Pengaruh Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), Rasio Kecukupan Modal, Financing to Deposit Ratio (FDR), dan Dana Pihak Ketiga Terhadap Pembiayaan Murabahah Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2010-2015

(1)

LAMPIRAN 1

Daftar Populasi dan Sampel Penelitian

No Populasi Penelitian Kriteria 1 Kriteria 2 Kriteria 3 Keterangan

1 Bank Syariah Mandiri √ √ √ Sampel 1

2 PT Bank Victoria Syariah

√ - - -

3 Bank BRI Syariah √ √ √ Sampel 2

4 B.P.D Jawa Barat Banten Syariah

√ √ - -

5 Bank BNI Syariah √ √ √ Sampel 3

6 PT BCA Syariah √ √ √ Sampel 4

7 Bank Muamalat Indonesia

√ √ √ Sampel 5

8 Bank Panin Syariah √ √ - -

9 PT Bank Syariah Bukopin

√ √ - -

10 Bank Syariah Mega Indonesia

11 PT Maybank Syariah Indonesia

√ √ - -

(2)

LAMPIRAN 2 Data Sebelum LN

Tahun Perusahaan Murabahah _BOPO CAR FDR DPK

2010

PT. Bank Syariah Mandiri 12681133009729 _78.04 10.60 82.54 28998000000000 PT. Bank BRI Syariah 3415609000000 _98.77 20.62 95.82 5096597000000 PT. Bank BNI Syariah 2553092000000 _88.28 27.68 68.92 5162728000000 PT. Bank BCA Syariah 107553393365 _82.11 76.40 77.90 556780000000 PT. Bank Muamalat Indonesia 6441601218000 _87.38 13.26 91.52 17393440000000 PT. Bank Syariah Mega Indonesia 2875314833000 _88.86 13.14 78.17 4040980000000

2011

2012

2013

2014

2015

(3)

LAMPIRAN 3 Data Setelah LN

Tahun Perusahaan LN Murabahah _BOPO CAR FDR LN DPK

2010

PT. Bank Syariah Mandiri 30.17 _78.04 10.60 82.54 31.00 PT. Bank BRI Syariah 28.86 _98.77 20.62 95.82 29.26 PT. Bank BNI Syariah 28.57 _88.28 27.68 68.92 29.27 PT. Bank BCA Syariah 25.40 _82.11 76.40 77.90 27.05 PT. Bank Muamalat Indonesia 29.49 _87.38 13.26 91.52 30.49 PT. Bank Syariah Mega Indonesia 28.69 _88.86 13.14 78.17 29.03

2011

2012

2013

2014

2015

(4)

LAMPIRAN 4 OUTPUT SPSS 1. Statistik Deskriptif

2. Hasil Uji Asumsi Klasik

Uji Normalitas

Descriptive Statistics

N Minimum Maximum Mean Std. Deviation

MURABAHAH 36 25.40 31.18 29.3550 1.36175

BOPO 36 74.10 99.51 87.4075 7.39155

CAR 36 10.60 76.40 19.4467 12.31351

FDR 36 68.92 102.70 87.7669 8.17167

DPK 36 27.05 31.76 30.0686 1.24991

(5)

Uji Multikolinieritas

Uji Heteroskedastisitas

Coefficientsa

Model

Unstandardized Coefficients

Standardized

Coefficients

t Sig.

Collinearity Statistics

B Std. Error Beta Tolerance VIF

1 (Constant) 6.060 2.543 2.383 .023

BOPO .011 .010 .057 1.082 .288 .893 1.120

CAR -.036 .008 -.324 -4.662 .000 .514 1.944

FDR .000 .009 .003 .050 .960 .831 1.204

DPK .766 .074 .703 10.402 .000 .543 1.842

(6)

Uji Autokorelasi

Runs Test

Unstandardized

Residual

Test Valuea .01722

Cases < Test Value 18

Cases >= Test Value 18

Total Cases 36

Number of Runs 20

Z .169

Asymp. Sig. (2-tailed) .866

a. Median

3. Hasil Analisa Regresi Linear Berganda Pengaruh Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), Rasio Kecukupan Modal (CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR), dan Dana Pihak Ketiga (DPK terhadap Murabahah

Model Summaryb

Model R R Square

Adjusted R

Square

Std. Error of the

Estimate

1 .961a .923 .913 .40117

a. Predictors: (Constant), DPK, BOPO, FDR, CAR

b. Dependent Variable: MURABAHAH

ANOVAb

Model Sum of Squares df Mean Square F Sig.

1 Regression 59.914 4 14.978 93.069 .000a

Residual 4.989 31 .161

(7)

Coefficientsa

Model

Standardized

Coefficients

t Sig.

B Std. Error Beta

1 (Constant) 6.060 2.543 2.383 .023

BOPO .011 .010 .057 1.082 .288

CAR -.036 .008 -.324 -4.662 .000

FDR .000 .009 .003 .050 .960

DPK .766 .074 .703 10.402 .000

(8)

(9)

T tabel

Titik Persentase Distribusi t (dk = 1 – 40) Pr

df

0.25 0.10 0.05 0.025 0.01 0.005 0.001

0.50 0.20 0.10 0.050 0.02 0.010 0.002

(10)

DAFTAR PUSTAKA

Achmad, T, Kusuno, 2003. Analisis Rasio-Rasio Keuangan sebagai Indikator

dalam Memprediksi Potensi Kebangkrutan Perbankan Indonesia. Media

Ekonomi dan Bisnis.Vol XV. No. 1.

Agista, Aristantia Radis, 2015 “Analisis Pengaruh DPK, CAR, NPF, dan ROA

Terhadap Pembiayaan Di PT. Bank Muamalat Indonesia T.bk Periode 2007-2013”. Skripsi Sarjana, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas

Muhammadiyah Surakarta, Jawa Timur.

Almilia, Luciana Spica, dan Winny Herdiningtyas, 2005. Analisis Rasio CAMEL

terhadap Prediksi Kondisi Bermasalah pada Lembaga Perbankan Periode 2000-2002. Jurnal Akuntansi dan Keuangan. Volume 7 Nomor 2, STIE

Perbanas, Surabaya.

Antonio, Muhammad Syafi’I, 2001. Bank Syariah dari Teori ke Praktik, Penerbit Gema Insani, Jakarta.

Arifin, Zainul. 1999. “Memahami Bank Syariah: Lingkup, Peluang, Tantangan,

dan Prospek”. Pustaka Alvabet. Jakarta

Askarya, 2007. Akad dan Produk Bank Syariah, PT Raja Grafindo Persada, Jakarta.

Badruzaman, Najahi, 2009 “Analisis Pengaruh DPK, Tingkat Bagi Hasil, SWBI

Terhadap Pembiayaan pada Bank Syariah di Indonesia”, Skripsi Sarjana

Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial UIN Syarif Hidayatullah, Jakarta.

Dina, 2009 “Pengaruh BOPO, FDR dan NPF terhadap Profitabilitas perbankan

syariah di Indonesia”. Skripsi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas

Sumatera Utara, Medan.

Dendawijaya, Lukman, 2005. Manajemen Perbankan, Edisi Kedua. Cetakan Kedua, Ghalia Indonesia, Bogor Jakarta.

Erlina dan Sri Mulyani, 2007. Metodologi Penelitian Bisnis untuk Akuntansi dan

(11)

Ghozali, Imam, 2006. Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program SPSS. Cetakan V. Semarang: UNDIP.

Ismail, 2011. Perbankan Syariah Edisi I, Kencana Prenada Media Group, Jakarta. Karim, Adiwarman, 2004. Bank Islam: Analisis Fiqih dan Keuangan”. Raja

Grafindo Persada. Jakarta.

Kuncoro dan Suhardjono, 2002, Manajemen Perbankan, Cetakan Pertama, Penerbit: Ghalia Indonesia, Jakarta

Maula, Khodijah Hadiyyatul, 2008 “Pengaruh Simpanan (dana pihak ketiga),

Modal Sendiri, Margin Keuntungan dan NPF terhadap Pembiayaan Murabahah pada Bank Syariah Mandiri”, Skripsi Sarjana Fakultas Syariah

Universitas Sunan Kalijaga, Yogyakarta.

Mulyono, Teguh P, 1995. Aplikasi Akuntansi Manajemen dalam Praktek Edisi ke 2, BPFE. Yogyakarta

Nurbaya, Ferial, 2013 “Analisis Pengaruh CAR, ROA, FDR, Dana Pihak Ketiga

terhadap pembiayaan Murabahah Periode 2001-2009 (studi kasus pada bank Muamalat”, skripsi Sarjana Fakultas Ekonomi, Universitas

Diponegoro, Semarang.

Prastanto, 2012 “Faktor Yang Mempengaruhi Pembiayaan Murabahah Pada

Bank Umum Syariah di Indonesia:, Universitas Negeri Semarang.

Salman, Kautsar Rizal. 2012. Akuntansi Perbankan Syariah, Akademia Permata, Jakarta.

Sri Nurhayati dan Wasilah, 2008, Akuntansi Syariah di Indonesia Edisi 2, Salemba Empat, Jakarta.

Sudarsono, Heri, 2003.Bank dan Lembaga Keuangan Syariah, Penerbit Ekonisia, Yogyakarta.

