C. PENJELASAN ATAS POS-POS NERACA ASET LANCAR
C.8 Bagian Lancar Tagihan TP/TGR (Netto)
Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi (Netto) per tanggal 31 Desember 2019 dan 2018
masing-masing sebesar Rp88.025.762,00 dan
Rp88.025.762,00. Bagian Lancar Tagihan TP/TGR merupakan Tagihan TP/TGR atas kelebihan pembayaran perjalanan dinas pegawai pada 17 pegawai (debitur) yang belum diselesaikan pada tanggal neraca yang akan jatuh tempo dalam 12 bulan atau kurang pada Direktorat Pelayanan Pertanahan Transmigrasi sebesar Rp88.468.100,00 dengan rincian sebagai berikut:
Rincian Bagian Lancar Tagihan TP/TGR (Netto) Tahun Anggaran 2019
(Dalam Rupiah) N o . Ku a lit a s J u m la h
D e b it u r N ila i P iu t a n g P e n yis ih a n N ila i B e rs ih
1 La nc a r 1 88.468.100 (442.338) 88.025.762 2 Kura ng La nc a r -3 Dira guka n -4 M a c e t -1 8 8 . 4 6 8 . 10 0 ( 4 4 2 . 3 3 8 ) 8 8 . 0 2 5 . 7 6 2 J u m la h
Catatan atas Laporan Keuangan - 47 -
Persediaan
Rp406.694.677.561,00
C.9 Persediaan
Persediaan adalah aset lancar dalam bentuk barang atau perlengkapan yang dimaksudkan untuk mendukung kegiatan operasional pemerintah, dan/atau untuk dijual, dan/atau diserahkan dalam rangka pelayanan kepada masyarakat.
Nilai Persediaan per 31 Desember 2019 dan 31 Desember 2018 masing-masing sebesar Rp406.694.677.561,00 dan Rp581.713.720.524,00.
Posisi Persediaan pada unit Eselon I lingkup KDPDTT per 31 Desember 2019 dan 2018 dapat dilihat pada tabel berikut:
Rincian Persediaan pada Unit Eselon I Tahun Anggaran 2019 dan 2018
(Dalam Rupiah) 067.02 Inspektorat Jenderal 11.356.500 15.208.050 067.03 Ditjen P P MD 77.276.495.961 98.155.103.997 067.04 Ditjen P KP 158.846.753.089 148.223.892.426 067.05 Ditjen P DT u 40.474.427.420 141.669.898.343 067.06 Ditjen P DT 114.962.298.874 176.671.708.420 067.07 Ditjen P KP 2T rans 7.264.766.282 8.619.262.596 067.08 Ditjen P KT Rans 7.793.079.455 8.273.510.492 067.09 Balilatfo 35.237.700 63.627.400 067.10 Setjen 30.262.280 21.508.800 406.694.677.561 581.713.720.524 JUM LAH
Kode Urai an 31-Des-19 31-Des-18
Rincian mutasi/perubahan nilai Persediaan pada Tahun Anggaran 2019 dapat dilihat pada tabel berikut:
Mutasi/Perubahan Persediaan Periode Tahun Anggaran 2019
(Dalam Rupiah) URAIAN NILAI Saldo Awal 581,713,720,524 Mutasi tambah: 605,965,186,348 Pembelian 521,373,661,193 Reklasifikasi Masuk 80,041,842,757 Hasil Opname Fisik 3,609,236,610 Transfer Masuk 773,942,060 Koreksi Penyesuaian Persediaan 166,503,728
Mutasi kurang: 780,984,229,311
Koreksi Kurang 1,563,540
Transfer Keluar 773,942,060
Hasil Opname Fisik 3,608,213,905
Reklasifikasi Keluar 12,748,970,017
Pemakaian 24,105,798,212
Penyerahan/Dijual Kepada Masyarakat/Pemda 739,712,370,907
Koreksi Penyesuaian Persediaan 33,370,670
Catatan atas Laporan Keuangan - 48 - Penjelasan Mutasi Tambah Persediaan berasal dari:
Pembelian sebesar Rp521.373.661.193,00 yang terdapat pada Itjen sebesar Rp2.335.919.800,00, Ditjen PPMD sebesar Rp18.830.204.255,00, Ditjen PKP sebesar
Rp159.250.128.922,00, Ditjen PDTu sebesar
Rp114.631.331.150, Ditjen PDT sebesar
Rp119.103.513.774,00, Ditjen PKP2Trans sebesar
Rp22.307.892.724,00, Ditjen PKTrans sebesar
Rp78.700.502.286,00, Balilatfo sebesar
Rp499.875.550,00 dan Setjen sebesar
Rp5.714.292.732,00
