KEBIJAKAN AKUNTANSI
PENJELASAN POS-POS LAPORAN KEUANGAN
5.3 Penjelasan Pos-pos Neraca
5.3.20 Aset Tetap
Aset tetap menggambarkan jumlah dan nilai perolehan Aset Tetap yang dimiliki/dikuasai oleh Pemerintah Kabupaten Pelalawan per 31 Desember 2018 dan 2017. Perolehan Aset Tetap Pemerintah Kabupaten Pelalawan berasal dari kapitalisasi Belanja Modal dan/atau belanja lainnya yang diatribusikan dalam nilai Aset Tetap tahun anggaran berkenaan
Rincian mutasi penambahan dan pengurangan Investasi Pemerintah Kabupaten Pelalawan dapat dilihat pada Lampiran 10.
Nilai Penambahan Penyertaan Modal tahun 2018 pada PD Tuah Sekata sebesar Rp1.267.874.283,00 merupakan deviden tahun 2018, sedangkan mutasi kurang sebesar Rp608.427.120,00 merupakan penyetoran deviden tahun 2017.
Penambahan dan pengurangan penyertaan modal pada PD. Tuah Sekata dan BPR Dana Amanah berdasarkan LK BUMD Audited .
Metode Ekuitas
Ikhtisar Laporan Keuangan Penyertaan Modal Pemerintah Kabupaten Pelalawan per 31 Desember 2018 dapat dilihat pada Lampiran 12 dan Lampiran 13.
3.286.335.258,17
Kondisi keuangan PT Riau Airline pada akhir Tahun 2012, menunjukkan cash flow negatif, performa keuangan yang tidak sehat akibat utang yang tinggi dan pemutusan hubungan kerja dengan sebagian besar karyawan sehingga menggangu kelangsungan hidup (going concern ) operasi perusahaan.
Nilai Penyertaan Modal Pemerintah Daerah per 31 Desember 2018 pada BPR Dana Amanah mengalami penurunan sebesar Rp3.286.335.258,17. Hal tersebut disebabkan sampai dengan Tahun 2018 BPR Dana Amanah mengalami kerugian dan berdasarkan metode ekuitas bahwa laba akan menambah nilai penyertaan modal pemerintah sedangkan rugi akan mengurangi nilai penyertaan modal.
Nama BUMD dan Metode Pencatatan
PT Bank Riau Kepri
PT Bumi Siak Pusako
PT Riau Airline
Akumulasi Penyusutan Aset Kemitraan Pihak Ketiga
0,00 -578.654.621,38 0,00 -578.654.621,38
Uraian
Tuntutan Ganti rugi 90.000.000,00
11.903.981.160,33
Jalan, Irigasi, dan Jaringan
Aset Tak Berwujud
Akumulasi Amortisasi
Jumlah Aset Tetap per 31 Desember 2018 dan 2017 masing-masing sebesar Rp4.279.494.601.857,23 dan Rp3.358.584.513.009,80. Jumlah Aset Tetap per 31 Desember 2018 sebesar Rp4.279.494.601.857,23 (Rp6.117.645.338.439,13-(Rp1.838.150.736.581,90)) disajikan sebesar nilai buku yaitu nilai perolehan Aset Tetap sebesar Rp6.117.645.338.439,13 dikurang Akumulasi Penyusutan sebesar Rp1.838.150.736.581,90. Mutasi penambahan dan pengurangan Aset Tetap dan Aset Lainnya (Catatan 5.3.20 s.d. 5.3.24) selama TA 2018 adalah sebagai berikut.
54.293.000,00
Jumlah Aset Tetap
0,00 Aset Kemitraan dengan
Pihak Ketiga
188
189
1)
Alat Pemeliharaan Tanaman Personal Komputer
Alat-Alat Besar Darat Tractor
Perkakas Bengkel Khusus OPD
Dinas Pendidikan
Dinas Perkebunan dan Peternakan
Badan Perencanaan Pembangunan Daerah
107.450.000,00
576.471.875,00
627.000.000,00 Nilai Sumber (Rp)
Kementerian Pendidikan dan Kebudayaan
Pemerintah Provinsi Riau
Badan Nasional Penanggulangan Bencana
87.830.000,00
Penambahan aset dari Hibah sebesar Rp9.329.796.735,00 dengan rincian sebagai berikut.
