
Theo chế độ quản lý tiền mặt và chế độ thanh toán không dùng tiền mặt, toàn bộ số tiền của doanh nghiệp ngoại trừ số tiền giữ trong quỹ tiền mặt phải được nộp vào tài khoản tại Ngân hàng. Việc tuân thủ tốt kỷ luật thanh toán đòi hỏi doanh nghiệp phải theo dõi chặt chẽ diễn biến, số dư của từng loại tiền gửi.
Nguyên tắc kế toán tiền gửi Ngân hàng
TÍN DỤNG Tài khoản 711 Chênh lệch khi giá thanh toán cao hơn khi rút nợ III. Vì vậy, kế toán trưởng phải thường xuyên hiển thị số dư tài khoản để lập chứng từ thanh toán.
Chứng từ hạch toán tiền gửi Ngân hàng
Khi nhận được chứng từ Ngân hàng gửi cho kế toán, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo. Trường hợp công ty mở tài khoản ngoại hối tại nhiều ngân hàng thì kế toán viên phải tổ chức tài khoản chi tiết cho từng ngân hàng để thuận tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu.
Tài khoản sử dụng
Tiền gửi tại các ngân hàng và tổ chức tài chính đã giảm trong kỳ. Tiền gửi tại ngân hàng và tổ chức tài chính hiện đang ở cuối kỳ.
Phƣơng pháp hạch toán
Kế toán tiền gửi Ngân hàng bằng tiền Việt Nam
- Các nghiệp vụ làm tăng tiền gửi Ngân hàng
- Các nghiệp vụ làm giảm tiền gửi Ngân hàng
Tiền gửi tại ngân hàng và tổ chức tài chính tăng trong kỳ - Chênh lệch tỷ giá tăng (đối với tiền gửi bằng tiền). Thanh toán vật tư, công cụ, hàng hóa sử dụng vào hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa chịu thuế theo phương pháp khấu trừ bằng tiền gửi ngân hàng.
Kế toán tiền gửi Ngân hàng bằng ngoại tệ
Kế toán tiền đang chuyển
Chứng từ sử dụng
Tài khoản sử dụng
Phƣơng pháp hạch toán
- Các nghiệp vụ làm tăng tiền đang chuyển
- Các nghiệp vụ làm giảm tiền đang chuyển
Hình thức sổ kế toán
- Hình thức Chứng từ ghi sổ
- Hình thức Nhật ký – chứng từ
- Hình thức Nhật ký chung
- Hình thức Kế toán máy
Đặc điểm chính: tất cả các giao dịch tài chính phát sinh được phản ánh trên chứng từ gốc đều được phân loại để tạo chứng từ kế toán trước khi đăng ký vào sổ cái. Sổ cái chi tiết: Ngoài sổ cái chi tiết được sử dụng ở 2 mẫu trên (CT-GS và NK-SC), còn sử dụng bảng phân bổ.
Khái quát về CN Công ty TNHH MTV Xuất nhập khẩu Nông sản thực phẩm Hà Nội
Quá trình hình thành và phát triển tại CN Công ty TNHH MTV Xuất nhập khẩu Nông sản thực phẩm Hà Nội
- Lịch sử hình thành Công ty
- Ngành nghề kinh doanh
- Cơ sở vật chất của Công ty
- Những thuận lợi và khó khăn của CN Công ty TNHH MTV XNK Nông sản thực phẩm Hà Nội
BÁO CÁO KẾ TOÁN VỐN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU THỰC PHẨM NÔNG NGHIỆP. Tổng quan về chi nhánh Công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Nông Sản Hà Nội. Xuất nhập khẩu và kinh doanh nông lâm sản, vật tư được sự cho phép của công ty.
Ưu nhược điểm của Chi nhánh Công ty TNHH Xuất nhập khẩu Nông sản Hà Nội. Đặc điểm và cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH XNK Nông sản Hà Nội.
Đặc điểm, cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của CN Công ty TNHH MTV XNK Nông sản thực phẩm Hà Nội
Giám đốc là người trực tiếp chịu trách nhiệm chỉ đạo, điều hành công ty về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Là người giúp Giám đốc điều hành mọi hoạt động của công ty như quy trình bán hàng, nhận hàng và quản lý hàng hóa, đồng thời chịu trách nhiệm trước Giám đốc về mọi việc được giao. Chịu trách nhiệm tham mưu cho lãnh đạo xây dựng kế hoạch lao động, tiền lương phù hợp với yêu cầu và nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, chịu trách nhiệm giải quyết các vấn đề dân sự của công ty và tổ chức quản lý hành chính công ty.
