1
TUGAS AKHIR
FUNGSI ANGGARAN SEBAGAI ALAT PERENCANAAN DAN PENGAWASAN PADA PT. PERKEBUNAN
NUSANTARA III (PERSERO) MEDAN
Oleh :
KHAIRANI SYAHFITRI 112102205
PROGRAM STUDI D3 AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
MEDAN
PERSETUJUAN ADMINISTRASI AKADEMIK
NAMA : KHAIRANI SYAHFITRI
NIM : 112102205
PROGRAM STUDI : DIPLOMA III AKUNTANSI
JUDUL TUGAS AKHIR : FUNGSI ANGGARAN SEBAGAI ALAT PERENCANAAN DAN PENGAWASAN PADA PT. PERKEBUNAN NUSANTARA III
(PERSERO) MEDAN
Tanggal 2014 Dosen Pembimbing Tugas Akhir
( Drs. Firman Syarif, M.Si, Ak ) NIP.19670904 199403 1 004
Tanggal 2014 Ketua Prodi Diploma III Akuntansi
( Drs. Rustam, M.Si, Ak, CA) NIP.19511114 198203 1 002
Tanggal 2014 Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis USU
3
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
MEDAN
PENANGGUNG JAWAB TUGAS AKHIR
NAMA : KHAIRANI SYAHFITRI
NIM : 112102205
PROGRAM STUDI : DIPLOMA III AKUNTANSI
JUDUL TUGAS AKHIR : FUNGSI ANGGARAN SEBAGAI ALAT PERENCANAAN DAN PENGAWASAN PADA PT. PERKEBUNAN NUSANTARA III
(PERSERO) MEDAN
Medan, 2014
Bismillahirrahmanirrahim
Alhamdulillah Puji Syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah memberikan rahmat dan Hidayah-Nya kepada penulis sehingga penulis dapat menyelesaikan tugas akhir ini yang berjudul: “Fungsi Anggaran Sebagai Alat Perencanaan dan Pengawasan pada PT. Perkebunan Nusantara III
(Persero) Medan”. Adapun tugas akhir ini dibuat oleh penulis dengan tujuan untuk melengkapi salah satu syarat menyelesaikan pendidikan pada Program Diploma III Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
Penulis menyadari bahwa tugas akhir ini jauh dari kesempurnaan dan masih banyak terdapat kekurangan akibat keterbatasan pengetahuan yang dimiliki penulis. Untuk itu dengan rendah hati penulis menerima segala kritik dan saran yang bersifat membangun guna perbaikan dan penyempurnaan tugas akhir ini.
Dalam penyelesaian tugas akhir ini, penulis banyak menerima bimbingan dan bantuan dari berbagai pihak. Untuk itu dengan ketulusan hati, izinkanlah penulis mengucapkan terimakasih yang sebesar-besarnya kepada:
1. Bapak Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec,Ac, Ak, CA selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
3. Bapak Drs. Chairul Nazwar, M.Si, Ak selaku Sekretaris Program Studi Diploma III Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
4. Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si, Ak Selaku dosen pembimbing tugas akhir yang telah meluangkan waktu dan pikirannya untuk membimbing penulis dalam menyelesaikan tugas akhir ini.
5. Bapak dan Ibu Dosen yang telah memberikan pengajaran dan ilmu yang sangat berguna kepada penulis selama masa perkuliahan di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
6. Bapak H. Jaya Bakti, SE,QIA selaku Kepala Bagian Umum PT. Perkebunan Nusantara III (Persero) Medan yang telah mengizinkan penulis untuk melakukan pengambilan data untuk tugas akhir ini.
7. Seluruh Staf dan Pegawai PT. Perkebunan Nusantara III (Persero) Medan khususnya Staf dan Pegawai Bagian Anggaran yang telah membantu penulis dalam pengambilan data yang diperlukan penulis untuk tugas akhir ini.
8. Teristimewa penulis ucapkan kepada kedua orang tua penulis. Ayahanda Acep Barky, dan Ibunda Dina Roszelly Rachman tersayang yang telah memberikan dukungan moril dan materil, serta yang telah mendidik, membimbing, mengasuh, mendukung, dan mendoakan penulis hingga dapat menyelesaikan tugas akhir ini.
11. Terima kasih untuk sahabat yang terhebat Heramadaniati dan Yulia Pratiwi yang sebesar-besarnya penulis ucapkan untuk semua semangat dan motivasi.
12. Kepada Ayang Nadia, Anisa Hazrida EF, Dina Angraini, Nanda Putri Utami, dan Putri Filza Hidayat, yang sama-sama berjuang dalam penyelesaian tugas akhir ini.
13. Kepada seluruh teman-teman D III Akuntansi grup A, B ,C dan D Stambuk 2011, terkhusus untuk grup D.
Semoga Allah SWT membalas semua kebaikan yang diberikan kepada penulis. Akhirnya dari hasil penulisan dalam bentuk tugas akhir ini, penulis berharap semoga dapat memberikan manfaat bagi kita semua. Semoga kita selalu dalam bimbingan-Nya dalam menc apai cita-cita untuk kehidupan yang lebih baik dimasa depan.
Medan, Agustus 2014 Penulis
DAFTAR ISI
Halaman
KATA PENGANTAR……….….i
DAFTAR ISI ………..………..iv
DAFTAR TABEL………...vii
DAFTAR GAMBAR……….………viii
DAFTAR LAMPIRAN………...ix
BAB I : PENDAHULUAN……….…….1
A. Latar Belakang Masalah……….……1
B. Rumusan Masalah………...……….…..2
C. Tujuan dan Manfaat Penelitian………..3
1. Tujuan Penelitian……….3
2. Manfaat Penelitian………...…3
D. Rencana Penulisan……….……4
1. Jadwal Survei dan Observasi.……….….4
2. Rencana Isi………..….4
BAB II: PT. PERKEBUNAN NUSANTARA III (PERSERO) MEDAN………....7
C. Job Description………17
D. Kegiatan Usaha………35
E. Kinerja Usaha Terkini………..36
F. Rencana Kegiatan………38
BAB III : FUNGSI ANGGARAN SEBAGAI ALAT PERENCANAAN DAN PENGAWASAN PADA PT. PERKEBUNAN NUSANTARA III (PERSERO)MEDAN………….….…….…40
A. Pengertian dan Penyusunan Anggaran……….…………40
B. Jenis-jenis Angggaran………..43
C. Manfaat Anggaran………51
D. Tujuan Anggaran………..51
E. Hubungan antara Anggaran dengan Perencanaan………52
F. Fungsi Anggaran sebagai Alat Perencanaan………...55
G. Hubungan antara Anggaran dengan Pengawasan…..………..59
BAB IV : KESIMPULAN DAN SARAN………62
A. Kesimpulan………..62
B. Saran ………63
Nomor Judul Halaman
I.1 Jadwal Survei dan Observasi Tugas
Akhir……….……….4
DAFTAR GAMBAR
Nomor Judul Halaman
II.1 Logo PT Perkebunan Nusantara III (Persero)
Medan………...….…………...12 II.2 Struktur Organisasi PTPN III (Persero) Medan………...15
Nomor Judul Halaman
1 Rencana Kerja Anggaran Perusahaan (RKAP) Biaya
Produksi Kelapa Sawit dan Karet Tahun 2013………..…64 2 Surat Izin Riset di PT. Perkebunan Nusantara III………..…66
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah
Setiap perusahaan, baik perusahaan yang berskala kecil, menengah, ataupun besar tentunya memiliki tujuan utama yang hendak dicapai, yakni untuk memperoleh laba yang maksimal pada setiap periodenya. Untuk meningkatkan laba tersebut, perusahaan melakukannya dengan cara memaksimalkan pendapatan bersih dan meminimalkan biaya.
Perencanaan juga harus saling berhubungan dengan pengawasan agar dapat meningkatkan profitabilitas perusahaan. Tujuan utama perencanaan adalah memberikan proses umpan maju agar dapat memberikan arahan kepada setiap manager dalam mengambil keputusan.
Pengawasan sangatlah penting dalam proses penganggaran, karena pengawasan diperlukan untuk mengevaluasi kinerja karyawan yang memerlukan perbaikan atas setiap aktivitas yang dilakukan perusahaan, apakah telah sesuai dengan apa yang telah direncanakan sebelumnya. Pengawasan dicapai melalui pelaporan kemajuan dan pembelajaran aktual dibandingkan dengan perencanaan yang terus menerus. Dengan demikian, apa yang menjadi tujuan perusahaan akan dapat dicapai dengan semaksimal mungkin.
Berdasarkan uraian diatas perencanaan dan pengawasan mempunyai peranan yang sangat penting dalam mendukung perusahaan mencapai tujuannya. Oleh karena itu, penulis terdorong untuk mengetahui fungsi anggaran sebagai alat perencanaan dan pengawasan. Maka, melalui tugas akhir ini penulis membahas mengenai anggaran yang berfokus pada fungsi perencanaan dan pengawasan. Adapun judul dari tugas akhir ini adalah “Fungsi Anggaran Sebagai Alat Perencanaan dan Pengawasan Pada PT. Perkebunan Nusantara III (Persero) Medan”.
B. Rumusan Masalah
3
sebagai alat perencanaan dan pengawasan sehingga mencapai tujuan yang
telah ditetapkan?”
