BAB II ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN
B. EVALUASI PEMBERIAN KREDIT
kredit.
Untuk dapat mengajukan permohonan kredit pada PD BPR Bank Daerah
Karanganyar, pemohon kredit harus memenuhi syarat-syarat yang
ditetapkan di PD BPR Bank Daerah Karanganyar, diantaranya sebagai
commit to user
37
a. Pemohon kredit harus mempunyai Kartu Tanda Penduduk asli di
wilayah kerja bank, yaitu yang berada di wilayah Kabupaten
Karanganyar dan begitu pula dengan jaminan harus berada di
wilayah yang sama dengan pemohon kredit
b. Pemohon kredit harus mempunyai kemampuan untuk membayar
angsuran
c. Pemohon kredit harus mengembalikan pinjaman sesuai dengan
jangka waktu yang telah disepakati
d. Pemohon kredit harus bersedia mematuhi segala syarat-syarat dan
ketentuan yang terlampir dalam formulir pengajuan kredit
Dokumen yang harus dilampirkan bersama formulir
pengajuan kredit dibedakan berdasarkan jenis kreditnya, yaitu:
a. Kredit Karyawan
Syarat-syaratnya adalah sebagai berikut:
1) Fotocopy Kartu Tanda Penduduk suami-istri yang masih berlaku
2) Fotocopy kartu keluarga yang masih berlaku
3) Surat Ketetapan Pengangkatan terakhir dan kartu pegawai
4) Slip gaji karyawan bulan terakhir
b. Kredit Umum
Syarat-syaratnya adalah sebagai berikut:
1) Surat rekomendasi dari Kepala Desa
2) Fotocopy Kartu Tanda Penduduk suami-istri yang masih berlaku
commit to user
38
4) Fotocopy kartu keluarga yang masih berlaku
5) Fotocopy ijin usaha
6) Fotocopy Pajak Bumi dan Bangunan terakhir
c. Kredit Profesi
1) Kredit Guru Bantu:
Syarat-syaratnya adalah sebagai berikut:
a) Fotocopy Kartu Tanda Penduduk yang masih berlaku
b) Fotocopy kartu keluarga yang masih berlaku
c) Fotocopy Nomor Rekening Tabungan
d) Fotocopy Pajak Bumi dan Bangunan terakhir
2) Kredit Bidan/ Perawat
Syarat-syaratnya adalah sebagai berikut:
a) Fotocopy Kartu Tanda Penduduk yang masih berlaku
b) Fotocopy kartu keluarga yang masih berlaku
c) Fotocopy Pajak Bumi dan Bangunan terakhir
d) Jaminan Surat Ijin Praktik Bidan (untuk bidan), sertifikat
tanah/ Bukti Kepemilikan Kendaraan Bermotor
e) Jaminan Surat Ketetapan Calon Pegawai (untuk perawat),
sertifikat tanah/ Bukti Kepemilikan Kendaraan Bermotor
3) Kredit Petugas Penyuluh Lapangan
Syarat-syaratnya adalah sebagai berikut:
a) Fotocopy Kartu Tanda Penduduk yang masih berlaku
commit to user
39
c) Jaminan Surat Keputusan Calon Pegawai/ Tabungan
Pensiun/ Sertifikat tanah/ Bukti Kepemilikan Kendaraan
Bermotor/ Kartu pegawai
d. Kredit Kelompok
1) Kredit Kelompok Ketahanan Pangan dan Pengusaha Mandiri
Syarat-syaratnya adalah sebagai berikut:
a) Fotocopy Kartu Tanda Penduduk suami-istri yang masih
berlaku
b) Fotocopy sertifikat tanah
c) Fotocopy kartu keluarga yang masih berlaku
d) Fotocopy Pajak Bumi dan Bangunan terakhir
2) Kredit Pasar dan Desa
Syarat-syaratnya adalah sebagai berikut:
a) Fotocopy Kartu Tanda Penduduk
b) Jaminan Bukti Kepemilikan Kendaraan Bermotor/
Sertifikat kios atau Jaminan Kartu Kuning (identitas
penjual pasar)
2. Fungsi yang Terkait
Fungsi yang terkait dalam sistem pemberian kredit adalah sebagai
commit to user
40
a. Pimpinan/ Direksi
Pimpinan/ Direksi mempunyai tanggungjawab sebagai berikut:
1) Memberikan keputusan terhadap permohonan pinjaman yang
diberikan dengan melakukan penilaian kelayakan terhadap calon
debitur
2) Memberikan persetujuan atas formulir permohonan pinjaman
dan surat kuasa menjual yang diajukan oleh calon debitur,
dengan menandatangani dokumen tersebut.
