a. Dasar Penyusunan Laporan Keuangan Konsolidasian (lanjutan)
a. Basis of Preparation of the Consolidated Financial Statements (continued)
Pos-pos dalam Penghasilan Komprehensif Lain disajikan terpisah antara akun-akun yang akan direklasifikasikan ke laba rugi dan akun-akun yang tidak akan direklasifikasikan ke laba rugi.
The items under Other Comprehensive Income (OCI) are presented separately between items to be reclassified to profit or loss and those items not to be reclassified to profit or loss.
Dalam penyusunan laporan keuangan
konsolidasian sesuai dengan Standar
Akuntansi Keuangan Indonesia, dibutuhkan estimasi dan asumsi yang mempengaruhi:
The preparation of consolidated financial statements in conformity with Indonesian Financial Accounting Standards, requires the use of estimates and assumptions that affects:
- nilai aset dan liabilitas dilaporkan dan
pengungkapan atas aset dan liabilitas
kontinjensi pada tanggal laporan
keuangan konsolidasian, dan
- the reported amounts of assets and liabilities and disclosure of contingent assets and liabilites at the date of the consolidated financial statements, and
- jumlah pendapatan dan beban selama
periode pelaporan.
- the reported amounts of revenues and expenses during the reporting period.
b. Prinsip-prinsip Konsolidasian b. Principles of Consolidation
Laporan keuangan konsolidasian meliputi akun-akun Perusahaan dan entitas anak, seperti diungkapkan dalam Catatan 1d, yang mana Perusahaan memiliki kendali.
The consolidated financial statements include the accounts of the Company and its subsidiaries, mentioned in Note 1d, in which the Company has control.
Pengendalian didapat ketika Grup terekspos atau memiliki hak atas imbal hasil variabel dari keterlibatannya dengan investee dan memiliki kemampuan untuk mempengaruhi imbal hasil tersebut melalui kekuasaannya atas investee.
Control is achieved when the Group is exposed or has rights to variable returns from its involvement with the investee and has the ability to affect those returns through its power over the investee.
Secara spesifik, Grup mengendalikan investee jika dan hanya jika Grup memiliki seluruh hal berikut ini:
- Kekuasaan atas investee (misal, hak yang
ada memberi kemampuan kini untuk mengarahkan aktivitas relevan investee),
- Eksposur atau hak atas imbal hasil
variabel dari keterlibatannya dengan
investee, dan
- Kemampuan untuk menggunakan
kekuasaannya atas investee untuk
mempengaruhi jumlah imbal hasil investor.
Specifically, the Group controls an investee if and only if the Group has all the following: - Power over the investee (i.e., existing
rights that give it the current ability to direct the relevant activities of the investee),
- Exposure or rights to variable returns from its involvement with the investee, and - The ability to use its power over the
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN (lanjutan)
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES (continued)
b. Prinsip-prinsip Konsolidasian (lanjutan) b. Principles of Consolidation (continued)
Grup menilai kembali apakah investor
mengendalikan investee jika fakta dan keadaan mengindikasikan adanya perubahan terhadap satu atau lebih dari tiga elemen pengendalian. Konsolidasi atas entitas anak dimulai ketika Grup memiliki pengendalian atas entitas anak dan berhenti ketika Grup kehilangan pengendalian atas entitas anak.
The Group re-assesses whether or not it controls an investee if facts and circumstances indicate that there are changes to one or more of the three elements of control. Consolidation of a subsidiary begins when the Group obtains control over the subsidiary and ceases when the Group loses control of the subsidiary.
Aset, liabilitas, penghasilan dan beban atas entitas anak yang diakuisisi atau dilepas selama periode termasuk dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain konsolidasian dari tanggal Grup memperoleh pengendalian sampai dengan tanggal Grup menghentikan pengendalian atas entitas anak.
Assets, liabilities, income and expenses of a subsidiary acquired or disposed of during the period are included in the consolidated statement of profit or loss and other comprehensive income from the date the Group gains control until the date the Group ceases to control the subsidiary.
