Secara bahasa pembiayaan modal kerja merupakan penggalan tiga kata yang dirangkai menjadi satu pengertian dan mempunyai arti khusus.
Pembiayaan dalam kamus bahasa Indonesia berarti “perbuatan (hal) dalam membiayai atau membiayakan sesuatu” dan modal berarti “uang
29
pokok yang dipakai sebagai modal untuk berniaga” sedangkan kerja berarti “perbuatan melakukan sesuatu”.Dengan demikian secara bahasa pengertian modal kerja adalah pembiayaan yang ditujukan untuk memenuhi sesuatu kebutuhan dari pengusaha dalam suatu bidang usaha.
Pembiayaan modal kerja menurut istilah adalah dana yang dikeluarkan oleh suatu bank, yang diberikan kepada mudharib (nasabah). Karena modal merupakan hak pemilik atas kekayaan suatu perusahaan. Dan dalam perusahaan yang berbentuk perseroan terbatas modal terdiri dari saham biasa dan laba ditahan. Pembiayaan modal kerja adalah perbuatan membiayai sesuatu dalambentuk modal untuk melakukan suatu usaha.Suatu pembiayaan lewat penyertaan modal adalah sebagai pengganti pembiayaan lewat pinjaman yang biasanyaberbasis bunga. Dalam perbankan syariah, pembiayaan modal kerja haruslah berbentuk kerja sama yang trasparan antara si shahibul maal dan mudharib, agar tidak ada kesalah pahaman yang berakibat rugi. Penyertaan modal dalam perekonomian Islam bisa memiliki arti yang luas dan memiliki jangka waktu tertentu (pendek, menengah, atau panjang). Dalam kerja sama tersebut baik perusahaan perseroan atau kemitraan dan pihak perbankan mempergunakan dan memberlakukan sistem bagihasil.
Dari penjelasan diatas, penulis, menyimpulkan arti dari pembiayaan modal kerja dalam perbankan syariah adalah pembiayaan yang ditunjukan untuk memenuhi kebutuhan produksi dalam arti luas, yaitu meningkatkan usaha, baik usaha produksi, perdagangan, maupun investasi melalui system
30
mudharabah atau musyarakah yang pada akhirnya pihak bank akan mendapatkan laba/rugi dari hasil kerja sama dengan para pengusaha.Pembiayaan modal kerja dapat dilakukan melalui berbagai cara.
Tetapi secara umum dapat disimpulkan kedalam dua bentuk yaitu:
Pembiayaan produktif,pembiayaan modal kerja ini merupakan pembiayaan yang ditunjukan untuk memenuhi kebutuhan produksi dalam arti luas, yaitu untuk meningkatkan usaha, baik usaha produksi, perdagangan, maupuninvestasi. Pembiayaan konsumtif,pembiayaan modal kerja yang merupakan pembiayaan yang digunakan untuk memenuhi kebutuhan konsumsi, yang akan habis digunakan untuk memenuhikebutuhan.
Menurut keperluannya, pembiayaan produktif dapat dibagi menjadi dua hal berikut:x
1. Pembiayaan modal kerja, yaitu pembiayaan untuk memenuhi kebutuhan: (a) peningkatan produksi, baik secara kuantitatif, yaitu jumlah hasil produksi, maupun secara kualitatif, yaitu peningkatan kualitas atau mutu hasil produksi; dan (b) untuk keperluan perdagangan atau peningkatan utility of place dari suatu barang.
2. Pembiayaan investasi,yaitu untuk memenuhi kebutuhan barang-barang modal(capital goods) serta fasilitas-fasilitas yang erat kaitannya dengan itu.
