BAG5 KELOMPOK 5

(1)

PRAKTIKUM SISTEM INFORMASI

Penugasan Kertas Kerja IV.4

–

IV.8

Oleh :

Laksmita Sari 125020305111011 Yulia Novita Sari 125020305111013

Ainun Nisa 125020306111002 Tania Fristylia 125020306111004

JURUSAN AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS BRAWIJAYA MALANG

(2)

Kertas Kerja IV.4

c. Prosedur perbaikan siklus pengeluaran kas – pembelian CV. Suju Lapan Sembilan

- Sebaiknya Prosedur stock opname sering dilakukan setidaknya beberapa bulan sekali agar mencegah tindakan penipuan atau kesalahan pendataan barang pada bagian penjualan.

- Meminimalisir hutang perusahaan kepada Supplier agar tidak ada pembayaran hutang yang terkena denda melebihi batas jatuh tempo.

d. Usulan Kebijakan Manajemen Siklus Pengeluaran kas - pembelian CV. Suju Lapan Sembilan

- Pemilik agar sering melakukan pengawasan secara rutin terhadap data dan laporan-laporan keuangan, dan juga sering berada di tempat kerja agar pengawasan terhadap staff atau karyawan juga diperketat untuk mencegah terjadinya kecurangan dalam perusahaan.

- Pemilik harus lebih memperjelas pembagian otoritas karyawan dan pemberian akses – akses terhadap pusat data, system informasi, dan lain lain. Hal ini dilakukan demi meminimalisir terjadinya tindakan – tindakan tidak bertanggung jawab dari pihak luar maupun dalam

Kelemahan formulir internal yang telah ada di CV.Suju Lapan Sembilan : 1. Form data supplier

a. Pada form ini tidak terdapat kop formulir perusahaan dan tanda tangan dari supplier

b. Data yang terlampir didalam formulir itu kurang lengkap, seperti tidak adanya nama atas nomor rekening yang diberikan

2. Surat Order Pembelian

(3)

menyulitkan identifikasi SOP yang dikirim

3. Laporan Penerimaan Barang

a. Tidak diberikannya kop formulir

b. Tidak adanya Nama dan alamat supplier yang sebenarnya sangat penting ketika kita menemukan ketidak sesuaian barang dengan yang dipesan. Komponen ini dapat menjadi tujuan saat kita ingin mengembalikan barang yang telah dikirim c. Tidak adanya tanggal penerima yang agak menyulitkan dalam identifikasi barang 4. Bukti Kas Keluar

a. Tidak diberikannya kop formulir yang berupa nama perusahaan, alamat, dan nomor telepon yang merupakan komponen penting untuk memudahkan identifikasi asal formulir tersebut bagi perusahaan penerima

b. Tidak adanya keterangan lengkap mengenai identitas penerima kas c. Tidak ada tanggal

d. Bukti Kas Keluar awalnya hanya bisa disetujui oleh pemilik 5. Laporan Stock Opname

a. Tidak diberikannya kop formulir

b. Tidak ada periode yang menunjukan kapan terakhir pengecekan barang

c. Tidak ada tanggal yang sangat penting guna menjelaskan kapan dilakukannya stock opname

6. Jurnal Pembelian

a. Tidak adanya Kop form dan keterangan bulan dan tahun dari jurnal pembelian 7. Jurnal Pengeluaran Kas

(4)

Usulan Fromar formulir yang disajikan :

CV. SUJU LAPAN SEMBILAN

Form Data Supplier

No Supplier S01

Nama Supplier PT Kaya Gizi Alamat Supplier Jl Raya Bali

Kota Malang

Kode Pos 65126

Contact Person Wyn Becik

HP 819238800

Metode Pembayaran Kredit

Persediaan FOB Destination

Supplier,

(5)

Jl Teuku Umar no 25 Malang 65126

Telp/Fax. 0341-414141, email : sujulapansembilan@jual.co.id

Barang akan dikembalikan

bila tidak Dikurangi diskon :