3) Bertanggung jawab terhadap kelancaran kredit yang diberikan
kepada masyarakat.
4) Bertugas mengawasi dan mengotorisasi dokumen-dokumen
yang digunakan dalam pemberian kredit.
b. Bagian Kredit
Bagian Kredit mempunyai tanggungjawab sebagai berikut:
1) Menerima pengajuan kredit dari calon debitur
2) Menyiapkan Formulir Permohonan Kredit, Surat Perjanjian
Kredit, dan Surat Kuasa Menjual untuk diisi dan diotorisasi oleh
pimpinan Perusahaan Daerah Bank Perkreditan Rakyat Bank
Daerah Kabupaten Karanganyar
3) Melakukan survey ke lapangan brkenaan dengan pengajuan
kredit calon debitur, mengisi Formulir Pembahasan Kredit yang
commit to user
41
diserahkan kepada pimpinan untuk dinilai kelayakan calon
debitur.
4) Menentukan jumlah angsuran dan bunga dari nasabah kemudian
mencatatnya dalam Kartu Pinjaman
c. Kasir
Bagian kasir mempunyai tanggungjawab sebagai berikut:
1) Bertanggung jawab terhadap keamanan kas dan memastikan
bahwa dana yang diberikan benar-benar telah diterima nasabah
yang mengajukan kredit
2) Membuat Bukti Kas Keluar untuk mencatat seluruh pengeluaran
kas dan membuat Bukti Pinjaman untuk mencatat Setoran
Pinjaman untuk mencatat setoran angsuran dari debitur.
d. Bagian pembukuan
Bagian pembukuan mempunyai tanggungjawab sebagai berikut:
1) Bertanggung jawab atas pembukuan seluruh transaksi yang ada
di PD BPR Bank Daerah Karanganyar terutama yang
berhubungan dengan pemberian kredit tersebut.
2) Mencacat dalam buku besar atas transaksi dan melakukan
pengarsipan dokumen-dokumen
3) Membuat catatan akutansi dan menyiapkan laporan keuangan
commit to user
42
3. Dokumen yang digunakan
Dokumen yang digunakan untuk mempermudah pelaksanaan pemberian
kredit dan sebagai dasar untuk melakukan pencatatan akuntansi lebih
lanjut sebagai berikut:
a. Formulir Permohonan Kredit
Formulir ini disediakan oleh bank untuk calon nasabah atau calon
debitur yang ingin mengajukan kredit. Dokumen ini diotorisasi
oleh Direksi, kemudian dimintakan tanda tangan pemohon yang
bersangkutan
b. Dokumen Syarat
Dokumen syarat ini adalah dokumen-dokumen lampiran yang
harus disertakan dalam pengajuan kredit. Dokumen ini tidak sama
jenisnya, tergantung dari jenis kreditnya
c. Formulir Pembahasan Kredit
Dokumen ini diisi oleh seksi analisis kredit berupa hasil
pengecekan dan survey ke lapangan yang berkaitan dengan data
dari calon debitur.
d. Surat Perjanjian Kredit
Surat ini dibuat oleh bagian kredit yang berisi ketentuan yang
mengikat nasabah untuk melunasi kewajibannya pada jangka
commit to user
43
e. Surat Kuasa Menjual
Surat ini berisi tentang kekuasaan yang diberikan oleh nasabah
kepada bank untuk menjual agunan yang dijaminkan apabila
penjualan yang diperoleh melebihi jumlah kreditnya, maka
kelebihannya akan dikembalikan kepada pemiliknya
f. Kartu Pinjaman
Kartu ini berisi tentang nama peminjam, besarnya angsuran dan
bunga yang dibayarkan. Kartu ini dibuat rangkap dua, yang mana
lembar pertama diberikan kepada debitur dan lembar kedua diarsip
oleh bagian kredit yang akan mencatat dalam kartu pinjaman
apabila debitur tersebut akan mengangsur pinjamannya.
g. Bukti Kas Keluar
Dokumen ini memuat tentang jumlah nominal baik untuk kredit
ataupun untuk pengeluaran lainnya.
h. Bukti Pinjaman
Bukti ini dibuat oleh kasir yang berisi pokok pinjaman, simpanan
awal, dan biaya administrasi
4. Catatan Akuntansi yang Digunakan
Catatan Akuntansi yang digunakan oleh PD BPR Bank Daerah
Karanganyar sebagai berikut:
a. Buku Besar
Akun Buku besar yang digunakan dalam sistem pemberian kredit
commit to user
44
b. Jurnal Pengeluaran Kas
Jurnal ini digunakan untuk mencatat jumlah pinjaman yang
diberikan kepada debitur dan pemberian biaya provisi serta
penyetoran tunai
c. Buku Kredit
Buku ini berisi nama seluruh debitur yang mengambil kredit
beserta jumlah kredit yang diambil
5. Prosedur Kredit
Jaringan prosedur yang membentuk sistem pemberian kredit yang
dilaksanakan PD BPR Bank Daerah Karanganyar sebagai berikut:
a. Nasabah Baru
Jaringan prosedur yang membentuk sistem pemberian kredit yang
dilaksanakan di PD BPR Bank Daerah Karanganyar sebgai berikut:
1) Prosedur Permohonan Kredit
a) Bagian kredit menerima permohonan kredit dari calon
debitur
b) Calon nasabah mengisi Formulir Permohonan Kredit
c) Bagian Kredit menerima formulir permohonan kredit
dan dokumen-dokumen syarat
2) Prosedur Penelitian Kredit
a) Bagian kredit melakukan survey/ peninjaun lapangan
b) Bagian kredit melakukan evaluasi kredit dan mengisi
commit to user
45
3) Prosedur Persetujuan Kredit
a) Bagian kredit membuat Surat Perjanjian Kredit dan
Surat Kuasa Menjual dan ditandatangani oleh calon
debitur
b) Bagian kredit menyerahkan Formulir Permohonan
Kredit. Dokumen Syarat, Formulir Pembahasan Kredit,
Surat Perjanjian Kredit dan Surat Kuasa Menjual ke
Direksi untuk dianalisis kembali
c) Setelah kredit yang disetujui oleh Direktur, maka
Formulir Pembahasan Kredit, Surat Perjanjian Kredit,
dan Surat Kuasa Menjual diotorisasi oleh Direktur
kemudian dokumen-dokumen tersebut diserahkan
kembali ke bagian kredit
d) Bagian kredit menentukan jumlah angsuran beserta
bunganya kemudian mencatat dalam Kartu Pinjaman
rangkap 2
4) Prosedur Pencairan Kredit
a) Berdasarkan semua dokumen yang masuk dari Bagian
Kredit, kasir lalu membuat Bukti Kas Keluar 1 lembar,
dan Bukti Pinjaman 2 lembar, kemudian meminta
otorisasi dari Direktur
b) Setelah semua dokumen diotorisasi oleh Direktur, uang
commit to user
46
pertama, dan Kartu Pinjaman lembar pertama dan
diserahkan kepada debitur.
c) Formulir Permohonan Kredit, Dokumen Syarat,
Formulir Pembahasan Kredit, Surat Perjanjian Kredit,
Surat Kuasa Menjual, dan Kartu Pinjaman lembar
kedua dikembalikan ke bagian kredit untuk diarsip
d) Kemudian Bukti Pinjaman lembar kedua serta Bukti
Kas Keluar diserahkan ke bagian Pembukuan/
Akuntansi
5) Prosedur Pencatatan Kredit
Bagian pembukuan menerima Bukti Pinjaman dan Bukti Kas
Keluar dari bagian kasir, kemudian mencatat pada Jurnal
Pengeluaran Kas, dan mencatat dalam buku besar.
b. Nasabah Lama
1) Pembaharuan/ Perpanjangan
a) Prosedur Permohonan Pembaharuan/Perpanjangan
Kredit nasabah lama untuk mengajukan permohonan
pembaharuan kredit dengan syarat-syarat pembaharuan.
Syarat-syaratnya sebagai berikut:
· Melunasi tunggakan semua bunga · Membayar biaya administrasi
commit to user
47
b) Prosedur Penelitian Kredit
Tidak dilakukan penelitian kredit, tetapi petugas melihat
kondisi nasabah dari pinjaman sebelumnya.
c) Prosedur Persetujuan Kredit dilakukan otorisasi oleh
Direktur.
d) Prosedur Pencairan Kredit
Nasabah datang lalu menandatangani perjanjian kredit
baru, proses selanjutnya sama dengan pemberian kredit
untuk nasabah lama
2) Penolakan Kredit
Penolakan permohonan pembaharuan/ perpanjangan kredit,
terjadi karena kondisi nasabah dari pinjaman, sebelumnya
tidak baik. Penolakan permohonan ini berarti jangka waktu
yang diberikan tidak diperpanjang. Bank segera menegaskan
kepada nasabah agar menyelesaikan semua kewajibannya
kepada bank atau mengajukan rencana pelunasannya.
