PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN KEUANGAN
T. Mansyur sebesar Rp19.536.401.847,00 yang tidak dapat dijelaskan
5.3 PENJELASAN NERACA
5.3.2. ASET LANCAR
5.3.2.5. PENYISIHAN PIUTANG
31 Desember 2021 31 Desember 2020 (Rp22.361.357.839,63) (Rp21.014.127.542,74) Saldo Penyisihan Piutang per 31 Desember 2021sebesar Rp22.361.357.839,63sedangkan per 31 Desember 2020 sebesar Rp21.014.127.542,74.Adapun rincian saldo penyisihan piutang sebagai berikut.
Tabel 5.52. Rincian Penyisihan Piutangper 31 Desember 2021 dan 2020 No. Uraian Penyisihan Piutang Per 31 Des 2021 (Rp) Per 31 Des 2020 (Rp) Kenaikan/
(Penurunan) (Rp) % 1 Penyisihan Piutang Pendapatan (22.240.670.439,63) (20.893.440.142,74) 1.347.230.296,89 6,45%
2 Penyisihan Piutang Lainnya (120.687.400,00) (120.687.400,00) - 0,00%
Jumlah (22.361.357.839,63) (21.014.127.542,74) 1.347.230.296,89 6,41%
5.3.2.5.1. PENYISIHAN PIUTANG PENDAPATAN
83 31 Desember 2021 31 Desember 2020 (Rp22.240.670.439,63) (Rp20.893.440.142,74) Saldo Penyisihan Piutang Pendapatan per 31 Desember 2021 sebesar Rp22.240.670.439,63dengan rincian sebagai berikut :
Tabel 5.53. Rincian Perhitungan Penyisihan Piutang Pendapatan per 31 Desember 2021 dan 2020 No. Uraian Penyisihan 1 Penyisihan Piutang Pajak
Daerah (11.292.451.778,00) (12.272.121.951,30) Macet 100% (12.272.121.951,30) 2 Penyisihan Piutang
Pendapatan Lainnya (9.600.988.364,74) (9.968.548.488,33) Macet 100% (9.968.548.488,33) Jumlah (20.893.440.142,74) (22.240.670.439,63) 100% (22.240.670.439,63)
Penyisihan Piutang Pendapatan per 31 Desember 2020 dapat dijelaskan sebagai berikut 5.3.2.5.1.1. PENYISIHAN PIUTANG PAJAK DAERAH
31 Desember 2021 31 Desember 2020 (Rp12.272.121.951,30) (Rp11.292.451.778,00) Merupakan penyisihan Piutang Pokok PBB-P2 yang telah masuk kategori macet dan Kurang lancar. Saldo penyisihan piutang atas denda keterlambatan pelunasan PBB-P2 per 31 Desember 2021 sebesar Rp12.272.121.951,30sedangkan saldo per 31 Desember 2020 adalah sebesar Rp11.292.451.778,00, bertambah sebesar Rp979.670.173,30 atau 8,68%. Saldo penyisihan pokok piutang Pajak Bumi dan Bangunan (PBB P2) per 31 Desember 2020 sebesar Rp12.272.121.951,30dengan rincian sebagai berikut:
Tabel 5.54. Rincian Perhitungan Penyisihan Pokok Piutang PBB P2 per 31 Desember 2021 dan 2020 Tahun
1997 81.672.069,52 20 Desember 1997 > 5 tahun MACET 100% 170.150.169,00 1998 54.610.024,76 26 Desember 1998 > 5 tahun MACET 100% 113.770.900,00 1999 56.676.096,16 30 Nopember 1999 > 5 tahun MACET 100% 118.075.205,00 2000 126.909.197,40 12 Oktober 2000 > 5 tahun MACET 100% 264.394.176,00 2001 256.665.209,04 31 Oktober 2001 > 5 tahun MACET 100% 534.719.200,00 2002 129.772.087,76 31 Agustus 2002 > 5 tahun MACET 100% 270.358.539,00 2003 247.796.272,08 29 Agustus 2003 > 5 tahun MACET 100% 516.242.283,00 2004 134.706.685,40 30 September 2004 > 5 tahun MACET 100% 280.638.971,00 2005 200.900.130,44 30 September 2005 > 5 tahun MACET 100% 418.541.975,00 2006 155.331.148,68 30 September 2006 > 5 tahun MACET 100% 323.606.626,00 2007 87.315.074,44 28 September 2007 > 5 tahun MACET 100% 181.906.422,00 2008 411.056.932,48 30 September 2008 > 5 tahun MACET 100% 856.368.549,00 2009 290.780.142,44 30 September 2009 > 5 tahun MACET 100% 605.791.876,00
