2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNT ING POLICIES
(Cont i nued)
e. Aset dan Liabilit as Keuangan (Lanj ut an) e. Financial Asset s and Liabilit ies (Cont i nued) 4. Penurunan Nilai dari Aset Keuangan (Lanj ut an) 4. Impairment of Financial Asset s (Cont i nued)
Per usahaan dan ent it as anak per t ama kali menent ukan apakah t erdapat bukt i obyekt if penur unan nil ai secar a individual at as aset keuangan yang signif ikan secar a individual , dan secar a individual at au kol ekt if unt uk aset keuangan yang t idak signif ikan secar a individual .
The Company and subsidi ar i es wi l l det er mi ne whet her t her e i s obj ect i ve evi dence of i mpai r ment i ndi vi dual l y f or f i nanci al asset s t hat ar e i ndi vidual l y si gni f i cant , and i ndi vidual l y or col l ect i vel y f or f i nanci al asset s t hat ar e col l ect i vel y si gni f i cant .
Jika Per usahaan dan ent it as anak menent ukan t idak t erdapat bukt i obyekt if mengenai penur unan nil ai aset keuangan yang dinil ai secar a individual , t er l epas aset keuangan t er sebut signif ikan at au t idak, maka Per usahaan dan ent it as anak memasukkan aset t er sebut ke dal am kel ompok aset keuangan yang memiliki kar akt er ist ik r isiko kr edit yang ser upa dan menilai penur unan nil ai kel ompok t ersebut secar a kol ekt if . Aset yang penur unan nilainya dinilai secar a individual, dan unt uk it u ker ugian penur unan nil ai diakui at au t et ap diakui, t idak t ermasuk dalam penil aian penur unan nilai secar a kol ekt i f .
If t he Company and subsi di ar i es det er mi ne t hat t her e i s no obj ect ive evidence of i mpai r ment of f i nanci al asset s assessed on an i ndivi dual basis, r egar dl ess of whet her t he f i nanci al asset s bei ng si gni f i cant or not , t he Company and subsidi ar i es ent er i nt o an asset i n a gr oup of f i nanci al asset s t hat have si mi l ar cr edi t r i sk char act er i st ics and assess t he i mpai r ment of t he gr oup col l ect i vel y. A decl i ne i n asset val ue i s assessed i ndi vi dual l y, and i mpai r ment l osses wi l l be r ecogni zed or i s st i l l r ecogni zed, not i ncl uded i n t he col l ect i ve i mpai r ment cal cul at i on.
Jumlah ker ugian penur unan nilai at as aset keuangan yang penur unan nilainya dieval uasi secar a individual diukur ber dasar kan sel isih ant ar a nil ai t er cat at aset keuangan dengan nilai kini dar i est imasi ar us kas masa dat ang yang didiskont okan menggunakan t ingkat suku bunga ef ekt if awal dar i aset keuangan t er sebut . Nil ai t er cat at aset t ersebut dikur angi mel alui akun cadangan ker ugian penur unan nil ai dan beban ker ugian diakui pada l apor an laba r ugi kompr ehensif konsolidasian.
Tot al i mpai r ment l osses on f i nanci al asset s decl i ni ng i n val ue i s eval uat ed i ndi vi dual l y and measur ed as t he di f f er ence bet ween t he car r yi ng val ue of f i nanci al asset s and t he pr esent val ue of est i mat ed f ut ur e cash f l ows di scount ed usi ng t he ef f ect i ve i nt er est r at e at t he begi nni ng of t he f i nanci al asset s. The car r yi ng amount of t he asset i s r educed t hr ough t he l oss r eser ve account and char ges i mpai r ment l osses r ecogni zed in consol idat ed st at ement s of compr ehensi ve i ncome.
