ANALISIS PENGARUH ASSET, DANA PIHAK KETIGA DAN
KREDIT YANG DIBERIKAN TERHADAP
KINERJA EFISIENSI BANK PERSERO DI INDONESIA
oleh
Novi Widyastuti
NIM : 107081002695
JURUSAN MANAJEMEN
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SYARIF HIDAYATULLAH
JAKARTA
i
Daftar Riwayat Hidup
I. IDENTITAS PRIBADI
1. Nama : Novi Widyastuti
2. Tempat & Tgl. Lahir : Jakarta, 13 Januari 1990
3. Tinggal di : Jakarta
2. Anggota MADING ( Majalah Dinding ) SMAN 109 Jakarta 3. Anggota Karang Taruna RT. 01/04
4. Anggota KPPS PEMILU Legislatif 2009 5. Anggota PMII UIN Syarif Hidayatullah
IV. LATAR BELAKANG KELUARGA
1. Ayah : Sulaiman
2. Tempat & Tgl. Lahir : Kuningan, 14 maret 1962
ii Abstract
This study aims to analyze the level of efficiency at bank limited company. In addition, this study also analyzed the influence of assets, third party funds and credit is given to the performance efficiency of the bank limited company in Indonesia. The model used in this research that the DEA (Data Envelopment Analysis) and then proceed with the panel data regression. The results of calculations with the DEA method shows that the average level of efficiency of bank BNI 96.15%, 92.56% of BRI, Mandiri and BTN 98.50% 96.51%. With panel data regression results showed that the only assets that have a significant effect on the performance efficiency of the bank limited company in Indonesia, while third-party funds and loans provided no significant effect on the efficiency performance of banks limited company in Indonesia.
iii ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis besar tingkat efisiensi pada bank persero. Selain itu, penelitian ini juga menganalisis pengaruh asset, dana pihak ketiga dan kredit yang diberikan terhadap kinerja efisiensi bank persero di Indonesia. Model yang digunakan dalam penelitian ini yaitu DEA ( Data Envelopment Analysis ) dan kemudian dilanjutkan dengan regresi panel data. Hasil perhitungan dengan metode DEA menunjukan bahwa rata - rata tingkat efisiensi bank BNI sebesar 96.15%, BRI 92.56%, MANDIRI 98.50% dan BTN 96.51%. Dengan regresi panel data hasil penelitian menunjukan bahwa hanya asset yang berpengaruh signifikan terhadap kinerja efisiensi bank persero di Indonesia sedangkan dana pihak ketiga dan kredit yang diberikan tidak berpengaruh signifikan terhadap kinerja efisiensi bank persero di Indonesia.
iv
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum wr. wb.
Alhamdulillah, hanya kepada Allah SWT segala puji dan syukur penulis
panjatkan. Tidak ada daya dan kekuatan tanpa kehendak-Nya. Cukup bagiku
Allah sebagai penolong dan pelindung. Teriring salam dan salawat kepada
kanjeng Nabi Muhammad SAW.
Penulis berusaha seoptimal mungkin mencurahkan segala kemampuan
yang penulis miliki dalam penyelesaian skripsi ini, namun mungkin terdapat
banyak kekurangan dan kesalahan dalam penulisan maupun pembahasannya. Oleh
karena itu, kritik serta saran sangat dibutuhkan demi menghasilkan sebuah karya
penelitian yang sempurna. Hasil penelitian yang ditemukan dalam penelitian ini
sangat ditentukan oleh data variabel yang digunakan, metode penelitian serta
kemampuan memahami, mengelola dan menafsirkan sang penulis.
Penyelesaian skripsi ini tidak terlepas dari kontribusi banyak pihak,
karenanya penulis dengan sepenuh hati mengucapkan terima kasih kepada semua
pihak, baik secara langsung maupun tidak langsung membantu, mendorong, serta
memberikan inspirasi sehingga skripsi ini bisa selesai sesuai dengan target.
Secara khusus penulis ucapkan terima kasih kepada :
1. Kedua orang tuaku tercinta, yang selalu menyebut namaku disetiap
lantunan doa yang dipanjatkan. Terima kasih atas doa dan harapanmu
semoga Allah kelak membalasnya dengan yang lebih baik.