Sugiyono, 2008. “Metode Penelitian Bisnis (Pendekatan Kuantitatif, Kualitatif

(12)

. UU No.10 Tahun 1998 Tentang Perbankan

. UU No.21 Tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah Internet:

(13)

BAB III

METODE PENELITIAN

3.1. Jenis Penelitian

Jenis penelitian yang dilakukan adalah penelitian asosiatif kausal, yakni penelitian yang menganalisis hubungan yang terjadi antara satu variabel dengan variabel lainnya. Erlina dan Mulyani (2007:65) menyatakan bahwa berdasarkan hubungan antar variabel, suatu penelitian dapat dikategorikan sebagai penelitian dengan hubungan sebab akibat. Penelitian tersebut tercermin ketika variabel terikat dijelaskan atau dipengaruhi variabel bebas tertentu. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data keuangan bank syariah pada periode 2010 sampai 2015. Data kuantitatif merupakan data yang berbentuk angka.

3.2. Tempat dan waktu Penelitian

Penelitian dilakukan pada perbankan syariah di Indonesia yang terdaftar pada Otoritas Jasa Keuangan dan Bank Indonesia periode 2010 – 2015 . Data laporan keuangan diperoleh melalui internet yang terdapat di

website resmi Otoritas Jasa Keuangan

(14)

3.3. Batasan Operasional

Penelitian ini memiliki batasan yaitu :

1. Penelitian ini hanya dilakukan dari 2010 sampai 2015.

2. Penelitian ini hanya menggunakan beberapa variabel saja, yaitu Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), Rasio Kecukupan Modal,

Financing to Deposit Ratio (FDR), dan Dana Pihak Ketiga (DPK).

3.4.Definisi Operasional

Defenisi operasional variabel berisi tentang variabel – variabel yang digunakan dalam penelitian ini. Defenisi operasional yang digunakan dalam penelitian ini adalah :

4.6.5 Variabel Independen (X)

Variabel Independen dari penelitian ini adalah: 1) Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)

(15)

ini berarti semakin efisiensi biaya operasional yang dikeluarkan bank yang bersangkutan. Rumus untuk menghitung BOPO yaitu :

BOPO = Biaya Operasional Pendapatan Operasional

x 100%

2) Rasio Kecukupan Modal (CAR)

Rasio Kecukupan Modal (CAR) merupakan rasio permodalan yang menunjukkan kemampuan bank dalam menyediakan dana untuk keperluan pengembangan usaha serta menampung kemungkinan risiko kerugian yang diakibatkan dalam operasional bank. Semakin besar rasio tersebut akan semakin baik posisi modal.

CAR = Modal Bank Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR)

× 100%

3) Financing to Deposit Ratio (FDR)

Financing to Deposit Ratio (FDR) menyatakan seberapa jauh

kemampuan bank dalam membayar kembali penarikan dana yang dilakukan deposan dengan mengendalikan pembiayaan yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya, jadi FDR merupakan rasio antara seluruh jumlah pembiayaan yang diberikan bank dengan dana yang diterima bank

FDR = Jumlah Pembiayaan yang disalurkan Total deposit

x 100% 4) Dana Pihak Ketiga (DPK)

(16)

suatu bank dan merupakan ukuran keberhasilan bank jika mampu membiayai operasionalnya dari sumber dana ini.

Dana Pihak ketiga = Giro + Deposito + Tabungan

4.6.5 Variabel Dependen (Y)

Variabel dependen dalam penelitian ini adalah Pembiayaan Murabahah. Pembiayaan murabahah adalah transaksi jual beli dimana bank bertindak sebagai penjual dan nasabah sebagai pembeli, dengan penentuan harga jual yaitu harga beli bank dari pemasok di tambah keuntungan (margin), sesuai dengan kesepakatan antara pihak bank dan nasabah. murabahah tidak harus dalam bentuk pembayaran tangguh (kredit), melainkan dapat juga dalam bentuk tunai setelah menerima barang, ditangguhkan dengan mencicil setelah menerima barang, ataupun ditangguhkan dengan membayar sekaligus di kemudian hari.

Tabel 3.1

Defenisi Operasional dan Pengukuran Variabel

No Variabel Defenisi Variabel Indikator Skala

1

Pembiayaan Murabahah

(Y)

PSAK No.102

menyatakan murabahah adalah akad jual beli barang dengan harga jual sebesar biaya perolehan ditambah keuntungan yang disepakati dan

penjual harus mengungkapkan biaya

perolehan barang

Jumlah Nominal Pembiayaan

(17)

tersebut kepada pembeli 2 Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) (X1) Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) termasuk rasio rentabilitas. BOPO sering disebut rasio efisiensi digunakan

untuk mengukur kemampuan manajemen

bank dalam mengendalikan biaya operasional terhadap pendapatan operasional. Biaya Operasional Pendapatan Operasional

x 100% Rasio

3 Rasio Kecukupan Modal (CAR) (X2)

Rasio Kecukupan Modal (CAR) merupakan rasio

permodalan yang menunjukkan

kemampuan bank dalam menyediakan dana untuk keperluan pengembangan usaha serta menampung kemungkinan risiko kerugian yang diakibatkan dalam operasional bank Modal Bank ATMR

x 100% Rasio

3 Financing to Deposit Ratio (FDR) (X3)

FDR (Financing to

Deposit Ratio) dapat

dijelaskan sebagai rasio antara seluruh jumlah kredit yang diberikan bank dengan dana yang diterima bank. FDR merupakan salah satu penilaian likuiditas bank

Pembiayaan disalurkan Total deposit

x100% Rasio

4

Dana Pihak Ketiga

Dana pihak ketiga

(18)

(DPK) (X4)

yang dipercaya masyarakat (di luar

bank) kepada bank berdasarkan perjanjian penyimpanan dana.

Nominal

Sumber : Data Olahan Peneliti

3.5.Populasi dan Sampel Penelitian

Populasi merupakan keseluruhan elemen yang akan menjadi objek penelitian. Populasi yang digunakan dalam penelitian ini adalah semua bank syariah di Indonesia yang terdaftar di Bank Indonesia selama tahun 2010 – 2015. Sampel adalah bagian dari jumlah karakteristik yang dimiliki oleh populasi tersebut. Teknik pengambilan sampel dalam penelitian ini adalah dengan metode Purposive Sampling, yaitu mengambil sampel yang telah ditentukan sebelumnya berdasarkan pertimbangan dan kriteria tertentu.

Kriteria dalam penentuan sampel pada penelitian ini, yaitu:

1. Bank syariah yang terdaftar di Bank Indonesia tahun 2010 – 2015.

2. Bank syariah yang menerbitkan laporan keuangan tahunan periode 2010 – 2015 dan telah dipublikasikan di website BI, OJK atau website setiap bank.

3. Laporan keuangan tahunan tersebut memiliki kelengkapan data yang digunakan dalam penelitian ini.

(19)

Tabel 3.2

Daftar Populasi dan Sampel Penelitian

No Populasi Penelitian Kriteria 1 Kriteria 2 Kriteria 3 Keterangan

1 PT Bank Syariah

Mandiri

2 PT Bank Victoria

Syariah

√ - - -

3 Bank BRI Syariah √ √ √ Sampel 2

4 B.P.D Jawa Barat

Banten Syariah

√ √ - -

5 Bank BNI Syariah √ √ √ Sampel 3

6 PT. BCA Syariah √ √ √ Sampel 4

7 PT Bank Muamalat

Syariah Tbk

8 Bank Panin Syariah √ √ - -

9 PT Bank Syariah

Bukopin

√ √ - -

10 Bank Syariah Mega

Indonesia

11 PT Maybank Syariah √ √ - -

Sumber : Data Olahan Peneliti

(20)

3.6.Jenis dan Sumber Data

Penelitian ini menggunakan data sekunder, yaitu sumber data yang diperoleh tidak langsung dari objeknya, tetapi dari sumber lain melalui tulisan (jurnal-jurnal penelitian), mendownload laporan keuangan tahunan bank syariah. alasan kenapa peneliti memilih data sekunder karena : 1) Lebih mudah diperoleh, 2) Menghemat waktu dan biaya. Sumber data yang di dapat berasal dari website masing-masing bank.

3.7.Metode Pengumpulan Data

Data yang diperoleh adalah data sekunder. Data ini diperoleh tidak langsung dari sumbernya melainkan melalui laporan keuangan tahunan bank syariah yang terdapat di website masing-masing bank syariah tersebut. Dari data tersebut penulis membaca, meneliti dan mempelajarinya dan hasilnya dijadikan bahan dalam penyelesaian skripsi ini.

3.8. Metode Analisis Data

(21)

3.8.1. Statistik Deskriptif

Statistik deskriptif adalah statistik yang digunakan untuk menganalisa data dengan cara mendeskripsikan atau menggambarkan data yang telah terkumpul sebagaimana adanya tanpa bermaksud membuat kesimpulan yang berlaku untuk umum atau generalisasi (Sugiyono, 2008). Statistik deskriptif digunakan untuk mendiskripsikan suatu data yng dilihat dari mean, median, deviasi standar, nilai minimum, dan nilai maksimun. Pengujian ini dilakukan untuk mempermudah memahami variabel-variabel yang digunakan dalam peneltian.