Reklasifikasi Masuk sebesar Rp80.041.842.757,00
terdapat pada Ditjen PKP2Trans sebesar
Rp74.217.099.005,00 dan Ditjen PKTrans sebesar Rp5.824.743.752,00
Hasil Opname Fisik sebesar Rp3.609.236.610,00 terdapat pada Ditjen PKTrans sebesar Rp3.608.198.610,00 dan Balilatfo sebesar Rp1.038.000,00
Transfer Masuk sebesar Rp773.942.060,00 terdapat pada Ditjen PKP2Trans sebesar Rp105.878.500,00 dan Ditjen PKTrans sebesar Rp668.063.560,00
Koreksi Penyesuaian Persediaan sebesar
Rp166.503.728,00 terdapat pada Itjen sebesar Rp3.013.600,00, Ditjen PPMD sebesar Rp1.949.186,00, Ditjen PKP sebesar Rp56.404.825,00, Ditjen PDTu sebesar Rp21.598.627, Ditjen PKP2Trans sebesar Rp32.682.635,00 Balilatfo sebesar Rp657.950,00 dan Setjen sebesar Rp50.196.905,00
Penjelasan Mutasi Kurang Persediaan:
Koreksi Kurang sebesar Rp1.563.540,00 terdapat pada Ditjen PKP2Trans
Transfer Keluar sebesar Rp773.942.060,00 terdapat pada Ditjen PKP2Trans sebesar Rp105.878.500,00 dan Ditjen PKTrans sebesar Rp668.063.560,00
Catatan atas Laporan Keuangan - 49 - Ditjen PKP2Trans
Hasil Opname Fisik sebesar Rp3.608.213.905,00 terdapat pada Ditjen PKP2Trans
Reklasifikasi Keluar sebesar Rp12.748.970.017,00
terdapat pada Ditjen PKP2Trans sebesar
Rp6.924.226.515,00 dan Ditjen PKTrans sebesar Rp5.824.743.752,00
Pemakaian sebesar Rp24.105.798.212,00 terdapat pada Itjen sebesar Rp2.342.784.950,00, Ditjen PPMD sebesar
Rp3.292.995.055,00, Ditjen PKP sebesar
Rp3.794.288.100,00, Ditjen PDTu sebesar
Rp1.522.317.975,00, Ditjen PDT sebesar
Rp4.153.791.900,00, Ditjen PKP2Trans sebesar
Rp1.174.776.400,00, Ditjen PKTrans sebesar
Rp1.539.146.475,00, Balilatfo sebesar
Rp529.961.200,00 dan Setjen sebesar
Rp5.755.736.157,00
Penyerahan/Dijual Kepada Masyarakat/Pemda sebesar Rp739.712.370.907,00 terdapat pada Ditjen PPMD sebesar Rp36.417.766.422,00, Ditjen PKP sebesar
Rp144.889.384.984,00, Ditjen PDTu sebesar
Rp214.326.082.725,00, Ditjen PDT sebesar
Rp176.658.722.920,00, Ditjen PKP2Trans sebesar Rp89.811.604.223,00 dan Ditjen PKTrans sebesar Rp77.608.809.633,00
Koreksi Penyesuaian Persediaan sebesar
Rp33.370.670,00 terdapat pada Ditjen PDTu sebesar
Rp408.500,00 dan Ditjen PKTrans sebesar
Rp32.962.170,00
Adapun rincian persediaan per akun tahun 2019 dapat dijelaskan sebagai berikut:
Catatan atas Laporan Keuangan - 50 - Rincian Persediaan per Akun
Tahun Anggaran 2019
(Dalam Rupiah)
Akun Urai an 31-Dec-19
117111 Barang Konsumsi 238.275.060
117122 T anah Bangunan untuk dijual atau diserahkan kepada
55.326.360.895
117124 P eralatan dan Mesin untuk dijual atau diserahkan kepada
165.607.674.566
117125 Jalan, Irigasi dan Jaringan untuk diserahkan kepada
173.440.440.426
117127 Aset Lain-Lain untuk diserahkan kepada Masyarakat
597.628.119
117128 Barang P ersediaan Lainnya untuk Dijual/Diserahkan ke
9.971.946.305
117129 P ersediaan Lainnya Untuk Diserahkan Kepada Masyarakat - Dalam P roses
1.512.352.190
406.694.677.561 JUM L AH
Pada Ditjen PPMD terdapat gagal bayar di akun Belanja Barang Konsumsi (521811) sebesar Rp13.475.000,00; Belanja
Peralatan dan Mesin Untuk Diserahkan Kepada
Masyarakat/Pemda (526112) sebesar Rp108.595.000,00; dan Belanja Barang untuk Bantuan Lainnya yang Memiliki Karakteristik (526312) sebesar Rp225.000.000,00 akibat keterlambatan pengajuan ke KPPN.
