BAB II KAJIAN PUSTAKA
A. Penelitian Terdahulu
Uraian dibawah ini menunjukkan berbagai penelitian terdahulu yang meneliti terkait hubungan resiko kredit dan tingkat kecukupan modal terhadap profitabilitas. Langkah ini dilakukan untuk menilai sejauh mana tingkat orisinalitas dan posisi penelitian yang hendak dilakukan.
1. Wieka Rizarti Habiburrahmi (2018), berjudul “Pengaruh Risiko Kredit, Risiko Likuiditas, Risiko Operasional Dan Kecukupan Modal Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Konvensional Dengan Kategori Buku 1 &
2 Di Indonesia” Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia Banking School Jakarta.
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui dan menganalisis pengaruh dari risiko kredit, risiko likuiditas, risiko operasional dan kecukupan modal terhadap profitabilitas pada bank konvensional kategori buku 1 dan buku 2 yang terdaftar di bursa efek Indonesia (BEI) periode 2012-2016. Pemilihan sampel menggunakan metode purposive sampling dengan jumlah sampel 17 bank. Teknis analisis yang digunakan adalah regresi data panel. Hasil dari penelitian ini menunjukkan bahwa risiko kredit dan risiko operasional berpengaruh negatif signifikan terhadap profitabilitas. Risiko likuiditas berpengaruh positif signifikan terhadap
profitabilitas. Sementara kecukupan modal berpengaruh positif tidak signifikan terhadap profitabilitas.24
2. Muhammad Diandra Rizky Pratama (2018), berjudul “ Analisis Pengaruh Risiko Kredit, Risiko Likuiditas, Permodalan Dan Ukuran Perusahaan Terhadap Profitabilitas Perbankan Di Indonesia Periode 2013-2017”
Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia Banking School Jakarta.
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk meneliti pengaruh risiko kredit, risiko likuiditas, permodalan, dan ukuran perusahaan terhadap profitabilitas pada bank persero dan bank umum swasta nasional tahun 2013-2017. Metode sampel yang digunakan dengan metode purposive sampling berjumlah 47 bank dengan teknis analisis regresi linier berganda.
Hasil dari penelitian ini menunjukkan permodalan dan ukuran perusahaan tidak berpengaruh terhadap profitabilitas. Sedangkan risiko likuiditas dan risiko kredit memiliki pengeruh negatif terhadap profitabilitas.25
3. Daniel Tetra Naufaldi (2019), berjudul “Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan To Deposit Ratio (LDR), Dan Non Performing Loan (NPL) Terhadap Return On Asset (ROA) Pada Bank Konvensional Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia” Universitas Sriwijaya Palembang.
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk menguji pengaruh variable capital adequacy ratio (CAR), loan to deposit ratio (LDR), non
24 Wieka Rizarti Habiburrahmi, “Pengaruh Risiko Kredit, Risiko Likuiditas, Risiko Operasional Dan Kecukupan Modal Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Konvensional Dengan Kategori Buku 1 & 2 Di Indonesia” (Skripsi, Indonesia Banking School, 2018).
25 Muhammad Diandra Rizky Pratama,“Analisis Pengaruh Risiko Kredit, Risiko Likuiditas, Permodalan Dan Ukuran Perusahaan Terhadap Profitabilitas Perbankan Di Indonesia Periode 2013-2017” (Skripsi, Indonesia Banking School, 2018), v.
performing loan (NPL), terhadap return on asset (ROA) bank umum konvensional 2014-2018 dengan menggunakan metode purposive sampling sebanyak 24 perusahaan dengan analisis reresi linier berganda.
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa variabel Capital Adequacy Ratio (CAR) tidak berpengaruh signifikan dan positif terhadap Return On Asset (ROA), Loan to Deposit Ratio (LDR) tidak berpengaruh signifikan dan positif terhadap Return On Asset (ROA), dan Non Performing Loan (NPL) berpengaruh signifikan dan negatif terhadap Return On Asset (ROA).26 4. Armalia Reny (2020), berjudul “Pengaruh Risiko Kredit Dan Tingkat
Kecukupan Modal Terhadap Tingkat Profitabilitas Pada Baitul Mal Wat Tamwil (BMT) Pringsewu” Universitas Mitra Indonesia.