84 2010 324.126.393,60 30 September 2010 > 5 tahun MACET 100% 675.264.927,00 2011 284.377.827,08 31 Agustus 2011 > 5 tahun MACET 100% 592.453.812,00 2012 326.898.797,28 28 September 2012 > 5 tahun DIRAGUKAN 100% 681.039.204,00 2013 504.164.132,60 30 September 2013 > 5 tahun DIRAGUKAN 100% 1.050.342.008,00 2014 654.365.525,68 29 November 2014 > 5 tahun DIRAGUKAN 100% 1.352.836.257,00 2015 766.049.797,80 30 November 2015 > 5 tahun DIRAGUKAN 100% 1.543.404.418,00 2016 838.345.413,64 16 Desember 2016 > 5 tahun DIRAGUKAN 50% 851.530.422,00 2017 812.873.362,94 16 Desember 2017 4 tahun 1 bln KURANG LANCAR 10% 154.185.643,30 2018 1.121.457.726,20 14 Desember 2018 3 tahun 1 bln KURANG LANCAR 10% 195.814.811,20 2019 1.205.661.698,20 29 Novemver 2019 2 tahun 1 bln KURANG LANCAR 10% 225.948.766,80 2020 910.828.196,20 4 Desember 2020 1 tahun 1 bln KURANG LANCAR 10% 293.250.651,00
JUMLAH 9.984.053.290,74 - - - - 0,00
2021 167.617.759,00 10 Desember 2021 1 bln LANCAR 0% 0,00
TOTAL 10.151.671.049,74 - - - - 12.272.121.951,30
5.3.2.5.1.2. PENYISIHAN PIUTANG PENDAPATAN LAINNYA
31 Desember 2021 31 Desember 2020 (Rp9.968.548.488,33) (Rp9.600.988.364,74) Penyisihan piutang Pendapatan Lainya terdiri dari Penyisihan atas denda keterlambatan pelunasan PPBB-P2 sebesar Rp5.919.141.698,73, Penyisihan Piutang Dana Bergulir sebesar Rp3.966.047.620,00, Penyisihan Piutang Pajak Non PBB-P2 sebesar Rp83.359.169,60. Penyisihan Piutang Pendapatan Lainnyamenggunakan kriteria kualitas piutang pajak official assessment karena walaupun klasifikasi piutang denda keterlambatan merupakan klasifikasi piutang lain-lain, namun secara substansi merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari pokok piutang PBB P2 induknya, dengan rincian sebagai berikut:
Tabel 5.55.Rincian Perhitungan Penyisihan Piutang Denda Keterlambatan Pelunasan PBB-P2per 31 Desember 2021 dan 2020
1997 81.672.069,52 20 Desember 1997 > 5 tahun MACET 100% 81.672.069,52 1998 54.610.024,76 26 Desember 1998 > 5 tahun MACET 100% 54.610.024,76 1999 56.676.096,16 30 Nopember 1999 > 5 tahun MACET 100% 56.676.096,16 2000 126.909.197,40 12 Oktober 2000 > 5 tahun MACET 100% 126.909.197,40 2001 256.665.209,04 31 Oktober 2001 > 5 tahun MACET 100% 256.665.209,04 2002 129.772.087,76 31 Agustus 2002 > 5 tahun MACET 100% 129.772.087,76 2003 247.796.272,08 29 Agustus 2003 > 5 tahun MACET 100% 247.796.272,08 2004 134.706.685,40 30 September 2004 > 5 tahun MACET 100% 134.706.685,40 2005 200.900.130,44 30 September 2005 > 5 tahun MACET 100% 200.900.130,44 2006 155.331.148,68 30 September 2006 > 5 tahun MACET 100% 155.331.148,68