Chịu trách nhiệm lập kế hoạch tài chính dài hạn hàng năm, bảo toàn và phát triển nguồn vốn của Công ty; Báo cáo quyết toán quý, năm trình Giám đốc phê duyệt và báo cáo cấp có liên quan về tình hình tài chính của Công ty. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại phòng Công ty TNHH XNK Nông sản Hà Nội.
Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của CN Công ty TNHH MTV XNK Nông sản thực phẩm Hà Nội
- Mô hình bộ máy kế toán của CN Công ty TNHH MTV XNK Nông sản thực phẩm Hà Nội
- Hình thức kế toán áp dụng tại CN Công ty TNHH MTV XNK Nông sản thực phẩm Hà Nội
- Các chính sách kế toán áp dụng tại CN Công ty TNHH MTV XNK Nông sản thực phẩm Hà Nội
Bộ máy kế toán của công ty chịu sự quản lý trực tiếp của Giám đốc công ty. Là người tổng hợp chính của bộ phận kế toán, chịu trách nhiệm xác minh chính xác số liệu do kế toán viên chuẩn bị. Cuối tháng, căn cứ số liệu chi tiết của sổ sách kế toán lập bảng tổng hợp chi tiết.
Chế độ kế toán áp dụng tại Chi nhánh Công ty TNHH XNK Nông sản Hà Nội. Thực trạng kế toán vốn tiền mặt tại Chi nhánh Công ty TNHH XNK Nông sản Hà Nội.
Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại CN Công ty TNHH MTV XNK Nông sản thực phẩm Hà Nội
Kế toán tiền mặt tại CN Công ty TNHH MTV XNK Nông sản thực phẩm Hà Nội
- Chứng từ sử dụng
- Sổ sách kế toán sử dụng
- Trình tự ghi sổ kế toán tiền mặt tại CN Công ty TNHH MTV XNK Nông sản thực phẩm Hà Nội
Kế toán tiền mặt có nhiệm vụ mở sổ quỹ, ghi chép các giao dịch kinh tế hàng ngày liên quan đến việc thu, chi tiền mặt tại quỹ và tính toán số dư tiền mặt cuối ngày. Thủ tục hạch toán tài khoản tiền mặt tại chi nhánh Công ty TNHH XNK Nông sản Hà Nội. Biên lai và bằng chứng thanh toán sau đó được đưa cho thủ quỹ để gửi hoặc trả tiền mặt.
Cuối ngày, thủ quỹ tiến hành kiểm kê và đối chiếu số dư tiền mặt thực tế trong quỹ với sổ quỹ tiền mặt và sổ quỹ tiền mặt. Sau khi nhận được tiền từ Công ty TNHH Tuấn Anh, kế toán sẽ lập biên lai và giao cho thủ quỹ.
GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN
Đơn vị: Chi nhánh Công ty TNHH Xuất nhập khẩu Nông sản Hà Nội 25 Lương Khánh Thiện, Ngô Quyền, Hải Phòng. Kính gửi: Giám đốc Chi nhánh Công ty TNHH Xuất nhập khẩu Nông sản Hà Nội. Đơn vị: Chi nhánh Công ty TNHH Xuất nhập khẩu Nông sản Hà Nội 25 Lương Khánh Thiện, Ngô Quyền, Hải Phòng.
Kính gửi: Giám đốc Chi nhánh Công ty TNHH Xuất nhập khẩu Nông sản Hà Nội. Họ và tên người đề nghị tạm ứng: Phạm Thị Hoa Địa chỉ: Phòng Kế toán.
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Đơn vị báo cáo: Chi nhánh Công ty TNHH Xuất nhập khẩu Nông sản Hà Nội Địa chỉ: Số 1. 25 Lương Khánh Thiện, Ngô Quyền, Hải Phòng. Đơn vị báo cáo: Chi nhánh Công ty TNHH XNK Nông sản Hà Nội.