C. Tujuan dan Manfaat Penelitian 1. TujuanPenelitian
Adapun tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui ”Anggaran yang disusun oleh PT. Perkebunan Nusantara III (Persero) telah berfungsi sebagai alat perencanaan dan pengawasan sehingga mencapai tujuan yang telah ditetapkan.”
2. Manfaat Penelitian
Adapun manfaat yang dapat diperoleh dari penelitian ini adalah sebagai berikut :
a. Untuk menambah wawasan dan pengetahuan peneliti tentang sistem pengendalian internal kas yang mungkinkan berguna apabila peneliti menemukan permasalahan yang berhubungan dengan permasalahan tersebut diatas.
b. Sebagai bahan masukan dan pertimbangan bagi perusahaan agar dapat melaksanakan aktivitas dengan lebih efesien, efektif serta lebih bijaksana dalam pengambilan keputusan demi kelancaran suatu perusahaan.
mengenai anggaran yang dibuat oleh PT. Perkebunan Nusantara III (Persero) Medan.
D. Rencana Penulisan
1. Jadwal Survei dan Observasi
[image:16.612.132.507.288.657.2]Penelitian ini akan dilakukan di PT. Perkebunan Nusantara III (Persero) Medan di Jl. Sei Batanghari No.2 Medan.
Tabel I.1
Jadwal Survei dan Observasi Tugas Akhir
NO KEGIATAN
JUNI 2014 JULI 2014
II III IV I II III
1 Pengesahan Tugas Akhir
2 Pengajuan Judul
3 Permohonan Izin Riset
4 Pengajuan Dosen Pembimbing
5 Pengumpulan Data
6 Penyusunan Tugas Akhir
7 Bimbingan Tugas Akhir
5
2. Rencana Isi
Untuk mempermudah dalam penulisan skripsi minor ini, penulis membuat rencana isi dalam empat bab, yang masing-masing bab terdiri dari sub-sub bab yang sesuai dengan kebutuhan penulis. Secara garis besar pokok pembahasannya adalah sebagai berikut :
BAB I : PENDAHULUAN
Dalam bab ini penulis akan menguraikan latar belakang masalah, rumusan masalah, tujuan dan manfaat penelitian, serta rencana penulisan yang terdiri dari jadwal survey dan observasi tugas akhir.
BAB II : PT. PERKEBUNAN NUSANTARA III (Persero) MEDAN
Bab ini menguraikan tentang sejarah ringkas PT. Perkebunan Nusantara III (Persero) Medan, yaitu mengenai struktur organisasi, job description, kinerja usaha terkini dan rencana kegiatan perusahaan.
BAB III : FUNGSI ANGGARAN SEBAGAI ALAT PERENCANAAN DAN
PENGAWASAN PADA PT. PERKEBUNAN NUSANTARA III
(PERSERO) MEDAN
BAB IV : KESIMPULAN DAN SARAN
Bab ini berisi kesimpulan berdasarkan uraian serta saran guna meningkatkan Fungsi Anggaran sebagai alat perencanaan dan pengawasan pada PT. Perkebunan Nusantara III (Persero) Medan.
BAB II
PT PERKEBUNAN NUSANTARA III
(PERSERO) MEDAN
A. Sejarah Ringkas
Sejarah perseroan diawali dengan proses pengambil alihan perusahaan-perusahaan perkebunan milik Belanda oleh Pemerintah Republik Indonesia pada tahun 1958 yang dikenal dengan proses Nasionalisasi Perusahaan Perkebunan Asing menjadi Perseroan Perkebunan Negara (PPN). Tahun 1968, PPN direstrukturisasi menjadi beberapa kesatuan Perusahaan Negara Perkebunan (PNP) yang selanjutnya pada tahun 1974 bentuk badan hukumnya diubah menjadi PT Perkebunan (Persero).
Medan, Sumatera Utara. PT Perkebunan Nusantara III (Persero) didirikan dengan Akte Notaris Harun Kamil, SH, No.36 tanggal 11 Maret 1996 dan telah disahkan Menteri Kehakiman Republik Indonesia dengan Surat Keputusan No.C2-8331.HT.01.01.th.96 tanggal 8 Agustus 1996 yang dimuat didalam Berita Negara Republik Indonesia No.81 tahun 1996 Tambahan Berita Negara No. 8674 Tahun 1996.
Seiring dengan perubahan pola berbisnis paradigma baru PT Perkebunan Nusantara III (Persero) telah merancang program transformasi bisnis sejak bulan Agustus 2013 sebagai kata kunci dari “kinerja” PT Perkebunan Nusantara III (Persero) sedang melakukan perubahan terhadap pola target of strategic of
business as usual menjadi pola target of strategic of business. Untuk mendukung
keberhasilan program tersebut di PT. Perkebunan Nusantara III (Persero) secara sistematis dan berkesinambungan melakukan upaya untuk mensosialisasikan program strategic initiative melalui pemahaman dan penyebarluasan buku panduan transormasi bisnis unit. Usaha melalui instruksi langsung dari Distrik Manajer / General Manager setempat kepada jajarannya dan menginformasikan melalui majalah Nusa Tiga milik PT Perkebunan Nusantara III (Persero).
9
Maksud dan tujuan Perusahaan yaitu turut melaksanakan dan menunjang kebijaksanaan serta program pemerintah dibidang ekonomi dan pembangunan nasional pada umumnya, khususnya disub sector perkebunan dalam arti seluas-luasnya dengan tujuan memupuk keuntungan berdasarkan prinsip perusahaan yang sehat berlandaskan azas :
a. Mempertahankan dan meningkatkan sumbangan bidang perkebunan bagi pendapatan nasional melalui upaya meningkatkan produksi dan pemasaran dari berbagai jenis komditi perkebunan untuk kepentingan konsumsi dalam negeri maupun eksport sekaligus dalam rangka meningkatkan eksport nova migas.
b. Memperluas lapangan kerja dalam rangka meningkatkan kesejahteraan rakyat pada umumnya serta meningkatkan taraf hidup petani dan karyawan pada khususnya.
c. Memelihara kelestarian SDM dan lingkungan, air dan kesuburan tanah
[image:21.612.161.513.547.692.2]Berikut ini adalah Susunan Dewan Direksi Perusahaan pada tanggal 31 Desember 2013 dan 2012 berikut :
TABEL II.2 : Susunan Dewan Direksi
Dewan Direksi 2012 2013
Direktur Utama Megananda Daryono Bagas Angkasa
Wakil Direktur Utama Kusumandaru NS -
Direktur Pemasaran dan Perencanaan Pengembangan
Nurhidayat Nurhidayat
Direktur Keuangan Erwan Pelawi Erwan Pelawi
Direktur Produksi Tengku Syahmi Johan Balaman Tarigan
Direktur SDM dan Umum
Harianto Rachmat
Prawirakusumah
Visi dan Misi Perusahaan
PT Perkebunan Nusantara III (Persero) Medan memiliki visi dan misi yang jelas dalam menjalankan usahanya. Visi dan misi tersebut dapat dijelaskan sebagai berikut:
1. Visi
Menjadi Perusahaan agribisnis kelas dunia dengan kinerja prima dan melaksanakan tata kelola bisnis terbaik.
2. Misi
a. Mengembangkan industri hilir berbasis perkebunan secara berkesinambungan.
b. Menghasilkan produk yang berkualitas untuk pelanggan.
11
d. karyawan sebagai aset strategik dan mengembangkannya secara optimal.
e. Menjadikan perusahaan terpilih yang memberikan imbal hasil terbaik bagi para investor.
f. Menjadikan perusahaan yang paling menarik untuk bermitra bisnis. g. Memotivasi karyawan untuk berpartisipasi aktif dalam
pengembangan komunitas.
Tata Nilai Perusahaan
PT Perkebunan Nusantara III (Persero) memiliki komitmen untuk menjunjung tinggi integritas profesional dan melaksanakan tata nilai yang berbasis sebagai berikut:
1. Proactivity (Proaktif)
Selalu bersikap proaktif dengan penuh inisiatif dan mengevaluasi risiko yang mungkin terjadi.
2. Excellence (Terbaik)
Selalu memperlihatkan gairah keunggulan dan berusaha bekerja keras untuk hasil maksimal sesuai kompetensi.
3. Team Work (Kerjasama)
Selalu mengutamakan kerjasama tim, agar mampu menghasilkan sinergi optimal bagi perusahaan.
4. Innovation (Perubahan)
Selalu bertanggung jawab atas akibat keputusan yang diambil dan tindakan yang dilakukan.
Paradigma Baru
Sadar bahwa bertanggung jawab pembangunan masa depan PTPN III ada pada seluruh karyawan, untuk itu PTPN III bertekad mewujudkan paradigma bisnis baru sebagai berikut:
1. Perubahan, perbaikan dan peningkatan metode dan kinerja adalah satu keharusan.
2. Kepuasan pelanggan menjadi prioritas utama untuk memenangkan persaingan.
3. Setiap kegiatan bisnis baru menghasilkan nilai tambah bagi perusahaan. 4. Pengembangan hubungan industrial yang egaliter berdasarkan keterbukaan,
kesetaraan dan kebhinekaan.
5. Pengembangan SDM yang terintegrasi untuk membangun kapital insani
(human) dan intelektual yang dibutuhkan perusahaan.
