2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES (continued)
b. Prinsip konsolidasi (lanjutan) b. Principles of consolidation (continued)
Suatu pengendalian atas suatu entitas anak lain dianggap ada bilamana Bank menguasai lebih dari lima puluh persen (50%) hak suara, atau Bank dapat menentukan kebijakan keuangan dan operasi dari entitas anak, atau
mempunyai kemampuan untuk
memberhentikan atau menunjuk mayoritas direksi entitas anak, atau mampu menguasai suara mayoritas dalam rapat pengurus.
Control over a subsidiary is presumed to exist where more than 50% of the subsidiary’s voting power is controlled by the Bank, or the Bank has the ability to control the financial and operating policies of the subsidiary, or has the ability to remove or appoint the majority of the subsidiary’s board of directors, or control the majority vote during management meeting.
Seluruh saldo dan transaksi termasuk
keuntungan/kerugian yang belum direalisasi antar Bank dan entitas anak yang signifikan
dieliminasi untuk mencerminkan posisi
keuangan dan hasil usaha konsolidasian Bank dan entitas anaknya sebagai satu kesatuan usaha.
All significant balances and transactions, including unrealized gains/losses between Bank and subsidiaries are eliminated to reflect the consolidated financial position and results of operations of Bank and its subsidiaries as a single entity.
Laporan keuangan konsolidasian disusun dengan menggunakan kebijakan akuntansi yang sama untuk peristiwa dan transaksi sejenis dalam kondisi yang sama. Apabila laporan keuangan entitas anak menggunakan kebijakan akuntansi yang berbeda dari kebijakan akuntansi yang digunakan dalam
laporan keuangan konsolidasian, maka
dilakukan penyesuaian yang diperlukan
terhadap laporan keuangan entitas anak
tersebut, kecuali untuk akun-akun dan
transaksi syariah dari entitas anak yang dikonsolidasi.
The consolidated financial statements are prepared using uniform accounting policies for
transactions and events in similar
circumstances. If the subsidiaries’ financial statements use accounting policies different from those adopted in the consolidated financial statements, appropriate adjustments are made to the subsidiary’s financial statements, except for the Sharia accounts
and transactions of the consolidated
subsidiaries.
Kepentingan non-pengendali disajikan di
ekuitas dalam laporan posisi keuangan konsolidasian dan dinyatakan sebesar proporsi pemegang saham non-pengendali atas laba tahun berjalan dan ekuitas entitas anak
tersebut sesuai dengan persentase
kepemilikan pemegang saham non-pengendali pada entitas anak tersebut.
The non-controlling interest is presented in the equity of the consolidated statements of financial position and represents the non- controlling shareholders’ proportionate share in the income for the year and equity of the subsidiaries based on the percentage of ownership of the non-controlling shareholders in the subsidiaries.
c. Penjabaran mata uang asing c. Foreign currency transactions and
translations Transaksi dalam mata uang asing dijabarkan
ke mata uang rupiah dengan menggunakan kurs yang berlaku pada tanggal transaksi.
Pada tanggal laporan posisi keuangan
konsolidasian, aset dan liabilitas moneter dalam mata uang asing dijabarkan dengan menggunakan kurs yang berlaku pada tanggal laporan posisi keuangan konsolidasian.
Transactions denominated in foreign
currencies are converted into rupiah at the exchange rates prevailing at the dates of the transactions. At the consolidated statements of financial position, monetary assets and liabilities denominated in foreign currencies are translated at the exchange rates prevailing at such date.
26 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG
SIGNIFIKAN (lanjutan)
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES (continued)
c. Penjabaran mata uang asing (lanjutan) c. Foreign currency translation (continued)
Keuntungan dan kerugian selisih kurs yang timbul dari transaksi dalam mata uang asing dan dari penjabaran aset dan liabilitas moneter dalam mata uang asing diakui pada usaha tahun berjalan.
Exchange gains and losses arising from
transactions denominated in foreign
currencies and from the translation of
monetary assets and liabilities denominated
in foreign currencies are recognized in the current year operations.
Berikut ini adalah kurs mata uang asing utama yang digunakan untuk penjabaran dalam rupiah pada tanggal 31 Desember 2013 dan 2012 yang menggunakan kurs tengah
berdasarkan Reuters (pukul 16.00 Waktu
Indonesia Barat) (dalam Rupiah penuh).
Below are the major exchange rates used for
translation into rupiah as of
December 31, 2013 and 2012 using the middle rates based on Reuters (at 16.00 hours Western Indonesian Time) (in full amount).
