IV. HASIL VERIFIKASI DAN ANALISIS
3. SKT PEM-02056/WPJ.08/KP.0803/2012 tanggal terbit 17 Juli 2012 (Tangerang)
2.1.1 Unit usaha mampu membuktikan bahwa bahan baku yang diterima berasal dari sumber yang sah
a. Dokumen jual beli dilengkapi bukti pembelian.
a. Data pembelian bahan baku pulp (Lamp.
III-1a, Buku II).
b. Contoh dokumen pembelian pulp (Lamp.
III-1b sd. 1d, Buku II).
Ya Tidak Tidak
Diterapkan Uraian :
PT The Univenus Perawang Mill memproduksi kertas tissue menggunakan bahan baku berupa pulp. Pulp tersebut terdiri dari : Pulp Lokal :
Wet LBKP (Wet Leaf Bleach Kraft Pulp)
Dry LBKP (Dry Leaf Bleach Kraft Pulp)
Dry LUKP (Dry Leaf Unbleach Kraft Pulp)
Broke (tissue yang tidak terpakai) Pulp Impor :
NBKP (Needle Bleach Kraft Pulp)
NUKP (Needle Unbleach Kraft Pulp)
Sumber pulp lokal tersebut dipasok dari PT. Indah Kiat Pulp and Paper (PT IKPP) yang telah memiliki sertifikat VLK dan PT The Univenus Medan, sedangkan sumber pulp impor dari Skookumchuck Pulp Inc dan Cascade Pacific Pulp. Realisasi penerimaan pulp selama periode Juni 2020 s.d Mei 2021 adalah sebagai berikut :
Tabel 4.1 Penerimaan Pulp PT The Univenus Perawang Mill Berdasarkan Sumber Pulp
Sumber Pulp Pulp Lokal (Ton) Pulp Impor (Ton)
Wet LBKP Dry LBKP Dry LUKP Broke NUKP NBKP
LAPORAN HASIL AUDIT RESERTIFIKASI VERIFIKASI LEGALITAS KAYU PT THE UNIVENUS PERAWANG MILL
IKPP 5,520.000 120.000 1,226.000
PT The Univenus - Medan 362.443
Skookumchuck pulp Inc 1,247.192
Cascade Pacific Pulp 99.042
Jumlah 5,520.000 120.000 1,226.000 362.443 1,247.192 99.042
Realisasi penerimaan bahan baku pulp per-bulan selama periode Juni 202 s.d Mei 2021 adalah sebagai berikut :
Tabel 4.2 Penerimaan Pulp PT The Univenus Perawang Mill Per-Bulan
Bulan Pulp Lokal (Ton) Pulp Impor (Ton)
Wet LBKP Dry LBKP Dry LUKP Broke NUKP NBKP
Jun-20 945.000 - - 33.504 - 397.973
Jul-20 1,124.000 - - 16.913 - -
Aug-20 685.000 40.000 194.000 33.505 - 312.861
Sep-20 171.000 - 440.000 33.710 - 186.424
Oct-20 942.000 40.000 - 32.995 - 92.471
Nov-20 343.000 - - 33.125 - -
Dec-20 244.000 - - 16.410 - -
Jan-21 - - - 32.919 99.042 257.463
Feb-21 - - - 32.388 - -
Mar-21 - - 472.000 32.190 - -
Apr-21 700.000 - 120.000 31.754 - -
May-21 366.000 40.000 - 33.030 - -
Jumlah 5,520.000 120.000 1,226.000 362.443 99.042 1,247.192
LAPORAN HASIL AUDIT RESERTIFIKASI VERIFIKASI LEGALITAS KAYU PT THE UNIVENUS PERAWANG MILL
Seluruh data pembelian bahan baku teradministrasi dengan baik pada database computer perusahaan, sehingga sangat mudah perusahaan menyajikan data tersebut. Begitu pula dengan arsip dokumen pembelian bahan baku teradministrasi dengan baik.
Detail data penerimaan bahan baku pulp disajikan pada Buku II Lampiran III-1a.