6. Kepemimpinan yang efektif membangun pengaruh melalui kemampuan mengajar dan membagi ilmu, membagi hubungan baik, dan menjadi panutan. 7. Penghargaan diberikan kepada karyawan berdasarkan kompetensi dan
kinerjanya.
8. Efektifitas operasional harus didukung oleh struktur organisasi yang sederhana dan dinamis.
13
10. Keputusan bisnis diambil berdasarkan fakta dan data akurat Setiap tugas dan operasional perusahaan dilaksanakan dengan cepat tanggap, cepat tindak lanjut, tuntas, berkualitas dan penuh tanggung jawab.
11. Seluruh aktivitas perusahaan harus berorientasi pada peningkatan mutu.
Logo dan Makna Logo PT Perkebunan Nusantara III (Persero)
[image:25.612.209.422.324.490.2]Logo suatu instansi sebagai ciri khas yang membedakannya dengan instansi lainnya. Pada umumnya logo PT Perkebunan Nusantara III (Persero) mempunyai makna dan arti bagi perusahaan tersebut.
Gambar II.1
Logo PT Perkebunan Nusantara III
team work yang solid dan inovatif, serta ditunjang dengan green
technology, green business dan ramah lingkungan.
2. Gambar lima garis lintang horizontal dan vertikal yang berwarna biru melingkari bola dunia melambangkan bahwa PTPN III memiliki lima tata nilai dan harus mampu mengimbangi kemajuan teknologi yang berkembang agar selalu menjadi yang terdepan dalam peningkatan usaha. 3. Gambar dua meteor yang mengelilingi bumi sehingga membentuk angka
tiga melambangkan bahwa PTPN III bergerak dinamis dengan semangat yang tinggi untuk menguasai pasar global. Meteor yang berwarna putih bermakna produksi lateks dan produk turunannya, sedangkan yang berwarna oranye bermakna produksi CPO beserta turunannya yang memancar tanpa henti untuk memenuhi kebutuhan pasar dunia.
Secara keseluruhan logo ini adalah lambang dari niat dan motivasi tinggi seluruh personal PTPN III untuk mewujudkan visi dan misi PTPN III yang telah dicanangkan bersama dengan ditunjang oleh lima tata nilai, duabelas paradigma baru dan tujuh strategi bisnis yang dimiliki PTPN III.
B. Struktur Organisasi
15
Tanggung jawab fungsional dalam organisasi didasarkan pada prinsip-prinsip adanya pemisahan tugas dan sekaligus diperlukan untuk mencegah terjadinya kesalahan-kesalahan dalam melaksanakan tugas dan tanggung jawab pengorganisasian juga akan menjadikan kegiatan dan tugas-tugas suatu perusahaan dapat dijalankan dengan baik dan teratur. Dengan kata lain organisasi berguna untuk menghindarkan terjadinya penyelewengan-penyelewengan sehingga tujuan perusahaan dapat tercapai.
Dengan demikian struktur organisasi perusahaan merupakan gambaran yang memperlihatkan susunan, fungsi departemen atau posisi mereka dalam organisasi serta bagaimana hubungannya antara satu sama lainnya disamping menunjukkan garis perintah maupun jalur jalan komunikasi formal. Sehingga dapat tercipta suatu tim kerja yang kompak dalam usaha mencapai tujuan yang ditetapkan oleh perusahaan.
[image:28.792.106.730.131.430.2]
17
C. Job Description
Adapun uraian tugas dari struktur organisasi tersebut:
a. Rapat Umum Pemegang Saham (RUPS)
Rapat umum pemegang saham (RUPS) merupakan pimpinan tertinggi yang membawahi dewan komisaris, direktur, serta setingkat dibawahnya. Tugas dan wewenang rapat umum pemegang saham (RUPS) sebagai berikut:
1. Mengangkat dan menghentikan dewan komisaris.
2. Bertanggung jawab atas pelaksanaan dan penggunaan modal/aset perusahaan sesuai dalam mencapai tujuan.
3. Mengawasi dewan komisaris dalam melakukan tugas yang telah dibedakan kepadanya oleh pemegang saham.
b. Dewan Komisaris
1. Dewan komisaris yang terdiri dari 1 komisaris dan 4 anggota bertugas untuk mengawasi direktur utama.
2. Membantu pimpinan menginvestasikan dana perusahaan. c. Direktur Utama
Direktur utama mengambil keputusan dan pertanggung jawaban utama atas jalannya dan tercapainya tujuan perusahaan serta memelihara dan menjaga harta perusahaan. Tugas dan wewenang direktur utama sebagai berikut:
saham (RUPS), mentri pertanian selaku kuasa umum pemegang saham dan dewan komisaris.
2. Menetapkan langkah-langkah pokok melaksanakan kebijakan perusahaan di bidang produksi teknik, pengolahan, tenaga manusia, keuangan dan pemasaran.
3. Mengkoordinasi pelaksanaan tugas para anggota direksi dan mengawasi secara umum.
4. Bersama-sama anggota direksi lainnya perusahaan di dalam dan di luar pengadilan.
5. Bertanggung jawab kepada rapat umun pemegang saham melalui dewan komisaris.
d. Direktur Produksi
Mengelola bidang tanaman, teknik dan teknologi yang berkaitan dengan fungsi tersebut di atas. Tugas dan wewenang direktur produksi sebagai berikut:
1. Menyusun perencanaan di bidang pekerjaan yang tercantum dalam kebijaksanaan direksi.
2. Melaksanakan pengaturan-pengaturan dan pengendalian dari unit-unit usaha dan sarana pendukungnya mencantum tanaman (kultur teknis) produksi, teknologi, teknik dan sebagainya.
19
4. Melaksanakan rencana-rencana rehabilitas dan investasi di bidang tanaman maupun sarana pendukung produksi lainnya dari unit-unit usaha yang telah ada.
e. Direktur Keuangan
Direktur keuangan dalam melaksanakan tugasnya mengkoordinasi kepala bagian keuangan, bagian akuntansi dan bagian pelelangan. Tugas dan wewenang direktur keuangan sebagai berikut:
1. Merencanakan sumber-sumber dana yang diperoleh. 2. Mencari dan memanfaatkan dana.
3. Menganalisa laporan keuangan untuk menilai apakah perusahaan mempunyai posisi keuangan yang baik.
f. Direktur Sumber Daya Manusia/Umum
Direktur sumber daya manusia/umum tugasnya adalah mengkoordinir kepala bagian sumber daya manusia, bagian umum, bagian PKBL dan bagian hukum. Tugas dan wewenang direktur sumber daya manusia/umum sebagai berikut:
1. Menyusun rencana, mengarahkan dan mengkoordinasi bidang pengembangan sumber daya manusia dan mengadakan pengkajian sumber daya manusia.
g. Direktur Pemasaran dan Perencanaan Pengembangan
Direktur pemasaran dalam melaksanakan tugasnya mengkoordinir kepala bagian komersil, bagian TI/TB dan manajemen resiko, bagian perencanaan pengembangan bisnis hilir, dan bagian perencanaan dan pengembangan bisnis hulu. Tugas dan wewenang direktur perencanaan dan pengembangan sebagai berikut:
1. Melakukan hubungan dengan perusahaan lain serta menerima pesanan dari perusahaan.
2. Melakukan riset pasar dan mengumpulkan informasi pasar.
3. Mengembangkan pemasaran produksi baik dalam maupun luar negeri. h. Kepala Bagian Tanaman
Tujuan jabatan kepala bagian tanaman adalah membantu direktur produksi dalam melaksanakan fungsi manajemen terutama perencanaan, monitoring dan evaluasi dibidang tanaman yang meliputi eksploitasi dan investasi (tanaman karet, kelapa sawit, tanaman pangan dan konservasi) untuk peningkatan kinerja secara berkesinambungan dengan memberdayakan sumber daya perusahaan yang ada untuk mencapai kinerja optimal dengan tata kelola yang baik. Tugas pokok bagian tanaman adalah sebagai berikut:
21
2. Mengevaluasi draft investasi dan eksploitasi dibidang tanaman berdasarkan perkembangan internal dan eksternal untuk diusulkan ke Direksi agar perusahaan memiliki arah yang jelas untuk dituangkan dalam Rencana Jangka Panjang (RJP).
3. Mengevaluasi perencanaan strategis perusahaan di bidang tanaman (Investasi dan Eksploitasi) jangka pendek dan jangka panjang.
4. Mengevaluasi implementasi inovasi di bidang tanaman.
i. Kepala Bagian Teknik
Tujuan jabatan kepala bagian teknik adalah membantu direktur produksi dalam melaksanakan fungsi-fungsi manajemen terutama perencanaan, monitoring dan evaluasi di bidang teknik yang meliputi eksploitasi dan investasi mesin instalasi, sipil/ traksi dan alat berat untuk meningkatkan produktivitas dan efisiensi dengan tata kelola yang baik. Tugas pokok bagian teknik adalah sebagai berikut:
1. Mengevaluasi kebijakan dan norma standard RKAP (Rencana Kerja Anggaran Perusahaan) dan RKO bagian teknik sesuai instruksi kerja.
2. Menjamin dan mengevaluasi pengujian sarana dan metode baru bidang teknik.
4. Menjamin proses kalibrasi internal dan eksternal untuk peralatan/instrument kontrol unit pabrik, unit kebun dan rumah sakit.