2. Kakak dan adikku tercinta, Dewi dan Yusuf. Terima kasih atas canda tawa
yang selalu kalian taburkan disaat kakakmu ini sedang sendu.
3. Bapak Prof. Dr. Abdul Hamid, MS selaku Dekan FEB yang telah banyak
membantu dan memotivasi penulis menyelesaikan skripsi ini.
4. Bapak Prof. Dr. Ahmad Rodoni selaku Pembantu Dekan FEB dan
sekaligus menjadi pembimbing I yang telah banyak memberikan masukan,
v
5. Bapak Ade Ananto Terminanto, SE, MM selaku pembimbing II yang telah
banyak membantu dan memotivasi penulis menyelesaikan skripsi ini.
6. Teman dekat ku Awal, terima kasih telah memberikan semangat agar
skripsi ini cepat selesai, terima kasih…..
7. Sahabat – sahabat seperjuanganku di manajemen perbankan. Dini, Nadia, Dewi, Bayu, Yolan, Pinkan, Zadi, Dani, Wulan, Peri, Robi, dll. Jangan
lupakan akuuu…
8. Teman manajemen B, Ria, Umi, Adlin, Neneng, Nidia, Bimo, Ari, Ole,
Haikal, Aghi, Hakim, Kidut dan juga yang lainnya yang telah berbagi
bersama selama penulis kuliah. Salam cinta dariku untuk kalian semua.
9. Terima kasih kepada Abee dan Ria yang telah membantu penulis
mempelajari program untuk mengolah data penelitian. Terima kasih atas
bantuannya...
Akhirnya penulis panjatkan doa kehadirat Allah SWT yang Maha
Mendengar dan Maha Pengabul Doa setiap hamba-Nya, untuk selalu memberikan
kemudahan-kemudahan atas setiap kesulitan yang datang dan membalas kebaikan
kita semua dengan yang lebih baik, serta menjadikan skripsi ini kebaikan bagi
penulis dan memberikan manfaat bagi siapa yang membacanya. Amin...
Jakarta, Agustus 2011
vi
DAFTAR ISI
Daftar Riwayat Hidup i
Abstract ii
Abstrak iii
Kata Pengantar iv
Daftar Isi vi
Daftar Tabel ix
Daftar Gambar x
Daftar Lampiran xi
BAB I. PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah 1
B. Perumusan Masalah 7
C. Tujuan dan Manfaat Penelitian
1. Tujuan Penelitian 7
2. Manfaat Penelitian 8
BAB II. TINJAUAN PUSTAKA.
A. Pengantar 9
B. Pengertian Bank 9
C. Jenis – Jenis Bank 12
vii
E. Usaha Bank Umum 16
1. Kegiatan Penghimpunan Dana 17
2. Kegiatan Penyaluran Dana 17
3. Penyediaan Jasa – Jasa 19
F. Laporan Keuangan Bank Umum 20
1. Pengertian Laporan Keuangan 20
2. Laporan Keuangan Bank Umum 22
G. Rentabilitas 23
H. Bank Persero 25
I. Penelitian Terdahulu 26
J. Keterkaitan Antar Variabel 31
K. Kerangka Pemikiran 33
L. Hipotesis Penelitian 35
BAB III. METODOLOGI PENELITIAN
A. Ruang Lingkup Penelitian 37
B. Metode Penentuan Sample 37
C. Metode Pengumpulan Data 38
D. Metode Analisis Data
1. Data Envelopment Analysis(DEA) 39
2. Regresi Data Panel 42
viii
BAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN
A. Sekilas Gambaran Umum Objek Penelitian
1. Sejarah Bank Pemerintah 48
2. Restrukturisasi Perbankan Indonesia 50
B. Hasil Perhitungan Efisiensi Bank Persero
1. Bank Negara Indonesia (BNI) 53
2. Bank Rakyat Indonesia (BRI) 58
3. Bank Mandiri 62
4. Bank Tabungan Negara (BTN) 65
5. Efisiensi Bank Persero 69
6. Pengujian Hipotesis Efisiensi 70
7. Analisis Regresi Panel Data Fixed Effect 72
BAB V KESIMPULAN DAN IMPLIKASI
1. Kesimpulan 75
2. Implikasi 76
DAFTAR PUSTAKA 77
