FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
MEDAN 2016
Lembar Pernyataan
Saya yang bertanda tangan di bawah ini menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi saya yang berjudul “Pengaruh Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), Rasio Kecukupan Modal, Financing to Deposit Ratio (FDR), dan Dana Pihak Ketiga Terhadap Pembiayaan Murabahah Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2010-2015” adalah benar hasil karya tulis saya sendiri yang disusun sebagai tugas akedemik guna menyelesaikan beban akedemik pada Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
Bagian atau data tertentu yang saya peroleh dari perusahaan/lembaga, dan/atau saya kutip dari hasil karya orang lain telah mendapat izin, dan/atau dituliskan sumbernya secara jelas sesuai dengan norma, kaidah dan etika penulisan ilmiah.
Apabila kemudian hari ditemukan adanya kecurangan dan plagiat dalam skripsi ini, saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku.
Medan, Desember 2016
T Alhumairah 150522076
ABSTRAK
PENGARUH BIAYA OPERASIONAL PENDAPATAN OPERASIONAL (BOPO), RASIO KECUKUPAN MODAL, FINANCING TO DEPOSIT
RATIO (FDR), DAN DANA PIHAK KETIGA TERHADAP PEMBIAYAAN MURABAHAH BANK UMUM
SYARIAH DI INDONESIMA PERIODE 2010-2015
Pembiayaan murabahah merupakan penyaluran dana dalam bentuk jual beli. Bank akan membelikan barang yang dibutuhkan pengguna jasa dan kemudian menjualnya kembali ke pengguna jasa dengan harga yang dinaikkan sesuai dengan margin keuntungan yang ditetapkan bank dengan pengguna jasa dapat mengangsur barang tersebut. Perbankan syariah saat ini menggunakan pembiayaan murabahah sebagai salah satu produk utama pembiayaannya. Penelitian ini dilakukan untuk mengetahui pengaruh BOPO,CAR FDR, DPK, dan DER terhadap pembiayaan perbankan syariah di Indonesia.
Penelitian ini menggunakan populasi laporan keuangan tahunan dari seluruh Bank Umum Syariah (BUS) yang ada di Indonesia pada periode 2010-2015. Pengambilan sampel dalam penelitian ini menggunakan purposive
sampling, yaitu metode pengambilan sampel dengan menggunakan kriteria
tertentu. Jumlah data yang digunakan sebanyak 36 laporan keuangan tahunan dari 6 bank umum syariah yang memenuhi kriteria sebagai sampel. Alat analisis yang digunakan dala penelitian ini adalah program SPSS 16
Hasil penelitian menunjukkan bahwa BOPO, CAR, FDR, dan DPK secara simultan berpengaruh terhadap pembiayaan murabahah. Besarnya pengaruh keempat variabel independen tersebut terhadap pembiayaan murabahah adalah sebesar 92,3% dan sisanya 7,7% dipengaruhi oleh variabel lain di luar dari penelitian ini. Untuk hasil secara parsial, variabel CAR dan DPK berpengaruh siginifikan terhadap pembiayaan murabahah. Sedangkan untuk variabel BOPO dan FDR tidak berpengaruh siginifikan terhadap pembiayaan murabahah.
Kata Kunci : Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), Rasio Kecukupan Modal, Financing to Deposit Ratio (FDR), dan Dana Pihak Ketiga (DPK), Pembiayaan Murabahah
ABSTRACT
THE INFLUENCE OF OPERATING EXPENSES OPERATING INCOME (BOPO), CAPITAL ADECUACY RATIO, FINANCING TO DEPOSIT
RATIO (FDR), AND THIRD PARTY FUNDS FOR MURABAHAH FINANCING ON THE ISLAMIC BANKS IN INDONESIA
PERIOD 2010-2015
Murabahah financing is in the form of the fund selling. Bank will buy the require items and then resell the service users to the service users in accordance with the inflated prices established bank profit margins and service users can move goods. Islamic banking in Indonesia is curently using murabahah contract as one of the main financing products. This research is done to know the influence of BOPO, CAR, FDR, and DPK for murabahah financing of the Islamic Banks in Indonesia.