Jadi, kebijakan pokok pembiayaan yang dianut bank adalah dengan berpedoman pada penerapan prinsip kehati – hatian (prudent banking
31
practice).Setiap kegiatan pemberian pembiayaan harus berdasarkan pada prosedur pembiayaan yang sehat, mencakup prosedur persetujuan pembiayaan, prosedur dokumentasi dan administrasi pembiayaan serta prosedur pengawasan pembiayaan.Bank memprioritaskan pembiayaan diberikan kepada usaha yang telah berjalan dan punya kinerja yang baik.Pembiayaan untuk usaha yang baru dimulai dimungkinkan sepanjang mempunyai prospek usaha yang baik, peasible (layak dibiayai), dan bankable (memenuhi ketentuan perbankan).Analisis kelayakan pembiayaan usaha yang baru dimulai agar dilakukandengan lebih berhati – hati.
Pada dasarnya jaminan utama pemberian pembiayaan produktif adalah kelayakan usaha itu sendiri.Sedangkan jaminan berupa harta benda merupakan jaminan tambahan.Adapun jaminan girik, sesuai UU Hak Tanggungan No. 4/1996, tanah dengan status girik tidak dapat diikat secara hukum sehingga harus digantikan dulu menjadi hak milik.
a. Asas Pembiayaan modalkerja 1. Asas Kepercayaan
Dalam asas transaksi pembiayaan modal kerja seperti halnya dengan pinjaman kredit pada bank konvensional adalah didasarkan kepada asas kepercayaan.Dengan demekian asas transaksi pembiayaan ini hanya bisa bila ada kesepakatan dan saling percaya natara debitur dan kreditur.
Oleh karena itu, bagi calon nasabah yang ingin memperoleh modal dari bank maka dia harus terlebih dahulu mengajukan surat permohonan kepada pihak bank, yang mana dalam surat permohonan tersebut juga harus
32
dicantumkan modal yang diperlikan debitur.
1. Asas Selektifitas dan Hati-Hati
Sebagai kelanjutan dari asas diatas, sebelum memberikan modal kepada mudharib atau mitra usaha, bank akan melakukan analisis atas penilaian yang sangat selektif dan hati-hati terhadap setiap permohonan modal yang telah diajukan debitur selaku mitra usaha. Untuk melakukan penilaian itu, maka setiap personil bank dituntut kemampuannya yang sangat handal dan jeli dalam menangani haltersebut.
Untuk melakukan analisis terhadap calon debitur selaku mitra usaha, maka pihak bank perlu menurunkan petugas bank yang handal ke dalam permasalahan calon debitur/mitra usaha untuk memeriksa keadaan keuangannya, kegiatan usaha yang akan dijalankan maupun dari segi lainnya untuk menilai apakah perusahaan debitur telah memenuhi prinsip -prinsip atau syarat-syarat yang telah ditetapkan oleh pihakbank.
2. Asas salingmenguntungkan
Disamping asas –asas diatas yang telah ditetapkan oleh bank Islam atas pembiayaan yang akan diberikan kepada nasabah, adalah harus berakhir sama – sama mengutungkan, mempunyai kesamaan dalam kesepakatan, saling mempercayai, dan haruslah jelas usaha yang akan dijalankan oleh si usahawan.
Agar asas tersebut dapat tercapai maka dalam prinsip pembiayaan modal kerja pada bank syariah, juga dilakukan pengawasan terhadap kegiatan si mudharib selaku mitra usaha.Program pengawasan ini dilakukan
33
berdasarkan pedoman dan ketentuan yang digariskan oleh Bank Indonesia (BI) dan Syariah Islam dengan fokus pada pemeriksaan kuantitas dan kualitas dari setiap jenis transaksi.
1. Asas Husnuzzan danPengawasan
Asas lain yaitu Asas Husnuzzan (berpransangka baik) dan pengawasan sedini mungkin. Adapun tujuan dan sasaran dari pengawasan ini selama terjalin hubungan baik antara kedua belah pihak adalah agar setiap kegiatan operasional bank syariah Indonesia berada di jalur yang sesuai dengan konsep syariat islam serta ketentuan perbankan lainnya dan sesuai dengan prinsip manajemen propesional serta pedoman yang digariskan dewan komisaris, Dewan pengawas syariah dan Direksi. Sehingga semua tujuan yang digariskan tersebut dicapai dengan cara efisien, efektif dan cepat.