Penambahan Aset Tetap selama TA 2018 dijelaskan sebagai berikut.
Uraian Meubelair
Alat Kantor Lainnya
48.478.000,00
Bangunan Gedung Kantor 6.275.165.000,00
Alat-alat Bantu Pompa 93.480.000,00
Kendaraan Bermotor Beroda Dua
73.500.000,00 397.612.000,00
Peralatan Studio Visual 9.600.000,00
Alat Laboratorium Kimia Air 350.643.050,00
Alat Rumah Tangga Lainnya (Home Use)
54.450.000,00
190
2)
3)
4)
256.716.041,87
Alat laboratorium kimia air 33.700.000,00
502.439.000,00 Perkakas Kontruksi Logam yang berpindah
Perkakas bengkel listrik Alat ukur universal Peralatan studio visual
Alat kantor lainnya 20.000.000,00
Jumlah
Nilai (Rp)
714.049.174,02 2.842.238.258,00 569.658.307,26
Penambahan Aset dari Kapitalisasi Belanja sebesar (Rp210.914.806.265,70), merupakan penambahan dari harga perolehan untuk memperoleh aset dan kapitalisasi barang dan jasa berdasarkan Peraturan Bupati Pelalawan Nomor 97 Tahun 2016 tentang Perubahan Peraturan Bupati Pelalawan Nomor 45 Tahun 2015 tentang Kebijakan Akuntansi, yaitu unsur-unsur belanja yang dapat dikapitalisasi terhadap biaya-biaya yang muncul selama penggunaan Aset Tetap.
Penambahan Aset dari Konstruksi Dalam Pengerjaan yang selesai sebesar Rp4.125.945.739,28 dengan rincian sebagai berikut.
Reklasifikasi antar Aset Tetap sebesar Rp23.513.364.671,86 adalah sebagai berikut
Alat Rumah Tangga Lainnya (Home Use)
Dinas Kesehatan
9.329.796.735,00
426.639.258,00 591.557.855,00 29.440.000,00
Kementerian Kesehatan 5.888.960,00
Alat Angkut Apung Tak Bermotor Penumpang
252.340.000,00
4.125.945.739,28 Jenis Akun
Bangunan Gedung Tempat Pendidikan Bangunan Gedung Kantor
Jalan Kabupaten/Kota
Jumlah
Jenis Akun Nilai
(Rp) Tanah
Kendaraan Bermotor Khusus
348.969.500,00
Personal Komputer 16.671.270,00
Peralatan Mini Komputer 2.349.800,00
Peralatan Jaringan 1.897.280,00
Meubelair 3.387.081.924,00
Peralatan dan Mesin 4.990.858.037,00
191
5)
Jenis Akun Nilai
(Rp)
Koreksi tambah Aset Tetap sebesar Rp1.084.193.500.845,32 dengan rincian sebagai berikut.
Kontruksi Dalam Pengerjaan 12.073.699.009,51
Rumah Negara Golongan I 4.662.820.000,00
Jaringan Telepon Di atas Tanah 103.822.500,00
Bangunan Waduk Irigasi 47.687.254,00
Jalan Kabupaten/Kota 289.550.973,59
Bangunan Pembuang Irigasi
Jumlah 23.513.364.671,86
Konstruksi Dalam Pengerjaan Bangunan Kesehatan 6.360.003.739,00 Konstruksi Dalam Pengerjaan Bangunan Gedung Kantor
Jalan Irigasi dan Jaringan 933.250.808,70
Aset Tetap Lainnya 74.247.000,00
4.102.511.000,00
Gedung dan Bangunan 5.184.593.774,78
Jenis Akun Nilai
(Rp)
Tanah 1.044.558.283.083,50
Peralatan dan Mesin 169.810.000,00
Alat Penyimpanan Perlengkapan Kantor 89.910.000,00
659.822.713,65
Tanah Dibawah Jalan 1.040.455.772.083,50
Tanah Dibawah Bangunan dan Jaringan
Konstruksi Dalam Pengerjaan Jalan Kabupaten/kota 2.107.946.145,45 Konstruksi Dalam Pengerjaan Jembatan Desa 1.085.098.197,00 Konstruksi Dalam Pengerjaan Waduk Irigasi 330.830.724,24
Konstruksi Dalam Pengerjaan Bangunan Pembawa Irigasi
256.174.467,00
Konstruksi Dalam Pengerjaan Bangunan Pengaman Pasang Surut
1.260.645.833,17
Konstruksi Dalam Pengerjaan Bangunan Pengaman irigasi