5. Menjamin dan mengevaluasi informasi perkiraan harga, rencana kerja, spesifikasi teknis dan syarat kerja teknis.
j. Kepala Bagian Teknologi
Tujuan jabatan kepala bagian teknologi adalah membantu direktur produksi dalam melaksanakan fungsi-fungsi manajemen untuk mengefektifkan sumber daya, sistem dan teknologi dalam pencapaian Visi, Misi dan Target Perusahaan (RKAP/RKO). Tugas pokok bagian teknologi adalah sebagai berikut:
1. Mengevaluasi usulan RKAP dan RKO Pengolahan Kelapa Sawit dan Karet dari PKS dan PPK, meliputi produksi, biaya pengolahan serta investasi (peralatan laboratorium dan pengendalian lingkungan/limbah) berdasarkan potensi, kondisi realisasi pabrik serta Kebijakan Perusahaan
2. Mengevaluasi RKAP dan RKO Bagian Teknologi berdasarkan rencana kebutuhan tenaga kerja serta pemakaian alat-alat kantor/perlengkapan lainnya yang dibutuhkan untuk operasional Bagian Teknologi.
3. Menjamin dan mengevaluasi pelaksanaan titip olah inti sawit dengan pihak ketiga.
23
5. Mengevaluasi dan melaporkan kepada direksi perihal produksi pengolahan kelapa sawit dan karet setiap hari.
k. Kepala Bagian Sumber Daya Manusia
Tujuan jabatan kepala bagian sumber daya manusia adalah melaksanakan fungsi manajemen dalam mengelola sumber daya manusia melalui implementasi sistem-sistem SDM berbasis kompetensi atau Competency Based Human
Resources Management System (CBHRM) untuk menciptakan sumber daya
manusia sebagai Capital Intellectual. Tugas pokok bagian sumber daya manusia adalah sebagai berikut:
1. Mengevaluasi RKAP/RKO Bagian SDM secara berkala dengan memantau realisasi pemakaian anggaran guna mendapatkan gambaran yang riil tentang pemakaian biaya di Bagian SDM.
2. Mengevaluasi pelaksanaan proses assessment untuk tujuan rekrutmen, pemetaan dan promosi dengan menyusun program dan metode assessment sesuai kebutuhan agar menghasilkan data yang akurat untuk bahan pengambilan keputusan bagi manajemen.
3. Mengkoordinir dan memantau pelaksanaan pengukuran Competency Level
Index dengan menggunakan CBHRM online guna mengetahui kesesuaian
4. Mengkoordinir dan memantau penyusunan program pelatihan yang disusun berdasarkan kebutuhan pelatihan bagi seluruh karyawan melalui analisa hasil
individual development plan dan mengevaluasi pelaksanaannya.
5. Mengkoordinir dan memantau pengelolaan knowledge sharing yang efektif antar karyawan untuk mendukung terjadinya pemerataan knowledge karyawan bekerjasama dengan bagian terkait.
l. Kepala Bagian Umum
Tujuan jabatan kepala bagian umum adalah melaksanakan fungsi manajemen dalam rangka penyediaan fasilitas pelayanan umum meliputi pendidikan, kesehatan dan akomodasi transportasi perusahaan. Tujuan bagian umum adalah sebagai berikut:
1. Menganalisa, mengawasi dan mengevaluasi RKAP/RKO urusan umum/K3, kesehatan dan URTA secara berkala dengan memantau realisasi pemakaian anggaran guna mendapatkan gambaran yang real tentang pemakaian biaya di urusan tersebut.
2. Mengevaluasi pelaksanaan kegiatan sosial, keagamaan, olahraga, EBTA madrasah dan kepramukaan di kandir, kebun/unit.
3. Mengevaluasi ketersediaan dan pengadaan/perawatan alat-alat APAR,
25
4. Mengevaluasi dan mengawasi penyelenggaraan kesehatan karyawan termasuk sarana dan prasarana yang tersedia seperti rumah sakit, klinik dan lain-lain.
5. Mengevaluasi keseluruhan kinerja operasional rumah sakit, pedoman administrasi bidang kesehatan serta norma-norma dan standard pelayanan bidang kesehatan dan obat-obatan.
m. Kepala Bagian PKBL
Tujuan jabatan kepala bagian PKBL adalah melaksanakan fungsi manajemen dalam rangka penyelenggaraan PKBL sesuai Permen BUMN No. PER-05/MBU/2007 tanggal 27 April 2007 untuk mewujudkan citra perusahaan
(corporate image) yang positif pada masyarakat sekitar wilayah usaha PTPN-III
khususnya dan masyarakat Sumatera Utara pada umumnya. Tugas pokok bagian PKBL adalah sebagai berikut:
1. Mengawasi dan mengevaluasi penyusunan RKAP, RKA dan RKO bagian PKBL dengan cara melakukan koordinasi dengan bagian dan kebun/unit agar rencana kerja dan anggaran terkendali.
2. Mengevaluasi Laporan pelaksanaan PKBL setiap triwulan,semester dan tahunan dengan berpedoman pada Surat Edaran Meneg BUMN No.: SE-433/MBU/2003 untuk pencapaian kinerja.
4. Mengevaluasi penerimaan pengembalian dana kemitraan dari para mitra binaan dengan cara membandingkan piutang yang telah jatuh tempo dengan jumlah penerimaan cicilan untuk mengetahui tingkat kemacetan piutang.
5. Berupaya mengurangi risiko kemacetan pinjaman mitra binaan antara lain dengan cara mempersyaratkan adanya agunan sebagai jaminan dan mengasuransikan para mitra binaan agar pinjaman dapat dikembalikan tepat waktu.
n. Kepala Bagian Hukum
Tujuan jabatan kepala bagian hukum adalah melaksanakan fungsi manajemen dalam rangka penyelenggaraan sistem hukum, keamanan dan pertanahan guna mendukung kegiatan operasional perusahaan. Tugas pokok bagian hukum adalah sebagai berikut:
1. Mengawasi dan memastikan legalisasi terhadap surat perjanjian telah terlaksana sesuai dengan prosedur dan peraturan hukum yang berlaku.
2. Mengawasi dan memastikan inventarisasi peraturan perundang – undangan telah terlaksana dengan baik.
3. Mengawasi dan memastikan terpenuhinya kebutuhan bantuan hukum untuk kepentingan perusahaan.
27
5. Berupaya menumbuhkan kesadaran hukum melalui dilakukannya sosialisasi kepada seluruh karyawan pimpinan di bagian/DM/kebun/unit.
o. Kepala Bagian SPI
Tujuan jabatan kepala bagian SPI adalah melaksanakan fungsi manajemen untuk menjalankan strategi pemeriksaan dengan tujuan memastikan bahwa sistem pengendalian internal perusahaan telah memadai dan berjalan sesuai dengan ketentuan, sekaligus menjadi mitra dalam penyempurnaan kegiatan pengelolaan perusahaan dengan memberikan nilai tambah melalui rekomendasi atas hasil audit yang dilakukan. Selain itu juga berperan sebagai consultan peningkatan penerapan manajemen resiko dan prinsip-prinsip Good Coorporate Governance. Tugas pokok bagian SPI adalah sebagai berikut:
1. Mengevaluasi dan mengajukan program kerja audit tahunan yang telah disusun kepada direktur utama untuk mendapat persetujuan dan menyampaikan kepada Meneg BUMN dengan tembusan kepada dewan komisaris.
2. Mengevaluasi program pelaksanaan audit rutin.
3. Mengevaluasi laporan hasil audit rutin dan menyampaikan kepada direktur Utama, Komite Audit dan Auditee.
5. Menyetujui laporan hasil audit khusus/investigasi dan menyampaikan kepada direktur utama.
p. Kepala Bagian Keuangan
Tujuan jabatan kepala bagian keuangan adalah membantu direktur keuangan dalam melaksanakan fungsi-fungsi manajemen sesuai dengan visi & misi perusahaan yang berkaitan dengan penyusunan dan evaluasi RKAP / RKO, memberdayakan sumber daya keuangan, serta mencari sumber pendanaan eksternal yang kompetitif dan ekuitas secara optimal guna mewujudkan kinerja keuangan perusahaan. Tugas pokok bagian keuangan sebagai berikut:
1. Mengevaluasi draft penyusunan RKAP dan RKO bagian keuangan kepada direksi, dengan cara melakukan koordinasi antar bagian dan kebun/unit.
2. Mengevaluasi keuangan perusahaan secara cost effectivenes untuk menjaga kondisi keuangan perusahaan yang sehat.
3. Menyetujui dan memenuhi uang kerja kebun/unit dengan cara screening uang kerja yang diajukan kebun/unit sesuai kebutuhan.
4. Menindaklanjuti permintaan pembayaran yang diajukan oleh bagian terkait dengan cara mengevaluasi skala prioritas untuk menjaga keseimbangan
cashflow.
29
q. Kepala Bagian Akuntansi
Tujuan jabatan kepala bagian akuntansi adalah membantu direktur keuangan dalam melaksanakan fungsi-fungsi manajemen dalam penyusunan dan penyajian laporan keuangan perusahaan serta memberdayakan aktiva, kewajiban dan ekuitas secara optimal guna mewujudkan kinerja keuangan perusahaan yang sehat. Tugas pokok bagian akuntansi sebagai berikut:
1. Mengevaluasi usulan RKAP dan RKO bagian akuntansi untuk diteruskan ke direksi.
2. Mengevaluasi penyusunan dan penerbitan laporan manajemen, laporan keuangan konsolidasian interim dan tahunan dengan cara mereview proses akuntansi untuk disampaikan kepada pemegang saham dan stakeholder lainnya.