Penelitian ini bertujuan untuk menguji apakah ada pengaruh risiko kredit yang diukur dengan rasio non performing financing (NPF) dan capital adequacy ratio (CAR) terhadap tingkat profitabilitas yang diukur dengan rasio return on equity (ROE). Populasi dalam penelitian ini yaitu Baitul maal wat tamwil pringsewu. Teknik analisis menggunakan analisis regresi berganda. Hasil dari penelitian ini risiko kredit (NPF) berpengaruh negative terhadap tingkat profitabilitas yang diukur dengan Return on Equity (ROE) dan tingkat kecukupan modal (CAR) secara parsial berpengaruh positif terhadap tingkat profitabilitas. Sedangkan risiko kredit
26 Daniel Tetra Naufaldi, “Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan To Deposit Ratio (LDR), Dan Non Performing Loan (NPL) Terhadap Return On Asset (ROA) Pada Bank Konvensional Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia” (Skripsi, Universitas Sriwijaya Palembang 2019), ix.
(NPF) dan tingkat kecukupan modal (CAR) secara simultan berpengaruh terhadap tingkat profitabilitas (ROE).27
5. Sri Dewi Maheswari (2020), berjudul “Pengaruh Risiko Kredit, Likuiditas, Dan Permodalan Terhadap Profitabilitas (Studi Kasus Pada Bank Konvensional Dan Bank Syariah Di Indonesia Tahun 2015-2019)”
Universitas Islam Indonesia Yogyakarta.
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui secara empiris pengaruh risiko kredit, likuiditas, dan permodalan terhadap profitabilitas pada bank konvensional dan bank syariah yang terdaftar di otoritas jasa keuangan (OJK). Populasi dalam penelitian ini sektor bank konvensional dan bank syariah yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan (OJK) periode 2015-2019.
Pemilihan sampel menggunakan metode purposive sampling berjumlah 90 bank umum dan 28 bank umum syariah. Penelitian ini menggunakan teknik analisis Regresi Linear Berganda. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa Likuiditas (LDR/FDR) dan Tingkat Kecukupan Modal tidak berpengaruh terhadap Profitabilitas pada bank konvensional dan bank syariah. Sedangkan Risiko Kredit berpengaruh negatif dan signifikan terhadap Profitabilitas pada bank konvensional dan bank syariah dan Hasil uji F menunjukkan bahwa Risiko Kredit, Likuiditas, dan Tingkat
27 Armalia Reny, “Pengaruh Risiko Kredit Dan Tingkat Kecukupan Modal Terhadap Tingkat Profitabilitas Pada Baitul Mal Wat Tamwil (BMT) Pringsewu” Media Mahardhika 18, No. 23 (Januari 2020): 10.
Kecukupan Modal dapat digunakan untuk memprediksi pengaruh terhadap Profitabilitas pada bank Konvensional maupun pada bank Syariah. 28 6. Kiki Nadilah Dan Puji Muniarty (2021) “Pengaruh Resiko Kredit Dan
Tingkat Kecukupan Modal Terhadap Profitabilitas Perbankan Yang Listing Di Bei Periode 2015-2019” Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi.
Penelitian bertujuan untuk mengetahui pengaruh Risiko Kredit dan Tingkat Kecukupan Modal Terhadap Profitabilitas Perbankan yang Listing Di BEI Periode 2015-2019 dan ada 43 perbankan listing di BEI. Sample diambil 10 perusahaan perbankan. Teknik sampling yang digunakan purposive sampling. Data di analisis dengan analisis risiko kredit, analisis tingkat kecukupan modal, analisis profitabilitas, uji asumsi klasik, uji parsial dan uji serempak. Secara parsial dan serempak hasil menunjukan resiko kredit dan tingkat kecukupan modal berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas. sedangkan secara serempak menyatakan bahwa ada pengaruh yang signifikan resiko kredit dan tingkatkan kecukupan modal terhadap profitabilitas.29
7. Helmalia Fauziah (2021), berjudul “Pengaruh NPL, CAR, Dan BI Rate Terhadap ROA Bank Usaha Milik Negara” Politeknik Negeri Bandung.
