ANALISIS PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK BRI DENGAN MENGGUNAKAN PENDEKATAN RGEC
SKRIPSI
DISUSUN OLEH : ADI KURNIADIN 201110170311411
PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT, atas limpahan rahmat dan hidayah-Nya pada kita semua. Merupakan suatu anugerah yang tak ternilai bagi penulis bisa memperoleh ilmu dan kesempatan menerapkannya dalam sebuah karya tulis ilmiah berbentuk skripsi dengan judul: “Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan Bank BRI Dengan Menggunakan Pendekatan RGEC”.
Skripsi ini bukan semata-mata prasyarat untuk mencapai gelar Sarjana Ekonomi pada Universitas Muhammadiyah Malang, akan tetapi juga merupakan sebuah tanggung jawab moral dan intelektual bagi setiap orang yang berkecimpung dalam ilmu pengetahuan.
Penyusunan skripsi ini tidak terlepas dari bantuan, dorongan, serta bimbingan dari berbagai pihak. Untuk itu, penulis dengan segala kerendahan hati mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada :
1. Allah SWT, yang telah melimpahkan banyak kenikmatan sehingga tugas ini berjalan dengan baik dan selsai pada tepat waktu.
2. Kedua orang tua saya Suherman dan Ramlah serta saudara-saudara kandung saya Ismannur, Imansyah, Kurniawati dan Nia Fitriani, berkat kasih sayang, do’a, dukungan dan semangatnya menjadikan dorongan
tersendiri bagi saya dalam menyelesaikan studi ini dengan baik.
4. Dr. Masiyah Kholmi, M.M., Ak, selaku Dosen Pembimbing I dan Dra. Endang Dwi Wahyuni, M.Si.,Ak, selaku Dosen Pembimbing II yang telah memotivasi, meluangkan waktu dengan penuh kesabaran, memberikan bimbingan dan arahan yang sangat bermanfaat bagi saya.
5. Dra. Ratna Utami, M.M., selaku Dosen Wali dan para dosen Fakultas Ekonomi khususnya jurusan Akuntansi yang telah mengajarkan banyak ilmu selama ini kepada saya.
6. Sahabat-sahabat saya Anggra Tri Wahyudi, Sally Halawa, Mulyani Damayanti, Arini, Juju, Rosihun, Yadin yang telah menjadi sahabat terbaik saya, serta teman-teman satu perjuangan Akuntansi Kelas H, kalian adalah teman-teman terbaik saya selama kuliah.
PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI
Saya menyataakan dengan sebenar-benarnya sepanjang pengetahuan saya, didalam Naskah Skripsi ini tidak terdapat karya ilmiah orang lain untuk memperoleh gelar akademik di suatu Perguruan Tinggi, dan tidak terdapat karya atau pendapat yang pernah diteliti atau diterbitkan oleh orang lain, kecuali yang secara tertulis dikutip dalam naskah ini dan disebutkan dalam sumber kutipan dan daftar pustaka.