Tim audit melakukan verifikasi terhadap dokumen pembelian bahan baku pulp dan mengambil contoh sebagai berikut :
Tabel 4.3 Contoh Dokumen Pembelian Bahan Baku Pulp
Pemasok Jenis dan
Jumlah Barang
Pesanan Pembelian
Dokumen
Angkutan Bukti Pembayaran Kayu Gergajian
LAPORAN HASIL AUDIT RESERTIFIKASI VERIFIKASI LEGALITAS KAYU PT THE UNIVENUS PERAWANG MILL
Pembelian (PO), Delivery Note, Dokumen impor, Bukti Penerimaan Barang, Invoice.
Justifikasi :
Verifier ini memiliki nilai Memenuhi apabila :Seluruh penerimaan bahan baku kayu dilengkapi dokumen jual beli (Dilengkapi data jumlah volume jual beli bahan baku kayu dan kontrak/nota jual beli, sertifikat pemasok).
Hasil verifikasi bahwa seluruh pembelian bahan baku kayu telah dilengkapi dengan dokumen jual beli yang sah, dan terdapat data pembelian bahan baku yang detail, sehingga verifier ini Memenuhi.
b. Dokumen angkutan hasil hutan yang sah.
a. Data pembelian bahan baku pulp (Lamp.
III-1a, Buku II).
b. Contoh dokumen pembelian pulp (Lamp.
III-1b sd. 1d, Buku II). Delivery Note. Sedangkan pengangkutan pulp impor (NBKP) menggunakan dokumen-dokumen impor yang terdiri dari PIB, Bill of Lading, Packing List, Invoice dan dilengkapi dokumen pendukung impor lainnya.
Tim audit melakukan verifikasi terhadap dokumen legalitas angkutan pulp dan mengambil beberapa contoh sebagai berikut:
Tabel 4.4 Contoh Dokumen Legalitas Angkutan Pulp
Pemasok Jenis dan
Distributor PT Cakrawala Mega Indah
LAPORAN HASIL AUDIT RESERTIFIKASI
Distributor PT Cakrawala Mega Indah
Skookumchuck melalui Dragon Crown (HK) Trading Limited .
Penggunaan dokumen angkutan tersebut telah sesuai dengan ketentuan yang berlaku.
Contoh dokumen angkutan tersebut disajikan pada Buku II Lampiran III-1b s.d Lampiran III-1d.
Uji Petik
Tim audit melakukan uji petik secara virtual pada tanggal 8 Juni 2021 terhadap material bahan baku pulp kedatangan tanggal 31-05-2020 yang masih tersisa di gudang material sebagai berikut :
Fisik Dilapangan Informasi Dalam Dokumen Keterangan
Terdapat kesesuaian nomor material dalam dokumen dengan label material.
LAPORAN HASIL AUDIT RESERTIFIKASI VERIFIKASI LEGALITAS KAYU PT THE UNIVENUS PERAWANG MILL
Contoh dokumen uji petik disajikan pada Buku II Lampiran III-2.
Perbandingan tonase penerimaan bahan baku pulp berdasarkan dokumen angkutan dengan LMHH dapat dilihat pada tabel berikut ini.
Tabel 4.5 Penerimaan Pulp berdasarkan Dokumen Angkutan dengan LMHHK
Bulan Data Dokumen Data LMHHK
Keterangan Pulp Lokal Pulp Impor Pulp Lokal Pulp Impor
Jun-20 978.504 397.973 978.504 397.973 Sesuai
Jul-20 1,140.913 - 1,140.913 - Sesuai
Aug-20 952.505 312.861 952.505 312.861 Sesuai
Sep-20 644.710 186.424 644.710 186.424 Sesuai
Oct-20 1,014.995 92.471 1,014.995 92.471 Sesuai
Nov-20 376.125 - 376.125 - Sesuai
Dec-20 260.410 - 260.410 - Sesuai
Jan-21 32.919 356.505 32.919 356.505 Sesuai
Feb-21 32.388 - 32.388 - Sesuai
Mar-21 504.190 - 504.190 - Sesuai
Apr-21 851.754 - 851.754 - Sesuai
May-21 439.030 - 439.030 - Sesuai
Jumlah 7,228.443 1,346.234 7,228.443 1,346.234
LAPORAN HASIL AUDIT RESERTIFIKASI VERIFIKASI LEGALITAS KAYU PT THE UNIVENUS PERAWANG MILL
Hasil verifikasi menunjukkan bahwa terdapat kesesuaian data penerimaan pulp berdasarkan dokumen angkutan dengan yang tercantum di LMHHK untuk periode yang sama.