ix
DAFTAR TABEL
Tabel Keterangan Hal
2.1 Penelitian Terdahulu 28
3.1 Tabel Sampel Penelitian 38
4.1 Efisiensi Bank BNI 54
4.2 Table of peer units BNI 2009 56
4.3 Table Of Target Values 57
4.4 Efisiensi Bank BRI 58
4.5 Table Of Peer Units BRI 2007 60
4.6 Table Of Target Values 61
4.7 Efisiensi Bank Mandiri 62
4.8 Table Of Peer Units 64
4.9 Table Of Target Values 65
4.10 Efisiensi Bank BTN 66
4.11 Table Of Peer Units 68
4.12 Table Of Target Values 69
4.13 Rata – Rata Efisiensi Bank Persero 71
x
DAFTAR GAMBAR
Gambar Keterangan Hal
2.1 Proses Akuntansi 21
2.2 Kerangka Pemikiran 34
4.1 Grafik Tingkat Efisiensi Bank BNI tahun 2001 – 2009 55
4.2 Grafik Tingkat Efisiensi Bank BRI Tahun 2001 – 2009 59
4.3 Grafik Tingkat Efisiensi Bank Mandiri Tahun
2001 – 2009 63
xi
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran Keterangan Hal
1 Variabel Input Output Tingkat Efisiensi 79
2 Variabel Input di Log 81
3 Output Hasil Uji Efisiensi Bank Persero 83
1
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah
Pengelolaan bank umum pada dekade 1990-an merupakan tugas yang
amat menantang. Kondisi perekonomian yang sedemikian sulit, terjadinya
perubahan peraturan yang cepat, persaingan yang semakin tajam, dan
berbagai kecenderungan lain dalam industri perbankan menjadikan alasan
perlunya manajemen bank yang solid agar mampu menghadapi dan
mengantisipasi semua keadaan. Konsep dan teknik yang digunakan dan
dikembangkan bank begitu cepat menjadi ketinggalan dan harus segera
diperbaharui. Demikain pula pasar yang dilayani bank demikian cepat
mengalami perubahan secara dramatis, terutama sejak memasuki tahun
1990-an. Dalam menghadapi meningkatnya kompleksitas dalam
pengambilan keputusan, banyak manajemen bank menganggap hal
tersebut sebagai suatu beban dan sangat menyusahkan. Sebaliknya, banyak
bank lain yang menjadikannya sebagai suatu kondisi untuk menilai kinerja
manajemen bank.(Dahlan Siamat,2005:275).
Pada umumnya, kinerja perbankan Indonesia sebelum terjadinya krisis
ekonomi cukup baik dan menunjukan kemajuan. Hal ini dapat dilihat dari
mobilisasi dana pada tahun 1996 mencapai Rp 414 triliun, dana pihak
ketiga, giro, tabungan dengan deposito serta kredit mengalami kenaikan
2 juga masih dapat dikatakan baik. Rasio biaya operasional terhadap
pendapatan operasional menunjukan nilai 92%, ROE 16.96%, CAR
menunjukan peningkatan rata – rata 12.10%.
Industri perbankan saat ini sudah membaik tapi perbankan Indonesia
belum efisien. Rasio kredit terhadap dana pihak ketiga (loan-to-deposit ratio/LDR perbankan Indonesia masih rendah, hal itu menandakan bahwa penyaluran kredit belum optimal, karena dana yang disalurkan untuk
kredit masih sekitar 70% dari total dana pihak ketiga (DPK). Menurut
ketentuan BI, LDR yang netral berada di kisaran 85-110 persen. Kredit
bermasalah juga menyebabkan tidak optimumnya fungsi intermediasi
perbankan. Persoalan lain dalam perbankan yaitu terjadinya ekses
likuiditas, hal ini terlihat dalam besarnya dana bank yang ditempatkan di
BI dalam bentuk Sertifikat Bank Indonesia (SBI).