Penelitian ini bertujuan untuk mencari seberapa kuat pengaruh Non Performing Loan (NPL), Capital Adequacy Ratio (CAR) sebagai faktor
28Sri Dewi Maheswari, “Pengaruh Risiko Kredit, Likuiditas, Dan Permodalan Terhadap Profitabilitas (Studi Kasus Pada Bank Konvensional Dan Bank Syariah Di Indonesia Tahun 2015-2019)” (Skripsi, UII Yogyakarta, 2020), vii.
29 Kiki Nadilah Dan Puji Muniarty, “Pengaruh Resiko Kredit Dan Tingkat Kecukupan Modal Terhadap Profitabilitas Perbankan Yang Listing Di Bei Periode 2015-2019” Barometer Riset Akuntansi dan Manajemen 10, No 2 (2021): 228.
internal bank dan BI Rate sebagai faktor eksternal bank terhadap Return on Assets (ROA) pada bank BUMN dengan menggunakan metode random sampling serta analisis regresi berganda. Adapun sampel yang digunakan sebanyak 4 perusahaan (bank BTN, bank Mandiri, bank BRI, bank BNI).
Hasil penelitian menunjukkan bahwa variabel Non Performing Loan (NPL), Capital Adequacy Ratio (CAR), dan BI Rate secara simultan berpengaruh signifikan terhadap Return on Assets (ROA). Sebagian Non Performing Loan (NPL) berpengaruh negatif signifikan terhadap ROA, rasio kecukupan modal (Capital Adequacy Ratio/CAR) menunjukkan pengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap ROA, sedangkan BI Rate sebagian tidak berpengaruh signifikan terhadap Return on Assets (ROA).30 8. Andi Rezky Ananda Amalia (2021), berjudul “Pengaruh Risiko Kredit
Dan Rasio Kecukupan Modal Terhadap Profitabilitas Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2015-2019”
Universitas Hasanudin Makassar.
Penelitian ini dilakukan dengan tujuan untuk mengetahui pengaruh risiko kredit (NPL) dan rasio kecukupan moda (CAR) terhadap profitabilitas (ROA). Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Metode pengambilan sampel pada penelitian ini menggunakan purposive sampling sehingga diperoleh 26 bank yang dijadikan sampel pada penelitian ini.
Teknik analisis data yang digunakan yaitu analisis regresi linear berganda.
30 Helmalia Fauziah, “Pengaruh NPL, CAR, Dan BI Rate Terhadap ROA Bank Usaha Milik Negara” Indonesian Journal of Economics and Management 1, No. 2 ( March 2021): 352.
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa risiko kredit berpengaruh negatif dan signifikan terhadap profitabilitas, sedangkan rasio kecukupan modal berepengaruh positif dan tidak signifikan terhadap profitabilitas.31
9. Risal Rinofah, Pristine Prima Sari, Dan Meita Lulut Widyastuti (2022), berjudul “Pengaruh Kecukupan Modal Dan Risiko Kredit Terhadap Profitabilitas Pada Perbankan Dengan Likuiditas Sebagai Variabel Intervening” Universitas Labuhanbatu.