Malang,16 April 2014
Mahasiswa
DAFTAR ISI
Halaman
KATA PENGANTAR ... i
ORISINALITAS SKRIPSI ... iii
DAFTAR ISI ... iv
DAFTAR TABEL ... vi
DAFTAR LAMPIRAN ... vii
ABSTRAK ... viii
ABSTRACT ... ix
I. PENDAHULUAN A. Latar Belakang ... 1
B. Rumusan Masalah ... 4
C. Tujuan Penelitian ... 4
D. Manfaat Penelitian ... 5
II. TINJAUAN PUSTAKA A. Tinjauan Penelitian Terdahulu ... 6
B. Landasan Teori ... 8
1. Pengertian Bank ... 8
2. Bank Umum ... 9
3. Fungsi Bank Umum ... 10
4. Sumber Dana Bank ... 10
5. Tingkat kesehatan Bank ... 12
6. Penilaian Kesehatan Bank ... 15
7. Prinsip Umum Penilaian Kesehatan Bank ... 16
8. Metode Penilaian kesehatan Bank ... 18
III. METODE PENELITIAN A. Jenis Penelitian ... 28
B. Jenis dan Sumber Data ... 28
C. Teknik Pengumpulan Data ... 29
D. Teknik Analisis Data ... 29
IV. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN A. Gambaran Umum Perusahaan ... 43
Struktur Organisasi ... 45
C. Analisis Data ... 46
1. Profil Risiko (Risk Profile) ... 47
2. GCG (Good Corporate Governance)... 64
3. Rentabilitas (Earnings) ... 65
4. Permodalan (Capital) ... 69
D. Analisis Kinerja ... 71
V. PENUTUP A. Kesimpulan ... 78
B. Keterbatasan Penelitian ... 78
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Peringkat Bank menurut Bank Indonesia... 3
Tabel 4.1 Komponen perhitungan NPL PT. BRI Tbk ... 44
Tabel 4.2 Ringkasan penilaian NPL PT. BRI Tbk ... 45
Tabel 4.3 Ringkasan penilaian IRR PT. BRI Tbk ... 47
Tabel 4.4 Ringkasan penilaian LDR PT. BRI Tbk ... 49
Tabel 4.5 Ringkasan penilaian LAR PT. BRI Tbk ... 50
Tabel 4.6 Ringkasan penilaian Cash Ratio PT. BRI Tbk ... 52
Tabel 4.7 Indikator penilaian Risiko Operasional PT. BRI Tbk ... 53
Tabel 4.8 Indikator penilaian Risiko Hukum PT. BRI Tbk ... 55
Tabel 4.9 Indikator penilaian Risiko Stratejik PT. BRI Tbk... 56
Tabel 4.10 Indikator penilaian Risiko Kepatuhan PT. BRI Tbk ... 59
Tabel 4.11 Indikator penilaian Risiko Reputasi PT. BRI Tbk ... 60
Tabel 4.12 Komponen perhitungan Earnings PT. BRI Tbk ... 61
Tabel 4.13 Ringkasan Penilaian ROA PT. BRI Tbk ... 64
Tabel 4.14 Ringkasan penilaian NIM PT. BRI Tbk... 65
Tabel 4.15 Ringkasan penilaian CAR PT. BRI Tbk ... 67
Tabel 4.16 Kinerja PT. BRI Tbk ... 68
DAFTAR GAMBAR
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui bagaimana tingkat kesehatan PT Bank Rakyat Indonesia, Tbk jika diukur menggunakan pendekatan RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital) pada tahun 2010-2013. Jenis penelitian yang digunakan adalah jenis penelitian deskriptif dengan pendekatan kuantitatif. Variabel dan pengukuran pada penelitian ini terdiri dari faktor Risk Profile, faktor Good Corporate Governance, faktor Earnings, faktor Capital. Hasil analisis menunjukkan tingkat kesehatan PT. BRI Tbk, pada tahun 2010-2013 yang diukur menggunakan pendekatan RGEC (Risk Profile, Goog Corporate Governance, Earnings, Capital) yaitu beberapa penilaian menunjukan peringkat sangat sehat, sehat dan kurang sehat. Jika dilihat dari penilaian risiko operasional, risiko kepatuhan, risiko reputasi, GCG, Earnings, dan Capital maka PT. BRI Tbk, berada pada peringkat sangat sehat. Jika dilihat dari penilaian risiko kredit, risiko pasar, risiko likuiditas dan risiko stratejik maka PT. BRI Tbk berada pada peringkat sehat, sedangkan jika dilihat dari penilaian risiko hukum maka PT. BRI Tbk berada pada peringkat kurang sehat.
ABSTRACT
The research purposes is finding otu about financial health level of PT Bank Rakyat Indonesia, Tbk measured by using RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital) approach in 2010-2013. Research type used is descriptive with quantitative approach. Variable in this research consist of Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, and Capital factors. Analysis shows that financial health level of PT. BRI Tbk, in 2010-2013 measured using RGEC (Risk Profile, Goog Corporate Governance, Earnings, Capital) shows that several assessment categorized into very healthy, healthy, and less healthy level. Viewed from operational risk, provision risk, reputation risk, GCG, Earnings, and Capital then PT. BRI Tbk, included into very healthy level. Viewed from debt, market, liquidity, and strategy risks then PT. BRI Tbk can be categorized into healthy level, while from law risk, then PT. BRI Tbk is on less healthy level.