3.8.2. Uji Asumsi Klasik

Uji penyimpangan asumsi klasik dilakukan untuk memenuhi beberapa penyimpangan yang terjadi pada data yang digunakan untuk penelitian. Hal ini agar model regresi bersifat BLUE. Dalam penelitian ini akan menggunakan empat uji asumsi klasik yaitu uji normalitas, uji multikolinearitas, uji Heteroskedastisitas, dan uji autokorelasi.

3.8.2.1. Uji Normalitas

(22)

dan ploting data residual akan dibandingkan dengan garis diagonal.

3.8.2.2. Uji Multikolinearitas

Pengujian ini bertujuan untuk mengetahui apakah dalam model regresi masing-masing variabel independen saling berhubungan secara dependen. Pengertian dari uji multikoloniertitas adalah situasi adanya korelasi antara variable bebas satu dengan variabel bebas lainnya. untuk menguji ada tidaknya gejala multikoloniertitas digunakan VIF. Jika nilai VIF dibawah 10, maka model regresi yang diajukan tidak terdapat gejala multikoloniertitas, dan sebaliknya jika VIF diatas 10, maka model regresi yang diajukan terdapat gejala multikoloniertitas.

3.8.2.3. Uji Heteroskedastisitas

Uji Heteroskedastisitas dilakukan untuk menguji apakah dalam sebuah model regresi terjadi ketidaksamaan varian dari residual dari satu pengamatan ke pengamatan yang lain. Jika varian dari residual dari pengamatan ke pengamatan yang lain tetap, maka disebut homokedastisitas, dan jika varians berbeda disebut heteroskedastisitas. Model regresi yang baik tidak terjadi heteroskedastisitas (Ghozali, 2006).

(23)

adalah dengan melihat grafik scatterplot atau nilai prediksi variabel terikat yaitu ZPRED dengan residual error yaitu SRESID. Jika tidak ada pola tertentu dan tidak menyebar diatas dan dibawah angka nol pada sumbu Y, maka tidak terjadi heteroskedastisitas.

3.8.2.4. Uji Autokorelasi

Pengujian dengan uji autokorelasi dalam penelitiaan ini bertujuan untuk menguji apakah model regresi mempunyai korelasi antara kesalahan pengganggu pada periode t dengan kesalahan pengganggu pada periode t-1 (sebelumnya). Autokorelasi muncul karena observasi yang beruntun sepanjang waktu berkaitan satu sama lainnya. Model regresi yang baik adalah regresi yang bebas dari autokorelasi. (Ghozali, 2006).

3.8.3. Pengujian Hipotesis

Pengujian hipotesis yang dilakukan dalam penelitian ini adalah dengan menggunakan model regresi berganda. Model ini digunakan untuk menguji pengaruh dua atau lebih variabel independen terhadap variabel dependen dengan skala pengukuran rasio dalam sutu persamaan linear.

(24)

Y= α + βı Xı + β2 X2+ β3 X3+ β4 X4 + e

Dimana:

Y : Pembiayaan Murabahah α : Konstanta (Intercept)

X1 : Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)

X2 : Rasio Kecukupan Modal

X3 : Financing to Deposit Ratio (FDR)

X4 : Dana Pihak Ketiga

e : Besaran Nilai Residu (Standar Error)

3.8.3.1. Uji Koefisien Determinasi (R²)

Koefisien determinasi adalah nilai yang menunjukkan seberapa besar variabel independen dapat menjelaskan variabel dependennya. Koefisien determinasi digunakan (R²) untuk mengukur seberapa jauh kemampuan model dalam menerangkan variasi variabel dependen. Nilai koefisien determinasi adalah di antara nol dan satu.

3.8.3.2. Uji t

Uji statistik t menunjukkan seberapa jauh pengaruh satu variabel independen secara parsial (individual) dalam menerangkan variabel dependen. Uji ini dilakukan dengan membandingkan thitung dengan ttabel dengan ketentuan sebagai

berikut:

(25)

Jika thitung > α 0,05; maka H1 ditolak.

3.8.3.3. Uji F

Uji silmultan dengan F-test bertujuan untuk mengetahui pengaruh bersama-sama variabel independen terhadap variabel dependen dengan variabel pemoderasinya. Uji ini dilakukan dengan membandingkan signifikan F hitung dengan ketentuan sebagai berikut:

Jika Fhitung < α 0,05; maka H1 diterima.

(26)

BAB IV

HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

4.1. Sekilas Gambaran Umum Objek Penelitian 4.1.1 Sejarah Perkembangan Bank Syariah

(27)

1971 di Mesir berhasil didirikan kembali Bank Islam dengan nama

Nasser Social Bank, hanya tujuannya lebih bersifat sosial daripada

komersil. Kesuksesan Mit-Ghamrini memberi inspirasi bagi umat muslim diseluruh dunia, sehingga timbulah kesadaran bahwa prinsip-prinsip Islam ternyata masih dapat diaplikasikan dalam bisnis modern.

4.1.2 Perkembangan Bank Syariah di Indonesia

(28)

(29)

4.2. Statistik Deskriptif

Sebelum melakukan pengujian asumsi klasik dan pengujian regresi,terlebih dahulu disajikan statistik deskriptif yang dapat dilihat dalam tabel 4.1berikut ini:

Tabel 4.1 Statistik Deskriptif

Descriptive Statistics

N Minimum Maximum Mean Std. Deviation

MURABAHAH 36 25.40 31.18 29.3550 1.36175

BOPO 36 74.10 99.51 87.4075 7.39155

CAR 36 10.60 76.40 19.4467 12.31351

FDR 36 68.92 102.70 87.7669 8.17167

DPK 36 27.05 31.76 30.0686 1.24991

Valid N (listwise) 36

Sumber : Data diolah

(30)

sampai dengan 31,76 dengan rata-rata sebesar 30,07 dan standar deviasi sebesar 1.25.

4.3. Uji Asumsi Klasik

4.3.1 Uji Normalitas Data

[image:30.595.243.386.466.655.2]

Uji normalitas bertujuan untuk menguji apakah dalam model regresi, variabel pengganggu atau residual memiliki distribusi normal (Ghozali, 2006). Uji normalitas yang dipergunakan adalah dengan melihat normal probability plot yang membandingkan distribusi kumulatif dari distribusi normal. Jika distribusi data residual normal, maka garis yang menggambarkan data sesungguhnya akan mengikuti garis diagonalnya (Ghozali, 2006).

Gambar 4.1 Uji Normalitas Data Sumber : Data diolah, SPSS 16

(31)

membentuk sudut 45 derajat dengan garis mendatar. Interpretasinya adalah bahwa nilai residual pada kedua model telah terdistribusi secara normal.

4.3.2 Uji Multikolinieritas

[image:31.595.151.477.521.681.2]

Pengujian ini bertujuan untuk mengetahui apakah dalam model regresi masing-masing variabel independen saling berhubungan secara dependen. Pengertian dari uji multikoloniertitas adalah situasi adanya korelasi antara variabel bebas satu dengan variabel bebas lainnya. untuk menguji ada tidaknya gejala multikoloniertitas digunakan VIF. Jika nilai VIF dibawah 10, maka model regresi yang diajukan tidak terdapat gejala multikoloniertitas, dan sebaliknya jika VIF diatas 10, maka model regresi yang diajukan terdapat gejala multikoloniertitas.

Tabel 4.2 Uji Multikolinieritas

Coefficientsa

Sumber: Data Diolah, SPSS 16

Model

Unstandardized Coefficients Collinearity Statistics

B Std. Error Tolerance VIF

1 (Constant) 6.060 2.543

BOPO .011 .010 .893 1.120

CAR -.036 .008 .514 1.944

FDR .000 .009 .831 1.204

DPK .766 .074 .543 1.842

(32)

Dari Tabel 4.2 menunjukkan bahwa hasil perhitungan menunjukkan tidak ada variable independen yang nilai tolerance kurang dari 0,1. Hal ini berarti tidak ada korelasi antar variabel independen. Suatu model regresi juga dinyatakan bebas dari multikolonieritas jika mempunyai nilai VIF dibawah 10. Dari Tabel 4.2 juga dapat diketahui bahwa pada model regresi, semua variabel independen memiliki nilai VIF yang dibawah angka 10 yang berarti bahwa tidak terjadi multikolonieritas dalam model regresi.

4.3.3 Uji Heteroskedastisitas

[image:32.595.216.413.581.741.2]

Heteroskedastisitas merupakan keadaan yang menunjukkan faktor pengganggu (error) tidak konstan. Dalam hal ini terjadi korelasi antara faktor pengganggu dengan variabel penjelas. Untuk mendeteksi Heteroskedastisitas, dapat dilakukan dengan melihat grafik Scatterplot antara nilai prediksi variabel dependen yaitu ZPRED dengan residualnya SRESID.

(33)

Dari grafik scatterplot diatas dapat disimpulkan bahwa titik menyebar secara acak serta tersebar baik diatas maupun dibawah angka 0 pada sumbu Y. Hal ini dapat disimpulkan bahwa tidak terjadi heteroskedastisitas pada model regresi, sehingga model regresi layak dipakai untuk memprediksi murabahah.