85 2007 87.315.074,44 28 September 2007 > 5 tahun MACET 100% 87.315.074,44 2008 411.056.932,48 30 September 2008 > 5 tahun MACET 100% 411.056.932,48 2009 290.780.142,44 30 September 2009 > 5 tahun MACET 100% 290.780.142,44 2010 324.126.393,60 30 September 2010 > 5 tahun MACET 100% 324.126.393,60 2011 284.377.827,08 31 Agustus 2011 > 5 tahun MACET 100% 284.377.827,08 2012 326.898.797,28 28 September 2012 > 5 tahun DIRAGUKAN 100% 326.898.797,28 2013 504.164.132,60 30 September 2013 > 5 tahun DIRAGUKAN 100% 504.164.132,60 2014 654.365.525,68 29 November 2014 > 5 tahun DIRAGUKAN 100% 654.365.525,68 2015 766.049.797,80 30 November 2015 > 5 tahun DIRAGUKAN 100% 766.049.797,80 2016 838.345.413,64 16 Desember 2016 > 5 tahun DIRAGUKAN 50% 419.172.706,82 2017 812.873.362,94 16 Desember 2017 4 tahun 1 bln KURANG LANCAR 10% 81.287.336,29 2018 1.121.457.726,20 14 Desember 2018 3 tahun 1 bln KURANG LANCAR 10% 112.145.772,62 2019 1.205.661.698,20 29 Novemver 2019 2 tahun 1 bln KURANG LANCAR 10% 120.566.169,82 2020 910.828.196,20 4 Desember 2020 1 tahun 1 bln KURANG LANCAR 10% 91.082.819,62
JUMLAH 9.984.053.290,74 - - - - 0,00
2021 167.617.759,00 10 Desember 2021 1 bln LANCAR 0% 0,00
TOTAL 10.151.671.049,74 - - - - 5.919.141.698,73
Saldo Penyisihan Piutang Dana Bergulir per 31 Desember 2020 sebesar Rp3.966.047.620,00dikarenakan kualitas piutang sudah menjadi Macet dengan jangka waktu piutang selama 5 Tahun sejak direalisasikan dengan rincian sebagai berikut.
Tabel 5.56. Rincian Perhitungan Penyisihan Pokok Piutang Dana Bergulir per 31 Desember 2021 No Uraian Plafond Realisasi
Dana Bergulir (Rp) I Penyaluran Pinjaman melalui PT. Bank Muamalat Cabang Tanjungbalai
- Tahun 2003 580.000.000,00 225.000.306,00 Macet 100% 225.000.306,00 - Tahun 2004 988.000.000,00 428.534.988,00 Macet 100% 428.534.988,00 - Tahun 2005 500.000.000,00 267.342.708,00 Macet 100% 267.342.708,00 - Tahun 2006 1.000.000.000,00 434.141.343,00 Macet 100% 434.141.343,00
3.068.000.000,00 1.355.019.345,00 100% 1.355.019.345,00
II Penyaluran Pinjaman melalui PT. Bank Sumut Cabang Tanjungbalai
- Tahun 2007 1.000.000.000,00 240.347.055,00 Macet 100% 240.347.055,00 Jumlah 8.500.000.000,00 2.611.028.275,00 100% 2.611.028.275,00 JUMLAH (I+II) 11.568.000.000,00 3.966.047.620,00 100% 3.966.047.620,00
86 Saldo penyisihan pokok piutang Pajak Non PBB-P2 per 31 Desember 2019 sebesar Rp83.359.169,00 dengan rincian sebagai berikut.
Tabel 5.57. Rincian Perhitungan Penyisihan Pokok Pajak Non PBB-P2 per 31 Desember 2021 No. Uraian Penyisihan
2 Piutang Pajak Restoran 322.900,00 322.900,00 Macet 100% 322.900,00 3 Piutang Pajak Air Tanah 2.458.442,50 2.458.442,50 Macet 100% 2.458.442,50 4 Piutang Pajak Parkir 3.050.000,00 3.050.000,00 Macet 100% 3.050.000,00 5 Piutang BPHTB 76.708.679,00 76.708.679,00 Macet 100% 76.708.679,00
Jumlah 83.359.169,60 83.359.169,60 83.359.169,60
Rincian Perhitungan Penyisihan Piutang Pajak Non PBB-P2 dapat dilihat pada Lampiran II 5.3.2.5.2. PENYISIHAN PIUTANG LAINNYA
31 Desember 2021 31 Desember 2020 (Rp120.687.400,00) (Rp120.687.400,00) Saldo Penyisihan Piutang Lain-Lain per 31 Desember 2021 sebesar Rp120.687.400,00 dengan rincian sebagai berikut :
Tabel 5.58. Rincian Penyisihan Piutang Pendapatan Lainnyaper 31 Desember 2021 dan 2020