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh kecukupan modal dan pengaruh risiko kredit terhadap profitabilitas, pengaruh kecukupan modal dan risiko kredit terhadap Likuiditas, dan pengaruh Likuiditas terhadap Profitabilitas. Populasi yang digunakan dalam penelitian ini adalah perusahaan perbankan konvensional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI). Pengambilan sampel penelitian dilakukan dengan metode purposive sampling dan diperoleh 23 sampel perusahaan tahun 2016-2020. Alat analisis yang digunakan dalam penelitian ini yaitu Regresi Linear Berganda dan Uji Sobel. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa Kecukupan Modal berpengaruh positif dan tidak signifikan terhadap Profitabilitas, Risiko Kredit berpengaruh negatif dan signifikan terhadap Profitabilitas, Kecukupan Modal berpengaruh negatif dan signifikan terhadap Likuiditas, Risiko Kredit berpengaruh negatif dan signifikan terhadap Likuiditas, Likuiditas berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap Profitabilitas, serta Likuiditas tidak mampu memediasi
31 Andi Rezky Ananda Amalia, “Pengaruh Risiko Kredit Dan Rasio Kecukupan Modal Terhadap Profitabilitas Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2015-2019” (Skripsi, Universitas Hasanuddin Makassar, 2021), ix.
hubungan antara Kecukupan Modal dan Risiko Kredit terhadap Profitabilitas.32
10. Anak Agung Istri Vita Wisaputri dan I Wayan Ramantha (2021)
“Kecukupan Modal, Resiko Kredit, Rasio Bopo, Dan Likuiditas Pada Profitabilitas Bank” Universitas Udayana Indonesia.
Penelitian ini bertujuan untuk mendapatkan bukti empiris pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Non-Performing Loan (NPL), Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), dan Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap profitabilitas bank konvensional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2017-2019. Metode pengambilan sampel menggunakan metode purposive sampling. Sampel pada penelitian ini yaitu sebanyak 40 perusahaan perbankan. Teknik analisa data menggunakan regresi linear berganda. Hasil penelitian menunjukkan bahwa kecukupan modal dan likuiditas yang semakin baik meningkatkan kemampuan perusahaan perbankan dalam menghasilkan laba. Sementara risiko kredit dan rasio BOPO yang semakin tinggi dapat menurunkan kemampuan perusahaan perbankan untuk menghasilkan laba.33
32 Risal Rinofah, Pristine Prima Sari, dan Meita Lulut Widyastuti, “Pengaruh Kecukupan Modal Dan Risiko Kredit Terhadap Profitabilitas Pada Perbankan Dengan Likuiditas Sebagai Variabel Intervening,” Jurnal Ekonomi, Bisnis Dan Manajemen 9, no. 1 (2022): 101.
33 Anak Agung Istri Vita Wisaputri dan I Wayan Ramantha, “Kecukupan Modal, Resiko Kredit, Rasio Bopo, Dan Likuiditas Pada Profitabilitas Bank,” Jurnal Akuntansi 31, no. 7 (Juli 2021): 1692.
Tabel 1.1 Penelitian Terdahulu No Nama Dan Judul
Penelitian
Perbedaan Penelitian
Persamaan Penelitian
Hasil Penelitian 1. Wieka Rizarti
Habiburrahmi (2018) “Pengaruh Risiko Kredit, Risiko Likuiditas, Risiko
Operasional Dan Kecukupan Modal Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Konvensional Dengan Kategori Buku 1 & 2 Di Indonesia”.
Perbedaan dalam penelitian ini terletak pada objek penelitian. Dalam penelitian ini objeknya menggunakan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah di profinsi Jawa Timur. Dalam penelitian ini variabel
independent yang diteliti hanya 2 variabel yaitu risiko kredit dan kecukupan modal.
Persamaan dalam penelitian terletak pada variabel independent yaitu
menggunakan resiko kredit dan tingkat kecukupan modal. Dan pada variabel dependen sama-sama menggunakan rasio ROA.
1. Resiko kredit yang
diproyeksikan dengan non performing loan (NPL) berpengaruh negatif signifikan terhadap profitabilitas.
2. Kecukupan modal yang diproyeksikan dengan capital adequacy ratio (CAR) berpengaruh positif tidak signifikan terhadap profitabilitas 2. Muhammad
Diandra Rizky Pratama (2018),
“Analisis Pengaruh Risiko Kredit, Risiko Likuiditas, Permodalan Dan Ukuran
Perusahaan Terhadap Profitabilitas Perbankan Di Indonesia Periode 2013-2017”
Perbedaan dalam penelitian ini terletak pada objek penelitian. Dalam penelitian ini objeknya menggunakan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah di profinsi Jawa Timur. Dalam penelitian ini variabel
independent yang diteliti hanya 2 variabel yaitu risiko kredit dan kecukupan modal.