13.177.190,00 16.042.652,00
Jalan Desa 476.147.429,11
Barang bercorek kebudayaan-Alat Olah Raga 29.997.000,00 Barang bercorek kebudayaan-Alat Kesenian 20.000.000,00
Alat Olah raga lainnya 24.250.000,00
Bangunan Gedung Kantor 493.773.774,78
Bangunan Gedung Garasi/pool 28.000.000,00
192
6)
1)
Akumulasi Penyusutan Aset Tetap -54.885.128.142,35
22.215.812.831,53
Bangunan Pengamanan Pengembangan Sumber Air 1.786.349.444,00
Bangunan Pengaman Pengamanan Sungai 99.455.100,00
Bangunan Pembuang Irigasi 29.634.424.597,93
Bangunan Waduk Air Bersih/Air Baku 332.883.552,56
Instalasi Air Bersih/Air Baku Lainnya 1.096.094.373,93
Aset Tetap Lainnya 172.597.315,00
Barang Bercorak Kebudayaan-Barang Kerajinan 29.304.000,00 Barang Bercorak Kebudayaan-Alat Kesenian
Belanja modal yang tidak masuk klasifikasi sebagai Aset Tetap sebesar Rp970.856.440,00 dengan rincian sebagai berikut.
Pengurangan Aset Tetap selama TA 2018 dijelaskan sebagai berikut.
Penambahan Aset yang belum dibayarkan sehingga menjadi utang belanja Tahun 2018 sebesar Rp4.977.736.107,32 dengan rincian sebagai berikut.
Jalan Irigasi dan Jaringan 85.165.019.899,95
Alat Kantor Lainnya 33.900.000,00
Meubelair 46.000.000,00
Bangunan Gedung Tempat Pendidikan 4.073.600.000,00
Bangunan Gedung Kantor 2.874.949.689,22
Bangunan Gedung Tempat Kerja Lainnya 119.500.000,00
Rumah Peninggalan Sejarah 1.944.869.000,00
Gedung dan Bangunan 9.012.918.689,22
Jalan Kabupaten/Kota 30.000.000.000,00
Jalan Desa
143.293.315,00
Uraian Nilai
(Rp)
Total 1.084.193.500.845,32
Gedung dan Bangunan Jalan, Irigasi, dan Jaringan Kontruksi Dalam Pengerjaan
Jumlah
27.489.228,50 863.134.014,60 4.087.112.864,22 4.977.736.107,32
Jenis Akun Nilai
(Rp)
193
2)
3) Reklasifikasi antar Aset Tetap sebesar Rp23.595.296.858,86 adalah sebagai berikut.
Ekstrakomptabel sebesar Rp11.978.017.509,00 dengan rincian sebagai berikut.
Gedung dan Bangunan 178.828.000,00
Bangunan Gedung Kantor 178.828.000,00
Jalan Irigasi dan Jaringan 13.976.000,00
Irigasi 13.976.000,00
Jenis Akun Nilai
(Rp)
Aset Tetap Lainnya 9.946.692.232,00
Buku dan perpustakaan 9.946.692.232,00
Total 11.978.017.509,00
Alat studio dan komunikasi 810.250,00
Peralatan dan Mesin 573.551.190,00
Alat kantor dan rumah tangga 573.551.190,00
Jenis Akun Nilai
(Rp)
Aset Tetap Lainnya 555.525.940,00
Barang bercorak kesenian dan kebudayaan 540.693.440,00
Renovasi 14.832.500,00
Total 970.856.440,00
Peralatan dan Mesin 1.366.594.277,00
Alat bengkel dan alat ukur 1.149.908.126,00
Alat kantor dan rumah tangga 166.525.100,00
Alat kedokteran 49.350.801,00
Gedung dan Bangunan 650.755.000,00
Bangunan Gedung Kantor 650.755.000,00
Peralatan dan Mesin 236.502.500,00
Alat pertanian 48.478.000,00
Alat kantor dan rumah tangga 181.024.500,00
Alat laboratorium 7.000.000,00
Gedung dan Bangunan 9.508.785.628,08
Gedung bangunan 9.032.638.198,97
Bangunan monumen 476.147.429,11
Jalan Irigasi dan Jaringan 4.934.514.464,00
Jalan dan jembatan 979.337.604,00
194
4)
5)
6)
Akumulasi Penyusutan Aset Tetap -2.823.354.944,65
Koreksi Lebih Catat sebesar Rp103.339.092.531,14, dengan rincian sebagai berikut.