Bahan baku PT The Univenus Perawang Mill berupa pulp sehingga tidak wajib memiliki GANIS PHPL. Hasil verifikasi dokumen selama periode Juni 2020 – Mei 2021, observasi lapangan, dan wawancara diketahui bahwa PT The Univenus Perawang Mill tidak pernah menggunakan kayu lelang sehingga keberadaan kayu lelang tidak diverifikasi.
Seluruh penerimaan bahan baku PT The Univenus Perawang Mill didukung dokumen angkutan hasil hutan yang sah. Hasil uji petik menunjukkan terdapat kesesuaian jenis bahan baku dan jumlah yang tercantum di dokumen dengan di lapangan. Jumlah dan volume di dalam dokumen angkutan hasil hutan yang sah sesuai dengan stok LMHH pada periode yang sama.
Justifikasi :
Verifier ini memiliki nilai Memenuhi apabila :
a. Seluruh penerimaan bahan baku kayu didukung dengan dokumen angkutan hasil hutan yang sah. Dilengkapi data jumlah dokumen dan volume serta sumber bahan baku (hutan alam, hutan tanaman, hutan budidaya dan lain-lain) dalam periode audit.
b. Hasil stock bahan baku di lapangan harus sesuai antara fisik kayu (jenis dan ukuran) dengan dokumen. (Dilengkapi data stock bahan baku).
c. Jumlah batang/keping dan volume di dalam dokumen angkutan hasil hutan yang sah sesuai dengan stock/ LMHH pada periode yang sama. (Dilengkapi data stock pada LMHH dalam periode audit)
d. Seluruh kayu lelang dilengkapi dengan dokumen SAL atau dokumen angkutan hasil hutan lanjutan hasil lelang, dengan disertai Risalah Lelang. (Dilengkapi data volume kayu lelang dalam periode audit)
e. Unit usaha melakukan pemisahan terhadap bahan baku yang menggunakan dokumen SAL atau dokumen angkutan hasil hutan lanjutan hasil lelang dan Risalah Lelang.
Hasil verifikasi bahwa setiap penerimaan bahan baku didukung dengan dokumen angkutan hasil hutan yang sah dan perusahaan memiliki data jumlah dokumen dan volume, serta telah terdapat kesesuaian antara fisik kayu dengan dokumen.
LAPORAN HASIL AUDIT RESERTIFIKASI VERIFIKASI LEGALITAS KAYU PT THE UNIVENUS PERAWANG MILL
tonase telah sesuai antara dokumen angkutan hasil hutan sesuai dengan stock/ LMHHK. Perusahaan tidak pernah menggunakan kayu lelang, dengan demikian verifier ini Memenuhi.
c. Nota & Dokumen Keterangan (Berita Acara dari petugas kehutanan atau dari Aparat Desa / Kelurahan) yang menjelaskan asal usul untuk kayu bekas/hasil bongkaran/ sampah kayu bukan dari kayu lelang, serta DKP.
Jika menggunakan kayu bongkaran
Ya Tidak Tidak
Diterapkan
Uraian :
PT The Univenus Perawang Mill tidak pernah menggunakan bahan baku yang berupa kayu bongkaran.
Justifikasi :
Verifier ini memiliki nilai Memenuhi apabila : Seluruh kayu bekas/hasil bongkaran/sampah kayu bukan dari kayu lelang dilengkapi dengan Nota dan dokumen/Keterangan (Berita Acara dari petugas kehutanan atau dari Aparat Desa/ Kelurahan) yang dapat menjelaskan asal usul kayu dan DKP dimaksud (Dilengkapi data volume kayu bekas/hasil bongkaran / sampah kayu bukan dari kayu lelang dalam periode audit).