4.3.4 Uji Autokorelasi

[image:33.595.221.401.462.675.2]

Penelitian ini menggunakan pengujian run test untuk menguji apakah antar residual terdapat korelasi yang tinggi. Apabila nilai Asymp. Sig. (2-tailed) < 0,05 maka persamaan regresi dikatakan terkena problem autokorelasi.

Tabel 4.3 Uji Autokorelasi

Runs Test

Unstandardized

Residual

Test Valuea .01722

Cases < Test Value 18

Cases >= Test Value 18

Total Cases 36

Number of Runs 20

Z .169

Asymp. Sig. (2-tailed) .866

a. Median

(34)

0,05. Hal ini menyimpulkan bahwa tidak terjadi autokorelasi dalam data tersebut

4.4. Uji Hipotesis

4.4.1 Uji Koefisien Determinasi

[image:34.595.169.460.437.512.2]

Koefisien determinasi adalah nilai yang menunjukkan seberapa besar variabel independen dapat menjelaskan variabel dependennya. Nilai koefisien determinasi antara 0 dan 1. Apabila nilai koefisien determinasi mendekati satu,maka variabel independen memberikan hampir semua informasi yang dibutuhkan dalam memprediksi variabel dependen. Untuk mengetahuinya dapat dilihat dari tabel di bawah ini:

Tabel 4.4

Uji Koefisien Determinasi

Model Summaryb

Model R R Square Adjusted R Square

Std. Error of the

Estimate

1 .961a .923 .913 .40117

a. Predictors: (Constant), DPK, BOPO, FDR, CAR b. Dependent Variable: MURABAHAH

(35)

CAR, FDR, dan DPK dan sisanya 7,7% dipengaruhi oleh variabel lain diluar variabel yang diteliti.

4.4.2 Uji t

Uji statistik t digunakan untuk mengetahui pengaruh antara masing - masing variabel independen untuk menjelaskan variabel dependen dengan tingkat signifikansi 5% atau 0,05. Apabila nilai probabilitas < 0,05 maka koefisien regresi signifikan dan H1 diterima.

[image:35.595.108.517.360.576.2]

Sedangkan apabila nilai probabilitas lebih dari 0,05 maka koefisien regresi tidak signifikan dan H1 ditolak.

Tabel 4.5 Uji t

Coefficientsa

Model

Standardized

Coefficients

t Sig.

B Std. Error Beta

1 (Constant) 6.060 2.543 2.383 .023

BOPO .011 .010 .057 1.082 .288

CAR -.036 .008 -.324 -4.662 .000

FDR .000 .009 .003 .050 .960

DPK .766 .074 .703 10.402 .000

a. Dependent Variable: MURABAHAH

Tabel 4.5 merupakan hasil dari pengujian variabel independen yaitu BOPO, CAR, FDR, dan DPK terhadap variabel dependen yaitu Pembiayaan Murabahah secara parsial dengan hasil:

(36)

Variabel BOPO mempunyai angka signifikan sebesar 0,288 karena nilai signifikan lebih besar dari 0,05 maka H1 ditolak.

Sehingga dapat dikatakan bahwa BOPO tidak memiliki pengaruh terhadap Pembiayaan Murabahah secara signifikan. 2. Pengaruh CAR terhadap Pembiayaan Murabahah

Variabel CAR mempunyai angka signifikansi sebesar 0,000 karena nilai signifikansi lebih kecil dari 0,05 dan nilai Uji t negative maka H2 diterima. Sehingga dapat dikatakan bahwa

CAR memiliki pengaruh negatif terhadap Pembiayaan Murabahah.

3. Pengaruh FDR terhadap Pembiayaan Murabahah

Variabel FDR mempunyai angka signifikansi sebesar 0,960 karena nilai signifikansi lebih besar dari 0,05 maka H3

ditolak. Sehingga dapat dikatakan bahwa FDR tidak memiliki pengaruh terhadap Pembiayaan Murabahah secara signifikan. 4. Pengaruh DPK terhadap Pembiayaan Murabahah

Variabel DPK mempunyai angka signifikansi sebesar 0,000 karena nilai signifikansi lebih kecil dari 0,05 dan nilai Uji t positif maka H4 diterima. Sehingga dapat dikatakan bahwa

(37)

4.6.3 Uji F

Uji F menunjukkan semua variabel independen yang ada dalam model regresi mempunyai pengaruh secara simultan terhadap variabel dependen. Apabila nilai signifikansi < 0,05 maka H5 diterima.

[image:37.595.116.507.305.425.2]

Pengaruh secara simultan variable CAR, Modal Sendiri, DPK, dan SBIS terhadap Murabahah dapat dilihat pada tabel 4.6.

Tabel 4.6 Uji F

ANOVAb

Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig.

1 Regression 59.914 4 14.978 93.069 .000a

Residual 4.989 31 .161

Total 64.903 35

a. Predictors: (Constant), DPK, BOPO, FDR, CAR

b. Dependent Variable: MURABAHAH

Hasil pengolahan data dalam Tabel 4.6 melalui uji Anova atau F-test terlihat bahwa nilai signifikansi sebesar 0,000< 0,05. Nilai signifikan pengujian lebih kecil dari 0,05 menunjukkan model regresi dapat digunakan secara bersama - sama untuk memprediksi Murabahah. Hal ini membuktikan bahwa variable BOPO, CAR, FDR, dan DPK bersama – sama secara simultan berpengaruh positif terhadap Murabahah. Hal ini menyimpulkan bahwa H5 diterima dalam

(38)

4.5. Uji Regresi Linier Berganda

Hasil analisis regresi linier berganda dapat dilihat pada tabel 4.5 dengan persamaan regresi sebagai berikut:

Murabahah = 6,060+0,011BOPO – 0,036CAR + 0,000FDR+ 0,766DPK + Ɛ

Koefisien-koefisien pada persamaan regresi linier berganda diatas dapat diartikan sebagai berikut:

1) Jika segala sesuatu pada variabel independen dianggap konstan, maka nilai Pembiayaan Murabahah adalah sebesar 6,060 %.

2) Nilai koefisien regresi BOPO sebesar 0,011%. Tetapi nilai signifikan menunjukkan diatas 0,05 yaitu sebesar 0,288 dalam hal ini menunjukkan bahwa variabel BOPO tidak berpengaruh terhadap murabahah secara signifikan.

3) Nilai koefisien regresi CAR sebesar -0,036% yang berarti setiap peningkatan CAR sebesar 1 % akan menurukan pembiayaan murabahah sebesar 0,036%, dengan catatan variabel lain dianggap tetap (cateris paribus).

4) Variabel FDR memiliki nilai koefisien regresi positif sebesar 0,000%. Tetapi nilai signifikan menunjukkan diatas 0,05 yaitu sebesar 0.960 dalam hal ini menunjukkan bahwa variabel FDR tidak berpengaruh terhadap murabahah secara signifikan.

(39)

terhadap Murabahah. Hal ini menggambarkan bahwa jika setiap kenaikan 1% variabel DPK, dengan asumsi variabel lain tetap maka akan menaikkan Murabahah sebesar 0,766%. Probabilitas menunjukkan lebih kecil dari 0,05 yaitu 0,000.

4.6. Pembahasan

Hasil analisis dalam penelitian ini menunjukkan bahwa besarnya pembiayaaan murabahah dapat dijelaskan secara simultan oleh variabel Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), Capital Adequacy

Ratio (CAR), Financing to Deposit Rato (FDR), dan Dana Pihak Ketiga

(DPK) secara bersama–sama. Hal ini dapat diketahui dari hasil uji F yang memperlihatkan nilai F adalah sebesar 93.089 dengan signifikan 0,000 dimana nilai ini lebih kecil dari 0,05, maka variabel independen secara bersama-sama berpengaruh terhadap pembiayaan murabahah secara simultan. Pembahasan hasil penelitian dari masing-masing variabel dapat dijelaskan sebagai berikut:

4.6.1 Pengaruh Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) Terhadap Pembiayaan Murabahah

Berdasarkan hasil penelitian, dapat disimpulkan bahwa Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) tidak berpengaruh terhadap pembiayaan murabahah. Hal ini berarti H1 ditolak yang

(40)

Dari penelitian tersebut dapat diartikan bahwa besarnya nilai BOPO dalam suatu bank umum syariah tidak mempengaruhi pembiayaan murabahah. Hasil penelitian ini tidak sesuai dengan teori yang menyatakan bahwa semakin kecil BOPO maka akan mengakibatkan semakin tingginya tingkat efisiensi bank yang ditunjukkan dengan meningkatnya pembiayaan murabahah.

4.6.2 Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) Terhadap Pembiayaan Murabahah

Berdasarkan hasil penelitian, dapat disimpulkan bahwa Capital

adequacy ratio (CAR) berpengaruh negatif terhadap pembiayaan

murabahah. Hal ini berarti H2 diterima yang menyatakan bahwa

CAR berpengaruh terhadap pembiayaan murabahah Bank Umum Syariah (BUS) di Indonesia.

Dari penelitian tersebut dapat diartikan bahwa besarnya nilai CAR dalam suatu bank umum syariah dapat menurunkan pembiayaan murabahah, walaupun CAR merupakan indikator dari kecukupan modal suatu bank. Semakin tinggi nilai CAR maka dapat menurunkan pembiayaan murabahah. Hal ini berbeda dengan teori yang ada mengatakan bahwa semakin tinggi nilai CAR maka akan semakin tinggi pula bank melakukan pembiayaannya.