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
- Chứng từ sử dụng
- Tài khoản sử dụng
- Sổ sách kế toán sử dụng
- Trình tự ghi sổ kế toán tiền gửi Ngân hàng
Kế toán tiền gửi ngân hàng tại chi nhánh Công ty TNHH XNK Nông sản Hà Nội. Theo chế độ quản lý tiền mặt và chế độ thanh toán không dùng tiền mặt, toàn bộ tiền của công ty trừ số tiền giữ trong quỹ tiền mặt (theo thỏa thuận của công ty với Ngân hàng) phải được nộp vào tài khoản với Ngân hàng. Tại Chi nhánh Công ty TNHH Xuất nhập khẩu Nông sản Hà Nội, tiền gửi ngân hàng của Công ty chỉ bao gồm tiền Việt Nam, không có ngoại tệ.
Công ty mở tài khoản giao dịch với Ngân hàng Ngoại thương Hải Phòng và Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam chi nhánh Hải Phòng. Quy trình luân chuyển chứng từ tiền gửi ngân hàng gần như tương tự với quy trình luân chuyển chứng từ tiền mặt.
GIẤY ĐỀ NGHỊ CHUYỂN KHOẢN
GIẤY BÁO NỢ
Kế toán nhận lệnh chi tiền mặt và gửi ngân hàng để lập phiếu chi. Sau khi có đầy đủ chữ ký của những người có liên quan, người nộp tiền sẽ nhận tiền từ thủ quỹ và mang đến Ngân hàng Ngoại thương Hải Phòng. Tại ngân hàng, phiếu nộp tiền được lập để ghi số tiền Công ty TNHH XNK Nông sản Hà Nội đã nộp.
TÊN TÀI KHOẢN (Tên TK) Chi nhánh Công ty TNHH Xuất nhập khẩu NSTP Hà Nội ĐỊA CHỈ (Địa chỉ) Số. 25 Lương Khánh Thiện, Ngô Quyền, Hải Phòng.
GIẤY BÁO CÓ
CHỦ TÀI KHOẢN KÝ VÀ TEM (Acc.Holder & Stamp) TẠI (Với ngân hàng) Maritime Bank. Đơn vị: Chi nhánh Công ty TNHH Xuất nhập khẩu Nông sản Hà Nội 25 Lương Khánh Thiện, Ngô Quyền, HP`.
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Đánh giá chung về công tác kế toán nói chung và kế toán vốn bằng tiền nói riêng tại CN CTY TNHH MTV XNK Nông sản thực phẩm Hà Nội
- Ƣu điểm
- Một số hạn chế còn tồn tại
Theo thời gian, hãy tìm hiểu thực trạng kế toán vốn bằng tiền mặt. Chi nhánh Công ty TNHH Xuất nhập khẩu Nông sản Hà Nội, tôi thấy công tác kế toán nói chung và kế toán vốn bằng tiền ở công ty nói riêng có những ưu nhược điểm sau. Với hệ thống kế toán được ban hành, Công ty đã triển khai áp dụng vào thực tiễn hạch toán kế toán của công ty.
Đội ngũ nhân viên kế toán trong Công ty nắm rõ và thường xuyên áp dụng các thông tư, quyết định mới của Bộ Tài chính về công tác kế toán, đặc biệt là trong công tác kế toán vốn bằng tiền. Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác tổ chức kế toán vốn tiền mặt tại Chi nhánh Công ty TNHH XNK Nông sản Hà Nội.
- Công ty nên hạch toán tiền đang chuyển
- Hoàn thiện về hình thức thanh toán
- Hoàn thiện hệ thống sổ sách
- Ứng dụng phần mềm kế toán trong công tác kế toán tại doanh nghiệp
Đối với Nhật ký thu tiền: hàng ngày các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến việc thu tiền của công ty đều được ghi nhận vào nhật ký thu tiền. Cuối tháng, kế toán cộng dồn cột Nợ Tài khoản 111 thể hiện tiền mặt tăng và cột Nợ Tài khoản 112 thể hiện tiền gửi ngân hàng của Công ty tăng trong tháng. Đối với Nhật ký chi tiêu tiền mặt: hàng ngày, các giao dịch kinh tế phát sinh liên quan đến chi tiêu tiền mặt của Công ty đều được ghi nhận vào Nhật ký chi tiêu tiền mặt.
Cuối tháng, cột lũy kế ghi Tài khoản Có 111 thể hiện tiền mặt giảm và Tài khoản Có 112 thể hiện tiền gửi ngân hàng của Công ty trong tháng giảm. Việc sử dụng phần mềm kế toán giúp Công ty quản lý tốt việc sử dụng vốn tiền mặt.