Dokumen angkutan kayu bongkaran telah dilengkapi dengan surat keterangan dari Kepala Desa, sehingga verifier ini Memenuhi.
d. Dokumen angkutan berupa Nota angkutan untuk kayu limbah industri
Laporan Mutasi Kayu (Lamp. III-13, Buku II)
Data produksi (Lamp. III-12, Buku II) Ya Tidak Tidak
Diterapkan
LAPORAN HASIL AUDIT RESERTIFIKASI VERIFIKASI LEGALITAS KAYU PT THE UNIVENUS PERAWANG MILL
Uraian :
PT The Univenus Perawang Mill selain menggunakan pulp juga menggunakan bahan tambahan atau pencampur berupa broke (bahan tissue yang tidak terpakai) yang dihasilkan dari proses produksi PT The Univenus Medan. Sebagaimana dijelaskan pada Tabel 4.2 diatas selama periode Juni 2020 s.d Mei 2021 PT The Univenus Perawang Mill menggunakan broke sebanyak 362,443 ton.
Pengangkutan bahan broke tersebut menggunakan dokumen Delivery Note. Contoh dokumen angkutan bahan broke disajikan pada Buku II Lampiran III-3.
Justifikasi :
Verifier ini memiliki nilai Memenuhi apabila : Seluruh kayu limbah industri dilengkapi dengan dokumen Nota angkutan untuk kayu limbah. (Dilengkapi data volume kayu limbah industri dalam periode audit).
e. Dokumen S-LK yang dimiliki pemasok atau DKP dari pemasok.
Sertifikat Legalitas PT. IKPP (Lamp. III-4, Buku
II) Ya
Tidak Tidak
Diterapkan Uraian :
Berdasarkan Peraturan Menteri Lingkungan Hidup dan Kehutanan P.21/MENLHK/SETJEN/KUM.1/10/2020 tanggal 21 Oktober 2020 tentang Penilaian Kinerja Pengelolaan Hutan Produksi Lestari dan Verifikasi Legalitas Kayu pada Pemegang Izin, Hak Pengelolaan, Hutan Hak, Atau Pemegang Legalitas Pemanfaatan Hasil Hutan Kayu dan Keputusan Direktur Jenderal Pengelolaan Hutan Produksi Lestari Nomor SK.62/PHPL/SET.5/KUM.1/12/2020 tanggal 2 Desember 2020 tentang Pedoman, Standard dan/atau Tatacara Penilaian Kinerja Pengelolaan Hutan Produksi Lestari, Verifikasi Legalitas kayu, Uji Kelayakan dan Penerbitan Deklarasi Kesesuaian Pemasok, serta Penerbitan Dokumen V-Legal/Lisensi FLEGT, bahwa selurh pemasok harus memiliki S-lK atau menerbitkan DKP.
Periode Juni 2020 s/d Mei 2021 pemasok bahan baku pulp ke PT The Univenus – Perawang Mill adalah : PT Indah Kiat Pulp and Paper – Perawang Mill yang telah memiliki S-VLK No. 824 303 120016 yang diterbitkan oleh Lembaga Sertifikasi PT TUV
LAPORAN HASIL AUDIT RESERTIFIKASI VERIFIKASI LEGALITAS KAYU PT THE UNIVENUS PERAWANG MILL
Rheinland Indonesia. Sertifikat tersebut hingga saat ini masih berlaku. Salinan sertifikat VLK PT IKPP disajikan pada Buku II Lampiran III-4.
Sedangkan sumber pulp impor telah memiliki sertifikat legalitas bahan baku sesuai negara asal yaitu :
Cascade Pacific Pulp : Sertifikat CoC oleh SCS Global Services dengan nomor SCS-PEFC/COC-000885 yang berlaku hingga 21 Agustus 2021.
Skookumchuck Pulp Inc : Sertifikat CoC oleh KPMG dengan nomor 2659 yang berlaku hingga 30 Mei 2023.
Salinan sertifikat tersebut disajikan pada Buku II Lampiran III-4. Dengan demikian verifier 2.1.1.g memiliki norma penilaian memenuhi.
yaitu Justifikasi :
Verifier ini memiliki nilai Memenuhi apabila :
a. Seluruh pemasok memiliki S-LK atau menerbitkan DKP. (Dilengkapi data pemasok dalam periode audit) b. Tersedia bukti hasil pemeriksaan kepada pemasok yang menerbitkan DKP.
Pemasok bahan baku pulp PT The Univenus Perawang Mill telah memiliki S-LK dan sertifikat lainnya, dengan demikian verifier ini Memenuhi.