(41)

4.6.3 Pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Pembiayaan Murabahah

Berdasarkan hasil penelitian, dapat disimpulkan bahwa

Financing to Deposit Ratio (FDR) tidak berpengaruh terhadap

variabel Murabahah. Hal ini berarti H3 ditolak yang menyatakan

bahwa Financing to Deposit Ratio (FDR) berpengaruh terhadap pembiayaan murabahah Bank Umum Syariah (BUS) di Indonesia.

Dari penelitian tersebut dapat diartikan bahwa rendahnya nilai FDR dalam suatu bank umum syariah tidak mempengaruhi pembiayaan murabahah.

Hal ini sejalan dengan penelitian Nurbaya (2013) yang menyatakan bahwa FDR tidak berpengaruh terhadap pembiayaan murabahah.

4.6.4 Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK) Terhadap Pembiayaan Murabahah

Berdasarkan hasil penelitian, dapat disimpulkan bahwa dana pihak ketiga (DPK) berpengaruh positif terhadap pembiayaan murabahah. Hal ini berarti H4 diterima yang menyatakan bahwa dana

pihak ketiga (DPK) berpengaruh terhadap pembiayaan murabahah perbankan syariah di Indonesia.

(42)

oleh bank, maka akan semakin banyak pula pembiayaan yang dapat disalurkan oleh bank tersebut.

Hasil ini sesuai dengan hasil penelitian Maula (2008), Nurbaya (2013), dan Nurjaya (2012) yang menyatakan bahwa variabel DPK berpengaruh positif terhadap pembiayaan murabahah.

4.6.5 Pengaruh Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), Rasio Kecukupan Modal (CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR), dan Dana Pihak Ketiga (DPK) terhadap Murabahah.

Hasil uji hipotesis menunjukkan bahwa semua variabel independen yaitu Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), Rasio Kecukupan Modal (CAR), Financing to Deposit

Ratio (FDR), dan Dana Pihak Ketiga (DPK) secara simultan

(43)

BAB V

KESIMPULAN DAN SARAN 5.1. Kesimpulan

Berdasarkan hasil analisis data dan pembahasan yang telah diuraikan, yaitu “Apakah Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), Capital

Adequacy Ratio (CAR), Financing Deposit to Ratio (FDR), dan Dana Pihak

Ketiga (DPK), berpengaruh secara parsial dan simultan terhadap pembiayaan murabahah Bank Umum Syariah di Indonesia periode 2010-2015?” Dapat ditarik kesimpulan yaitu sebagai berikut:

1. Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) secara parsial tidak berpengaruh terhadap pembiayaan murabahah.

2. Capital Adequacy Ratio (CAR) secara parsial berpengaruh negatif

terhadap pembiayaan murabahah.

3. Financing to Deposit Ratio (FDR) secara parsial tidak berpengaruh

terhadap pembiayaan murabahah.

4. Dana Pihak Ketiga (DPK) secara parsial berpengaruh positif terhadap pembiayaan murabahah.

5. Variabel-Variabel Biaya Operasional Pendapatan Oprasional (BOPO),

Capital Adequacy Ratio (CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR), dan

Dana Pihak Ketiga (DPK) secara simultan berpengaruh positif terhadap pembiayaan murabahah.

(44)

Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), Capital Adequacy

Ratio (CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR), dan Dana Pihak

Ketiga (DPK) terhadap pembiayaan murabahah adalah sebesar 92,3% sedangkan sisanya 7,7% dipengaruhi oleh faktor - faktor lain yang tidak diteliti dalam penelitian ini, seperti inflasi, NPF, NIM, DER, ROE dan lain-lain.

5.2. Saran

(45)

BAB II

TINJAUAN PUSTAKA 2.1. Tinjauan Teoritis

2.1.1. Teori Pertukaran dan Percampuran

Berdasarkan tingkat kepastian dari hasil yang diperolehnya, kontrak/ akad dapat dibagi ke dalam dua kelompok besar, yaitu: a. Natural Certainty Contracts

b. Natural Uncertainty Contracts

Natural Certainty Contracts adalah kontrak/akad dalam

bisnis memberikan kepastian pembayaran,baik dari segi jumlah (amount) maupun waktunya. Cashflow nya bisa diprediksi dengan relatif pasti, karena sudah disepakati oleh kedua pihak yang bertransaksi di awal akad. Kontrak-kontrak ini secara sunnatullah menawarkan return yang tetap dan pasti. Jadi sifatnya fixed and

predetermined. Objek pertukarannya (baik barang maupun jasa) pun

harus ditetapkan di awal akad dengan pasti, baik jumlahnya, mutunya, harganya, dan waktu penyerahannya. Yang termasuk dalam kategori ini adalah kontrak jual-beli, upah-mengupah, sewa-menyewa, dan lain-lain.

(46)

antara aset si A dan si B. Yang ada, misalnya adalah si A memberikan barang ke si B, kemudian sebagai gantinya B menyerahkan uang kepada si A. disini barang ditukarkan dengan uang, sehingga terjadilah kontrak jual-beli. Kontrak-kontrak Natural

Certainty ini dapat diterangkan dengan sebuah teori umum yang

dinamakan teori pertukaran (the theory of exchange).

Di pihak lain Natural Uncertainty Contracts adalah kontrak/ akad dalam bisnis yang tidak memberikan kepastian pendapatan (return), baik dari segim jumlah (amount) maupun waktu-nya (timing). Tingkat return bisa positif, negatif, atau nol. Yang termasuk dalam kontrak ini adalah kontrak-kontrak investasi.m Kontrak-kontrak investasi ini secara “sunnatullah” (by their nature) tidak menawarkan return yang tetap dan pasti. Jadi sifatnya tidak

fixed and predetermined.

Dalam kontrak jenis ini, pihak-pihak yang bertransaksi saling mencampurkan asetnya (baik real asset maupun financial

asset)menjadi satu kesatuan, dan kemudian menanggung risiko

bersam-sama untuk mendapatkan keuntungan. Disini, keuntungan dan kerugian ditanggung bersama. Natural Uncertainty Contracts dapat diterangkan pula dengan sebuah teori umum yang diberi nama teori percampuran (the theory of venture).

(47)

syariah? jawabnya karena perbankan syariah bukanlah financial

sector based banking sebagaimana perbankan konvensional.

Sebaliknya, perbankan syariah adalah real sector based banking. Transaksi di sektor riil melibatkan ‘ayn dan ‘dayn, sehingga teori – pertukaran merupakan pilar penting.

Dengan semakin kompleksnya transaksi perbankan, maka diperlukan keahlian untuk mendesain akad sesuai syariah. dilakukannya seluruh fungsi perbankan oleh satu institusi mengakibatkan diperlukan beberapa akad fiqih untuk satu transaksi perbankan modern. Keadaannya tentu saja berlainan ketika salah satu fungsi perbankan dilakukan oleh seorang individu seperti zaman Rasullullah SAW, sehingga hanya diperlukan satu akad fiqih untuk satu transaksi

2.2. Bank Syariah

2.2.1. Pengertian Bank Syariah

Bank syariah diketegorikan sebagai Lembaga Keuangan Bank. Bank syariah dapat berbentuk bank Umum Syariah (BUS) maupun Bank Perkreditan Rakyat Syariah (BPRS). Menurut Undang-Undang Nomor 21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah Indonesia, dijelaskan bahwa bank syariah adalah bank yang menjalankan kegiatan usahanya berdasarkan prinsip syariah.

(48)

bunga kepada nasabah. Imbalan yang diterima oleh bank syariah ataupun yang dibayarkan kepada nasabah tergantung dari akan dan perjanjian antara nasabah dan bank. Perjanjian (akad) yang terdapat di perbankan syariah harus tunduk pada syarat dan rukun akad sebagaimana diatur dalam syariah Islam.

Antonio (1997:1) Bank syariah adalah bank yang beroperasi sesuai dengan prinsip-prinsip syariah Islam, yakni bank yang operasionalnya mengikuti ketentuan syariah khususnya menyangkut tata cara ber muamalat secara Islam.

Ascarya (2007:30) Bank syariah merupakan lembaga keuangan yang berfungsi memperlancar mekanisme ekonomi di sektor riil melalui aktivitas kegiatan usaha (jual-beli, investasi dan lainnya) berdasarkan prinsip syariah yaitu aturan perjanjian antara hukum islam antara bank dan pihak lain untuk menyimpan dana dan atau pembiayaan kegiatan usaha, atau kegiatan lainnya yang dinyatakan sesuai dengan nilai-nilai syariah yang bersifat makro maupun mikro. Adapun nilai-nilai makro yang dimaksud adalah keadilan, maslahah, sistem zakat, bebas dari bunga (riba), bebas dari kegiatan spekulatif dan yang non produktif seperti perjudian (maysir), bebas dari hal-hal yang tidak jelas dan merugikan (gharar), bebas dari hal-hal yang rusak atau tidak sah (bathil) dan penggunaan uang sebagai alat tukar. Sementara itu nilai-nilai mikro yang harus dimiliki oleh pelaku perbankan syariah adalah sifat-sifat mulia yang dicontohkan oleh Rasulullah SAW, yaitu shiddiq, amanah, tablig dan fatanah.