Belanja Barang Persediaan Konsumsi (521811) sebesar Rp23.887.472.779,00 namun tidak semua Belanja Barang
Persediaan Konsumsi (521811) menghasilkan barang
konsumsi (117111). Rincian Belanja Barang Persediaan Konsumsi (521811) yang tidak menghasilkan Barang Persediaan Konsumsi (117111) sebagai berikut:
Itjen sebagai berikut:
Belanja Konsumsi (521811) menghasilkan Persediaan Pita Cukai, Materai dan Leges (117121) sebesar Rp840.000,00
Ditjen PPMD sebagai berikut:
Belanja Konsumsi (521811) menghasilkan Persediaan Pita Cukai, Materai dan Leges (117121) sebesar Rp1.330.000,00
Belanja Konsumsi (521811) menghasilkan Persediaan Bahan Baku (117131) sebesar Rp90.000,00
Catatan atas Laporan Keuangan - 51 - lainnya (117199) sebesar Rp220.000,00
Belanja Konsumsi (521811) menghasilkan Persediaan
bahan untuk Pemeliharaan (117113) sebesar
Rp386.000,00
Ditjen PDTu sebagai berikut:
Belanja Konsumsi (521811) menghasilkan Persediaan Pita Cukai, Materai dan Leges (117121) sebesar Rp10.505.000,00
Belanja Konsumsi (521811) menghasilkan Persediaan
bahan untuk Pemeliharaan (117113) sebesar
Rp32.000,00
Ditjen PKTrans sebagai berikut:
Belanja Konsumsi (521811) menghasilkan Barang Persediaan Lainnya untuk Dijual/Diserahkan Kepada Masyrakat/Pemda (117128) sebesar Rp400.000,00
Balilatfo sebagai berikut:
Belanja Konsumsi (521811) menghasilkan Persediaan Bahan Baku (117131) sebesar Rp24.058.000,00
Belanja Konsumsi (521811) menghasilkan Persediaan lainnya (117199) sebesar Rp1.200.000,00
Belanja Konsumsi (521811) menghasilkan Persediaan
bahan untuk Pemeliharaan (117113) sebesar
Rp32.615.400,00
Belanja Konsumsi (521811) menghasilkan Persediaan Suku Cadang (117114) sebesar Rp2.160.000,00
Bukan hanya Belanja Konsumsi yang tidak menghasilkan persediaan yang sesuai dengan kode akunnya, Belanja Persediaan untuk diserahkan kepada masyarakat (MAK 526) juga tidak menghasilkan persediaan yang sesuai dengan kode akunnya. Kesalahan ini dapat dilihat dari rincian berikut:
Ditjen PKP2Trans sebagai berikut:
Belanja Peralatan dan Mesin untuk diserahkan kepada Masyarakat (526112) pada satker Dinas Transmigrasi Kabupaten Toli-toli dengan kode satker 418190 yang menghasilkan Barang Persediaan Konsumsi (117111)
Catatan atas Laporan Keuangan - 52 - sebesar Rp54.850.000,00
Ditjen PKTrans sebagai berikut:
Belanja Peralatan dan Mesin untuk diserahkan kepada Masyarakat (526112) pada satker Disnakertrans Kabupaten Sijunjung (081315) yang menghasilkan
Barang Persediaan Konsumsi (117111) sebesar
Rp40.300.000,00
Belanja Peralatan dan Mesin untuk diserahkan kepada Masyarakat (526112) pada satker Disnakertrans Kabupaten Tanjung Jabung Timur (350161) yang menghasilkan Barang Persediaan Konsumsi (117111) sebesar Rp900.000,00
Belanja Barang Lainnya untuk diserahkan kepada Masyarakat (526311) pada satker Disnakertrans Provinsi Kalimantan Tengah (350216) yang menghasilkan
Barang Persediaan Konsumsi (117111) sebesar
Rp3.000.000,00
Belanja Barang Fisik Lainnya untuk diserahkan kepada Masyarakat (526115) pada satker Disnakertrans Kabupaten Luwu Utara (350287) yang menghasilkan
Barang Persediaan Konsumsi (117111) sebesar
Rp17.100.000,00
Belanja Barang Fisik Lainnya untuk diserahkan kepada Masyarakat (526115) pada satker Disnakertrans Kabupaten Konawe (350308) yang menghasilkan Barang Persediaan Konsumsi (117111) sebesar Rp2.857.000,00.
Belanja Barang Lainnya untuk diserahkan kepada Masyarakat (526311) pada satker Disnakertrans Kabupaten Keerom (350376) yang menghasilkan Barang Persediaan Konsumsi (117111) sebesar Rp4.360.000,00.