Semua akun dan transaksi antar perusahaan yang material, termasuk keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi, jika ada,
dieliminasi untuk mencerminkan posisi
keuangan dan hasil operasi Grup sebagai satu kesatuan usaha.
All material intercompany accounts and transactions, including unrealized gains or losses, if any, are eliminated to reflect the financial position and the results of operations of the Group as one business entity.
Entitas anak dikonsolidasikan secara penuh sejak tanggal akuisisi, yaitu tanggal Grup memperoleh pengendalian, sampai dengan
tanggal entitas induk kehilangan
pengendalian. Pengendalian dianggap ada ketika Grup memiliki hak atas imbal hasil variabel dari keterlibatannya dengan suatu entitas dan memiliki kemampuan untuk mempengaruhi imbal hasil tersebut melalui kekuasannya atas entitas tersebut.
Subsidiaries are fully consolidated from the date of acquisitions, being the date on which the Group obtained control, and continue to be consolidated until the date such control ceases. Control is presumed to exist if the Group is exposed to or has right to variable returns from its involvement with the entity and has the ability to affect those returns through its power over the entity.
Laporan keuangan entitas anak dibuat untuk
periode pelaporan yang sama dengan
Perusahaan, menggunakan kebijakan
akuntansi yang konsisten.
The financial statements of the subsidiaries are prepared for the same reporting period as the Company, using consistent accounting policies.
Seluruh laba rugi komprehensif entitas anak diatribusikan pada pemilik entitas induk dan pada kepentingan non-pengendali (KNP)
bahkan jika hal ini mengakibatkan
kepentingan non-pengendali mempunyai
saldo defisit.
Total comprehensive income within a
subsidiary is attributed to the owners of the parent and to the non-controlling interests (NCI) even if that results in a deficit balance.
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN (lanjutan)
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES (continued)
b. Prinsip-prinsip Konsolidasian (lanjutan) b. Principles of Consolidation (continued)
Perubahan dalam bagian kepemilikan entitas
induk pada entitas anak yang tidak
mengakibatkan hilangnya pengendalian,
dicatat sebagai transaksi ekuitas. Jika
kehilangan pengendalian atas suatu entitas anak, maka Grup:
A change in the parent’s ownership interest in a subsidiary, without loss of control, is accounted for as an equity transaction. If it losses control over a subsidiary, the Group:
menghentikan pengakuan aset
(termasuk setiap goodwill) dan liabilitas entitas anak;
derecognizes the assets (including
goodwill) and liabilities of the subsidiary;
menghentikan pengakuan jumlah
tercatat setiap KNP;
derecognizes the carrying amount of any NCI;
menghentikan pengakuan akumulasi
selisih penjabaran, yang dicatat di ekuitas, bila ada;
derecognizes the cumulative translation differences, recorded in equity, if any;
mengakui nilai wajar pembayaran yang
diterima;
recognizes the fair value of the
consideration received;
mengakui setiap sisa investasi pada nilai
wajarnya;
recognizes the fair value of any
investment retained;
mengakui setiap perbedaan yang
dihasilkan sebagai laba atau rugi; dan
recognizes any surplus or deficit as profit or loss; and
mereklasifikasi bagian entitas induk atas
komponen yang sebelumnya diakui sebagai penghasilan komprehensif lain ke komponen laba rugi dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain konsolidasian, atau mengalihkan secara langsung ke saldo laba.
reclassifies the parent’s share of components previously recognized in other comprehensive income to profit or loss in the consolidated statement of profit or loss and other comprehensive income or retained earnings, as appropriate.
KNP mencerminkan bagian atas laba atau rugi dan aset neto dari entitas anak yang dapat diatribusikan pada kepentingan ekuitas yang tidak dimiliki secara langsung maupun tidak langsung oleh Perusahaan, yang masing-masing disajikan dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain konsolidasian dan dalam ekuitas pada laporan posisi keuangan konsolidasian, terpisah dari bagian yang dapat diatribusikan kepada pemilik entitas induk.
NCI represents the portion of the profit or loss and net assets of the subsidiaries attributable to equity interests that are not owned directly or indirectly by the Company, which are presented in the consolidated statement of profit or loss and other comprehensive income and under the equity section of the consolidated statement of financial position, respectively, separately from corresponding portions attributable to the equity holders of parent entity.