2.2.2. Fungsi Utama Bank Syariah

(49)

2.2.3. Ciri-Ciri bank Syariah

Sudarsono (2003:41) menyatakan Bank syariah mempunyai ciri-ciri berbeda dengan bank konvensional, adapun ciri-ciri bank syariah adalah :

a. Beban biaya yang disepakati bersama pada waktu akad perjanjian diwujudkan dalam bentuk jumlah nominal, yang besarnya tidak kaku dan dapat dilakukan dengan kebebasan untuk tawar-menawar dalam batas wajar. Beban biaya tersebut hanya dikenakan sampai batas waktu sesuai dengan kesepakatan dalam kontrak.

b. Penggunaan persentase dalam hal kewajiban untuk melakukan pembayaran selalu dihindari, karena persentase bersifat pada sisi utang mesipun batas waktu perjanjian telah berakhir.

c. Di dalam kontral-kontrak pembiayaan proyek, bank syariah tidak menerapkan perhitungan berdasarkan keuntungan yang pasti yang ditetapkan di muka, karena pada hakikatnya yang mengetahui tentang ruginya suatu proyek yang dibiayai bank hanyalah Allah semata.

d. Pengerahan dana masyarakat dalam bentuk deposito tabungan oleh penyimpan dianggap sebagai titipan yang diamanatkan sebagai penyertaan dana pada proyek-proyek yang dibiayai bank yang beroperasi sesuai dengan prinsip syariah sehingga pada penyimpan tidak dijanjikan imbalan yang pasti.

e. Dewan pengawas syariah (DPS) bertugas untuk mengawasi operasionalisasi bank dari sudut syariahnya. Selain itu manajer dan pimpinan bank Islam harus menguasai dasar-dasar muamalah Islam.

f. Fungsi kelembagaan syariah selain menjembatani antara pihak pemilik modal dengan pihak yang membutuhkan dana, juga mempunyai fungsi khusus yaitu fungsi amanah, artinya berkewajiban menjaga dan bertanggung jawab atas keamanan dana yang disimpan dan siap sewaktu-waktu apabila dana diambil pemiliknya.

2.2.4. Perbedaan Sistem Bank Syariah dengan Bank Konvensional

(50)

[image:50.595.146.515.275.595.2]

menentukan imbalan, baik imbalan yang diberikan maupun diterima, bank syariah tidak menggunakan konsep imbalan sesuai dengan akad yang diperjanjikan. Berikut adalah beberapa perbedaan antara bank syariah dan bank konvensional antara lain:

Tabel 2.1

Perbedaan Sistem Bank Syariah dan Bank Konvensional

No.

Bank Syariah Bank Konvensional

1 Investasi, hanya untuk proyek dan

produk yang halal serta menguntungkan

Investasi tidak mempertimbang-kan halal atau haram, asalkan proyek yang dibiayai menguntungkan

2 Return yang dibayar dan/atau

diterima berasal dari bagi hasil atau pendapatan lainnya berdasarkan prinsip syariah

Return baik yang dibayar kepada nasabah penyimpanan dana dan return yang diterima nasabah pengguna dana berupa bunga

3 Perjanjian dibuat dalam bentuk

akad sesuai dengan syariah Islam

Perjanjian menggunakan hukum positif

4 Orientasi pembiayaan tidak hanya

untuk keuntungan akan tetapi juga falah oriented, yaitu berorientasi pada kesejahteraan masyarakat

Orientasi pembiayaan, untuk memperoleh keuntungan atas dana yang dipinjamkan

5 Hubungan antara bank dan nasabah

adalah mitra

Hubungan antara bank dan nasabah adalah kreditor dan debitur

6 Dewan pengawas terdiri dari BI,

Bapepam, Komisaris, dan Dewan Pengawas Syariah

Dewan pengawas terdiri dari BI, Bapepam, dan Komisaris

7 Penyelesaian sengketa, diupayakan

diselesaikan secara musyawarah antara bank dan nasabah, melalui peradilan agama

Penyelesaian sengketa melalui pengadilan negeri setempat

Sumber: Perbankan Syariah (2011); Drs.Ismail MBA, Ak

(51)

[image:51.595.148.517.156.433.2]

Tabel 2.2

Perbedaan antara Bunga dan Bagi Hasil

No. Bunga Bagi Hasil

1 Penentuan bunga dibuat pada

waktu akad dengan asumsi harus selalu untung

Penentuan besarnya resiko atau nisbah bagi hasil dibuat pada waktu akad dengan berpedoman pada kemungkinan untung rugi

2 Besarnya persentase berdasar-kan

pada jumlah uang (modal) yang dipinjamkan

Besarnya rasio bagi hasil berda-sarkan pada jumlah keuntungan yang diperoleh

3 Pembayaran bunga tetap seperti

yang dijanjikan tanpa pertimba-ngan apakah proyek yang dijalankan oleh pihak nasabah untung atau rugi

Bagi hasil tergantung pada keuntungan proyek yang dijalankan. Bila usaha merugi, kerugian akan ditanggung bersama oleh kedua belah pihak

4 Jumlah pembayaran bunga tidak

meningkat sekalipun jumlah keuntungan berlipat atau keadaan ekonomi sedang “booming”

Jumlah pembagian laba meningkat sesuai dengan peningkatan jumlah pendapatan

5 Eksistensi bunga diragukan oleh

semua agama

Tidak ada yang meragukan keabsahan bagi hasil

Sumber : Bank Syariah dari Teori ke Praktik (2001); M. Syafi’i Antonio

2.2.5. Jenis dan Kegiatan Bank Syariah

(52)

2.2.5.1.Bank Umum Syariah

Bank Umum Syariah (BUS) adalah bank yang dalam aktivitasnya melaksanakan kegiatan usaha sesuai dengan prinsip syariah dan melaksanakan kegiatan lalu lintas pembayaran. Prinsip syariah adalah prinsip hukum islam yang dalam kegiatan perbankan berdasarkan fatwa yang dikeluarkan oleh lembaga yang memiliki kewenangan. BUS disebut juga dengan full branch, karena tidak dibawah koordinasi bank konvensional, sehingga aktivitasnya terpisah dari bank konvensional. BUS dapat dimiliki oleh bank konvensional, akan tetapi akitivitas dan pelaporannya terpisah dengan induk banknya. BUS memiliki akta pendirian terpisah dari induknya, Sehingga setiap laporan yang diterbitkan oleh bank syariah akan terpisah dengan induknya. Kegiatan BUS secara garis besar dapat dibagi menjadi tiga fungsi utama yaitu; penghimpunan dana pihak ketiga atau masyarakat, penyaluran dana kepada pihak yang membutuhkan, dan pelayanan jasa bank.

2.2.5.2.Unit Usaha Syariah

(53)

pembayaran. Aktivitas UUS sama seperti BUS, yaitu penghimpunan dana, penyaluran dana dan pelayanan jasa perbankan lainnya. UUS adalah unit kerja dari kantor pusat bank konvensional yang berfungsi sebagai kantor induk dari kantor atau unit yang melaksanakan kegiatan usaha berdasarkan prinsip syariah, atau unit kerja di kantor cabang suatu bank yang berkedudukan di luar negeri yang berfungsi sebagai kantor induk dari kantor cabang pembantu syariah dan/ atau unit syariah (UU perbankan No.21 Tahun 2008).

(54)

BII Syariah, CIMB Niaga Syariah, dan Bank Permata Syariah.

2.2.5.3.Bank Pembiayaan Rakyat Syariah

Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran. BPRS tidak melaksanakan transaksi lalu lintas pembayaran atau transaksi dalam lalu lintas giral. Fungsi BPRS pada umumnya terbatas pada hanya penghimpunan dana dan penyaluran dana.

2.2.6. Prinsip-Prinsip Penyaluran Dana Bank Syariah

Pembiayaan merupakan salah satu tugas pokok bank, yaitu pemberian fasilitas penyediaan dana untuk memenuhi kebutuhan pihak-pihak yang merupakan defisit unit. Dalam penyaluran dana oleh bank syariah, terdapat beberapa prinsip yaitu : Salman (2012:76)

1) Prinsip Simpanan (Al-Wadiah) Dalam prinsip simpanan ini dikenal dengan istilah Al-Wadiah, yang maknanya adalah perjanjian antara pemilik barang (termasuk uang), dimana pihak penyimpan bersedia menyimpan dan menjaga keselamatan barang yang dititipkan kepadanya.

2) Prinsip Bagi Hasil/Investasi

(a) Al-Musyarakah adalah perjanjian kerja sama antara dua pihak atau lebih pemilik modal (uang atau barang) untuk membiayai suatu usaha.

(55)

proyek tersebut dengan pembagian bagi hasil sesuai dengan perjanjian.

(c) Al-Muzara’ah adalah kerja sama pengolahan pertanian antara pemilik lahan dan penggarap dimana pemilik lahan memberikan lahan pertanian kepada si penggarap untuk ditanami dan dipelihara dengan imbalan bagian tertentu (persentase) hasil panen.