3. Mengevaluasi laporan dari DM/kebun/unit mengenai keakuratan serta kebenaran penyajian laporan manajemen untuk bahan pengambilan keputusan manajemen.
4. Menjamin dan mengevaluasi pelaksanaan kegiatan/proses akuntansi dengan cara mengevaluasi aktiva, kewajiban, ekuitas, pendapatan dan beban sesuai dengan PSAK.
r. Kepala Bagian Pelelangan
Tujuan jabatan kepala bagian pelelangan adalah membantu direktur pemasaran dalam melaksanakan fungsi-fungsi manajemen dalam proses pelelangan/seleksi pengadaan barang dan jasa serta memberdayakan sumber daya secara optimal. Tugas pokok bagian pelelangan sebagai berikut:
1. Mengevaluasi rencana kerja anggaran perusahaan (RKAP) untuk kebutuhan operasional bagian pelelangan dan selanjutnya diajukan ke bagian keuangan.
2. Membuat kesepakatan karya, melakukan bimbingan karya dan membuat penilaian karya karyawan pimpinan/pelaksana di bagian pelelangan dan selanjutnya dikirim ke bagian SDM untuk proses persetujuan dan penetapan direksi lebih lanjut.
3. Mengevaluasi kebutuhan barang dan bahan yang diperlukan untuk kelancaran operasional bagian pelelangan.
4. Memberikan saran dan pendapat kepada direksi terhadap proses pelelangan/seleksi dilingkungan perusahaan agar diperoleh alternatif sistem yang efektif dan efisien.
31
s. Bagian Komersil
Tujuan bagian komersil adalah membantu Direktur Pemasaran dalam melaksanakan fungsi-fungsi managemen sesuai dengan visi & misi perusahaan yang berkaitan dengan Penjualan dan Pengadaan Barang & Jasa secara maksimal sehingga tercapai kepuasan pelanggan , optimalisasi harga, minimalisasi stock, penagihan pembayaran yang efektif dan peningkatan arus kas masuk dengan tata kelola yang baik. Tugas pokok bagian komersil sebagai berikut:
1. Mengevaluasi rencana kerja anggaran perusahaan (RKAP) & RKO bagian komersil dan sasaran mutu dan monitoring strategic planning dan RJP bagian komersil.
2. Mengevaluasi dan mernjamin program dan strategi penjualan, kebijakan pemasaran yang berdasarkan informasi dan analisa pasar.
3. Mengevaluasi dan menjamin penjualan komoditi termasuk produk datim yang dijual melalui PT. KPBN dan bursa berjangka Jakarta.
4. Mengevaluasi harga Idea price penjualan CPO CSPO, CPO Non CSPO dan limbah padat/eks rekening. 300 dan penjualan CPO CSPO dan CPO non CSPO melalui bursa berjangka Jakarta.
t. Kepala Bagian TI & Transformasi Bisnis/CMR dan Manajemen Risiko
Tujuan jabatan kepala bagian TI & transformasi bisnis/CMR dan manajemen risiko adalah melaksanakan fungsi manajemen dalam mengimplementasikan PTB perusahaan termasuk teknologi informasi melalui upaya strategi (strategic
initiative) Sistem Manajemen PTPN III serta Manajemen Resiko. Tugas pokok
bagian TI & Transformasi Bisnis/CMR dan Manajemen Resiko sebagai berikut:
1. Mengevaluasi rencana kerja anggaran perusahaan (RKAP) dengan cara mengevaluasi kinerja dan membandingkan pencapaian RKAP tahun sebelumnya untuk menetapkan program dan rencana kerja.
2. Mengidentifikasi hal-hal yang memerlukan perhatian direksi dalam pelaksanaan Transformasi Bisnis dengan cara membadingkan KPI dengan target agar program yang telah disusun dapat tercapai.
3. Merencanakan, menyusun program dan action plan dari Strategic Initiative PTB dan manajemen resiko dengan cara mereview pencapaiannya agar strategic target dapat tercapai.
4. Menyusun KPI tingkat perusahaan berdasarkan pencapaian KPI tahun sebelumnya melalui monitoring dan evaluasi sehingga terciptanya KPI yang objektif.
5. Menganalisa dan mengevaluasi program dan action plan dari Strategic
Initiative PTB dan manajemen risiko melalui rapat dan forum grup diskusi
33
v. Kepala Bagian Pengembangan
Tujuan jabatan kepala bagian pengembangan adalah melaksanakan fungsi manajemen dalam upaya mengembangkan dan meningkatkan kinerja operasional pengembangan bisnis dan industri yang berbasis perkebunan sehingga mampu memberikan nilai tambah bagi perusahaan. Tugas pokok bagian pengembangan sebagai berikut:
1. Merencanakan program, target yang akan dicapai, ditindaklanjuti dan evaluasi serta identifikasi kebutuhan sumberdaya untuk pengembangan bisnis dan industri.
2. Memberikan alternatif skala prioritas terhadap potensi perluasan areal dan pembangunan pabrik yang merupakan pelaksanaan pengembangan bisnis dan industri.
3. Melakukan survei dan kajian terhadap rencana pengembangan bisnis dan industri termasuk pembangunan kebun plasma di sekitar unit usaha perusahaan.
4. Merencanakan dan menyusun kebutuhan dan sumberdaya dalam melaksanakan pengembangan areal, bisnis dan industri.
5. Memantau pelaksanaan pengembangan areal, bisnis dan industri.
Tujuan jabatan kepala bagian sekretariat perusahaan adalah Membantu Direksi dalam melaksanakan fungsi manajemen terkait bidang tugas penyelenggaraan kegiatan kesekretariatan perusahaan dan memfasilitasi kegiatan Direksi dengan
stakeholders, yang berhubungan dengan pengaturan arus informasi antara
perusahaan dengan stakeholders. Tugas pokok bagian sekretariat perusahaan sebagai berikut:
1. Mengevaluasi RKAP/RKO dan RJP agar target kinerja yang ditentukan dapat dicapai.
2. Menjamin dan mengawasi dalam pelaksanaan prosedur pemakaian uang kerja bagian sekretariat perusahaan, kantor penghubung Jakarta termasuk uang kerja dewan komisaris agar tercipta cost efectiveness.
3. Menjamin terbentuknya citra perusahaan (Corporate Image) yang positif dan hubungan baik dengan stakeholders agar citra perusahaan dapat meningkat.
4. Mengevaluasi pelayanan pada stakeholders atas setiap informasi yang dibutuhkan yang berkaitan dengan kondisi perusahaan agar diperoleh informasi yang benar dan akurat.
5. Menjamin dokumentasi data-data dan dokumen yang terkait dengan aktivitas perusahaan yang merupakan hasil evaluasi bagian teknis terkait dan melakukan updating setiap bulannya sehingga diperoleh data yang akurat.
35
D. Kegiatan Usaha
PT Perkebunan Nusantara III (Persero) Medan bergerak dalam bidang usaha perkebunan dengan komoditi utama kelapa sawit dan karet. Perusahaan melakukan pengolahan hasil tanaman dari kebun sendiri, kebun plasma maupun dari pihak-pihak lain menjadi barang setengah jadi atau barang jadi. Pengolahan komoditi dan produk dihasilkan di dalam negeri dan hasilnya dipasarkan di dalam negeri maupun diekspor ke luar negeri. Adapun komoditi dan produk yang diolah PT Perkebunan Nusantara III ( Persero) Medan berupa komoditi kelapa sawit diolah menjadi minyak sawit (CPO) dan inti sawit. Untuk mendukung pemasaran komoditi yang dihasilkan, seluruh BUMN perkebunan di Indonesia telah membentuk PT. Kharisma Pemasaran Bersama Nusantara (PT. KPBN) yang berkedudukan di Jakarta-Indonesia. PT. KPBN dibentuk untuk menjadi pusat pemasaran komoditi utama PTPN.
PT Perkebunan Nusantara III (Persero) Medan menjadikan minyak sawit dan inti sawit sebagai komoditi utama yang memberikan kontribusi besar bagi pendapatan perusahaan. PT Perkebunan Nusantara III (Persero) Medan menggunakan penjualan dengan istilah pendapatan. Mutu produk minyak dan inti sawit yang dihasilkan perusahaan sudah dikenal di pasar lokal dan internasional dengan pasokan yang tepat waktu kepada pembeli.
1. Kelapa Sawit – Minyak Sawit dan Inti Sawit
Mutu produk minyak dan inti sawit yang dihasilkan perusahaan sudah dikenal di pasar lokal dan internasional dengan pasokan yang tepat waktu kepada pembeli.
2. Karet – Lateks, Crumb Rubber dan Rubber Smoke Sheet
Di seantero dunia, Sumatera dikenal sebagai penghasil karet bermutu tinggi, lebih dari 54.000 hektar lahan PT. Perkebunan Nusantara III (Persero) diusahakan untuk menghasilkan karet berkualitas terbaik di dunia. Mutu produk RSS-1, SIR-1-, SIR-20 dan lateks pekat mampu menembus pasar internasional, disejumlah pabrik ban terbesar seperti Bridgestone, Good Year, Firestone,
Hankook dan lainnya.