750,000

sesuai pesanan Dasar Pengenaan

(6)

Pembuat, Otorisasi,

(7)

LAPORAN PENERIMAAN BARANG

Barang Kuantitas Keterangan Cek

(8)

(9)

(10)

JURNAL PEMBELIAN

Bulan Maret 2014

No Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

Persediaan Diskon Hutang Usaha PPN

1 2/1/2011 Pembelian SO100202002 67,770,000 750,000 76,050,000 7,530,000

Saldo 67,770,000 750,000 76,050,000 7,530,000

(11)

JURNAL PENGELUARAN KAS

Bulan Maret 2014

No Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

Hutang Kas Tunai Kas Bank 1 5/1/2011 Pembayaran

Utang BK100607001 700,000 700,000 -

Saldo 700,000 700,000 -

(12)

Informasi yang dapat dihasilkan dalam siklus pengeluaran kas-pembelian CV. Suju Lapan Sembilan untuk membantu manajemen dalam pengambilan keputusan :

-Mengetahui Data supplier yang lengkap untuk memudahkan dalam melakukan ketiga prosedur yang telah ditetapkan CV. Suju Lapan Sembilan

-Dari Surat Order Pembelian yang dibuat, dapat mengetahui bahwa barang yang dipesan sesuai dengan kebutuhan

-Adanya Faktur Pembelian, manajemen dapat mengetahui kuantitas dan jumlah total transaksi pembeian atas barang yang dipesan

-Dari Laporan Penerimaan Barang, manajemen dapat mengetahui barang yang diterima sesuai dengan yang dipesan dan pesanan dan dalam kondisi yang baik

-Dari Pencatatan atas Transaksi CV. Suju Lapan Sembilan yang dilakukan oleh Bagian Keuangan dan Akuntansi, dapat mengetahui Klasifikasi Pengeluaran dengan tepat -Mengetahui kapan waktu untuk membayarkan / mengirimkan uang ke supplier

(13)

- Laporan Persediaan

NO. KODE

BARANG

NAMA

BARANG Kuantitas

Nilai

Satuan Jumlah

1. 2 Dst.

TOTAL Rp xx

LAPORAN PERSEDIAAN CV SUJU LAPAN SEMBILAN

Per Tanggal xx s/d xx 20xx

(14)

- Laporan Pembelian

Tgl

Pembelian No. Faktur Kode

Nama

Barang Qty

Nilai

Satuan Termin Jumlah

dd/mm/yy dd/mm/yy Dst.

TOTAL Rp xx

LAPORAN PEMBELIAN CV SUJU LAPAN SEMBILAN

(15)

No. No. LPB Kode Nama

Barang Qty Keterangan

1. 2. Dst.

LAPORAN PENERIMAAN BARANG CV SUJU LAPAN SEMBILAN

(16)

Kertas Kerja IV. 7

Kebijakan Akuntansi siklus pengeluaran kas dan pembelian CV. Suju Lapan Sembilan : Pengukuran

- Periode akuntansi yang digunakan dalam pelaporan adalah 1 tahun dimulai di tanggal 1 Januari sampai berakhir di tanggal 31 Desember

- Mata uang yang digunakan dalam pelaporan adalah Rupiah - Pajak diukur dengan menggunakan tarif pajak yang berlaku - Metode akuntansi yang digunakan adalah metode berbasis akrual

Pengakuan

- Metode pengakuan akuntansi yang digunakan adalah metode real-time - Pengakuan biaya dilakukan pada saat kewajiban membayar sudah terjadi - Pengakuan beban dilakukan pada saat terjadi transaksi

(17)

Jurnal Pengakuan Persediaan

Persediaan xx

Diskon Pembelian xx Hutang/ Kas xx

Jurnal Pembayaran Utang

Hutang xx Diskon pembayaran xx Kas xx

Jurnal Selisih Kurang Persediaan

Kerugian Persediaan xx