2013 2012
Dolar Amerika Serikat 12.170 9.638 United States Dollar
Dolar Australia 10.856 10.007 Australian Dollar
Dolar Singapura 9.622 7.879 Singapore Dollar
Poundsterling Inggris 20.110 15.515 BritishPoundsterling
Yen Jepang 116 112 Japanese Yen
Dolar Hong Kong 1.570 1.243 Hong Kong Dollar
Euro Eropa 16.760 12.732 European Euro
Riyal Saudi Arabia 3.244 2.614 Saudi Arabian Riyal
Yuan China 2.009 1.549 Chinese Yuan
d. Aset keuangan dan liabilitas keuangan d. Financial assets and liabilities
Aset keuangan Bank dan entitas anak terdiri dari kas, giro pada Bank Indonesia, giro pada bank lain, penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain, surat-surat berharga, efek-efek yang dibeli dengan janji dijual kembali, wesel ekspor dan tagihan lainnya, penyertaan
saham, kredit yang diberikan, tagihan
akseptasi, bunga yang masih akan diterima, dan aset lain-lain (setoran jaminan).
The Bank and subsidiaries financial assets consist of cash, current accounts with Bank Indonesia, current accounts with other banks, placements with Bank Indonesia and other banks, marketable securities, marketable securities purchased under agreements to resell, bills and other recievables, investments in shares, loans, acceptances receivable,
interest receivables, and other assets
(guarantee deposit). Liabilitas keuangan Bank dan entitas anak
terdiri dari liabilitas segera, simpanan
nasabah, simpanan dari bank lain, efek-efek yang dijual dengan janji dibeli kembali,
liabilitas akseptasi, efek utang yang
diterbitkan, pinjaman yang diterima, bunga yang masih harus dibayar, dan liabilitas lain- lain.
The Bank’s and subsidiaries’ financial
liabilities consist of obligations due
immediately, deposits from customers,
deposits from other banks, marketable
securities sold under agreement to
repurchase, acceptances payable, debt
securities issued, borrowings, interest
payable, and other liabilities. Bank menerapkan PSAK No. 50 (Revisi 2010),
”Instrumen Keuangan: Penyajian”, dan
PSAK No. 55 (Revisi 2011), ”Instrumen Keuangan: Pengakuan dan Pengukuran”, serta PSAK No. 60, ”Instrumen Keuangan: Pengungkapan”.
The Bank adopted SFAS No. 50 (Revised 2010), “Financial Instruments: Presentation”, and SFAS No. 55 (Revised 2011), “Financial Instruments: Recognition and Measurement”, and SFAS No. 60, “Financial Instruments: Disclosure”,
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN (lanjutan)
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES (continued)
d. Aset keuangan dan liabilitas keuangan (lanjutan)
d. Financial assets and liabilities (continued)
(i) Klasifikasi (i) Classification
Bank mengklasifikasi aset keuangannya berdasarkan kategori sebagai berikut pada saat pengakuan awal:
The Bank classified its financial assets in
the following categories on initial
recognition:
• Aset keuangan yang diukur pada nilai
wajar melalui laba rugi, yang memiliki 2 (dua) sub-klasifikasi, yaitu aset keuangan yang ditetapkan demikian pada saat pengakuan awal dan aset keuangan yang diklasifikasi dalam kelompok yang diperdagangkan;
• Kredit yang diberikan dan piutang;
• Investasi dalam kelompok dimiliki
hingga jatuh tempo; dan
• Aset keuangan yang diklasifikasikan dalam kelompok tersedia untuk dijual.
• Financial assets held at fair value
through profit or loss, which have 2 (two) sub-classifications, i.e. financial assets designated as such upon initial
recognition and financial assets
classified as held-for-trading;
• Loans and receivables;
• Held-to-maturity investments; and
• Available-for-sale financial assets.
Liabilitas keuangan diklasifikasikan ke dalam kategori sebagai berikut pada saat pengakuan awal:
Financial liabilities are classified into the following categories on initial recognition:
• Liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi, yang
memiliki 2 sub-klasifikasi, yaitu
liabilitas keuangan yang ditetapkan demikian pada saat pengakuan awal dan liabilitas keuangan yang telah
diklasifikasikan dalam kelompok
diperdagangkan;
• Liabilitas keuangan lainnya yang
dicatat berdasarkan biaya perolehan diamortisasi.
