acquisitions of the Group have resulted in goodwill Under PSAK No 22 (Revised 2010),
14. BUSINESS COMBINATION, GOODWILL AND INTANGIBLE ASSET (continued)
Kombinasi Bisnis (lanjutan) Business Combinations (continued)
PT Sumalindo Alam Lestari (SAL) PT Sumalindo Alam Lestari (SAL)
Seperti diungkapkan pada Catatan 1, SIMP dan LSIP melalui MPM melakukan akuisisi atas 100% kepemilikan saham pada SAL dan Entitas Anaknya, WKL. SAL adalah entitas non-publik yang didirikan di Indonesia dan terutama bergerak pada pengelolaan HTI. SIMP dan LSIP mengakuisisi SAL untuk memperbesar lahan tanam dan memperkaya jenis tanaman. SIMP dan
LSIP telah menunjuk KJPP Benedictus
Darmapuspita dan Rekan untuk melakukan penilaian atas nilai wajar SAL dengan dalam laporan penilaian independen no. BDR 2013-0122 pada tanggal 22 April 2013.
As discussed in Note 1, SIMP and LSIP, through MPM, acquired 100% equity interests in SAL and its Subsidiary, WKL. SAL is an unlisted company incorporated in Indonesia and mainly involved in management of HTI. SIMP and LSIP acquired SAL to enlarge its land bank and also to diversify its planted crops. SIMP and LSIP has appointed KJPP Benedict Darmapuspita and Partners to undertake an assessment of the fair value SAL reported in BDR independent assessment report number 2013-0122 dated April 22, 2013.
Nilai wajar dari aset dan liabilitas teridentifikasi SAL
pada tanggal akuisisi adalah: The fair values of the identifiable assets and liabilities of SAL as at the date of acquisition were:
Nilai Wajar Diakui pada Akuisisi/
Fair Value Recognized on Acquisition
Aset Assets
Kas dan setara kas 11 Cash and cash equivalents
Aset lancar lainnya 63.099 Other current assets
Aset pajak tangguhan 2.736 Deferred tax assets
HTI 265.277 HTI
Aset tetap 4.443 Fixed assets
Aset tidak lancar lainnya 5.184 Other non-current assets
340.750
Liabilitas Liabilities
Utang lain-lain 90.245 Other payables
Utang pajak tangguhan 5.501 Deferred tax liabilities
95.746
Nilai wajar aset bersih teridentifikasi 245.004 Total identifiable net assets at fair values
Kepentingan nonpengendali pada bagian
proposional atas aset neto teridentifikasi
entitas anak (2.000 )
Non-controlling interests measured at the proportionate share of the Subsidiary’s net
assets
Goodwill atas akuisisi 86.996 Goodwill arising on acquisition
Imbalan pembelian yang dialihkan 330.000 Purchase consideration transferred
Dikurangi kas yang diperoleh dari Entitas Anak
yang diakuisisi 11 Net cash of the acquired Subsidiary
Akusisi Entitas Anak, setelah dikurangi kas
yang diperoleh 329.989
Acquisition of Subsidiary, net of cash acquired
TAK BERWUJUD (lanjutan) INTANGIBLE ASSET (continued)
Kombinasi Bisnis (lanjutan) Business Combinations (continued)
China Minzhong China Minzhong
Nilai wajar dari aset dan liabilitas teridentifikasi
China Minzhong pada tanggal akuisisi adalah: The fair values of the identifiable assets and liabilities of China Minzhong as at the date of acquisition were:
Nilai Wajar Diakui pada Akuisisi/
Fair Value Recognized on Acquisition
Aset Assets
Kas dan setara kas 2.521.024 Cash and cash equivalents
Aset lancar lainnya 2.420.197 Other current assets
Aset tetap 3.213.660 Fixed assets
Aset tidak lancar lainnya 918.124 Other non-current assets
9.073.005 Liabilitas Liabilities
Liabilitas jangka pendek 1.629.495 Current liabilities
Liabilitas jangka panjang 862.364 Non-current liabitlites
2.491.859
Nilai wajar aset bersih teridentifikasi 6.581.146 Total identifiable net assets at fair values
Kepentingan nonpengendali pada bagian
proposional atas aset neto teridentifikasi
entitas anak (1.302.988)
Non-controlling interests measured at the proportionate share of the Subsidiary’s net
assets
Bagian laba bersih entitas asosiasi (132.999 ) Share in net gain of an associate
Imbalan pembelian yang dialihkan 5.145.159 Purchase consideration transferred
Dikurangi kas yang diperoleh dari Entitas Anak
yang diakuisisi 2.521.024 Net cash of the acquired Subsidiary
Akusisi Entitas Anak, setelah dikurangi kas
yang diperoleh 2.624.135 Acquisition of Subsidiary, net of cash acquired
Aset neto yang diakui pada laporan keuangan konsolidasian interim tanggal 30 September 2014 didasarkan pada penilaian sementara terhadap nilai wajarnya, yang pada saat bersamaan, Kelompok Usaha sedang mempertimbangkan beberapa penilaian independen atas aset tetap dan aset tidak lancar lainnya yang dimiliki oleh China Minzhong, jumlah terpulihkan atas aset tersebut dan menentukan adanya liabilitas kontinjensi. Sampai dengan tanggal laporan keuangan konsolidasian interim disetujui oleh Direksi Perusahaan, penilaian dan pengujian tersebut belum selesai.