No. Jenis Piutang / Uraian Jumlah
I Piutang Ganti Rugi Tanah 92.894.000,00 Macet 100,00% 92.894.000,00
1 SURYA DARMA 4.550.000,00 Macet
II Bagian Lancar Hasil Penjualan Kendaraan
Roda Dua 9.833.400,00 Macet 100,00% 9.833.400,00
III Bagian Lancar Hasil Penjualan Kendaraan
Roda Empat 17.960.000,00 Macet 100,00% 17.960.000,00
JUMLAH 120.687.400,00 120.687.400,00
5.3.2.6. PERSEDIAAN
31 Desember 2021 31 Desember 2020 Rp8.234.245.626,94 Rp6.913.183.826,37 Persediaan adalah aset lancar dalam bentuk barang atau perlengkapan yang dimaksudkan untuk mendukung kegiatan operasional pemerintah, dan barang-barang yang dimaksudkan untuk dijual dan/atau diserahkan dalam rangka pelayanan kepada masyarakat.Saldo persediaan merupakan saldo hasil pemeriksaan fisik persediaan (stockopname) per 31 Desember 2021 sebesar Rp8.234.245.626,94dan per 31 Desember 2020 adalah sebesarRp6.913.183.826,37. Dari jumlah
87 tersebut diantaranya sebesar Rp3.095.036.557,00 adalah Persediaan pada BLUD RSUD Dr. T.
Mansyur. Nilai saldo tersebut belum termasuk saldo persediaan pada LK BLUD RSUD Dr. T.
Mansyur sebesar Rp154.540.041,00.Rincian Persediaan per 31 Desember 2021 adalah sebagai berikut.
Tabel5.59. Rincian Jenis Persediaan per 31 Desember 2021 dan 2020
No Uraian 2021 (Rp) 2020 (Rp) Kenaikan /
(Penurunan) (Rp)
Bahan 76.551.218,60 1.880.789.436,00 (1.804.238.217,40)
1 Bahan Bangunan dan Konstruksi 192.500,00 - 192.500,00
2 Bahan Kimia - 1.355.025.587,00 (1.355.025.587,00)
3 Bahan Bakar dan Pelumas 485.000,00 880.000,00 (395.000,00)
4 Bahan/Bibit Tanaman 27.766.250,00 - 27.766.250,00
5 Bahan/Bibit Ternak/Bibit Ikan 2.900.000,00 35.508.335,00 (32.608.335,00)
6 Bahan Lainnya 45.207.468,60 489.375.514,00 (444.168.045,40)
Alat/Bahan Untuk Kegiatan Kantor 1.887.187.754,05 1.216.518.839,17 670.668.914,88
1 Alat Tulis Kantor 265.816.257,95 599.044.290,00 (333.228.032,05)
2 Kertas dan Cover 83.811.216,00 - 83.811.216,00
3 Bahan Cetak 757.746.715,30 42.465.580,00 715.281.135,30
4 Benda Pos 1.130.000,00 21.500.000,00 (20.370.000,00)
5 Persediaan Dokumen/Administrasi Tender - 399.217.150,17 (399.217.150,17)
6 Bahan Komputer 374.914.584,80 - 374.914.584,80
7 Perabot Kantor 157.990.708,00 44.756.523,00 113.234.185,00
8 Alat Listrik 213.135.192,00 109.460.296,00 103.674.896,00
9 Alat/Bahan untuk Kegiatan Kantor Lainnya 32.643.080,00 75.000,00 32.568.080,00
Obat – obatan 5.375.958.948,29 2.501.058.651,20 2.874.900.297,09
1 Obat 3.222.648.352,29 2.501.058.651,20 721.589.701,09
2 Obat – obatan Lainnya 2.153.310.596,00 - 2.153.310.596,00
Persediaan untuk Dijual/Diserahkan 959.833.866,00 1.270.806.900,00 (310.973.034,00) 1 Persediaan untuk Dijual/Diserahkan Kepada Masyarakat 959.833.866,00 126.648.250,00 833.185.616,00 2 Persediaan Untuk Dijual/Diserahkan Lainnya - 1.144.158.650,00 (1.144.158.650,00) Persediaan untuk Tujuan Strategis/Berjaga – Jaga - 44.010.000,00 (44.010.000,00) 1 Persediaan Untuk Tujuan Strategis/Berjaga – Jaga - 44.010.000,00 (44.010.000,00) Jumlah 8.299.531.786,94 6.913.183.826,37 1.386.347.960,57