(d) Al-Musaqah adalah bentuk yang lebih sederhana dari muzara’ah dimana si penggarap lahan hanya bertanggung jawab atas penyiraman dan pemeliharaan.

3) Prinsip Jual Beli, yaitu hak proses pemindahan hak milik barang atau asset dengan menggunakan uang sebagai media. Macam-macam dari prinsip jual beli ini adalah :

(a) Al-Musawamah adalah jual beli biasa dimana penjual memasang harga tanpa memberitahu si pembeli tentang berapa margin keuntungan yang diambilnya.

(b) Al-Tauliah adalah menjual dengan harga beli tanpa mengambil keuntungan sedikitpun, seolah si penjual dijadikan pembeli sebagai walinya atas barang atau asset. (c) Al-Murabahah adalah jual beli dengan menyatakan harga

perolehan dan keuntungan yang disepakati oleh penjual dan pembeli.

(d) Al-Salam adalah jual beli yang pelunasannya dilakukan terlebih dahulu oleh pembeli sebelum barang pesanan diterima.

(e) Al-Istishna’ adalah jual beli yang didasarkan atas penugasan oleh pembeli kepada penjual yang juga produsen untuk menyediakan barang atau suatu produk sesuai dengan spesifikasi yang disyaratkan pembeli dan menjualnya dengan harga yang disepakati.

4) Prinsip Sewa

(a) Al-Ijarah adalah transaksi sewa menyewa antara pemilik objek sewa dan penyewa untuk mendapatkan imbalan atas objek sewa yang disewakan.

(b) Al-Ijarah Muntahiya Bittamlik adalah transaksi sewa menyewa antara pemilik objek sewa dan penyewa untuk mendapatkan imbalan atas objek sewa yang disediakannya dengan opsi perpindahan hak milik pada saat tertentu sesuai dengan akad sewa. Berbeda dengan transaksi Ijarah, transaksi Ijarah Muntahiya Bittamlik memberi hak pilih pada penyewa untuk memiliki barng yang disewa.

5) Prinsip Jasa

(56)

(b) Al-Kafalah adalah jaminan yang diberikan oleh penanggung (kafil) kepada pihak ketiga untuk memenuhi kewajiban pihak kedua atau yang ditanggung (makfuul

‘anhu ‘ashil).

(c) Al-Hawalah adalah pengalihan utang dari orang yang berutang (muhil) kepada orang lain yang menanggungnya (muhal’alaih).

(d) Al-Sharf adalah prinsip yang digunakan dalam transaksi jual beli mata uang, baik antarmata uang sejenis maupun antarmata uang berlainan jenis.

2.3. Pembiayaan/Akad Murabahah 2.3.1. Pengertian Murabahah

Al-Murabahah berasal dari kata arab, yaitu Al-Ribh (keuntungan). Al-Murabahah dibentuk dengan wazan (pola pembentukan kata) mufa’alat yang mengandung arti saling. Oleh karenanya secara terminologi, diartikan dan didefinisikan dengan reaksi yang variatif. Ahmad Syaisy Al Qaffal mengatakan, Al-Murabahah adalah tambahan terhadap modal. Bagi Al-Sayid Sabiq murabahah adalah penjualan barang seharga pembelian disertai dengan keuntungan yang diberikan oleh pembeli artinya ada tambahan harga dari harga nilai beli.

(57)

dapat juga dalam bentuk tunai setelah menerima barang, ditangguhkan dengan mencicil setelah menerima barang, ataupun ditangguhkan dengan membayar sekaligus dikemudian hari.

UU No. 21 Tahun 2008 tentang perbankan syariah, menjelaskan bahwa yang dimaksud dengan “akad murabahah” adalah akad pembiayaan suatu barang dengan menegaskan harga belinya kepada pembeli dan pembeli membayarnya dengan harga yang lebih sebagai keuntungan yang disepakati. Definisi lain dari murabahah menurut Kamus Istilah Keuangan dan Perbankan Syariah yang diterbitkan oleh Direktorat Perbankan Syariah, Bank Indonesia adalah murabahah merupakan jual beli barang pada harga asal dengan tambahan keuntungan yang disepakati. Selanjutnya, Dewan Syariah Nasional Majelis Ulama Indonesia juga mendefinisikan akad murabahah yaitu menjual suatu barang dengan menegaskan harga belinya kepada pembeli dan pembeli membayarnya dengan harga yang lebih tinggi sebagai laba.

Pembiayaan murabahah adalah istilah untuk :

1) Akad atau perjanjian jual beli antara bank dengan supplier untuk barang yang dipesan oleh nasabah.

2) Akad atau perjanjian antara bank dengan nasabah dengan menjual barang yang telah dimiliki bank kepada nasabah.

(58)

disepakati oleh penjual dan pembeli (Sri Nurhayati & Wasilah, 2008). Hal yang membedakan murabahah dengan penjualan yang biasa kita kenal adalah penjual secara jelas memberi tahu kepada pembeli berapa harga pokok barang tersebut dan berapa besar keuntungan yang diinginkannya.

Berikut ini pendapat para ulama dalam buku Karim (2004:114) :

1) Maliki, membolehkan biaya-biaya yang langsung terkait dengan transkasi jual beli itu dan biaya-biaya yang tidak langsung terkait dengan transaksi tersebut, namun memberikan nilai tambah pada barang itu.

2) Hanafi membolehkan membebankan biaya-biaya secara umum timbul dalam suatu transaksi jual beli, namum mereka tidak membolehkan biaya-biaya yang memang semestinya dikerjakan oleh si penjual.

3) Hambali berpendapat bahwa semua biaya langsung maupun tidak langsung dapat dibebankan pada harga jual selama biaya-biaya itu harus dibayarkan kepada pihak ketiga dan akan menambah nilai barang yang dijual.

4) Syafi’i membolehkan membebankan biaya-biaya yang secara umum timbul dalam suatu transaksi jual beli kecuali biaya tenaga kerjanya sendiri karena komponen ini termasuk dalam keuntungannya. Begitu pula biaya-biaya yang tidak menambah nilai barang tidak boleh dimasukkan dalam komponen biaya.

(59)

2.3.2. Ketentuan Syariah

Berikut akan dijelaskan dari dalil-dalil umum dari Alquran dan Al-hadis mengenai akad murabahah.

1) Alquran

Beberapa dalil dari Alquran adalah sebagai berikut:

a) Surat An-Nisa ayat 29 yang artinya: “Hai orang-orang yang beriman, janganlah kamu saling memakan harta sesamamu dengan jalan yang batil, kecuali dengan jalan perniagaan yang berlaku dengan suka sama suka di antara kamu. Dan janganlah kamu membunuh dirimu; sesungguhnya Allah adalah Maha Penyayang kepadamu.” b) Surat Al-Baqarah ayat 280 yang artinya: “Dan jika (orang

yang berutang itu) dalam kesukaran, maka berilah tangguh sampai dia berkelapangan. Dan menyedekahkan (sebagian atau semua utang) itu, lebih baik bagimu, jika kamu mengetahui.”

(60)

d) Surat Al-Baqarah ayat 275 yang artinya: “Orang-orang yang makan (mengambil) riba atau dapat berdiri melainkan seperti berdirinya orang yang kemasukan syaitan lantaran (tekanan) penyakit gila. Keadaan mereka yang demikian itu, adalah disebabkan mereka berkata (berpendapat), sesungguhnya jual beli itu sama dengan riba, padahal Allah telah menghalalkan jual beli dan mengharamkan riba. Orang-orang yang telah sampai kepadanya larangan dari Tuhannya, lalu terus berhenti (dari mengambil riba), maka baginya apa yang telah diambilnya dahulu (sebelum datang larangan); dan urusannya (terserah) kepada Allah. Orang yang kembali (mengambil riba), maka orang itu adalah penghuni-penghuni neraka; mereka kekal di dalamnya.” 2) Al-Hadis

Beberapa dalil dari Al-hadis adalah sebagai berikut:

a) Dari Abu Sa’id Al-Khudri bahwa Rasulullah Saw. bersabda: “Sesungguhnya jual beli itu harus dilakukan suka sama suka.” (HR. Al-Baihaqi, Ibnu Majah, dan sahih menurut Ibnu Hibban).

(61)

untuk keperluan rumah tangga bukan untuk dijual.”(HR. Ibnu Majah dari Shuhaib).

c) “Sumpah itu melariskan barang dagangan, akan tetapi akan menghapus keberkahannya.” (HR. Iman Bukhari).

d) “Penundaan (pembayaran) yang dilakukan oleh orang mampu adalah suatu bentuk kezaliman.” (Diriwayatkan oleh Ash-Shahihain).

e) “Orang yang melepaskan seorang muslim dari kesulitannya di dunia, Allah akan melepaskan kesulitannya di hari kiamat dan Allah senantiasa menolong hamba-Nya selama ia menolong saudaranya.” (HR. Iman Muslim).

f) “Allah mengasihi orang yang memberikan kemudahan bila ia menjual dan membeli serta di dalam menagih haknya.” (Diriwayatkan dari Sahabat Abu Hurarirah Radhiyallahu’anhu).