3. Industri Hilir Karet – Rubber Threads, Rubber Dockfender, Rubber
Article, Rubber Cownat, Conveyor Belt, Rubber Karlet dan Resin
Pabrik industri hilir karet didirikan pada tahun 1965 untuk mengantisipasi perubahan fluktuasi pada karet alam dan persaingan kuat karet sintesis PT. Perkebunan Nusantara III (Persero) sekarang ini memiliki 3 fasilitas pengolahan yang disebut dengan Rubber Threads, Rubber Dockfender, Rubber Article,
Rubber Cownaf, Coveyor Belt, Rubber Karlet dan Resin adalah produk utama
pabrik-pabrik tersebut. Produk perusahaan telah menerima Indonesian Industries
Standard (SII) Certificate, International Quality Certificate ISO 9001: 2000 dan
ISO 14001 1996, TUV dan OCOTEX.
E. Kinerja Usaha Terkini
37
tanggal 04 Juni 2002 dan Keputusan RUPS PT Perkebunan Nusantara III (Persero) tentang Pengesahan Rencana Kerja dan Anggaran Perusahaan (RKAP) Tahun Buku 2013, tanggal 17 Januari 2013 dan Surat Persetujuan Revisi RKAP Nomor:S-634/MBU/2013 tanggal 09 Oktober 2013 adalah sehat – AA (double A) dengan rincian:
a. Nilai skor aspek keuangan 61,50 b. Nilai skor aspek operasional 13,00 c. Nilai skor aspek administrasi 15,00
Total nilai skor 89,50
Berdasarkan hasil penilaian diatas, tingkat kesehatan perusahaan untuk tahun 2013 dikategorikan sehat AA (double A) dengan total nilai skor 89,50.
1. Laporan posisi keuangan PT Perkebunan Nusantara III (Persero) dan entitas anak (konsolidasi) per 31 Desember 2013 ditutup dengan total aset dan liabilitas/ekuitas sebesar Rp 11.016,57 milyar, dibanding RKAP-P per 31 Desember 2013 sebesar Rp 12.093,48 milyar berada dibawah Rp 1.076,91 milyar atau 8,90% dan dibanding pe 31 Desember 2012 sebesar Rp 10.208,93 milyar mengalami peningkatan sebesar Rp 807,64 milyar atau 7,91%.
3. Pencapaian laba komoditi karet dan kelapa sawit tahun 2013 memberikan kontribusi masing-masing sebesar 6,45% dan 93,55% terhadap total laba (rugi) konsolidasi sebelum PPh.
4. Penerimaan devisa dari penjualan produksi tahun 2013 sebesar USD$ 71.318.020,81 atau setara Rp 735.873.128.093.
5. Penerimaan negara dari pasal 29 (kini) atas laba operasional tahun 2013 sebesar Rp 55.924 juta dari dividen atas pembagian laba tahun 2012 sesuai keputusan RUPS dan Surat Menteri Badan Usaha Milik Negara Nomor:S-756/MBU/2013 tanggal 20 Desember 2013 sebesar Rp 311.818 juta. 6. Disamping perusahaan memperoleh keuntungan, juga memperluas lapangan
kerja dalam rangka meningkatkan kesejahteraan rakyat serta meningkatkan taraf hidup karyawan dan petani.
F. Rencana Kegiatan
Rencana kegiatan PT Perkebunan Nusantara III (Persero) Medan tertuang dalam strategi usaha tahun 2013 dan Rencana Jangka Panjang Perusahaan (RJPP). Strategi usaha 2013, yaitu:
1. Menjalin dan mengembangkan hubungan sinergi yang efektif dengan mitra strategik untuk mewujudkan peluang bisnis.
2. Melaksanakan manajemen berorientasi pasar, sensitif terhadap kecenderungan industri dan pergerakan pasar, mencermati pesaing.
39
4. Melaksanakan keunggulan operasional agar perusahaan menjadi cost
effective.
5. Membangun budaya kerja yang kondusif dengan melaksanakan tata nilai dan paradigma baru.
FUNGSI ANGGARAN SEBAGAI ALAT PERENCANAAN DAN
PENGAWASAN PADA PT. PERKEBUNAN NUSANTARA III (PERSERO)
MEDAN
A. Pengertian dan Penyusunan Anggaran 1. Pengertian Anggaran
41
dicermati lebih teliti masing-masing definisi tersebut mempunyai definisi yang sama.
Menurut Prawironegoro dan Purwanto (2010 : 1), “anggaran merupakan rencana kerja yang dituangkan dalam angka–angka keuangan baik jangka pendek maupun jangka panjang. Sedangkan, penganggaran merupakan proses penyusunan anggaran, yang dimulai dari pembuatan panitia, pengumpulan dan pengklasifikasian data, pengajuan rencana kerja fisik dan keuangan tiap–tiap divisi, penyusunan secara menyeluruh, dan pengajuan kepada pimpinan puncak untuk disetujui dan dilaksanakan. Dengan demikian, penganggaran mempunyai makna lebih luas daripada anggaran karena mencakup anggaran itu sendiri.”
Penyusunan anggaran adalah proses pengoperasian rencana dalam bentuk pengkuantifikasian, biasanya dalam unit moneter, untuk kurun waktu tertentu. Proses penyusunan anggaran seperti :
1. Menerbitkan pedoman penyusunan anggaran oleh staf anggaran yang disetujui manajer puncak.
2. Membuat proposal anggaran permulaan oleh masing-masing manajer pusat pertanggung jawaban.
3. Negosisasi, yaitu mendiskusikan anggaran yang diusulkan.
4. Slack, yaitu perbedaan karena menurunkan tingkat penjualan atau
menaikan biaya.
5. Review dan persetujuan oleh CEO/Dewan Direktur.
6. Revisi anggaran, baik secara sistematis maupun kondisi khusus. Dalam penyusunan anggaran, penaksiran yang dipakai belum tentu dengan keadaan yang sebenarnya. Seringkali keadaan yang digunakan sebagai dasar penyusunan anggaran mengalami perkembangan yang jauh berbeda daripada yang direncanakan. Karena menyusun anggaran melibatkan banyak pihak, maka secara potensial dapat menimbulkan persoalan-persoalan hubungan kerja (Human Relation) yang dapat menghambat proses pelaksanaan anggaran. Penganggaran tidak dapat terlepas dari penilaian subjektif pembuatan kebijakan (Decision Maker) terutama pada saat data dan informasi tidak lengkap dan tidak cukup.
43
perusahaan untuk disahkan serta ditetapkan sebagai anggaran yang sah sebelum diselesaikan oleh pimpinan tertinggi perusahaan, mungkin masih bisa diadakannya pembahasan-pembahasan diantara pimpinan tertinggi perusahaan dengan pihak yang diserahi tugas menyusun rancangan anggaran tersebut. Setelah disahkan oleh pimpinan tertinggi perusahaan, maka rancangan anggaran tersebut akan dijadikannya sebagian pedoman kerja, alat pengkoordinasian kerja dan alat pengawasan kerja.
B. Jenis-jenis Anggaran
Dalam suatu perusahaan yang telah berjalan dengan baik dan mapan lazimnya diterapkan suatu anggaran dalam bentuk paket, artinya anggaran tersebut disusun dengan lengkap menyangkut rencana untuk keseluruhan, sehingga meliputi anggaran untuk beberapa bagian perusahaan.
Menurut Nafarin (2007 : 31), jenis-jenis anggaran dapat dilihat dari beberapa sudut pandang sebagai berikut:
1. Menurut dasar penyusunan, anggaran terdiri dari :
a. Anggaran variabel adalah anggaran yang disusun berdasarkan interval (kisar), kapasitas (aktivitas) tertentu dan pada intinya merupakan suatu seri anggaran yang dapat disesuaikan pada tingkat-tingkat aktivitas (kegiatan) yang berbeda.
a. Anggaran periodik adalah anggaran yang disusun untuk suatu periode tertentu, pada umumnya periodenya satu tahun yang disusun setiap akhir periode anggaran.
b. Anggaran kontinyu adalah anggaran yang dibuat untuk mengadakan perbaikan anggaran yang pernah dibuat misalnya tiap bulan diadakan perbaikan sehingga anggaran yang dibuat setahun mengalami perubahan.
3. Menurut jangka waktu, anggaran terdiri dari :
a. Anggaran jangka pendek (anggaran taktis) adalah anggaran yang dibuat dalam jangka waktu paling lama sampai satu tahun. Anggaran untuk keperluan modal kerja merupakan anggaran jangka pendek. b. Anggaran jangka panjang (anggaran strategis) adalah anggaran yang
dibuat dengan jangka waktu lebih dari satu tahun. Anggaran yang dibuat untuk keperluan investasi barang modal merupakan anggaran jangka panjang yang disebut anggaran modal (capital budget). Anggaran jangka panjang tidak harus berupa anggaran modal. Anggaran jangka panjang diperlukan sebagai dasar penyusunan anggaran jangka pendek.