This research used a population annual financial reports of all Islamic Banks (BUS) in Indonesia period 2010-2015. Sampling in this study using purposive sampling method, the method of sample using certain criteria. The amount of data used is as much as 36 annual financial statements of 6 Islamic Banks that meet the criteria for the sample. The analytical tool used in this study was SPSS 16
The research show that BOPO, CAR, FDR, and DPK simultaneously affect to murabahah financing. The influence of four independent variables for financing amount 92,3% and the remaining 7,7% is influenced by other variables outside of the study. For partial result, CAR and DPK variables has significant influence on the murabahah financing. While the BOPO and FDR has insignificant on the murabahah financing
Keywords: Operating Expenses Operating Income (BOPO), Capital Adequacy Ratio, Financing to Deposit Ratio (FDR), Third Party Funds (DPK), Murabahah Financing
KATA PENGANTAR Assalamu’alaikum, Wr.Wb.
Alhamdulillahirabbil’alamin, puji syukur penulis ucapkan kehadiran Allah SWT yang mana telah memberikan rahmat dan hidayah-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini. Shalawat kepada Nabi Besar Muhammad SAW, sebagai perantara turunnya juga ilmu pengetahuan kepada umatnya. Adapun skripsi ini berjudul “Pengaruh Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), Rasio Kecukupan Modal, Financing to Deposit Ratio (FDR), dan Dana Pihak Ketiga Terhadap Pembiayaan Murabahah Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2010-2015”, dan disusun dalam rangka memenuhi salah satu syarat untuk memperoleh gelar sarjana ekonomi pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Departemen Akuntansi Universitas Sumatera Utara.
Sepanjang penulisan skripsi ini, penulis mendapatkan banyak bantuan, dukungan serta doa dari berbagai pihak. Oleh karena itu dalam kesempatan ini penulis menyampaikan rasa terima kasih yang tak terhingga kepada :
1. Bapak Prof. Dr. Ramli, SE, MS, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Departemen Akuntansi Universitas Sumatera Utara.
2. Bapak Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS, AK, CPA selaku ketua Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara
3. Bapak Drs. Firman Syarif M.Si, Ak, selaku ketua Program studi Strata I Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Departemen Akuntansi Universitas Sumatera Utara, dan Ibu Drs. Mutia Ismail, M.si, Ak selaku
Sekretaris Program Studi Strata I Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Sumatera Utara
4. Bapak Drs. Hotmal Ja’far, MM, Ak, selaku dosen pembimbing yang telah meluangkan waktu dalam proses penyesuaian penulisan skripsi ini. Ibu Dra. Mutia Ismail MM, Ak selaku dosen penguji dan Bapak Drs. Rustam, M.Si, Ak selaku Dosen Pembanding yang telah meluangkan waktunya untuk membimbing penulis dalam penulisan Skripsi ini.
5. Kedua orang tua tercinta, Ayahanda H.T. Zuanir, SE dan Ibunda Hj. Masjidah Lubis yang telah berjuang mengasuh dan memberikan kasih sayang dan mendidik serta mendoakan penulis selama ini. Kakak T. Ainul Mardiah, SE, Abang T. Mhd. Ramadhansyah, SH, dan Adik T. Mhd. Alkhadri yang telah memberikan dorongan dan semangat kepada penulis selama ini.
6. Sahabat seperjuangan Nur Afifah, Arief Rudiansyah, Nadila Humairoh dan Annisa dan seluruh teman-teman yang tidak bisa penulis sebutkan satu persatu yang turut membantu dan bekerja sama dalam mengerjakan Skripsi ini.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini jauh dari kesempurnaan oleh karena keterbatasan kemampuan penulis. Penulis berharap dapat bermanfaat bagi kita semua dan semoga kita selalu dijalan yang diridhoi Allah SWT, Amin yarabbal’aalamin. Medan, Desember 2016 Penulis NIM.150522076 ( T Alhumairah )
DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL PERNYATAAN ABSTRAK ... i ABSTRACT ... ii
KATA PENGANTAR ... iii
DAFTAR ISI ... v
DAFTAR TABEL ... vii
DAFTAR GAMBAR ... viii
DAFTAR LAMPIRAN ... ix BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang... 1 1.2 Perumusan Masalah ... 10 1.3 Tujuan Penelitian ... 10 1.4 Manfaat Penelitian ... 10
BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Landasan Teori ... 12
2.1.1 Teori Pertukaran dan Teori Percampuran ... 12
2.2 Bank Syariah ... 14
2.2.1Pengertian Bank Syariah ... 14
2.2.2Fungsi Utama Bank Syariah... 15
2.2.3Ciri-ciri Bank Syariah ... 16
2.2.4Perbedaan Sistem Bank Syariah dengan Bank Konvensional ... 16
2.2.5Jenis dan Kegiatan Bank Syariah ... 18
2.2.6Prinsip-prinsip Penyaluran Dana Bank Syariah ... 21
2.3 Pembiayaan/Akad Murabahah... 23
2.3.1 Pengertian Murabahah ... 23
2.3.2 ketentuan Syariah ... 26
2.3.3 skema Pembiayaan Murabahah ... 29
2.3.4 Jenis-jenis Murabahah ... 30
2.3.5 Rukun dan Ketentuan Murabahah ... 31
2.4 Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) ... 31
2.5 Rasio Kecukupan Modal ... 32
2.6 Financing to Deposit Ratio ... 33
2.7 Dana Pihak Ketiga (DPK) ... 35
2.8 Penelitian Terdahulu ... 36
2.10 Kerangka Konseptual ... 41
2.11 Hipotesis Penelitian ... 43
BAB III METODOLOGI PENELITIAN 3.1 Jenis Penelitian ... 45
3.2 Tempat dan Waktu Penelitian ... 45
3.3 Batasan Operasional ... 46
3.4 Definisi Operasional ... 46
3.4.1 Variabel Independen ... 46
3.4.2 Variabel Dependen ... 48
3.5 Populasi dan Sampel Penelitian ... 50
3.6 Jenis dan Sumber data ... 52
3.7Metode Pengumpulan Data ... 52
3.8 Metode Analisis Data ... 52
3.8.1 Statistik Deskriptif ... 52
3.8.2 Uji Asumsi Klasik ... 53
3.8.3 Pengujian Hipotesis ... 55
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 4.1 Sekilas Gambaran Umum Objek Penelitian ... 58
4.1.1 Sejarah Perkembangan Bank Syariah ... 58
4.1.2 Perkembangan Bank Syariah di Indonesia ... 59
4.2 Statistik Deskriptif ... 61
4.3 Uji Asumsi Klasik ... 62
4.3.1 Uji Normalitas Data ... 62
4.3.2 Uji Multikolineritas ... 63
4.3.3 Uji Heteroskedastisitas ... 64
4.3.4 Uji Autokorelasi ... 65
4.4 Uji Hipotesis ... 66
4.4.1 Uji Koefisien Determinasi ... 66
4.4.2 Uji t ... 67
4.4.3 Uji F ... 69
4.5 Uji Regresi Linear Berganda ... 70
4.6 Pembahasan ... 71
4.6.1 Pengaruh Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) Terhadap Pembiayaan Murabahah ... 71
4.6.2 Pengaruh Rasio Kecukupan Modal Terhadap Pembiayaan Murabahah ... 72
4.6.3 Pengaruh FDR Terhadap Pembiayaan Murabahah ... 73
4.6.4 Pengaruh DPK Terhadap Pembiayaan Murabahah ... 73
4.6.5 Pengaruh BOPO, CAR, FDR dan DPK Terhadap Pembiayaan murabahah ... 74
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan ... 75
5.2 Saran ... 76
DAFTAR PUSTAKA... 77
DAFTAR TABEL
No. Tabel Judul Halaman
1.1 Jumlah BUS, UUS dan BPRS di Indonesia 1988-2015 .. 3
1.2 Komposisi Pembiayaan yang diberikan BUS dan UUS 2010-2015 ... 6
2.1 Perbedaan Bank Syariah dan Bank konvensional ... 17
2.2 Penelitian Terdahulu ... 40
3.1 Definisi operasional dan Pengukuran Variabel ... 48
3.2 Daftar Populasi dan Sampel Penelitian ... 50
4.1 Statistik Deskriptif ... 61
4.2 Uji Multikolinieritas ... 63
4.3 Uji Autokorelasi ... 65
4.4 Uji Koefisien Determinasi ... 66
4.5 Uji t ... 67
DAFTAR GAMBAR
No. Gambar Judul Halaman
2.1 Pembiayaan Murabahah ... 29
2.2 Kerangka Konseptual ... 43
4.1 Uji Normalitas Data ... 62
DAFTAR LAMPIRAN
No. Lampiran Judul Halaman
1. Daftar Populasi dan Sampel Penelitian ... 80
2. Data Sebelum LN ... 81
3. Data Setelah LN ... 82