Agar proses pemberian kredit bisa lebih jelas, penulis
melampirkan bagan alir (flowchart) sistem pemberian kredit
commit to user
48
Gambar 2.1
Bagan Alir Prosedur Permohonan Kredit (Kredit)
Bagian Kredit
Keterangan:
FPK: Formulir Permohonan kredit Dok. Syarat:
Dokumen persyaratan
dalam permohonan kredit yang diminta bank
Mulai Menerima Pengajuan kredit dari calon Memberikan FPK untuk diisi dan dimintakan rekomendasi ke kades&camat Menerima FPK dan Dokumen Syarat Dokumen Syarat FPK 1
commit to user
49
Gambar 2.2
Bagan Alir Prosedur Penelitian Kredit (Kredit)
Bagian Kredit
Keterangan:
FPmbhK: Formulir Pembahasan Kredit FPK: Formulir Permohonan kredit
1 Dokumen Syarat FPK Menganalisis ke tempat usaha debitur Mengisi FPmbhK FPmbhK Dokumen Syarat FPK 2
commit to user
50
Gambar 2.3
Bagan Alir Persetujuan Kredit (Kredit)
Bagian Kredit
Keterangan:
SPK: Surat Perjanjian Kredit SKM: Surat Kuasa Menjual KP: Kartu Pinjaman
FPmbhK: Formulir Pembahasan Kredit 2 FPmbhK Dokumen Syarat FPK Membuat SPK dan SKM SPK FPmbhK Dok. Syarat FPK 3 SKM SPK FPmbhK Dokumen Syarat FPK 4 Menentukan jumlah angsuran & bunga Mencatat dalam KP 2 KP 1 SKM SPK Dokumen Syarat FPK 5
commit to user
51
Gambar 2.4
Bagan Alir Persetujuan Kredit (Direksi)
Direksi
Keterangan:
SPK: Surat Perjanjian Kredit SKM: Surat Kuasa Menjual FPmbhK: Formulir Pembahasan Kredit FPK: Formulir Permohonan Kredit SKM SPK FPmbhK Dok. Syarat FPK 3 Menganalisis Kembali Keputusan Tolak Terima Berkas Dikembalikan Mengotorisasi FPmbhK, SPK, dan SKM SKM SPK FPmbhK Dokumen Syarat FPK 4
commit to user
52
Gambar 2.5
Bagan Alir Prosedur Pencairan Kredit (Kasir)
Kasir
Keterangan:
Keterangan:
FPK: Formulir Permohonan kredit SPK: Surat Perjanjian Kredit SKM: Surat Kuasa Menjual KP: Kartu Pinjaman
FPmbhK: Formulir Pembahasan Kredit BKK: Bukti Kas Keluar
BP: Bukti Pinjaman BKK 2 KP 1 SKM SPK FPmbhK Dokumen Syarat FPK 5 6 Membuat BKK dan BP, Kemudian diotorisasi oleh direksi, serta mengembalikan semua dokumen ke bag. kredit
2 BP 1 2 KP 1 8 7 Uang Debitur
commit to user
53
Gambar 2.6
Bagan Alir Prosedur Pencairan Kredit (Kredit)
Bagian Kredit
Keterangan:
SPK: Surat Perjanjian Kredit SKM: Surat Kuasa Menjual
FPmbhK: Formulir Pembahasan Kredit FPK: Formulir Permohonan Kredit
SKM SPK FPmbhK Dokumen Syarat FPK 7 6 N
commit to user
54
Gambar 2.7
Bagan Alir Prosedur Pencatatan (Pembukuan)
Bagian Pembukuan
Keterangan:
BP : Bukti Pinjaman BKK : Bukti Kas Keluar JPK : Jurnal Pengeluaran Kas
8 BP 2 BKK Mencatat Pengeluaran JPK Mencatat dalam Buku Besar Buku Besar BKK N SELESAI
commit to user
55
6) Jaminan Kredit
Menurut Suyatno (1995: 81), jaminan kredit diartikan
sebagai penyerahan kekayaan atau pernyataan kesanggupan seseorang
untuk menanggung pembayaran kembali suatu utang.
Kegunaan jaminan kredit menurut Suyatno (1995: 81) adalah sebagai
berikut:
a. Memberikan hak dan kekuasaan kepada bank untuk mendapatkan
pelunasan dari hasil penjualan barang-barang jaminan.
b. Menjamin agar nasabah berperan serta di dalam transaksi untuk
membiayai, dan
c. Memberi dorongan kepada debitur untuk memenuhi perjanjian
kredit
Jaminan yang dibutuhkan oleh PD BPR Bank Daerah
Kabupaten Karanganyar sebagi berikut:
a. Sertifikat Hak Milik atas nama pemohon atau bila sertifikat ini
atas nama orang lain, maka orang lain tersebut masih dalam
lingkungan keluarga
b. Bukti Kepemilikan Kendaraan Bermotor
commit to user
56