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN (lanjutan)
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES (continued)
c. Kombinasi Bisnis c. Business Combinations
Kombinasi bisnis dicatat dengan
menggunakan metode akuisisi. Biaya
perolehan dari sebuah akuisisi diukur pada nilai agregat imbalan yang dialihkan, diukur pada nilai wajar pada tanggal akuisisi dan jumlah setiap KNP pada pihak yang diakuisisi.
Untuk setiap kombinasi bisnis, pihak
pengakuisisi mengukur KNP pada entitas yang diakuisisi baik pada nilai wajar ataupun pada proporsi kepemilikan KNP atas aset neto yang teridentifikasi dari entitas yang diakuisisi. Biaya-biaya akuisisi yang timbul dibebankan langsung dan disertakan dalam beban-beban administrasi.
Business combinations are accounted for using the acquisition method. The cost of an acquisition is measured as the aggregate of the consideration transferred, measured at acquisition date fair value and the amount of any NCI in the acquiree. For each business combination, the acquirer measures the NCI in the acquiree either at fair value or at the proportionate share of the acquiree’s identifiable net assets. Acquisition costs incurred are directly expensed and included in administrative expenses.
Ketika melakukan akuisisi atas sebuah bisnis, Grup mengklasifikasikan dan menentukan aset keuangan yang diperoleh dan liabilitas keuangan yang diambil alih berdasarkan pada persyaratan kontraktual, kondisi ekonomi dan kondisi terkait lain yang ada pada tanggal akuisisi.
When the Group acquires a business, it classifies and determines the financial assets acquired and liabilities assumed based on
the contractual terms, economic
circumstances and pertinent conditions as at the acquisition date.
Dalam suatu kombinasi bisnis yang dilakukan secara bertahap, pihak pengakuisisi mengukur kembali kepentingan ekuitas yang dimiliki sebelumnya pada pihak yang diakuisisi pada nilai wajar tanggal akuisisi dan mengakui keuntungan atau kerugian yang dihasilkan dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain konsolidasian.
In the business combination which achieved in stages, the acquirer remeasures the previously held equity interest at the acquisition date fair value and recognizes gain or loss which is generated in consolidated statement of profit or loss and other comprehensive income.
Pada tanggal akuisisi, goodwill awalnya diukur pada harga perolehan yang merupakan selisih lebih nilai agregat dari imbalan yang dialihkan dan jumlah setiap KNP atas selisih jumlah dari aset teridentifikasi yang diperoleh dan liabilitas yang diambil alih. Jika imbalan tersebut kurang dari nilai wajar aset neto entitas anak yang diakuisisi, selisih tersebut diakui dalam
laporan laba rugi dan penghasilan
komprehensif lain konsolidasian sebagai
keuntungan dari pembelian dengan diskon
setelah sebelumnya manajemen menilai
kembali identifikasi dan nilai wajar dari aset yang diperoleh dan liabilitas yang diambil alih.
At acquisition date, goodwill is initially measured at cost being the excess of the aggregate of the consideration transferred and the amount recognized for NCI over the net identifiable assets acquired and liabilities assumed. If this consideration is lower than the fair value of the net assets of the subsidiary acquired, the difference is recognized in the consolidated statement of profit or loss and other comprehensive income as gain on bargain purchase after previously assessing the identification and fair value measurement of the acquired assets and the assumed liabilities.
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN (lanjutan)
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES (continued)
c. Kombinasi Bisnis (lanjutan) c. Business Combinations (continued)
Setelah pengakuan awal, goodwill diukur pada jumlah tercatat dikurangi akumulasi kerugian penurunan nilai. Untuk tujuan uji penurunan nilai, goodwill yang diperoleh dari suatu kombinasi bisnis, sejak tanggal akuisisi dialokasikan kepada setiap Unit Penghasil Kas (“UPK”) dari Grup yang diharapkan akan bermanfaat dari sinergi kombinasi tersebut, terlepas dari apakah aset atau liabilitas lain dari pihak yang diakuisisi ditetapkan atas UPK tersebut.