The net assets recognized in the September 30, 2014 interim consolidated financial statements were based on a provisional assessment of their fair value while the Group sought an independent valuation for the fixed assets and other noncurrent assets owned by China Minzhong, and the recoverable amounts of the assets and is still determining if there are contingent liabilities. The valuation and assessment had not been completed by the date the interim consolidated financial statements were approved for issue by the Board of Directors.
Apabila informasi baru yang diperoleh dalam waktu satu tahun, setelah tanggal akuisisi, merupakan fakta-fakta dan keadaan pada tanggal akuisisi yang mengidentifikasi diperlukannya penyesuaian atas jumlah tersebut di atas, atau provisi yang ada pada tanggal akuisisi, maka pencatatan akuisisi tersebut akan direvisi.
If new information obtained within one year of the acquisition date about facts and circumstances that
existed at the acquisition date identifies
adjustments to the above amounts, or any provisions that existed at the acquisition date, then the accounting for the acquisition will be revised.
14. KOMBINASI BISNIS, GOODWILL DAN ASET TAK BERWUJUD (lanjutan)
14. BUSINESS COMBINATION, GOODWILL AND INTANGIBLE ASSET (continued)
Goodwill Goodwill
Saldo goodwill pada tanggal 30 September 2014 sebesar Rp3.970.420 (31 Desember 2013: Rp3.970.420).
The balance of goodwill as of September 30, 2014 amounted to Rp3,970,420 (December 31, 2013: Rp3,970,420).
Seperti diungkapkan pada Catatan 2, Kelompok Usaha melakukan pengujian penurunan nilai atas
goodwill yang tercatat pada laporan posisi
keuangan konsolidasian.
As disclosed in Note 2, the Group performed impairment test on its goodwill reported in the consolidated statement of financial position. Kelompok Usaha melakukan pengujian penurunan
nilai atas goodwill yang dialokasikan ke masing- masing UPK yang dilakukan setiap tahun bila ada indikasi penurunan nilai goodwill pada tanggal- tanggal pelaporan. Goodwill yang dialokasikan ke masing-masing UPK adalah sebagai berikut:
The Group performed impairment tests on its goodwill, which was allocated to the individual CGU, which is performed annually, as well as, if there is indication of goodwill impairment as at reporting dates. Goodwill allocated to the individual CGU for impairment testing are as follows: 30 September 2014/ September 30, 2014 31 Desember 2013/ December 31, 2013 LSIP 2.104.055 2.104.055 IDLK 1.424.030 1.424.030 ICBP 99.772 99.772 SAIN 94.990 94.990 PPL 72.770 72.770 HTI/SAL 86.996 86.996
ICBP Divisi Penyedap Makanan / ICBP Food Seasoning
Division 36.125 36.125 MISP 18.983 18.983 KGP 10.455 10.455 IBP 7.799 7.799 CNIS 5.591 5.591 HTI/WKL 4.750 4.750 RAP 2.825 2.825 JS 1.279 1.279 Total 3.970.420 3.970.420
14. KOMBINASI BISNIS, GOODWILL DAN ASET TAK BERWUJUD (lanjutan)
14. BUSINESS COMBINATION, GOODWILL AND INTANGIBLE ASSET (continued)
Goodwill (lanjutan) Goodwill (continued)
Tidak ada kerugian penurunan nilai yang diakui pada tanggal-tanggal pelaporan, karena jumlah terpulihkan dari goodwill yang disebutkan di atas lebih tinggi dari masing-masing nilai tercatatnya. Ringkasan dari pengujian penurunan nilai goodwill di atas diungkapkan pada paragraf-paragraf berikut.