• Financial liabilities at fair value
through profit or loss, which has 2
sub-classifications, i.e. those
designated as such upon initial recognition and those classified as held-for-trading;
• Other financial liabilities measured at
amortized cost. Kategori untuk diperdagangkan adalah
aset dan liabilitas keuangan yang diperoleh atau dimiliki Bank terutama untuk tujuan dijual atau dibeli kembali dalam waktu dekat, atau dimiliki sebagai
bagian dari portofolio instrumen
keuangan tertentu yang dikelola bersama untuk memperoleh laba jangka pendek atau position taking.
Held-for-trading are those financial assets and liabilities that the Bank acquires or incurs principally for the purpose of selling or repurchasing in the near term, or holds as part of a portfolio that is managed together for short-term profit or position taking.
28 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG
SIGNIFIKAN (lanjutan)
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES (continued)
d. Aset keuangan dan liabilitas keuangan (lanjutan)
d. Financial assets and liabilities (continued)
(i) Klasifikasi (lanjutan) (i) Classification (continued)
Kategori tersedia untuk dijual terdiri dari
aset keuangan non-derivatif yang
ditetapkan sebagai tersedia untuk dijual atau yang tidak dikelompokkan ke dalam salah satu kategori aset keuangan lainnya. Pada tanggal 31 Desember 2013 dan 2012, Bank dan entitas anak tidak memiliki aset keuangan tersedia untuk dijual.
The available-for-sale category consists of non-derivative financial assets that are designated as available-for-sale or are not classified in one of the other categories of financial assets. As of December 31, 2013 and 2012, the Bank and its subsidiaries do not have available- for-sale financial assets.
Di dalam kategori dimiliki hingga jatuh tempo adalah aset keuangan non- derivatif dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan dan jatuh temponya telah ditetapkan dimana Bank mempunyai intensi positif dan kemampuan untuk memiliki aset keuangan tersebut hingga jatuh tempo. Investasi yang dimiliki untuk periode yang tidak dapat ditentukan tidak dikategorikan dalam klasifikasi ini.
Held-to-maturity category consists of quoted non-derivative financial assets with fixed or determinable payments and fixed maturity which the Bank has the positive intent and ability to hold until maturity. Investments intended to be held for an undetermined period are not included in this classification.
Pinjaman yang diberikan dan piutang
adalah aset keuangan non-derivatif
dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan yang tidak mempunyai kuotasi di pasar aktif, kecuali:
Loans and receivables are non-derivative financial assets with fixed or determinable payments that are not quoted in an active market, other than:
• yang dimaksudkan oleh Bank untuk
dijual segera dalam waktu dekat, yang
diklasifikasikan dalam kelompok
diperdagangkan, serta yang pada saat pengakuan awal ditetapkan sebagai diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi;
• yang pada saat pengakuan awal
ditetapkan dalam kelompok investasi tersedia untuk dijual; atau
• dalam hal Bank mungkin tidak akan memperoleh kembali seluruh investasi awal secara substansial kecuali yang disebabkan oleh penurunan kualitas pinjaman yang diberikan dan piutang, yang diklasifikasikan dalam kelompok tersedia untuk dijual.
• those that the Bank intends to sell
immediately or in the short-term, which are classified as held-for- trading, and those that the Bank upon initial recognition designates as at fair value through profit or loss;
• those that the Bank upon initial
recognition designates as available- for-sale investments; or
• those for which the Bank may not
recover substantially all of its initial investment, other than because of loans and receivables deterioration, which shall be classified as available- for-sale.
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN (lanjutan)
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES (continued)
d. Aset keuangan dan liabilitas keuangan (lanjutan)
d. Financial assets and liabilities (continued)
(i) Klasifikasi (lanjutan) (i) Classification (continued)
Manajemen menentukan klasifikasi aset keuangan dan liabilitas keuangan pada saat pengakuan awal.
Management determines the
classification of its financial assets and liabilities at initial recognition.
(ii) Pengakuan awal (ii) Initial recognition
a. Pembelian atau penjualan aset
keuangan yang memerlukan
penyerahan aset dalam kurun waktu yang telah ditetapkan oleh peraturan dan kebiasaan yang berlaku di pasar (pembelian secara reguler) diakui pada tanggal penyelesaian, seperti
tanggal perusahaan berkomitmen
untuk membeli atau menjual aset.
a. Purchases or sales of financial assets that require delivery of assets within a time frame established by regulation or convention in the market place
(regular way purchases) are
recognized on the settlement date, i.e., the date that the companies commit to purchase or sell the assets.
b. Aset keuangan dan liabilitas
keuangan pada awalnya diukur pada nilai wajarnya. Dalam hal aset keuangan atau liabilitas keuangan tidak diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, nilai wajar tersebut ditambah biaya transaksi yang dapat
diatribusikan secara langsung.