After initial recognition, goodwill is measured at cost less any accumulated impairment losses. For the purpose of impairment testing, goodwill acquired in a business combination is, from the acquisition date, allocated to each of the Group’s Cash-Generating Units (“CGU”)
that are expected to benefit from
the combination, irrespective of whether other assets or liabilities of the acquiree are assigned to those CGUs.
Jika goodwill telah dialokasikan pada suatu UPK dan operasi tertentu atas UPK tersebut dihentikan, maka goodwill yang diasosiasikan dengan operasi yang dihentikan tersebut termasuk dalam jumlah tercatat operasi tersebut ketika menentukan keuntungan atau kerugian dari pelepasan. Goodwill yang dilepaskan tersebut diukur berdasarkan nilai relatif operasi yang dihentikan dan porsi UPK yang ditahan.
Where goodwill forms part of a CGU and part of the operation within that CGU is disposed of, the goodwill associated with the operation disposed of is included in the carrying amount of the operation when determining the gain or loss on disposal of the operation. Goodwill disposed of in this circumstance is measured based on the relative values of the operation disposed of and the portion of the CGU retained.
d. Kas dan Setara Kas d. Cash and Cash Equivalents
Kas dan setara kas terdiri dari kas dan bank serta deposito berjangka dan penempatan jangka pendek lainnya dengan jangka waktu
tiga bulan atau kurang sejak tanggal
penempatan atau pembelian dan tidak
dijadikan jaminan utang atau pinjaman lainnya. Deposito berjangka atau setara kas lainnya yang dijadikan sebagai jaminan atas pinjaman
atau dibatasi penggunaannya disajikan
sebagai ”Kas di Bank dan Deposito Berjangka yang Dibatasi Penggunaannya” dalam laporan posisi keuangan konsolidasian.
Cash and cash equivalents comprise cash on hand and in banks and short-term time deposits and other short-term investments with maturities of three months or less at the time of placement or purchase and not pledged as collateral for loans and other borrowings. Time deposits or other cash equivalents that were pledged as collateral for loans or restricted are presented as “Restricted Cash in Banks and Time Deposits” in the consolidated statement of financial position.
e. Penempatan Jangka Pendek e. Short Term Investment
Deposito Berjangka dan penempatan jangka pendek lainnya dengan jangka waktu lebih dari tiga bulan tetapi tidak lebih dari satu tahun dan tidak dijaminkan sebagai jaminan utang dan pinjaman lainnya diklasifikasikan sebagai ”Penempatan Jangka Pendek”.
Time Deposits and other short-term
investments with maturities of more than three months but not exceeding one year and not pledged as collateral for loans and other borrowings are presented as “Short Term Investment”.
f. Transaksi dengan Pihak-pihak yang
Berelasi
f. Transactions with Related Parties
Grup memiliki transaksi dengan pihak berelasi seperti yang tercantum dalam PSAK No. 7 (Revisi 2010), “Pengungkapan Pihak-pihak
The Group has transaction with related parties as defined under SFAS No. 7 (Revised 2010), “Related Party Disclosures”.
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN (lanjutan)
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES (continued)
f. Transaksi dengan Pihak-pihak yang
Berelasi (lanjutan)
f. Transactions with Related Parties
(continued)
Suatu pihak dianggap berelasi dengan Grup jika:
A party is considered to be related to the Group if:
a. Orang atau keluarga dekatnya mempunyai relasi dengan grup jika orang tersebut:
a. Member or a close member of the family related to the Group if:
(i) Memiliki pengendalian atau
pengendalian bersama atas Grup;
(i) is controlled by, or is under common control with the Group;
(ii) Memiliki pengaruh signifikan atas Grup;
(ii) has an interest in the Group that gives its significant influence over the Group;
(iii) Merupakan personil manajemen kunci Grup atau induk.
(iii) the party is a member of the key management personnel of the Group or its parent;
b. Suatu entitas berelasi dengan Grup jika memenuhi salah satu hal berikut:
b. An entity is related to the Group if meet one of the following:
(i) Suatu entitas merupakan anggota dari Grup yang sama.