There was no impairment loss recognized as at reporting dates as the recoverable amounts of the goodwill stated above exceed their respective carrying values. The summary of impairment testing of the above-mentioned goodwill is disclosed in the succeeding paragraphs.
Untuk tujuan pengujian penurunan nilai tersebut, jumlah terpulihkan goodwill yang dialokasikan kepada perkebunan terpadu LSIP, bisnis CBP dan bisnis PPL ditentukan berdasarkan “nilai pakai”
(value-in-use), sedangkan untuk UPK lainnya
didasarkan pada “nilai wajar dikurangi biaya untuk menjual” dengan menggunakan metode arus kas yang didiskontokan.
For impairment testing purposes, the recoverable amounts of the goodwill allocated to the integrated plantation estates of LSIP, CBP and PPL businesses were determined based on “value-in- use” calculation, while for the other CGUs, they were based on “fair value less cost to sell (FVLCTS)” using discounted cash flow method.
Pengakuan dan pengukuran nilai tercatat goodwill
telah diungkapkan dalam Catatan 2. The recognition and measurement of the carrying amount of goodwill are disclosed in Note 2.
Berikut adalah ringkasan dari asumsi utama yang
digunakan: The following is a summary of the key assumptions used:
30 September 2014/ September 30, 2014 Tingkat Diskonto (%)/ Discount Rate (%) 30 September 2014/ September 30, 2014 Tingkat Pertumbuhan (%)/ Terminal Growth Rate (%)
ICBP 12,46 12,46
ICBP Divisi Penyedap Makanan /
ICBP Food Seasoning Division 12,31 12,31
IDLK 13,00 13,00 Pacsari 7,10 7,10 LSIP 8,35 8,35 SAIN 8,90 8,90 MISP 8,84 8,84 KGP 8,84 8,84 IBP 8,40 8,40 CNIS 8,82 8,82 RAP 8,84 8,84 JS 8,85 8,85 HTI/SAL 6,46 6,46 HTI/WKL 6,55 6,55
14. KOMBINASI BISNIS, GOODWILL DAN ASET TAK BERWUJUD (lanjutan)
14. BUSINESS COMBINATION, GOODWILL AND INTANGIBLE ASSET (continued)
Goodwill (lanjutan) Goodwill (continued)
Arus kas setelah periode yang dicakup dalam proyeksi diekstrapolasi menggunakan estimasi tingkat pertumbuhan tersebut di atas. Tingkat diskonto yang diterapkan pada proyeksi arus kas dihasilkan dari rata-rata tertimbang biaya modal dari masing-masing UPK. Tingkat pertumbuhan yang digunakan tidak melebihi tingkat rata-rata pertumbuhan jangka panjang pada industri di negara tempat entitas beroperasi.
The cash flows beyond the projected periods are extrapolated using the estimated terminal growth rate indicated above. The discount rate applied to the cash flow projections is derived from the weighted average cost of capital of the respective CGUs. The terminal growth rate used does not exceed the long-term average growth rate of the industry in the country where the entities operate. Perubahan terhadap asumsi yang digunakan oleh
manajemen dalam menentukan jumlah terpulihkan, khususnya tingkat diskonto dan tingkat pertumbuhan, dapat berdampak signifikan pada hasil pengujian. Manajemen berkeyakinan bahwa tidak terdapat alasan yang memungkinan bahwa asumsi utama tersebut di atas dapat berubah sehingga nilai tercatat goodwill yang dialokasikan pada masing-masing UPK menjadi lebih tinggi dari nilai terpulihkannya secara material.
Changes to the assumptions used by the management to determine the recoverable value, in particular the discount and terminal growth rates, can have significant impact on the results of the assessment. Management is of the opinion that there is no reason for possible change in any of the key assumptions stated above that would cause the carrying amount of the goodwill allocated to each of the CGU to materially exceed their respective recoverable values.