Pengukuran aset keuangan dan liabilitas keuangan setelah pengakuan awal tergantung pada klasifikasinya.
b. Financial assets and liabilities are initially recognized at fair value plus, for those financial assets not at fair value through profit and loss, directly attributable transaction costs. The subsequent measurement of financial assets and liabilities depends on their classification.
(iii) Pengukuran setelah pengakuan awal (iii) Subsequent measurement
a. Aset keuangan dalam kelompok
tersedia untuk dijual dan aset
keuangan dan liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi diukur pada nilai wajarnya.
a. Available-for-sale financial assets and
financial assets and liabilities
measured at fair value through profit or loss are subsequently measured at fair value.
b. Kredit yang diberikan dan piutang serta investasi dimiliki hingga jatuh tempo dan liabilitas keuangan lainnya yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif.
b. Loans and receivables and held-to-
maturity investments and other
financial liabilities are measured at amortized cost using the effective interest method.
30 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG
SIGNIFIKAN (lanjutan)
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES (continued)
d. Aset keuangan dan liabilitas keuangan (lanjutan)
d. Financial assets and liabilities (continued)
(iv) Penghentian pengakuan (iv) Derecognition
a. Aset keuangan dihentikan
pengakuannya jika:
a. Financial assets are derecognized when:
- Hak kontraktual atas arus kas
yang berasal dari aset keuangan tersebut berakhir; atau
- The contractual rights to receive
cash flows from the financial assets have expired; or
- Bank mentransfer hak untuk
menerima arus kas yang berasal
dari aset keuangan atau
menanggung liabilitas untuk
membayarkan arus kas yang diterima tersebut secara penuh tanpa penundaan berarti kepada
pihak ketiga di bawah
kesepakatan pelepasan (pass
through arrangement); dan
- The Bank has transferred its rights
to receive cash flows from the financial assets or has assumed an obligation to pay the received cash flows in full without material delay to a third party under a ‘pass through arrangement’; and
- (a) Bank telah mentransfer secara
substansial seluruh risiko dan manfaat atas aset, atau (b) Bank tidak mentransfer maupun tidak
memiliki secara substansial
seluruh risiko dan manfaat atas aset, namun telah mentransfer pengendalian atas aset.
- Either (a) the Bank has transferred
substantially all the risks and rewards of the asset, or (b) the Bank has neither transferred nor retained substantially all the risks and rewards of the asset, but has transferred control of the asset.
Ketika Bank telah mentransfer hak untuk menerima arus kas dari aset
atau di bawah kesepakatan
pelepasan (pass-through
arrangement), dan tidak mentransfer
serta tidak memiliki secara
substansial seluruh risiko dan manfaat
atas aset dan masih memiliki
pengendalian atas aset, aset diakui
sebesar keterlibatan Bank yang
berkelanjutan atas aset tersebut.
When the Bank has transferred its rights to receive cash flows from an asset or has entered into a pass- through arrangement, and has neither transferred nor retained substantially all risks and rewards of the asset nor transferred control of the asset, the asset is recognized to the extent of the Bank’s continuing involvement in the asset.
b. Liabilitas keuangan dihentikan
pengakuannya jika liabilitas keuangan tersebut berakhir, yaitu ketika liabilitas
yang ditetapkan dalam kontrak
dilepaskan atau dibatalkan atau
kadaluwarsa.
b. Financial liabilities are derecognized when they are extinguished, i.e. liabilities stated in the contract are released or cancelled or have expired.
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN (lanjutan)
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES (continued)
d. Aset keuangan dan liabilitas keuangan (lanjutan)
d. Financial assets and liabilities (continued)
(iv) Penghentian pengakuan (lanjutan) (iv) Derecognition (continued)
Jika suatu liabilitas keuangan yang ada digantikan dengan yang lain oleh pemberi pinjaman yang sama pada keadaan yang secara substansial berbeda, atau berdasarkan suatu liabilitas yang ada yang secara substansial telah diubah, seperti pertukaran atau modifikasi yang diperlakukan sebagai penghentian
pengakuan liabilitas awal dan
pengakuan liabilitas baru, dan
perbedaan nilai tercatat masing- masing diakui dalam laporan laba rugi komprehensif.
Where an existing financial liability is replaced by another from the same lender on substantially different terms, or the terms of an existing liability are
substantially modified, such an
exchange or modification is treated as derecognition of the original liability and the recognition of a new liability, and the difference in the respective carrying amounts is recognised in the statement of comprehensive income.
Kredit atau aset produktif lainnya dihapusbukukan ketika tidak terdapat prospek yang realistis mengenai pengembalian kredit dalam waktu dekat atau hubungan normal antara Bank dan debitur telah berakhir. Kredit yang tidak dapat dilunasi dihapusbukukan dengan mendebit cadangan kerugian penurunan nilai. Penerimaan kemudian atas kredit
yang telah dihapusbukukan
sebelumnya, jika pada periode
berjalan dikreditkan ke dalam akun cadangan kerugian penurunan nilai atas kredit yang diberikan di laporan posisi keuangan, sedangkan jika
setelah tanggal laporan posisi
keuangan dikreditkan sebagai
pendapatan operasional lainnya.
Loans or other earning assets are written-off when there is no realistic prospect of collection in the near
future or the Bank’s normal
relationship with the borrowers has ceased to exist. When a loan is deemed uncollectible, it is written off against the related allowance for
impairment losses. Subsequent
recoveries from loans previously written off, if in the current period are
credited to the allowance for
impairment losses on loans in the statements of financial position, but if after statement of financial position date, are credited to other operating income.
(v) Pengakuan pendapatan dan beban (v) Income and expense recognition
a. Aset keuangan tersedia untuk dijual
yang diklasifikasikan sebagai
instrumen liabilitas serta aset
keuangan dan liabilitas keuangan
yang diukur berdasarkan biaya
perolehan diamortisasi, pendapatan dan beban bunga diakui pada laporan laba rugi komprehensif konsolidasian dengan menggunakan suku bunga efektif.
a. For available-for-sale financial assets classified as debt instrument and
financial assets and liabilities
measured at amortized cost, interest income and expense is recognized in
the consolidated statements of
comprehensive income using the effective interest rate method.
32 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG
SIGNIFIKAN (lanjutan)
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES (continued)
d. Aset keuangan dan liabilitas keuangan (lanjutan)
d. Financial assets and liabilities (continued)
(v) Pengakuan pendapatan dan beban
(lanjutan)
(v) Income and expense recognition
(continued) b. Keuntungan dan kerugian yang timbul
dari perubahan nilai wajar aset keuangan dan liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi diakui pada laporan laba rugi.
b. Gains and losses arising from
changes in the fair value of the
financial assets and liabilities
measured at fair value through profit or loss are included in the profit or loss.
Keuntungan dan kerugian yang timbul dari perubahan nilai wajar aset keuangan yang diklasifikasikan dalam kelompok tersedia untuk dijual kecuali keuntungan atau kerugian akibat perubahan nilai tukar diakui secara langsung dalam ekuitas, sampai aset
keuangan tersebut dihentikan
pengakuannya atau adanya
penurunan nilai.
Gains and losses arising from
changes in the fair value of available- for-sale financial assets other than foreign exchange gains and losses from monetary items are recognised directly in equity, until the financial asset is derecognized or impaired.
Pada saat aset keuangan dihentikan
pengakuannya atau dilakukan
penurunan nilai, keuntungan atau kerugian kumulatif yang sebelumnya diakui dalam ekuitas harus diakui pada laporan laba rugi komprehensif konsolidasian.
At the time the financial asset is
derecognized or impaired, the
cumulative gains or losses previously recognized in equity are recognized in
consolidated statements of
comprehensive income.
(vi) Reklasifikasi aset keuangan (vi) Reclassification of financial assets
Suatu aset keuangan diklasifikasikan keluar dari kategori nilai wajar melalui laba rugi ketika kondisi berikut ini terpenuhi:
• aset keuangan tidak lagi dimiliki untuk
tujuan dijual atau dibeli kembali dalam jangka waktu dekat; dan
• terdapat suatu keadaan yang tidak
terduga.
A financial asset is reclassified out of the fair value through profit or loss category when the following conditions are met:
• the financial asset is no longer held for
the purpose of selling or repurchasing it in the near term; and
• there is a rare circumstance.
Suatu aset keuangan yang direklasifikasi keluar dari kategori nilai wajar melalui