DAFTAR PUSTAKA
Amaliah, Suhaidah. 2012. Analisis Kinerja Keuangan menggunakan metode Camel pada PT. Bank Bukopin Tbk, Skripsi Akutansi universitas Brawijaya Malang.
Arifin, Zainul dkk. 2014. Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Menggunakan Pendekatan RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital) pada PT. Bank BRI, Tbk, Jurnal Ilmu Administrasi Universitas Brawijaya Malang.
Augustine,Yvonne dan Robert. 2013. metodologi penelitian bisnis dan akuntansi; Cetakan pertama, Dian Rakyat, Jakarta.
Darmawi, Herman. 2012. Manajamen Perbankan; Cetakan kedua. Remaja Rosdakarya, Jakarta.
Idroes, Ferry N. 2011. Manajemen Resiko Perbankan; Rajagrafindo Persada, Jakarta.
Ismail, 2010. Manajemen Perbankan; cetakan pertama, Kencana Prenada Media Group, Jakarta.
Kasmir. 2010. Pemasaran Bank; Cetakan Empat, Kencana Prenada Media Group, Jakarta.
Kumoro, Sri Heru. 2014. Bank dengan Aset Terbesar di Indonesia” Www.Kompas.Com.
http://bisniskeuangan.kompas.com/read/2014/08/12/095520626/Ini.10.Ba nk.dengan.Aset.Terbesar.di.Indonesia. 30, oktober 2014.
Kusumawati, Melia. 2013. Analisis Komparatif Kinerja Keuangan Perbankan Berdasarkan Metode Camels dan RGEC pada Bank Mandiri, Tbk, Skripsi Akuntansi Universita Negeri Surabaya.
Lusi. 2014. Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan PT. Bank Mandiri, Tbk, Skripsi akuntansi Universitas Muhammadiyah Malang.
Peraturan Bank Indonesia Nomor : 13/1/PBI/2011, Tentang Penilaian Kesehatan Bank Umum.
Peraturan Bank Indonesia Nomor : 8/4/PBI/2006 Tentang Pelaksanaa GCG Bagi Bank Umum.
Silvanita, Ktut. 2009. Bank dan Lembaga Keuangan Lain.,Penerbit Erlangga, Jakarta
Sudiman, Wayan. 2013. Manajemen Perbankan; Edisisi Pertama, Kencana Prenada Media Group, Jakarta.
Surat Edaran Bank Indonesia No. 13/24/DPNP Tanggal 25 Oktober 2011. Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.
Toyudho, Eko. 2013. BRI dan BCA meraih penghargaan terbaik, Www.tempo.Com
http://www.tempo.co/read/news/2013/03/21/087468564/BRI-dan-BCA-Raih-Penghargaan-Bank-Terbaik#. 30, oktober 2014.
BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang
Bank merupakan industri yang dalam kegiatan usahanya mengandalkan kepercayaan masyarakat. Bank dianggap sebagai tempat kepercayaan nasabah untuk mengelola dananya. Bank dengan manajemen yang baik harus bisa menjaga kepercayaan nasabah penyimpan dananya. Dalam menjaga kepercayaan nasabah, kesehatan bank harus dipelihara. Salah satu pemeliharaan kesehatan bank dilakukan dengan tetap menjaga likuiditas sehingga bank dapat memenuhi kewajibannya dan menjaga kinerjanya agar bank selalu memperoleh kepercayaan dari masyarakat. Kepercayaan masyarakat terhadap bank akan terwujud apabila bank mampu meningkatkan kinerjanya secara optimal. Bank yang sehat adalah bank yang dapat menjalankan fungsinya dengan baik, dengan kata lain, bank yang sehat adalah bank yang dapat menjaga dan memelihara kepercayaan masyarakat, dapat menjalankan fungsi intermediasi, dapat membantu kelancaran lalu lintas pembayaran serta dapat digunakan oleh pemerintah dalam melaksanakan berbagai kebijakannya, terutama kebijakan moneter.