4. Menurut bidangnya, anggaran terdiri dari: a. Anggaran Operasional
45
Kedua anggaran ini bila digabungkan disebut anggaran induk (master
budget). Anggaran induk adalah suatu jaringan kerja yang berisi berbagai macam
anggaran yang terpisah namun saling berhubungan dan saling berkaitan satu sama lain. Anggaran induk yang mengkonsolidasikan rencana keseluruhan perusahaan untuk jangka pendek, biasanya disusun atas dasar tahunan. Anggaran tahunan dipecah lagi menjadi anggaran triwulan dan anggaran triwulan dipecah lagi menjadi anggaran-anggaran bulanan.
Sedangkan jenis anggaran pada PT. Perkebunan Nusantara III (Persero) Medan , terdiri dari :
1. Anggaran Operasional adalah anggaran untuk menyusun anggaran untuk menyusun anggaran rugi laba. Anggaran operasional terdiri dari:
a. Anggaran Penjualan
tindakan tertentu untuk meningkatkan penjualan ats tingkat prediksi seperti meningkatkan kegiatan promosi dan merekrut tenaga penjual tambahan.
Sedangkan Menurut Haruman dan Rahayu (2007:45) pengertian anggaran penjualan adalah sebagai berikut : ”Anggaran Penjualan ialah budget yang direncanakan secara lebih terperinci penjualan perusahaan selama periode yang akan datang yang di dalamnya meliputi rencana tentang jenis (kualitas) barang yang akan di jual, jumlah (kuantitas), harga barang, waktu penjualan serta tempat atau daerah penjualannya.”
Dari definisi diatas maka dapat disimpulkan bahwa anggaran penjualan merupakan dasar penyusunan anggaran lainnya dan umumnya disusun terlebih dahulu sebelum menyusun anggaran lainnya. Oleh karena itu, anggaran penjualan sering disebut dengan anggaran kunci. Berhasil tidaknya sebuah perusahaan bergantung pada keberhasilan bagian penjualan dalam meningkatkan penjualannya. Penjualan merupakan ujung tombak dalam mencapai tujuan perusahaan mencari laba secara maksimal. Kesalahan dalam penyusunan anggaran penjualan mengakibatkan kesalahan pada anggaran yang lain.
b. Anggaran Biaya Pabrik :
1. Anggaran Biaya Bahan Baku
Anggaran Biaya Bahan Baku Langsung (direct materials purchases
47
periode, jumlahnya tergantung pada perkiraan penggunaan bahan baku dalam produksi dan persediaan bahan mentah yang dibutuhkan perusahaan. Perusahaan perlu mempersiapkan suatu anggaran pembelian bahan baku langsung yang terpisah untuk masing-masing bahan mentah yang digunakan.
2. Anggaran Biaya Tenaga Kerja Langsung
Anggaran Tenaga Kerja Langsung (direct labor budget), menunjukkan total jam tenaga kerja langsung yang dibutuhkan dan biaya yang berhubungan dengan jumlah unit dalam anggaran produksi. Sama halnya dengannya bahan baku langsung, anggaran jam tenaga kerja langsung ditentukan oleh hubungan antara tenaga kerja dan outputnya. Dengan menggunakan tenaga kerja langsung yang digunakan untuk tiap unit dan unit yang akan diproduksi berdasarkan anggaran produksi.
3. Anggaran Biaya Overhead Pabrik
individual yang akan berbeda diindentifikasi (sebagai contoh, perlengkapan dan utilitas), dan jumlah yang diharapkan akan dihabiskan pada tiap komponen per unit aktivitas, diperkirakan. Tarif-tarif individual yang dihasilkan kemudian ditotal untuk memperoleh suatu tarif overhead variabel. Sebagai contoh, anggaplah bahwa dua kesatuan biaya overhead dibuat, satu untuk overhead aktivitas berubah sesuai dengan jam tenaga kerja langsung, dan satunya untuk semua aktivitas lainnya, yang bersifat tetap.
c. Anggaran Beban Usaha
Beban Usaha meliputi seluruh pos-pos pembiayaan langsung dan tak langsung untuk mendukung kegiatan produksi.
d. Anggaran Laporan Laba Rugi
Anggaran Laba Rugi dengan selesainya laporan harga pokok penjualan yang dianggarkan dan anggaran beban penjualan dan administrasi. Laba operasional (operational income), tidak sama dengan laba bersih (net
income) perusahaan. Untuk mendapatkan penghasilan bersih, beban
bunga dan pajak harus dikurangkan dari laba bersih. Utang pajak tergantung pada hukum pajak yang berlaku. Laba operasional
(operational income), tidak sama dengan laba bersih (net income)
49
1. Anggaran Keuangan adalah anggaran untuk menyusun anggaran neraca. Anggaran keuangan terdiri dari :
a. Anggaran Kas
Pengetahuan akan arus kas adalah hal penting untuk mengelola bisnis. Sering kali bisnis sukses dalam memproduksi dan menjual suatu produk, tetapi akhirnya gagal karena kesalahan dalam mengatur arus kas masuk dan keluar. Dengan mengetahui kapan kemungkinan terjadinya kekurangan dan kelebihan kas, seorang manajer dapat merencanakan untuk meminjam uang tunai ketika diperlukan, dan membayar kembali pinjaman selama periode kelebihan kas. Petugas bank bagian peminjaman menggunakan anggaran kas perusahaan untuk mendokumentasikan kebutuhan atas uang tunai, dan juga mengenai kemampuan untuk membayar kembali. Oleh karena arus kas adalah darah kehidupan bagi suatu organisasi, anggaran kas adalah salah satu anggaran paling penting dalam anggaran induk.
b. Anggaran Piutang
tertagih dari waktu ke waktu, serta menunjukan pula sisa piutang yang belum tertagih dari waktu ke waktu selama periode yang akan datang. c. Anggaran Persediaan
Anggaran persediaan merupakan anggaran yang merencanakan secara terperinci berapa nilai persediaan pada periode yang akan dating. Pada perusahaan manufaktur persediaan yang ada terdiri dari 3 jenis, yakni persediaan material, persediaan barang setengah jadi dan persediaan barang jadi.
d. Anggaran Utang
Anggaran utang (payable budget) ialah anggaran yang merencanakan secara sistematis dan lebih terperinci tentang jumlah utang beserta perubahannya dari waktu ke waktu (bulan ke bulan) selama periode tertentu yang akan datang. Dari pengertian tersebut dapatlah diketahui bahwa budget utang selain menunjukan jumlah utang perusahaan pada suatu saat tertentu, juga menunjukan perubahanya (mutasinya), baik berupa tambahan utang baru, maupun pengurangan utang sebagai akibat adanya pelunasan oleh perusahaan (sebagai pihak debitur). e. Anggaran Neraca
51
C. Manfaat Anggaran
Manfaat anggaran menurut Nafarin (2007 : 19), diantaranya :
a. Dapat digunakan sebagai alat menilai kelebihan dan kekurangan pegawai.
b. Dapat memotivasi pegawai.
c. Menimbulkan tanggung jawab tertentu pada karyawan. d. Menghindari pemborosan dan pembayaran yang kurang perlu. e. Sumber daya (seperti tenaga kerja, peralatan dan dana) dapat
dimanfaatkan seefisien mungkin. f. Alat pendidikan bagi para manajer.
D. Tujuan Anggaran
1. Untuk menyatakan harapan sasaran perusahaan secara jelas dan formal, sehingga bisa menghindari kerancuan dan memberikan arah terhadap apa yang hendak dicapai manajeman.
2. Untuk mengkomunikasikan harapan manajeman kepada pihak-pihak terkait sehingga anggaran dimengerti, didukung dan dilaksanakan. 3. Untuk menyediakan rencana terinci mengenai aktivitas dengan maksud
4. Untuk mengkordinasi cara atau metode yang akan ditempuh dalam rangka memaksimalkan sumber daya.
5. Untuk menyediakan alat pengukur dan mengendalikan kinerja individu dan kelompok, menyediakan informasi yang mendasari perlu tidaknya tindakan koreksi.
Sedangkan, Sedangkan tujuan dari pembuatan anggaran menurut Nafarin (2007:19) yaitu :
a. Digunakan sebagai landasan yuridis formal dalam memilih sumber dan investasi dana.
b. Mengadakan pembatasan jumlah dana yang dicari dan digunakan. c. Merinci jenis sumber dana yang dicari maupun jenis investasi dana,
sehingga dapat mempermudah pengawasan.
d. Merasionalkan sumber dan investasi dana agar dapat mencapai hasil yang maksimal.
e. Menyempurnakan rencana yang telah disusun kerena dengan anggaran menjadi lebih jelas dan nyata terlihat.
f. Menampung dan menganalisis serta memutuskan setiap usulan yang berkaitan dengan keuangan.
E. Hubungan antara Anggaran dengan Perencanaan
53
tidak mengizinkan seperti keadaan cuaca yang tidak normal, tidak tersedianya barang-barang atau alat-alat yang diperlukan atau terlambat diterimanya dana yang diperlukan untuk membuayai proyek-proyek investasi yang sangat besar. Seperti yang telah dikemukakan bahwa dalam RKAP itu dibentangkan rencana-rencana pimpinan selama setahun. Rencana itu diperinci baik mengenai fisik yang harus dilaksanakan maupun mengenai pembiayaannya. Hal ini menjadi sangat penting agar RKAP dapat dipergunakan sesuai dengan tujuannya, yaitu dapat dipergunakan sebagai alat pengukur dari pelaksana. Oleh karena itu, RKAP dipergunakan sebagai alat ukur dimana diperbandingkan kemajuan-kemanjuan dari masing-masing kegiatan.