Alat bengkel dan alat ukur 147.738.109,00
3.353.366.351,78
Alat angkutan 555.875.000,00
KDP Selesai sebesar Rp4.125.945.739,28, adalah sebagai berikut.
Total 4.125.945.739,28
Alat laboratorium 317.376.162,53
Aset Tetap Lainnya 54.293.000,00
569.658.307,26
Jalan dan jembatan 569.658.307,26
Jenis Akun
Gedung bangunan 3.556.287.432,02
Jalan Irigasi dan Jaringan
Nilai (Rp) Peralatan dan Mesin
Barang bercorak kesenian dan kebudayaan 54.293.000,00
Konstruksi Dalam Pekerjaan (KDP) 231.632.663,00
Total 815.937.070,13
Alat kantor dan rumah tangga 2.202.191.802,25
Alat studio dan komunikasi 130.185.278,00
Konstruksi Dalam Pekerjaan (KDP) 231.632.663,00
Jenis Akun Nilai
(Rp)
Peralatan dan Mesin 31.286.287,60
Bangunan air (irigasi) 2.784.265.128,00
Instalasi 948.000.862,00
Jaringan 222.910.870,00
Aset Tetap Lainnya 3.915.625.576,78
Hewan ternak dan tumbuhan 3.840.115.924,00
Renovasi 75.509.652,78
Total 23.595.296.858,86
Konstruksi Dalam Pekerjaan (KDP) 4.662.820.000,00
Reklas ke Aset Lainnya sebesar Rp815.937.070,13, dengan rincian sebagai berikut:
Jenis Akun Nilai
(Rp)
Gedung dan Bangunan 3.556.287.432,02
195
7) Pemberian Hibah sebesar Rp4.138.743.671,10 dengan rincian sebagai berikut :
Akumulasi Penyusutan Aset Tetap -54.930.016,06
Gedung dan Bangunan 996.751.329,98
Bangunan Gedung Kantor 27.489.228,50
Jalan kabupaten/Kota 451.014.571,60
Konstruksi Dalam Pengerjaan Bangunan Gedung Tempat Pertemuan
64.879.015,00
Alat kantor dan rumah tangga 31.286.287,60
Konstruksi Dalam Pengerjaan Bangunan Gedung Tempat Olah Raga
99.356.000,00
Konstruksi Dalam Pengerjaan Bangunan Gedung Tempat Pendidikan
207.539.577,50
Konstruksi Dalam Pengerjaan Alat Laboratorium Fisika Nuklir / Elektronika Radiation Detector
1.096.254.553,05
Konstruksi Dalam Pengerjaan Jembatan Penyeberangan 354.834.486,00
Konstruksi Dalam Pengerjaan Bangunan Gedung Kantor 12.227.855.162,28
Konstruksi Dalam Pengerjaan Jalan Desa 336.810.299,44 Konstruksi Dalam Pengerjaan Tanah Bangunan Jalan
dan Jembatan
2.950.795.089,97
Konstruksi Dalam Pengerjaan Bangunan Waduk Irigasi 95.381.140,00
Konstruksi Dalam Pengerjaan Bangunan Pengamanan Pasang Surut
966.863.637,83
KDP - Bangunan Waduk Air Bersih/Air Baku 332.883.552,56
KDP - Bangunan Pembawa Air Kotor 1.096.094.373,93
KDP - Tanah Bangunan Pengairan 30.000.000.000,00
KDP - Bangunan Jalan dan Jembatan 22.215.732.772,53
KDP - Tanah Bangunan Pengairan 29.634.424.597,93
Bangunan Gedung Tempat Ibadah 969.262.101,48
Jalan Jaringan Irigasi 573.878.571,60
Jaringan 122.864.000,00
Konstruksi Dalam Pekerjaan (KDP) 101.792.106.358,02
Konstruksi Dalam Pengerjaan Jalan Kabupaten/Kota 112.402.100,00
Total 103.339.092.531,14
196
Konstruksi Dalam Pekerjaan (KDP)
8)
9)
Akumulasi Penyusutan Aset Tetap -249.054.180,47
Akumulasi Penyusutan Aset Tetap -5.549.584.383,98
Penghapusan sebesar Rp35.565.636,47 berdasarkan SK Penghapusan Nomor 718 Tahun 2018, Tanggal 14 Desember 2018, 723 Tahun 2018 Tanggal 18 Desember, 724 Tahun 2018 tanggal 18 Desember 2018 dan 725 Tahun 2018 tanggal 18 Desember 2018 dengan rincian sebagai berikut:
Reklasifikasi ke Aset Lancar sebesar Rp3.759.217.257,00, dengan rincian sebagai berikut;
Alat angkutan 4.299.332.220,57
Alat bengkel dan alat ukur 2.829.281,00
Alat kantor dan rumah tangga 6.996.041,00
Konstruksi Dalam Pekerjaan (KDP) 19.662.000,00
Alat kedokteran 26.188.894,00
Alat laboratorium 32.789.415,00
Total 4.138.743.671,10
Jenis Akun Nilai
(Rp)
Peralatan dan Mesin 4.891.009.020,45
Alat angkutan 4.861.694.020,45
Alat pertanian 9.900.000,00
Alat studio dan komunikasi 19.415.000,00
Total 35.565.636,47
Jalan Jaringan Irigasi 694.141.000,00
Bangunan air (irigasi) 694.141.000,00
Jenis Akun Nilai
(Rp)
Jenis Akun Nilai
(Rp)
Peralatan dan Mesin 4.368.135.851,57
19.662.000,00
Jalan Jaringan Irigasi 3.733.042.798,00
Jalan dan jembatan 1.377.719.344,00
Bangunan air (irigasi) 2.355.323.454,00
197
10)
Jumlah Rincian Saldo Aset Tetap per OPD disajikan pada Lampiran 14 dan Lampiran 15.
Jumlah luas dan bukti kepemilikan Tanah yang telah dimiliki Pemerintah Kabupaten Pelalawan per 31 Desember 2018 adalah sebagai berikut.
Dinas Kesehatan
Dinas Pekerjaan Umum dan Penataan Ruang
Dinas Perhubungan
Dinas Perkebunan dan Peternakan Dinas Kebudayaan, Pariwisata, Pemuda dan Olahraga
Dinas Perikanan dan Kelautan Sekretariat Daerah
Kec.Pelalawan
Dinas Koperasi, Usaha Kecil Menengah, Perindustrian dan Perdagangan
Badan Perberdayaan Perempuan, Perlindungan Anak dan Keluarga Berencana
Dinas Sosial
Dinas Ketahanan Pangan, Tanaman Pangan dan Hortikultura
Pembayaran Hutang sebesar Rp2.838.011.632,38, dengan rincian sebagai berikut:
Proses
Konstruksi Dalam Pekerjaan (KDP) 26.174.459,00
Konstruksi Dalam Pekerjaan (KDP) 26.174.459,00
Total 3.759.217.257,00
Jenis Akun Nilai
(Rp)
Gedung dan Bangunan 2.224.086.182,38
Gedung dan Bangunan 2.224.086.182,38
Jalan Jaringan Irigasi 613.925.450,00
Jalan dan jembatan 59.938.050,00
Total 2.838.011.632,38
Bangunan air (irigasi) 41.539.400,00
Jaringan 512.448.000,00
198
14
Organisasi Perangkat Daerah Jumlah dan Luas Tanah
Sertifikat Proses Sertifikat
Aset Tetap Tanah Dibawah Jalan
Jumlah
Kec. Bandar Sei Kijang
Badan Pengelola Keuangan dan Aset Daerah
Badan Perencanaan Pembangunan Daerah
Pemerintah Kabupaten Pelalawan telah menetapkan 224 ruas jalan kabupaten berdasarkan Keputusan Bupati Pelalawan Nomor Kpts.600/DPU/816/2014 tentang Penetapan Ruas Jalan dan Jembatan. Nilai wajar tanah pada saat perolehan atas 224 ruas jalan milik Pemerintah Kabupaten Pelalawan tersebut sebesar Rp496.076.309.800,00.