Aset Tak Berwujud Intangible Assets
Analisis mutasi saldo aset tak berwujud adalah
sebagai berikut: The analysis of intangible asset movements is as follows:
Aset Tidak Berwujud dengan umur terbatas/Intangible
asset with finite useful life
Aset Tidak Berwujud dengan umur tidak
terbatas/
Intangible assets with indefinite
useful life Total
30 September 2014/September 30, 2014
Nilai Tercatat/Carrying Value
Saldo awal/Beginning Balance 2.664.767 - 2.664.767
Penambahan/Additions - 917.755 917.755
Pengurangan/Deductions - - -
Saldo akhir/Ending balance 2.664.767 917.755 3.582.522
Akumulasi Amortisasi/Rugi Penurunan nilai/
Accumulated Amortization/Impairment Loss
Saldo awal/Beginning Balance 732.810 - 732.810
Penambahan/Additions 99.929 - 99.929
Pengurangan/Deductions - - -
Saldo akhir/Ending balance 832.739 - 832.739
14. KOMBINASI BISNIS, GOODWILL DAN ASET TAK BERWUJUD (lanjutan)
14. BUSINESS COMBINATION, GOODWILL AND INTANGIBLE ASSET (continued)
Aset Tak Berwujud Intangible Assets
Aset Tidak Berwujud dengan umur terbatas/Intangible
asset with finite useful life
Aset Tidak Berwujud dengan umur tidak
terbatas/
Intangible assets with indefinite
useful life Total
31 Desember 2013/December 31, 2013
Nilai Tercatat/Carrying Value
Saldo awal/Beginning Balance 2.664.767 - 2.664.767
Penambahan/Additions - - -
Pengurangan/Deductions - - -
Saldo akhir/Ending balance 2.664.767 - 2.664.767
Akumulasi Amortisasi/Rugi Penurunan nilai/
Accumulated Amortization/Impairment Loss
Saldo awal/Beginning Balance 599.572 - 599.572
Penambahan/Additions 133.238 - 133.238
Pengurangan/Deductions - - -
Saldo akhir/Ending balance 732.810 - 732.810
Nilai Buku Neto/Net Book Value 1.931.957 - 1.931.957
30 September 2013/September 30, 2013
Nilai Tercatat/Carrying Value
Saldo awal/Beginning Balance 2.664.767 - 2.664.767
Penambahan/Additions - - -
Pengurangan/Deductions - - -
Saldo akhir/Ending balance 2.664.767 - 2.664.767
Akumulasi Amortisasi/Rugi Penurunan nilai/
Accumulated Amortization/Impairment Loss
Saldo awal/Beginning Balance 599.572 - 599.572
Penambahan/Additions 99.929 - 99.929
Pengurangan/Deductions - - -
Saldo akhir/Ending balance 699.501 - 699.501
Nilai Buku Neto/Net Book Value 1.965.266 - 1.965.266
Aset tidak berwujud dengan umur terbatas Intangible asset with finite useful life Aset tidak berwujud dengan umur terbatas, yang
timbul sehubungan dengan transaksi akuisisi Drayton terdiri dari merek-merek dagang atas produk yang diproduksi oleh IDLK. Merek-merek tersebut di antaranya adalah Indomilk, Cap Enaak, Tiga Sapi, Crima, Kremer dan Indoeskrim.
The intangible asset with finite useful life, which arose in connection with the acquisition of Drayton, consists of the brand names of the products produced by IDLK. The brand names are, among others, Indomilk, Cap Enaak, Tiga Sapi, Crima, Kremer and Indoeskrim.
Aset tidak berwujud dengan umur tidak terbatas Intangible asset with indefinite useful life
Aset tidak berwujud dengan umur tidak terbatas, yang timbul sehubungan dengan transaksi akuisisi aset dari perusahaan-perusahaan yang menjadi bagian dari Kelompok Usaha Tirta Bahagia yang terutama terdiri dari merek dagang terdaftar (CLUB) yaitu Air Minum Dalam Kemasan (”AMDK”) yang dijual oleh TMP serta jaringan distribusi dan pelanggan.
The intangible assets with indefinite life, which arose in connection with the acquisition of assets of companies that were part of Tirta Bahagia Group, mainly consist of the registered brand name (CLUB) of the packaged drinking water (“PDW”) sold by TMP and the distribution and customer network.
15. ASET TIDAK LANCAR LAINNYA 15. OTHER NON-CURRENT ASSETS