2
untuk menentukan apakah bank tersebut dalam kondisi yang sangat sehat, sehat, cukup sehat, kurang sehat atau tidak sehat.
Dewasa ini istilah bank sehat atau tidak sehat semakin populer. Berbagai kejadian aktual, tentang perbankan seperti merger dan likuidasi selalu dikaitkan dengan kesehatan bank. Oleh karenanya sebuah bank tentunya memerlukan suatu analisis untuk mengetahui kondisinya setelah melakukan kegiatan operasionalnya dalam jangka waktu tertentu. Analisis yang dilakukan disini berupa penilaian tingkat kesehatan bank. Kesehatan suatu bank adalah kemampuan suatu bank untuk melakukan kegiatan operasional perbankan secara normal dan mampu memenuhi semua kewajibannya dengan baik dengan cara-cara yang sesuai dengan peraturan perbankan yang berlaku.
Terdapat beberapa metode yang dapat digunakan dalam menilai kesehatan bank seperti Cammels, System Base Bank Rating (SBBR) dan metode yang baru yang dikeluarkan oleh PBI adalah Pendekatan RGEC.
3
PT Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk adalah salah satu bank milik pemerintah terbesar dan tertua di Indonesia yang bertujuan untuk menjadi pilihan pertama dalam perbankan transaksional (www.ir-bri.com). Sebagai bank transaksional, BRI memberikan rangkaian pelayanan jasa yang luas dalam memenuhi kebutuhan spesifik para nasabah.
Sesuai peraturan baru Bank Indonesia per Januari 2012 seluruh Bank Umum di Indonesia sudah harus menggunakan pedoman penilaian tingkat kesehatan bank yang terbaru berdasarkan Peraturan Bank Indonesia (PBI) No.13/1/PBI/2011 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Tata cara terbaru tersebut, dikenal sebagai Metode RGEC, yaitu singkatan dari Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning, and Capital.
4
Tabel 1.1 peringkat bank menurut Bank Indonesia :
No Nama Bank Total Asset (Rp Triliun)
1 Bank Mandiri 375,23
2 Bank Rakyat Indonesia 318,44
3 Bank Central Indonesia 283.18
4 Bank Negara Indonesia 226,91
5 Bank CIMB Niaga 106,88
6 Bank Danamon Indonesia 96,80
7 Pan Indonesia Bank 76,27
8 Bank International Indonesia 58,73
9 Bank Tabungan Negara 58,48
10 Bank Permata 56,21
Sumber : Bank Indonesia
Pada tabel 1.1 diatas bahwa bank Mandiri adalah bank terbaik dalam posisi asset terbesar dari bank-bank yang lain. Peneliti tidak memilih objek Bank Mandiri karena bank tersebut sudah ada yang menelitinya, jadi peneliti melanjutkan ke peringkat ke dua yaitu BRI. Menurut Kumoro (2014) bahwa PT. Bank BRI, Tbk adalah kendati menyandang gelar bank dengan laba paling "jumbo", aset Bank Rakyat Indonesia (BRI) masih belum menikung "saudara kandungnya". Bank BRI berada satu peringkat di bawah Bank Mandiri ( Sumber : Kompas.com). Menurut Toyudho (2013) Pada 21 maret 2013 PT. Bank BRI Tbk, dan BCA mendapat penghargaan sebagai bank terbaik dalam acara Excellence in Retail Financial Service yang diselenggarakan oleh The Asian Bankir di Seoul, Korea. BRI terpilih sebagai bank terbaik dalam pembiayaan mikro, Best Microfinance Business (Tempo.com, 31 oktebber 2014).
5
Menggunakan Pendekatan RGEC ( Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital ).
B. RUMUSAN MASALAH
Dari latar belakang diatas maka peneliti dapat merumuskan masalah adalah bagaimana penilaian tingkat kesehatan Bank BRI Tbk, dengan menggunakan pendekatan RGEC.
C. TUJUAN PENELITIAN
Berdasarkan rumusan masalah di atas, adapun tujuan penelitian dalam penulisan ini adalah untuk menganalisis tingkat kesehatan Bank BRI Tbk, menggunakan pendekatan RGEC.
D. MANFAAT PENELITIAN