Ar us kas masa dat ang dar i kel ompok aset keuangan yang penur unan nilainya dieval uasi secar a kolekt if , diest imasi berdasar kan ar us kas kont r akt ual at as aset -aset di dal am kel ompok t ersebut dan ker ugian hist or is yang per nah dial ami at as aset -aset yang memiliki kar akt er ist ik r isiko kr edit yang ser upa dengan kar akt er ist ik r isiko kr edit kel ompok t ersebut . Ker ugian hist or is yang per nah dial ami kemudian disesuaikan berdasar kan dat a t er kini yang dapat diobservasi unt uk mencer minkan kondisi saat ini yang t idak berpengar uh pada per iode t erj adinya kerugian hist or is t ersebut , dan unt uk menghilangkan pengar uh kondisi yang ada pada per iode hist or is namun sudah t idak ada l agi pada saat ini.
Fut ur e cash f l ows of a gr oup of f i nanci al asset s t hat decl i ne i n val ue i s eval uat ed col l ect i vel y and, i s est i mat ed based on cont r act ual cash f l ows over asset s wi t hi n t he gr oup and hist or i cal l oss ever exper i enced on t he asset s t hat have simi l ar cr edi t r i sk char act er i st i cs as t he char act er i st i cs of t he or i gi nal cr edi t r isk gr oup. Hi st or i cal l osses ever exper i enced ar e t hen adj ust ed based on r ecent dat a t hat can be obser ved t o r ef l ect t he cur r ent condit i ons t hat have no ef f ect on t he per i od in whi ch t hese hi st or i cal l osses occur ed, and t o el i mi nat e t he condi t i ons t hat exi st ed i n t he hist or i cal per i od but t hat no l onger exi st at t hi s t i me.
Int erim) Inf ormat ion)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING
(Lanj ut an)
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNT ING POLICIES
(Cont i nued)
e. Aset dan Liabilit as Keuangan (Lanj ut an) e. Financial Asset s and Liabilit ies (Cont i nued)
5. Penghent ian Pengakuan 5.Derecognit ion
Per usahaan dan ent it as anak menghent ikan pengakuan aset keuangan pada saat hak kont r akt ual at as ar us kas yang ber asal dar i aset keuangan t er sebut kadaluarsa at au Per usahaan dan ent it as anak ment r ansf er sel ur uh hak unt uk mener ima ar us kas kont r akt ual dar i aset keuangan dal am t r ansaksi di mana Perusahaan dan ent it as anak secar a subst ansial t el ah ment r ansf er selur uh r isiko dan manf aat at as kepemilikan aset keuangan yang dit r ansf er . Set iap hak at au l iabil it as at as aset keuangan yang dit r ansf er yang t imbul at au yang masih dimil iki oleh Per usahaan dan ent it as anak diakui sebagai aset at au l iabil it as secar a t erpisah.
The Company and subsidi ar i es der ecognize f i nanci al asset s when t he cont r act ual r i ght s of t he cash f l ows ar i si ng f r om f i nanci al asset s expir e or t he Company and subsi di ar i es t r ansf er al l r i ght s t o r ecei ve cont r act ual cash f l ows of f i nanci al asset s i n a t r ansact i on wher e t he Company and subsi di ar i es have t r ansf er r ed subst ant i al l y al l t he r i sks and r ewar ds of owner ship of such f i nanci al asset s. Any r i ght s or obl i gat i ons on t he t r ansf er r ed f i nanci al asset s t hat ar ise or ar e st i l l owned by t he Company and subsi di ar i es ar e r ecogni zed as asset s or l i abi l it i es separ at el y.
Per usahaan dan ent it as anak menghent ikan pengakuan liabilit as keuangan pada saat liabilit as yang dit et apkan dalam kont r ak dil epaskan at au dibat al kan at au kadaluar sa.
The Company and subsidi ar i es der ecogni ze f i nanci al l i abi l i t i es when t he obl i gat i on speci f i ed i n t he cont r act i s r el eased, cancel ed or expi r ed.