Persamaan dalam penelitian terletak pada variabel independent yaitu
menggunakan resiko kredit dan tingkat kecukupan modal. Dan pada variabel dependen sama-sama menggunakan rasio ROA.
1. Permodalan dan ukuran perusahaan tidak berpengaruh terhadap profitabilitas 2. Risiko
likuiditas dan risiko kredit memiliki pengaruh negatif terhadap profitabilitas.
3. Daniel Tetra Naufaldi (2019),
“Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan To Deposit Ratio (LDR), Dan Non Performing Loan (NPL) Terhadap Return On Asset (ROA) Pada Bank Konvensional Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia”
Perbedaan dalam penelitian ini terletak pada objek penelitian. Dalam penelitian ini objeknya menggunakan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah di profinsi Jawa Timur. Dalam penelitian ini variabel
independent yang diteliti hanya 2 variabel yaitu risiko kredit dan kecukupan modal.
Persamaan dalam penelitian terletak pada variabel independent yaitu
menggunakan resiko kredit dan tingkat kecukupan modal. Dan pada variabel dependen sama-sama menggunakan rasio ROA.
1. Variable Non Performing Loan (NPL) berpengaruh signifikan dan negatif terhadap Return On Asset (ROA).
2. Variable Capital Adequacy Ratio (CAR) tidak
berpengaruh signifikan dan positif
terhadap Return On Asset (ROA).
4. Armalia Reny (2020) “Pengaruh Resiko Kredit Dan Tingkat Kecukupan Modal Terhadap Tingkat
Profitabilitas Pada Baitul Maal Wat Tamwil (Bmt) Pringsewu”
Perbedaan dalam penelitian ini terletak pada objek penelitian. Dalam penelitian ini objeknya menggunakan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah di profinsi Jawa Timur. Dalam penelitian ini menggunakan ROA sedangkan penelitian terdahulu menggunakan ROE.
Persamaan dalam penelitian terletak pada variabel independent yaitu
menggunakan resiko kredit dan tingkat kecukupan modal.
1. Variabel resiko kredit diukur dengan non performing financing NPF
berpengaruh negatif terhadap profitabilita.
2. Tingkat kecukupan modal yang diukur dengan CAR berpengaruh positif terhadap tingkat profitabilitas 5. Sri Dewi
Maheswari (2020)
“Pengaruh Risiko Kredit,
Perbedaan dalam penelitian ini terletak pada objek penelitian. Dalam penelitian ini
Persamaan dalam penelitian terletak pada variabel
1. Risiko kredit (NPL) memiliki pengaruh negatif dan
Likuiditas, Dan Permodalan Terhadap Profitabilitas (Studi Kasus Pada Bank Konvensional Dan Bank Syariah Di Indonesia Tahun 2015-2019)”.
objeknya menggunakan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah di profinsi Jawa Timur. Dalam penelitian ini variabel
independent yang diteliti hanya 2 variabel yaitu risiko kredit dan kecukupan modal.
independent yaitu
menggunakan resiko kredit dan tingkat kecukupan modal. Dan pada variabel dependen sama-sama menggunakan rasio ROA.
signifikan terhadap profitabilitas (ROA) baik pada bank konvensional maupun bank syariah.
2. Tingkat kecukupan modal (CAR) tidak
memiliki pengaruh terhadap profitabilitas (ROA) pada bank
konvensional sedangkan pada bank syariah (CAR) memiliki pengaruh positif signifikan.
6. Kiki Nadilah Dan Puji Muniarty (2021) “Pengaruh Resiko Kredit Dan Tingkat Kecukupan Modal Terhadap Profitabilitas Perbankan Yang Listing Di Bei Periode 2015-2019”
Perbedaan dalam penelitian ini terletak pada objek penelitian. Dalam penelitian ini objeknya menggunakan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah di profinsi Jawa Timur.