2.3.3. Skema Pembiayaan Murabahah

(62)

1.Negoisasi dan persyaratan 2.Akad jual beli

6.Bayar

5.terima barang &dokumen 3.Beli Barang

4. Kirim barang

[image:62.595.121.502.112.435.2]

Sumber: Ismail (2011)

Gambar 2.1 Pembiayaan Murabahah Keterangan:

1. Bank syariah dan nasabah melakukan negoisasi tentang rencana transaksi jual beli yang akan dilaksanakan. Poin negoisasi meliputi jenis barang yang akan dibeli, kualitas barang dan harga jual.

2. Bank syariah melakukan akad jual beli dengan nasabah dimana bank sebagai penjual dan nasabah sebagai pembeli, dalam akad ini ditetapkan barang yang menjadi objek dan harga jual barang 3. Atas akad tersebut, bank syariah membeli barang dari supplier

yang sesuai dengan keinginan nasabah yang tertuang di dalam akad.

Bank Syariah Nasabah

(63)

4. Supplier mengirimkan barang kepada nasabah atas permintaan bank syariah

5. Nasabah menerima barang dari supplier dan menerima dokumen kepemilikan barang tersebut

6. Setelah menerima barang dan dokumen, maka nasabah melakukan pembayaran. Pembayaran yang lazim dilakukan oleh nasabah adalah dengan cara angsuran.

2.3.4. Jenis-Jenis Murababah

Salman (2012:145) menyatakan terdapat dua jenis murabahah, antara lain:

1) Murabahah berdasarkan pesanan

Dalam murabahah jenis ini, penjual melakukan pembelian barang setelah ada pemesanan dari pembeli. Murabahah dengan pesanan dapat bersifat mengikat atau tidak mengikat pembeli untuk membeli barang yang dipesannya. Murabahah yang bersifat mengikat berarti pembeli harus membeli barang pesanannya dan tidak dapat membatalkan pesanannya. Murabahah yang bersifat tidak mengikat yaitu walaupun telah memesan barang tetapi pembeli tersebut tidak terikat maka pembeli dapat menerima ataupun membatalkan barang tersebut. 2) Murabahah tanpa pesanan

Murabahah ini termasuk jenis murabahah yang tidak mengikat. Murabahah ini dilakukan tidak melihat ada yang pesan atau tidak sehingga penyediaan barang dilakukan sendiri oleh penjual

2.3.5. Rukun dan Ketentuan Murabahah

Salman (2012:146) adapun rukun dan ketentuan murabahah, yaitu sebagai berikut:

1) Pelaku

(64)

2) Objek Jual Beli, harus memenuhi:

a.Barang yang diperjualbelikan adalah barang halal

b.Barang yang diperjualbelikan harus dapat diambil manfaatnya atau memiliki nilai dan bukan barang-barang yang dilarang diperjualbelikan

c.Barang tersebut dimiliki oleh penjual

d.Barang tersebut dapat diserahkan tanpa tergantung dengan kejadian tertentu di masa depan

e.Barang tersebut harus diketahui secara spesifik dan dapat diidentifikasi oleh pembeli sehingga tidak ada ketidakpastian f.Barang tersebut dapat diketahui kuantitas dan kualitasnya

dengan jelas, sehingga tidak ada gharar g.Harga barang tersebut jelas

h.Barang yang diakadkan ada di tangan penjual 3) Ijab Kabul

Pernyataan atau ekspresi saling ridha/rela di antara pihak-pihak pelaku akad yang dilakukan secara verbal, tertulis, melalui korespondensi atau menggunakan cara-cara komunikasi modern.

2.4. Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)

BOPO termasuk rasio rentabilitas (earnings) Keberhasilan bank didasarkan pada penilaian kuantitatif terhadap rentabilitas bank dapat diukur dengan menggunakan rasio biaya opeasional terhadap pendapatan opeasional (Kuncoro dan Suhardjonono, 2002).

(65)

(Alimilia dan Herdiningtyas, 2005). BOPO dinyatakan dalam rumus berikut:

BOPO = Biaya Operasional Pendapatan Operasional

x 100%

2.5. Rasio Kecukupan Modal

Rasio Kecukupan Modal merupakan rasio permodalan yang menunjukkan kemampuan bank dalam menyediakan dana untuk keperluan pengembangan usaha serta menampung kemungkinan risiko kerugian yang diakibatkan dalam operasional bank. Semakin besar rasio tersebut akan semakin baik posisi modal (Achmad dan Kusuno, 2003).

Menurut Peraturan Bank Indonesia Nomor 10/15/PBI/2008 pasal 2 ayat 1 tercantum bank wajib menyediakan modal minimum sebesar 8% dari asset tertimbang menurut risiko (ATMR), Rasio Kecukupan Modal adalah rasio yang memperlihatkan seberapa besar jumlah seluruh aktiva bank yang mengandung resiko (kredit, penyertaan,surat berharga,tagihan pada bank lain) ikut dibiayai dari modal sendiri disamping memperoleh dana-dana dari sumber-sumber diluar bank (PBI,2008).

Capital Adequacy adalah kecukupan modal yang menunjukkan

(66)

harus disediakan jumlah modal sebesra persentase tertentu terhadap jumlah penanamannya.

Sejalan dengan standar yang ditetapkan Bank of International

Settelements (BIS), seluruh bank yang ada di Indonesia diwajibkan untuk

menyediakan modal minimum sebesar 8% dari ATMR (Kuncoro dan Suhardjono, 2002). Rumus Rasio Kecukupan Modal sebagai berikut :

CAR = Modal Sendiri ATMR

x 100%

2.6. Financing to Deposit Ratio

Pada aspek likuiditas ini penilaian didasarkan atas kemampuan bank dalam membayar semua hutang-hutangnya terutama simpanan tabungan, giro dan deposito pada saat ditagih dan dapat memenuhi semua permohonan kredit yang layak untuk disetujui. Suatu bank dikatakan liquid apabila bank tersbut dapat memenuhi kewajiban-kewajiban jangka pendeknya dan dapat membayar kembali semua deposannya serta dapat memenuhi permintaan kredit yang diajukan tanpa terjadi penagguhan. Oleh karena itu bank harus memperhatikan seakurat mungkin kebutuhan liquitas untuk suatu jangka waktu tertentu. Perkiraan kebutuhan liquiditas tersebut sangat dipengaruhi oleh perilaku penarikan nasabah, sifat dan jenis sumber dana yang dikelola bank. Rasio yang sering digunakan untuk menilai tingkat liquiditas adalah

Financing to Deposit Ratio (FDR). Rasio ini memberikan gambaran

(67)

Dalam istilah konvensional Loan to Deposit Ratio (LDR) menyatakan seberapa jauh kemampuan bank dalam membayar kembali penarikan dana yang dilakukan deposan dengan mengendalikan kredit yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya. Jika bank dapat menyalurkan seluruh dana yang dihimpun memang akan menguntungkan, namun hal ini terkait resiko apabila sewaktu-waktu pemilik dana menarik dananya atau pemakai dana tidak dapat mengembalikan dana yang dipinjamnya. Secara lebih rinci LDR dapat dijalaskan sebagai rasio antara seluruh jumlah kredit yang diberikan bank dengan dana yang diterima bank. Menurut Mulyono (1995) LDR merupakan salah satu penilaian likuiditas bank dan dapat diirumuskan sebagai berikut:

FDR = Jumlah Pembiayaan yang disalurkan Total deposit

x 100%

Semakin tinggi rasio tersebut memberikan indikasi semakin tingginya kemampuan bank dalam pembiayaan yang disalurkan.

2.7. Dana Pihak Ketiga (DPK)

(68)

dana yang dikelola oleh bank. Pos-pos ini terdiri dari simpanan dalam bentuk giro, deposito dan tabungan.

Dana Pihak ketiga = Giro + Deposito + Tabungan a) Giro

Simpanan yang penarikannya dapat dilakukan setiap saat dengan menerbitkan cek untuk penarikan tunai atau bilyet giro untuk pemindahbukuan, sedangkan cek atau bilyet giro ini oleh pemiliknya dapat digunakan sebagai alat pembayaran

b) Deposito

Deposito adalah produk simpanan di bank yang penyetorannya maupun penarikannya hanya bisa dilakukan pada waktu tertentu saja. Jika dipaksa penarikannya, akan dikenakan potongan pada dana yang didepositokan. Bunga deposito pun umumnya lebih tinggi dari bunga tabungan.

c) Tabungan

Tabungan adalah simpanan yang penarikannya hanya dapat dilakukan menurut syarat tertentu yang disepakati, tetapi tidak dapat ditarik dengan cek, bilyet giro, dan/ atau alat lainnya yang dipersamakan dengan itu.

2.8. Penelitian Terdahulu

Penelitian-penelitian tentang variabel pembiayaan murabahah Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), Rasio Kecukupan Modal

(69)

banyak dilakukan sebelumnya. Penelitian ini merupakan replikasi dari penelitian Ferial Nurbaya, mahasiswa Universitas Diponegoro yang berjudul “ Analisis Pengaruh CAR, ROA, FDR, dan Dana Pihak Ketiga (DPK) terhadap pembiayaan murabahah Periode Maret 2001 - Desember 2009 (Studi Kasus pada PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk) ”. Adapun perbedaan penelitian ini dengan penelitian sebelumnya yaitu ter