Pendapatan
Salah satu yang menjadi tolak ukur untuk menilai keberhasilan pengelolaan perusahaan adalah pendapatan. Pengertian pendapatan menurut Standar Akuntansi Keuangan adalah arus masuk bruto dari manfaat ekonomi yang timbul dari aktivitas normal perusahaan selama suatu periode lebih arus kas itu mengakibatkan kenaikan ekuitas yang tidak berasal dari kontribusi penanaman modal. Menurut Smith dan Skousen menyatakan bahwa pendapatan atau revenue adalah arus masuk atau penambahan lain atas aktiva suatu entitas atau penyelesaian kewajiban-kewajiban (atau kombinasi keduanya) yang berasal dari
34
penyerahan atau produksi barang, pemberian jasa, atau aktivitas – aktivitas lain yang merupakan operasi utama atau operasi inti yang berkelanjutan dari suatu entitas. Sedangkan menurut M. Munandar menyatakan bahwa pendapatan atau revenue adalah suatu pertambahan asset yang mengakibatkan bertambahnya owner’s equity, tapi bukan karena penanaman modal baru dari para pemiliknya dan bukan pula merupakan pertambahan asset yang disebabkan karena bertambahnya liabilities. Dari definisi tersebut diatas dapat diambil kesimpulan bahwa pendapatan pada intinya merupakan peningkatan bruto aktiva dari adanya arus kas masuk, piutang dan lain – lain atau penurunan kewajiban yang timbul dari aktivitas perusahaan itu sendiri dalam kegiatan sehari - hari, penjualan barang dan jasa atau pemanfaatan sumber daya perusahaan yang menghasilkan bunga, royalti dan deviden yang dapat mengubah atau mempengaruhi besarnya modal pemilik (owner’s equity), tetapi bukan merupakan pertambahan modal baru dari pemiliknya dan bukan pula merupakan pertambahan asset yang disebabkan bertambahnya kewajiban (liability). Hubungan Pembiayaan Mud{a<rabah Terhadap Pendapatan UMKM
Menurut Mas’hud Macfoedz dan Mahmud Macfoedz, wirausahawan yang tidak memiliki kecakapan yang tinggi untuk mendapatkan, mengelola, dan menggunakan uang, dapat merusak suatu usaha meskipun ide dasar usahanya baik dan produktif diterima oleh pasar. Salah satu permasalahan yang dihadapi oleh wirausahawan adalah salah satu
35
kekurangan tentang manajemen permodalan dan keuangan.23
Maka dari itu, salah satu solusi untuk menguatkan modal dan keuangan tersebut adalah adanya pembiayaan mud{a<rabah. Pembiayaan mud{a<rabah yang diberikan kepada para pengusaha (nasabah UMKM) menjadi salah satu upaya dalam meningkatkan roda perekonomian sehingga dapat terlepas dari permasalahan utamanya, yaitu permodalan.
Tiap – tiap perusahaan memperoleh pendapatan dengan jumlah yang tidak akan sama. Dan pendapatan tersebut merupakan tujuan utama dari pelaku usaha supaya dapat memenuhi kebutuhan hidupnya.
Nasabah UMKM di BMT Nurul Jannah adalah nasabah sekaligus pelaku usaha yang mengambil produk pembiayaan mud{a<rabah untuk mengatasi masalah modal pada umumnya, dimana mud{a<rabah adalah transaksi penanaman dana dari pemilik dana (shahibul ma<l) kepada pengelola dana (mud{a<rib) untuk melakukan kegiatan usaha tertentu yang sesuai syariah, dengan pembagian hasil usaha antara kedua belah pihakberdasarkan nisbah yang telah disepakati sebelumnya.4