Dari jumlah Aset Tetap Tanah sebesar Rp967.794.939.444,70 atau seluas 58.645.938,38m2 tersebut, sebesar Rp3.030.000.000,00 atau seluas 15.000 m2 merupakan Aset Tetap – Tanah berasal dari gugatan yang sudah ada keputusan pengadilan yang bersifat mengikat (inkracht).
Konstruksi Dalam Pengerjaan merupakan bangunan fisik yang belum selesai dikerjakan sampai dengan 31 Desember 2018 dan 2017 masing-masing sebesar Rp29.052.768.192,63 dan Rp123.656.320.350,20 dengan rincian per 31 Desember 2017 disajikan pada Lampiran 17.
31.182,00
0,00 0,00 0,00 0,00
pada tahun 2018 Pemerintah Kabupaten Pelalawan telah merencanakan menetapkan Aset Tetap Tanah dibawah jalan sepanjang 1.155,61 KM sebanyak 405 ruas jalan yang merupakan pemecahan dari 224 ruas jalan sebelumnya. Nilai wajar Aset tetap Tanah dibawah jalan sebesar Rp1.040.455.772.083,50.
Mutasi Kurang
Uraian Saldo Awal 01/01/2018 (Rp) Mutasi Tambah
(Rp)
Akumulasi Penyusutan Peralatan dan Mesin Akumulasi Penyusutan Gedung dan Bangunan Akumulasi Penyusutan Jalan, Irigasi dan Jaringan Akumulasi Penyusutan Aset Tetap Lainnya
Jumlah
Rincian Mutasi Tambah dan Mutasi Kurang Akumulasi Penyusutan Tahun 2018 adalah sebagai berikut.
Peralatan dan Mesin Gedung dan Bangunan Jalan, Irigasi dan Jaringan Aset Tetap Lainnya
Diantara Aset Tetap – Konstruksi Dalam Pengerjaan tersebut terdapat gedung Islamic centre senilai Rp8.879.148.560,00 yang dibangun pada Tahun 2007 s/d 2009. Gedung tersebut belum dapat difungsikan sebagaimana mestinya karena terdapat beberapa kegagalan konstruksi dan bangunan sehingga menimbulkan kasus hukum kepada pejabat dan pegawai Pemerintah Kabupaten Pelalawan serta kontraktor pelaksana. Meskipun pembayaran atas gedung islamic centre tersebut telah dibayarkan 100% dan telah diserahterimakan dari kontraktor pelaksana ke Pemerintah Kabupaten Pelalawan namun nilai gedung tersebut tetap dicatat dalam akun Aset Tetap – Konstruksi Dalam Pengerjaan karena gedung tersebut tidak bisa digunakan sebagaimana mestinya.
Proses hukum tersebut sudah ada keputusan pengadilan yang bersifat mengikat (inkracht).
Terdapat Aset Ekstrakomtabel per 31 Desember 2018 dan 2017 masing-masing sebesar Rp36.168.120.041,00 dan Rp24.190.102.532,00 yang bersumber dari hibah, Belanja Barang dan Jasa serta pembelian Aset Tetap yang tidak memenuhi batas minimum kapitalisasi, dengan rincian sebagai berikut.
Akumulasi penyusutan merupakan kumpulan penyusutan pada aset-aset milik Pemerintah Kabupaten Pelalawan dari tahun ke tahun sampai dengan tanggal neraca, sedangkan penyusutan adalah penyesuaian nilai sehubungan dengan penurunan kapasitas manfaat suatu aset tetap selain Tanahdan Konstruksi Dalam Pengerjaan (Catatan 4.4.7).
Jumlah Akumulasi Penyusutan per 31 Desember 2018 dan 2017 masing-masing sebesar Rp1.838.150.736.581,90 dan Rp1.578.999.667.266,01 dengan rincian sebagai berikut.
31 Desember 2018