Dalam t r ansaksi di mana Perusahaan dan ent it as anak secar a subt ansial t idak memil iki at au t idak ment r ansf er sel ur uh r isiko dan manf aat at as kepemil ikan aset keuangan, Per usahaan dan ent it as anak menghent ikan pengakuan aset t ersebut j ika Per usahaan dan ent it as anak t idak l agi memil iki pengendal ian at as aset t ersebut . Hak dan l iabil it as yang t imbul at au yang masih dimil iki dal am t r ansf er t ersebut diakui secar a t er pisah sebagai aset at au l iabil it as. Dalam t r ansf er di mana pengendalian at as aset masih dimil iki, Per usahaan dan ent it as anak t et ap mengakui aset yang dit r ansf er t er sebut sebesar ket er l ibat an yang ber kel anj ut an, di mana t ingkat keber l anj ut an Per usahaan dalam aset yang dit r ansf er adal ah sebesar per ubahan nil ai aset yang dit r ansf er .
In t r ansact i ons i n whi ch t he Company and subsi di ar i es nei t her r et ai n nor t r ansf er subst ant i al l y al l t he r i sks and r ewar ds of owner shi p of a f i nanci al asset , t he Company and subsi di ar i es der ecogni ze t he asset s i f t hey do not r et ai n cont r ol over t he asset s. The r ight s and obl i gat i ons r et ai ned i n t he t r ansf er ar e r ecogni zed separ at el y as asset s and l i abi l i t i es, as appr opr i at e. In t r ansf er s i n whi ch cont r ol over t he asset i s r et ai ned, t he Company and subsidi ar i es cont i nue t o r ecogni ze t he asset i n accor dance wi t h t he degr ee of exposur e t o changes i n t he val ue of t he t r ansf er r ed asset .
6. Saling Hapus 6. Of f set t ing
Aset dan liabil it as keuangan sal ing hapus dan nil ai bersih yang dil apor kan dal am lapor an posisi keuangan konsol idasian j ika, dan hanya j ika, Per usahaan dan ent it as anak ada hak hukum saat ini dil aksanakan unt uk mengimbangi j umlah yang diakui dan ada niat unt uk menyelesaikan secar a bersih, at au unt uk mer eal isasikan aset dan menyelesaikan l iabil it as secar a bersamaan.
Fi nanci al asset s and l i abi l i t i es ar e set -of f and t he net amount is pr esent ed i n t he consol idat ed st at ement s of f i nanci al posit i on when, and onl y when, t he Company and subsi di ar i es have a l egal r i ght t o set -of f t he amount s and i nt ends ei t her t o set t l e on a net basi s or r eal i zes t he asset and set t l es t he l i abi l i t y simul t aneousl y.
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING (Lanj ut an)
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNT ING POLICIES (Cont i nued)
e. Aset dan Liabilit as Keuangan (Lanj ut an) e. Financial Asset s and Liabilit ies (Cont i nued) 7. Instrumen Keuangan Derivat if dan Akuntansi
Lindung Nilai
7. Derivat ive Financial Inst rument s and Hedge Account ing
Inst rumen keuangan derivat if diakui baik sebagai aset maupun l iabil it as dalam l aporan posisi keuangan konsol idasian dan di cat at pada nil ai waj ar.
Der i vat i ve f i nanci al i nst r ument s ar e r ecogni zed as ei t her asset s or l i abi l i t i es i n t he consol i dat ed st at ement s of f i nanci al posi t i on and ar e car r i ed at f ai r val ue.
Inst rumen keuangan derivat if t ersebut pada awal nya diukur menggunakan nilai waj ar pada t anggal dimana kont rak derivat if it u t erj adi dan set el ah it u diukur kembal i pada nilai waj ar nya.
Such der i vat i ve f i nanci al i nst r ument s ar e i ni t i al l y r ecogni zed at f ai r val ue on t he dat e on whi ch a der i vat i ve cont r act i s ent er ed i nt o and ar e subsequent l y r emeasur ed at f ai r val ue.
Derivat if diakui sebagai aset keuangan j ika nil ai waj arnya posit if sedangkan j ika negat if diakui sebagai liabil it as keuangan.
Der i vat i ves ar e car r i ed as f i nanci al asset s when t he f ai r val ue i s posi t ive and as f i nanci al l i abi l i t i es when t he f ai r val ue i s negat i ve.
Keunt ungan at au kerugian yang t imbul dari per ubahan nil ai waj ar dal am derivat if sel ama t ahun ber j al an yang t idak memenuhi kual if ikasi akunt ansi l indung nil ai dan por si t idak ef ekt if dari suat u l indung nil ai yang ef ekt if harus dibebankan dal am lapor an l aba rugi komprehensif konsol idasian.
Gai ns or l osses ar i sing f r om changes i n t he f ai r val ue of der i vat i ves dur i ng t he year t hat do not qual i f y f or hedge account i ng, and t he i nef f ect i ve por t i on of an ef f ect i ve hedge, ar e r ecogni zed di r ect l y i n t he consol i dat ed st at ement s of compr ehensi ve i ncome.
Nil ai waj ar at as kont rak swap t ingkat bunga dit et apkan dengan mengacu pada nil ai pasar at as inst rumen sej enis.
The f ai r val ue of i nt er est r at e swap cont r act s i s det er mi ned by r ef er ence t o mar ket val ues f or si mi l ar i nst r ument s.
Pada saat dimul ainya l indung nil ai, Per usahaan dan ent it as anak melakukan penet apan dan pendokument asian f ormal at as hubungan l indung nil ai dan t uj uan manaj emen risiko ent it as sert a st rat egi pel aksanaan l indung nilai.
At t he i ncept i on of a hedge r el at i onshi p, t he Company and subsi di ar i es f or mal l y desi gnat e and document t he hedge r el at i onshi p t o whi ch t he Company and subsi di ar i es wi sh t o appl y hedge account i ng and t he r i sk management obj ect i ve and st r at egy f or under t aki ng t he hedge.
Pendokument asian t ersebut mel iput i ident if ikasi inst rumen l indung nilai, it em at au t ransaksi yang dil indung nil ai, sif at dari risiko yang dil indung nil ai, dan cara yang akan digunakan ent it as unt uk menil ai ef ekt ivit as inst rumen l indung nil ai t ersebut dal am rangka saling hapus eksposur yang ber asal dari per ubahan dal am nil ai waj ar it em yang dil indung nil ai at au perubahan arus kas yang dapat diat r ibusikan pada risiko yang dil indung nilai. Lindung nil ai diharapkan akan sangat ef ekt if dal am rangka sal ing hapus at as perubahan nilai waj ar at au per ubahan arus kas dan dapat dinilai secara ber kel anj ut an unt uk menent ukan bahwa l indung nil ai t ersebut sangat ef ekt if disel uruh periode pelapor an keuangan sesuai dengan t uj uannya.
The document at i on i ncl udes i dent i f i cat i on of t he hedgi ng i nst r ument , t he hedged i t em or t r ansact i on, t he nat ur e of t he r i sk bei ng hedged and how t he ent i t y wi l l assess t he hedgi ng i nst r ument ’ s ef f ect i veness i n of f set t i ng t he exposur e t o changes i n t he hedged i t em’ s f ai r val ue or cash f l ows at t r i but abl e t o t he hedged r i sk. Such hedges ar e expect ed t o be hi ghl y ef f ect i ve i n achi evi ng of f set t i ng changes i n f ai r val ue or cash f l ows and ar e assessed on an ongoing basi s t o det er mi ne t hat t hey act ual l y have been hi ghl y ef f ect i ve t hr oughout t he f i nanci al r epor t i ng per i ods f or whi ch t hey wer e desi gnat ed.
Int erim) Inf ormat ion)
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING
(Lanj ut an)
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNT ING POLICIES (Cont i nued)
e. Aset dan Liabilit as Keuangan (Lanj ut an) e. Financial Asset s and Liabilit ies (Cont i nued)
8. Lindung Nilai at as Arus Kas 8. Cash Flows Hedges
Bagian dar i keunt ungan at au kerugian at as inst rumen l indung nil ai yang dit et apkan sebagai l indung nil ai yang ef ekt if diakui secar a l angsung dal am ekuit as, sement ara it u bagian yang t idak ef ekt if at as keunt ungan at au kerugian dar i inst r umen l indung nil ai diakui dal am laporan laba rugi komprehensif konsol idasian.
The por t i on of gai ns or l osses on an ef f ect i ve hedgi ng i nst r ument i s r ecogni zed di r ect l y i n equi t y, whi l e any i nef f ect i ve por t i on i s r ecogni zed i mmedi at el y i n t he consol i dat ed st at ement s of compr ehensi ve i ncome.
Juml ah yang sebel umnya t elah diakui di ekuit as dipindahkan ke dal am l aporan l aba rugi komprehensif konsol idasian ket ika t ransaksi lindung nil ai t er sebut mempengar uhi l aporan l aba rugi, misal nya pada saat pendapat an at au beban keuangan l indung nil ai t ersebut diakui at au pada saat prakiraan penj ual an t erj adi. Jika suat u it em lindung nilai menimbul kan pengakuan aset non-keuangan at au liabil it as, maka j umlah yang sebelumnya t elah diakui di ekuit as dipindahkan ke dal am biaya perolehan awal at as nil ai t ercat at aset at au l iabil it as non-keuangan t ersebut .
Amount s t aken t o equi t y ar e t r ansf er r ed t o t he consol i dat ed st at ement s of compr ehensi ve i ncome when t he hedged t r ansact i on af f ect s i ncome or expense, such as when t he hedged f i nanci al i ncome or f i nanci al expense i s r ecogni zed or when a f or ecast sal e occur s. Wher e t he hedged i t em i s t he cost of a non-f i nanci al asset or a l i abi l i t y, t he amount s t aken t o equi t y ar e t r ansf er r ed t o t he i ni t i al car r yi ng amount of t he non-f i nanci al asset or l i abi l i t y.
Jika pr akiraan t r ansaksi at au komit men t idak l agi diharapkan akan t erj adi maka j uml ah yang sebel umnya diakui dal am ekuit as harus dipindahkan ke dalam l apor an l aba r ugi komprehensif konsol idasian. Jika inst rumen l indung nilai kadaluarsa at au dij ual, dihent ikan at au dil aksanakan t anpa penggant ian at au perpanj angan at au j ika t uj uan l indung nilai unt uk dibat al kan maka j umlah yang diakui dal am ekuit as t et ap diakui dal am ekuit as hingga prakiraan t ransaksi at au komit men t er sebut t erj adi.
If t he f or ecast t r ansact i on or f ir m commi t ment i s no l onger expect ed t o occur , amount s pr evi ousl y r ecogni zed i n equi t y ar e t r ansf er r ed t o t he consol i dat ed st at ement s of compr ehensi ve i ncome. If t he hedgi ng i nst r ument expi r es or i s sol d, t er mi nat ed or exer ci sed wi t hout r epl acement or r ol l -over , or i f i t s desi gnat i on as a hedge i s r evoked, amount s pr evi ousl y r ecogni zed i n equi t y r emai n i n equi t y unt i l t he f or ecast t r ansact i on or f i r m commi t ment occur s.
f . Kas dan Set ara Kas f . Cash and Cash Equivalent s
Unt uk t uj uan penyusunan dan penyaj ian l apor an ar us kas konsol idasian, kas dan set ar a kas t er dir i dari kas, bank dan semua invest asi yang j at uh t empo dal am wakt u t iga