Hubungan anggaran dengan perencanaan merupakan suatu penentuan terlebih dahulu atau penentuan di muka, tentang sesuatu aktivitas atau kegiatan yang akan dilakukan di waktu yang akan datang Alasan yang mendorong untuk menyusun rencana, antara lain :
a. Waktu yang akan datang penuh ketidakpastian.
b. Waktu yang akan datang penuh dengan berbagai alternatif. c. Rencana sebagai pedoman, alat koordinasi dan pengawasan.
Anggaran sebagai alat perencanaan memiliki karakteristik tertentu yang membedakannya dengan jenis perencanaan lainnya. Menurut Mulyadi (2001 : 513) karakteristik yang terdapat dalam suatu anggaran adalah sebagai berikut :
1. Anggaran dinyatakan dalam satuan keuangan dan satuan selain keuangan.
2. Anggaran disusun untuk jangka waktu satu tahun.
3. Anggaran berisi komitmen atau kesanggupan manajemen, yang berarti bahwa para manajer setuju untuk menerima tanggung jawab untuk mencapai sasaran yang ditetapkan dalam anggaran.
4. Usulan anggaran ditelaah dan disetujui oleh pihak yang berwenang lebih tinggi dari penyusun anggaran.
5. Sekali disetujui, anggaran hanya dapat diubah di bawah kondisi tertentu.
55
Selain itu, menurut Mulyadi (2001 : 513) suatu anggaran yang baik memiliki karakteristik sebagai berikut :
1. Anggaran disusun berdasarkan program.
2. Anggaran disusun berdasarkan karakteristik pusat pertanggungjawaban yang dibentuk dalam organisasi perusahaan.
3. Anggaran berfungsi sebagai alat perencanaan dan alat pengendalian.”
Berdasarkan uraian tersebut maka dapat disimpulkan bahwa suatu perencanaan bisa disebut sebagai anggaran apabila perencanaan dinyatakan dalam satuan moneter dan non-moneter, memiliki jangka waktu tertentu, berisi komitmen pelaksana untuk mencapai sasaran yang telah ditetapkan, adanya proses review dan persetujuan dari pihak yang berwenang, hanya dapat diubah pada kondisi tertentu dan digunakan untuk melakukan evaluasi secara berkala terhadap kinerja para manajer.
F. Fungsi Anggaran sebagai Alat Perencanaan
Yang perlu dianalisa adalah perbedaan-perbedaan, satu perbedaan baru dianggap penting sehingga memerlukan penganalisaan. Jika jumlah uangnya besar, maka suatu perbedaan sebanyak 20% sampai 30% dari biaya. Mungkin tidak berarti sama sekali karena hanya menyangkut puluhan ribu rupiah, lain halnya dengan suatu varian sebesar 5% yang menyangkut ratusan ribu sampai jutaan rupiah. Jika ada varian-varian, maka harus dianalisa unsur-unsur jumlah dan harga untuk mengetahui apakah ini yang menimbulkan perbedaan-perbedaan itu. Sebagai contoh satu varians dalam jumlah harga barang-barang dapat ditimbulkan oleh jumlah penggunaannya dan juga oleh harganya. Biasanya dapat diminta pertanggung jawaban dari administrator atau asisten afdeling jika jumlah pemakaian melebihi jumlah yang ditentukan. Tetapi, mungkin juga varian-varian harga itu disebabkan dari kesalahan ketika membeli barang-barang yang diluar kekuasaan dari afdeling yang menggunakannya. Karena itu tujuan dari penganalisaan varian-varian itu ada dua yaitu untuk mengetahui dimana letaknya dan apa yang menyebabkannya.
Banyak perusahaan menerapkan sistem anggaran dalam kegiatan operasionalnya karena anggaran memiliki beberapa fungsi yang sangat bermanfaat bagi organisasi. Menurut Supriyono (2006 : 42) anggaran memiliki enam fungsi sebagai berikut :
57
5. Fungsi Pengendalian. 6. Fungsi Pendidikan.
Enam fungsi anggaran menurut pendapat Supriyono tersebut dapat dijelaskan sebagai berikut :
1. Fungsi Perencanaan.
Anggaran berfungsi sebagai alat perencanaan jangka pendek dan merupakan kesanggupan manajer pusat pertanggungjawaban untuk melaksanakan program atau bagian dari program dalam jangka pendek, umumnya satu tahun.
2. Fungsi Koordinasi.
Anggaran berfungsi sebagai alat mengkoordinasikan rencana dan tindakan berbagai unit atau segmen yang ada dalam organisasi agar dapat bekerja secara selaras kearah pencapaian tujuan.
3. Fungsi Komunikasi.
Dalam penyusunan anggaran, berbagai unit dan tingkatan organisasi berkomunikasi dan berperan dalam proses anggaran. Selanjutnya, setiap orang yang bertanggung jawab terhadap anggaran harus dinilai mengenai prestasinya melalui laporan pengendalian periodik.
4. Fungsi Motivasi.
Anggaran berfungsi sebagai alat memotivasi para pelaksanan didalam melaksanakan tugas– tugas atau mencapai tujuan.
Anggaran dapat berfungsi sebagai alat pengendalian, karena anggaran yang telah disetujui merupakan komitmen dari para pelaksana yang ikut berperan serta dalam penyusunan anggaran tersebut.
6. Fungsi Pendidikan.
Anggaran berfungsi juga sebagai alat untuk mendidik para manajer mengenai bagaimana bekerja secara terperinci pada pusat pertanggungjawaban yang dipimpinnya dan sekaligus menghubungkan dengan pusat pertanggungjawaban lain didalam organisasi yang bersangkutan.
59
manajer dapat memperoleh informasi yang berguna dalam penetapan anggaran untuk periode berikutnya.
G. Hubungan antara Anggaran dengan Pengawasan
Anggaran memerlukan serangkaian standar prestasi atau target yang bisa dibandingkan dengan realisasinya sehingga pelaksanaan setiap aktivitas dapat dinilai kinerjanya. Dalam menentukan standar acuanya, diperlukan pemahaman yang realistis dan analisis yang seksama terhadap kegiatan yang dilakukan oleh perusahaan. Penentuan standar yang sembarangan tanpa didasari oleh pengetahuan dapat menimbulkan lebih banyak masalah daripada manfaaat. Anggaran yang disusun dengan baik menerapkan standar yang relevan akan memberikan pedoman bagi perusahaan dalam menentuan langkah-langkah yang harus ditempuh agar pekerjaan bisa diselesaikan dengan cara yang baik, artinya menggunakan sumber-sumber daya perusahaan yang dianggap paling menguntungkan. Terhadap penyimpangan yang munkin terjadi dalam operasionalnya perlu dilakukan evaluasi yang dapat menjadi masukkan berharga bagi penyusunan anggaran berikutnya.
hasil-hasil yang sebenarnya diperoleh (realisasi) dengan anggaran sehingga dapat ditentukan sebab-sebab atau alasan mengapa terjadi perbedaan-perbedaan dan dapat diambil tindakan untuk mengadakan perbaikan terhadap yang merugikan perusahaan.
H. Fungsi Anggaran sebagai Alat Pengawasan
Fungsi Anggaran merupakan salah satu cara mengadakan pengawasan dalam perusahaan. Pengawasan itu merupakan usaha-usaha yang ditempuh agar rencana yang telah disusun sebelumnya dapat dicapai. Dengan demikian pengawasan adalah mengevaluasi prestasi kerja dan tindakan perbaikan apabila perlu. Aspek pengawasan yaitu dengan membandingkan antara prestasi dengan yang dianggarkan, apakah dapat ditemukan efisiensi atau apakah para manajer pelaksana telah bekerja dengan baik dalam mengelola perusahaan. Tujuan pengawasan itu bukanlah mencari kesalahan akan tetapi mencegah dan memperbaiki kesalahan. Sering terjadi fungsi pengawasan itu disalah artikan yaitu mencari kesalahan orang lain atau sebagai alat menjatuhkan hukuman atas suatu kesalahan yang dibuat pada hal tujuan pengawasan itu untuk menjamin tercapainya tujuan-tujuan dan rencana perusahaan.
61
merugikan). Kegunaan dalam fungsi pengawasan terhadap anggaran menurut PT. Perkebunan Nusantara III (Persero) Medan adalah:
a. Rencana untuk mengadakan tindakan. b. Alat untuk mengelola perusahaan. c. Petinjuk perlunya diambil tindakan.
d. Bahan untuk menganalisa perbedaan-perbedaan. e. Bahan untuk mengambil tindakan korektif
Fungsi pengawasan menurut Nafarin (2007: 28-30) :
Anggaran merupakan alat pengawasan (controlling), pengawasan berarti mengevaluasi (menilai) terhadap pelaksanaan pekerjaan dengan cara :
Pada bab ini penulis akan memaparkan beberapa kesimpulan dari pembahasan yang telah dilakukan pada bab-bab sebelumnya, selain itu penulis juga memberikan beberapa saran yang mungkin bermanfaat demi kebaikan dan kemajuan organisasi.
1. Kesimpulan
Adapun kesimpulan yang dapat diambil berdasarkan pembahasan yang telah dilakukan, yaitu sebaga