Persamaan dalam penelitian terletak pada variabel independent yaitu
menggunakan resiko kredit dan tingkat kecukupan modal. Dan pada variabel dependen sama-sama menggunakan rasio ROA.
1. Non performing loan (NPL) berpengaruh signifikan terhadap return on asset (ROA).
2. Capital adequancy ratio (CAR) berpengaruh secara signifikan terhadap return on asset (ROA).
7. Helmalia Fauziah (2021) “Pengaruh
Perbedaan dalam penelitian ini
Persamaan dalam
1. Variabel Non Performing
NPL, CAR, Dan BI Rate
Terhadap ROA Bank Usaha Milik Negara”
terletak pada objek penelitian. Dalam penelitian ini objeknya menggunakan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah di profinsi Jawa Timur. Dalam penelitian ini variabel
independent yang diteliti hanya 2 variabel yaitu risiko kredit dan kecukupan modal.
penelitian terletak pada variabel independent yaitu
menggunakan resiko kredit dan tingkat kecukupan modal. Dan pada variabel dependen sama-sama menggunakan rasio ROA
Loan (NPL) memiliki pengaruh negatif terhadap Profitabilitas (ROA) 2. Variabel
Capital Adequacy Ratio (CAR) memiliki pengaruh negatif terhadap Profitabilitas (ROA) 8. Andi Rezky
Ananda Amalia (2021) “Pengaruh Risiko Kredit Dan Rasio Kecukupan Modal Terhadap Profitabilitas Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2015-2019”
Perbedaan dalam penelitian ini terletak pada objek penelitian. Dalam penelitian ini objeknya menggunakan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah di profinsi Jawa Timur.
Persamaan dalam penelitian terletak pada variabel independent yaitu
menggunakan resiko kredit dan tingkat kecukupan modal. Dan pada variabel dependen sama-sama menggunakan rasio ROA.
1. Risiko kredit berpengaruh negatif dan signifikan terhadap profitabilitas 2. Rasio
kecukupan modal berepengaruh positif dan tidak signifikan terhadap profitabilitas.
9. Anak Agung Istri Vita Wisaputri Dan I Wayan Ramantha (2021)
“Kecukupan Modal, Resiko Kredit, Rasio Bopo, Dan Likuiditas Pada Profitabilitas Bank”.
Perbedaan dalam penelitian ini terletak pada objek penelitian. Dalam penelitian ini objeknya menggunakan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah di profinsi Jawa Timur. Dalam penelitian ini
Persamaan dalam penelitian terletak pada variabel independent yaitu
menggunakan resiko kredit dan tingkat kecukupan modal. Dan
1. Resiko kredit yang
diproyeksikan dengan non performing loan (NPL) berpengaruh negatif dan signifikan terhadap profitabilitas 2. Kecukupan
variabel
independent yang diteliti hanya 2 variabel yaitu risiko kredit dan kecukupan modal.
pada variabel dependen sama-sama menggunakan rasio ROA.
modal yang diproyeksikan dengan capital adequency ration (CAR) berpengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas 10. Risal Rinofah,
Pristin Prima Sari, Dan Meita Lulut Widyastuti (2022).
“Pengaruh Kecukupan Modal Dan Resiko Kredit Terhadap Profitabilitas Pada Perbankan Dengan
Likuiditas Sebagai Variabel Interverning”
Perbedaan dalam penelitian ini terletak pada objek penelitian. Dalam penelitian ini objeknya menggunakan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah di profinsi Jawa Timur. Dalam penelitian ini tidak ada variabel intervening sedangkan penelitian
terdahulu terdapat variabel
intervening yaitu likuiditas.
Persamaan dalam penelitian terletak pada variabel independent yaitu
menggunakan resiko kredit dan tingkat kecukupan modal. Dan pada variabel dependen sama-sama menggunakan rasio ROA.