(i) An entity is member of the same Group.
(ii) Satu entitas adalah entitas asosiasi atau ventura bersama dari Group.
(ii) An entity is an associate or joint venture of the Group;
(iii) Kedua entitas tersebut adalah
ventura bersama dari pihak ketiga yang sama.
(iii) Both entity is joint venture of the same third parties.
(iv) Satu entitas adalah ventura bersama dari entitas ketiga dan entitas yang lain adalah entitas asosiasi dari entitas ketiga.
(iv) An entity is joint venture of the third parties and another entity is associate of the third parties.
(v) Entitas tersebut adalah suatu
program imbalan pascakerja untuk imbalan kerja dari Grup.
(v) An entity is a post employment benefit plan for the benefit of employees of the Group
(vi) Entitas yang dikendalikan atau
dikendalikan bersama oleh orang yang diidentifikasikan dalam huruf (a).
(vi) An entity is controlled or under common control with a member which identified in point (a).
(vii) Orang yang diidentifikasi dalam huruf (a) (i) memiliki pengaruh signifikan atas Grup atau merupakan personil manajemen kunci Grup.
(vii) Member identified in point (a) (i) which has significant influence over the Group or a member of the key management personnel of the Group.
Transaksi ini dilakukan berdasarkan
persyaratan yang disetujui oleh kedua belah pihak, dimana persyaratan tersebut mungkin tidak sama dengan transaksi lain yang dilakukan dengan pihak-pihak yang tidak berelasi.
The transactions are made based on terms agreed by the parties in which such terms may not be the same as those of the transactions between unrelated parties.
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN (lanjutan)
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES (continued)
f. Transaksi dengan Pihak-pihak yang
Berelasi (lanjutan)
f. Transactions with Related Parties
(continued)
Seluruh transaksi dan saldo yang material dengan pihak-pihak berelasi diungkapkan
dalam Catatan atas laporan keuangan
konsolidasian yang relevan.
All significant transactions and balances with related parties are disclosed in the relevant Notes herein.
g. Persediaan g. Inventories
Persediaan dinyatakan sebesar nilai yang lebih rendah antara biaya perolehan dan nilai realisasi neto. Biaya perolehan ditentukan dengan metode identifikasi khusus untuk
barang jadi dan komponen Completely
Knocked-Down (CKD), metode “masuk
pertama, keluar pertama” (FIFO) untuk asesoris dan suvenir, dan metode rata-rata untuk persediaan lainnya. Pembelian dengan syarat penyerahan “FOB Shipping Point” dimana barang belum diterima sampai dengan tanggal laporan posisi keuangan konsolidasian dicatat sebagai “Barang Dalam Perjalanan”.
Inventories are stated at the lower of cost or net realizable value. Cost is primarily determined using specific identification for
finished goods and Completely
Knocked-Down (CKD) components, “first-in, first-out” (FIFO) method for accessories and souvenirs, and average method for other inventories. Purchases under “FOB Shipping Point” arrangement that are not yet received as at consolidated statement of financial position date are recorded as “Inventories in Transit”.
Penyisihan atas keusangan persediaan
ditetapkan berdasarkan penelaahan berkala terhadap kondisi fisik persediaan.
Allowance for inventory obsolescence is determined based on a periodic review of the physical condition of the inventories.
h. Instrumen Keuangan h. Financial Instruments
i. Aset Keuangan i. Financial Assets
Grup menggunakan 2 (dua) dasar untuk mengklasifikasikan aset keuangan, yaitu penilaian model bisnis dan penilaian mengenai arus kas kontraktual yang diperoleh semata dari pembayaran pokok dan bunga.
The Group uses 2 (two) bases for classifying financial assets, namely valuation of the business model and evaluation of contractual cash flows obtained solely from payment of principal and interest.
Penilaian model bisnis Valuation of the business model
Model bisnis ditentukan pada level yang
mencerminkan bagaimana kelompok
aset keuangan dikelola bersama-sama untuk mencapai tujuan bisnis tertentu.
The business model is determined at a level that reflects how groups of financial assets are managed together to achieve certain business objectives.
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG