KONSOLIDASI PERSEROAN DAN ANAK PERUSAHAAN
HAK MINORITAS ATAS LABA
P. T. METRODATA ELECTRONICS Tbk DAN ANAK PERUSAHAAN CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASI
32. PAJAK PENGHASILAN
Beban (manfaat) pajak terdiri dari:
2007 2006 2005
Rp Rp Rp
Pajak kini - Anak perusahaan 31.797.826.084 13.436.435.881 10.684.709.858 Pajak tangguhan
Perusahaan (239.592.187) (488.675.444) 5.887.350.643
Anak perusahaan (1.189.587.265) (620.228.198) 2.386.347.862
Jumlah pajak tangguhan (1.429.179.452) (1.108.903.642) 8.273.698.505
Jumlah 30.368.646.632 12.327.532.239 18.958.408.363
Pajak Kini
Rekonslas antara laba sebelum pajak menurut laporan laba rug konsoldas dan rug fskal adalah sebagai berikut:
2007 2006 2005
Rp Rp Rp
Laba sebelum pajak menurut
laporan laba rugi konsolidasi 99.557.927.653 44.253.841.425 42.620.813.807 Laba anak perusahaan sebelum
pajak penghasilan (102.661.897.873) (44.529.433.058) (31.963.759.706) Laba (rugi) sebelum pajak Perusahaan (3.103.970.220) (275.591.633) 10.657.054.101 Perbedaan waktu:
Imbalan pasca kerja (4.796.799.402) 1.817.535.673 901.936.833
Penyusutan aktiva tetap 35.978.731 (26.122.465) (664.787.660)
Amortisasi biaya dibayar dimuka - - 18.016.114
Jumlah (4.760.820.671) 1.791.413.208 255.165.287
Perbedaan tetap:
Beban pajak 497.150.615 353.648.982 418.551.337
Jamuan dan sumbangan 140.174.064 105.713.389 102.915.936
Penyisihan piutang ragu-ragu 29.343.272 120.072.480 326.434.273 Penghasilan bunga yang
dikenakan pajak final (341.333.245) (238.839.505) (831.933.819) Bagan laba bersh perusahaan
asosiasi (14.397.209) (251.901.655) (466.462.012)
Likuidasi anak perusahaan - 5.741.654.449
-Jumlah 310.937.497 5.830.348.140 (450.494.285)
Laba (rugi) fiskal Perusahaan (7.553.853.394) 7.346.169.715 10.461.725.103 Kompensas rug fskal (setelah
disesuaikan dengan SKP) (2.808.598.544) (12.149.160.358) (24.950.766.169) Rugi fiskal setelah kompensasi (10.362.451.938) (4.802.990.643) (14.489.041.066)
P.T. METRODATA ELECTRONICS Tbk DAN ANAK PERUSAHAAN CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASI
31 DESEMBER 2007, 2006 DAN 2005 SERTA UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL TERSEBUT (Lanjutan)
39 -Taksiran Tagihan Pajak Penghasilan
Taksiran lebih bayar pajak Perusahaan dan anak perusahaan yang berasal dari pembayaran pajak penghasilan di muka adalah sebagai berikut:
2007 2006 2005 Rp Rp Rp Perusahaan Tahun berjalan Pasal 22 68.654.363 59.848.198 3.104.973 Pasal 23 7.714.829.115 3.226.808.894 1.835.995.333 Pasal 25 29.000.000 21.000.000 12.000.000 Jumlah 7.812.483.478 3.307.657.092 1.851.100.306 Tahun sebelumnya 3.307.657.092 1.851.100.306 1.126.341.313 Jumlah 11.120.140.570 5.158.757.398 2.977.441.619 Anak perusahaan Tahun berjalan 40.327.566.523 28.754.272.047 16.345.846.392 Tahun sebelumnya 16.170.165.432 2.580.940.932 20.570.536.846 Jumlah 56.497.731.955 31.335.212.979 36.916.383.238
Taksiran tagihan pajak penghasilan 67.617.872.525 36.493.970.377 39.893.824.857 Laba (rugi) kena pajak tahun 2007 dan 2006 telah sesuai dengan Surat Pemberitahuan Pajak Tahunan (SPT) yang telah disampaikan Perusahaan ke Kantor Pelayanan Pajak. Laba kena pajak tahun 2005 menurut SPT yang disampaikan ke Kantor Pelayanan Pajak sebesar Rp 11.222.440.298, namun demikian Perusahaan telah memperoleh Surat Ketetapan Pajak dari Direktorat Jenderal Pajak pada tahun 2007.
Pada tahun 2007, 2006 dan 2005, Perusahaan dan anak perusahaan menerima beberapa Surat Ketetapan Pajak Lebih Bayar (SKPLB) dan Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar (SKPKB). Bagian pajak penghasilan lebih bayar yang tidak dapat direstitusi dan pajak penghasilan kurang bayar atas surat ketetapan pajak diterima sebesar Rp 922.181.191, Rp 2.958.653.055 dan Rp 1.840.538.804 masing-masing pada tahun 2007, 2006 dan 2005 dibebankan pada laporan laba rugi konsolidasi. Surat Perintah Membayar Kelebihan Pajak (SPMKP) dengan No. 00030/406/05/011/06 tanggal September 00 sejumlah Rp 10.198.192.191 sehubungan dengan SKPLB tahun 005 mlk MEB, sampai dengan tanggal 31 Desember 2006 masih dalam proses sehingga MEB belum menerima pembayaran restitusi tersebut dan dicatat sebagai piutang lain-lain. Pada tanggal 13 Pebruari 2007, MEB telah menerima pengembalian kelebihan pajak tersebut.
Atas sebagian surat ketetapan pajak yang diterima, Perusahaan dan anak perusahaan juga mengajukan keberatan sebagai berikut:
a. Berdasarkan Surat Direktorat Jenderal Pajak No. KEP 173/WPJ.04/KP.0109/2006 tanggal 24 April 2006 dan No. KEP 546/WPJ/04/ KP.0109/2006 tanggal 30 Oktober 2006, atas pajak penghasilan PPh badan tahun 2004 dan 2005, MII dinyatakan lebih bayar masing-masing sebesar Rp 10.544.184.788 dan Rp 5.127.100.305. MII mengajukan surat keberatan atas koreksi kredit pajak PPh 23 sebesar Rp 442.129.015 dan terdaftar dengan nomor surat No. 049/ME/TAX/VI/06 tanggal 7 Juni 2006 dan diterima Direktorat Jenderal Pajak tanggal 13 Juni 2006 No. S-85/WPJ.04/KP.0109/2006.
b. Berdasarkan Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar No. 00055/207/04/011/06 tanggal 26 April 2006 atas Pajak Pertambahan Nilai (PPN) tahun 2004, MII dinyatakan kurang bayar sebesar Rp 471.621.692. Perusahaan mengajukan surat keberatan atas koreksi kredit pajak PPN sebesar Rp 186.500.077 dan terdaftar dengan nomor surat No. 048/ME/TAX/VI/2006 tanggal 7 Juni 2006 dan diterima Direktorat Jenderal Pajak tanggal 13 Juni 2006 No. S-86/WPJ.04/KP.0109/2006.
P.T. METRODATA ELECTRONICS Tbk DAN ANAK PERUSAHAAN CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASI
31 DESEMBER 2007, 2006 DAN 2005 SERTA UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL TERSEBUT (Lanjutan)
Berdasarkan Surat Direktorat Jenderal Pajak No. KEP-362/PJ.07/2007 tanggal 5 Juni 2007, Direktorat Jenderal Pajak menolak keberatan tersebut dan mempertahankan Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar Pajak Pertambahan Nilai No. 00055/207/04/011/06 tanggal 26 April 2006. Atas hasil tersebut, MII mengajukan surat permohonan banding kepada Direktorat Jenderal Pajak melalui Surat No. 076/ME/TAX/VIII/2007 tanggal 20 Agustus 2007.
c. Pada tahun 2002, Perusahaan telah menerima Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar No. 00030/207/00/054/02 (SKPKB No. 00030) sejumlah Rp 33.720.135.293 dan Surat Tagihan Pajak (STP) No. 00228/107/00/054/02 sejumlah Rp 4.201.669.674, keduanya untuk jenis Pajak Pertambahan Nla (PPN) tahun 000, denda dan sanks admnstras dengan jumlah keseluruhan sebesar Rp 37.921.804.967.
Atas dterbtkannya SKPKB No. 00030 dan STP No. 00228, Perusahaan telah beberapa kali mengajukan surat keberatan/pemohonan peninjauan kembali kepada Dirjen Pajak. Terhadap surat keberatan/permohonan peninjauan kembali tersebut Dirjen Pajak telah beberapa kali mengeluarkan surat keputusan yang menolak keberatan yang diajukan, yang terakhir dinyatakan dalam suratnya No. S-1122/PJ.54/2003 tanggal 20 Nopember 2003.
Perusahaan melalui suratnya No. 008/ME/PDO/II/004 dan No. 009/ME/PDO/II/004 tanggal 17 Pebruari 2004 melakukan banding kepada pengadilan pajak.
Pada tanggal 18 Maret 2004 dan 22 Juli 2004 Pengadilan Pajak dengan suratnya No. Put.02405/PP/M.III/16/2004 dan No. Put.03163/PP/M.III/16/004 menolak permohonan peninjauan kembali tersebut. Menanggapi penolakan No. Put.02405/PP/M.III/16/004 pada tanggal 11 Oktober 2004, Perusahaan mengajukan peninjauan kembali ke Mahkamah Agung RI yang terdaftar di Mahkamah Agung dengan Reg No. 135/C/PK/PJK/2004 tanggal 1 Pebruari 2005. Menanggapi penolakan No. Put.03163/PP/M.III/16/2004 pada tanggal 17 Desember 2004, Perusahaan mengajukan peninjauan kembali ke Mahkamah Agung RI yang didaftarkan di Mahkamah Agung dengan Reg No. 1/C/PK/PJK/2005 tanggal 26 Januari 2005. Pada tanggal 26 Januari 2005, surat pengajuan peninjauan kembali ke Mahkamah Agung RI No. PKMA.144/SP.51/XII/2004 untuk penolakan keputusan No. PUT.03163/PP/M.III/16/004, telah didaftar dengan Reg No. 1/C/PK/PJK/2005. Sampai dengan tanggal laporan audit ndependen pennjauan kembal mash dalam proses.
Berdasarkan pembertahuan Putusan Mahkamah Agung RI dtngkat pennjauan kembal No. S-115/PP/2007 tanggal 30 Juli 2007, Mahkamah Agung RI memutuskan menolak permohonan peninjauan kembali yang telah diajukan Perusahaan dengan Reg No. 135/C/PK/PJK/2004 tanggal 1 Pebruari 2005.
Aktiva dan Kewajiban Pajak Tangguhan
Rincian aktiva pajak tangguhan – bersih Perusahaan dan anak perusahaan adalah sebagai berikut:
2007 2006 2005
Rp Rp Rp
Aktiva Pajak Tangguhan - bersih
PT Mitra Integrasi Informatika 4.002.511.954 3.274.869.378 2.823.737.618 PT Sun Microsystems Indonesia 2.570.511.327 2.325.799.874 2.238.873.034
Perusahaan 2.390.976.884 2.151.384.697 1.662.709.253
PT Metrodata E Bisnis 918.998.450 589.648.943 432.959.293
PT E Metrodata Com 7.243.198 119.359.469 204.485.959
Jumlah 9.890.241.813 8.461.062.361 7.362.765.157
Kewajban Pajak Tangguhan - bersih
P.T. METRODATA ELECTRONICS Tbk DAN ANAK PERUSAHAAN CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASI
31 DESEMBER 2007, 2006 DAN 2005 SERTA UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL TERSEBUT (Lanjutan)
41
-Rincian aktiva pajak tangguhan Perusahaan adalah sebagai berikut:
Dkredtkan Dkredtkan Dkredtkan
(dbebankan) ke (dbebankan) ke (dbebankan) ke laporan laba rug laporan laba rug laporan laba rug
1 Januari 2005 konsolidasi 31 Desember 2005 konsolidasi 31 Desember 2006 konsolidasi 31 Desember 2007
Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
Aktva (kewajban) pajak tangguhan:
Imbalan pasca kerja 1.145.253.242 270.581.050 1.415.834.292 545.260.702 1.961.094.994 (1.439.039.821) 522.055.173 Amortisasi biaya dibayar dimuka 293.928.567 (293.928.567) - - - - -Penyusutan aktiva tetap 206.331.367 (405.767.667) (199.436.300) 389.726.003 190.289.703 10.793.619 201.083.322 Penyisihan piutang ragu-ragu 15.350.030 (15.350.030) - - - - -Rugi fiskal 5.889.196.690 (5.442.885.429) 446.311.261 (446.311.261) - 1.667.838.389 1.667.838.389 Aktva Pajak Tangguhan - Bersih 7.550.059.896 (5.887.350.643) 1.662.709.253 488.675.444 2.151.384.697 239.592.187 2.390.976.884
Rekonslas antara beban pajak dan hasl perkalan laba (rug) akuntans sebelum pajak dengan tarf pajak yang berlaku adalah sebagai berikut:
2007 2006 2005
Rp Rp Rp
Laba sebelum pajak menurut
laporan laba rugi konsolidasi 99.557.927.653 44.253.841.425 42.620.813.807 Laba sebelum beban pajak anak
perusahaan (102.661.897.873) (44.529.433.058) (31.963.759.706) Laba (rugi) sebelum pajak Perusahaan (3.103.970.220) (275.591.633) 10.657.054.101 Pajak sesuai tarif pajak yang berlaku 30% (931.191.066) (82.677.490) 3.197.116.231 Pengaruh pajak atas beban yang tidak
dapat diperhitungkan menurut fiskal 93.281.249 1.749.104.442 (135.148.286) Beban (manfaat) pajak Perusahaan (837.909.817) 1.666.426.952 3.061.967.945 Rugi fiskal tahun sebelumnya setelah
disesuaikan dengan SKP 598.317.630 -
-Koreksi dasar pengenaan pajak - (397.562.741) 521.014.800
Rugi fiskal tahun-tahun lalu yang dapat
dikompensasi - (1.757.539.655)
-Rugi fiskal yang tidak dapat dimanfaatkan
dimasa mendatang - - 2.304.367.898
Jumlah (239.592.187) (488.675.444) 5.887.350.643
Beban pajak anak perusahaan 30.608.238.819 12.816.207.683 13.071.057.720 Jumlah beban pajak 30.368.646.632 12.327.532.239 18.958.408.363 33. LABA BERSIH PER SAHAM DASAR
Berikut ini adalah data yang digunakan sebagai dasar untuk perhitungan laba bersih per saham:
2007 2006 2005
Rp Rp Rp
Laba bersih 28.480.083.561 20.775.872.977 16.306.998.038
Lembar Lembar Lembar
Jumlah rata-rata tertimbang saham biasa 2.033.079.000 2.021.432.423 2.021.432.423 Pada tanggal neraca, Perusahaan tdak memiliki efek yang berpotensi saham biasa dilutif yang berasal dar hak ops saham.
P.T. METRODATA ELECTRONICS Tbk DAN ANAK PERUSAHAAN CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASI
31 DESEMBER 2007, 2006 DAN 2005 SERTA UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL TERSEBUT (Lanjutan)