Selama ini, penilaian mengenai kinerja keuangan perbankan di
Indonesia telah banyak dibahas dan disajikan dengan metodologi CAMEL
sedangkan di dalam penelitian ini akan meniliai kinerja perbankan
berdasarkan tingkat efisiensi. Di lain pihak, pemahaman akan kinerja
efisiensi bank mutlak diperlukan dalam situasi persaingan industri
perbankan yang semakin ketat, terutama untuk menganstisipasi kriteria
bank jangkar seperti yang syaratkan di dalam Arsitektur Perbankan
Indonesia ( API ).
Efisiensi merupakan akar permasalahan kesehatan dan sumber
3
merger perbankan juga ditujukan untuk mendapatkan efisiensi. Hukum too big too fail pada perbankan konvensional telah mendorong perbankan untuk meningkatkan skala usaha dalam rangka meningkatkan
efisiensi(Priyonggo Suseno,2008 ).
Efisiensi merupakan salah satu parameter kinerja yang secara teoritis
merupakan salah satu kinerja yang mendasari seluruh kinerja sebuah
organisasi. Kemampuan menghasilkan output yang maksimal dengan input
yang ada, adalah merupakan ukuran kinerja yang diharapkan. Pada saat
pengukuran efisiensi dilakukan, bank dihadapkan pada kondisi bagaimana
mendapatkan tingkat output yang optimal dengan tingkat input yang ada, atau mendapatkan tingkat input yang minimum dengan tingkat output
tertentu. Dengan diidentifikasikannya alokasi input dan output, dapat dianalisa lebih jauh untuk melihat penyebab ketidakefisiensian.
Sedangkan efisiensi dalam dunia perbankan adalah salah satu
parameter kinerja yang cukup populer, banyak digunakan karena
merupakan jawaban atas kesulitan - kesulitan dalam menghitung
ukuran-ukuran kinerja sebagaimana disebutkan di atas. Sering kali, perhitungan
tingkat keuntungan menunjukkan kinerja yang baik, tidak masuk dalam
kriteria “sehat” atau berprestasi dari sisi peraturan. Sebagaimana diketahui,
industri perbankan adalah industri yang paling banyak diatur oleh
peraturan-peraturan yang sekaligus menjadi ukuran kinerja dunia
4 peraturan-peraturan yang sekaligus menjadi kriteria kinerja di dunia
perbankan ( Muliaman D.Hadad, dkk, 2003).
Suatu bank dikatakan efisien secara teknik apabila mampu
menghasilkan output maksimal dengan sumber daya input tertentu atau
menghasilkan output tertentu dengan sumber daya input minimal. Oleh
karena itu diperlukan cara untuk mengukur kinerja suatu bank yang dapat
menggambarkan kemampuan bank dalam mengelola input menjadi output
yang menunjukan ukuran efisiensi relatif suatu bank.
Studi empiris tentang kinerja efisiensi bank telah banyak dilakukan.
Muliaman D. Hadad, dkk. (2003) mereka melakukan studi pada periode
tahun 1995 sampai 2003. Studi ini menggunakan dua metode parametrik
untuk menganalisis tingkat efisiensi bank di Indonesia. Hasil dari studi
tersebut menunjukan bahwa bank asing campuran merupakan kategori
bank paling efisien dibandingkan dengan kategori lainnya.
Zaenal Abidin ( 2007 ) mengevaluasi kinerja efisiensi 93 bank umum
di Indonesia pada periode tahun 2002 sampai 2005. Hasil temuan
menunjukkan bahwa kelompok bank asing dan bank pemerintah
menunjukan lebih efisien dibandingkan kelompok bank lain. Secara rata –
rata tingkat efisiensi 93 bank umum mengalami peningkatan dari ( 0.776 )
ditahun 2002 menjadi ( 0.793 ) di akhir tahun 2003 tetapi kemudian
mengalami penurunan di tahun 2004 dan 2005 yaitu sebesar 0.782 dan
5 tingkat efisiensi 100 %. Sedangkan bagi BTN, selama 2 tahun terakhir
hanya mencapai 89 % dan 97 % di bandingkan seluruh jenis bank.
Sari Yuniarti ( 2007 ) meneliti efisiensi kinerja pada bank
berstratifikasi dengan kategori bank kegiatan terbatas, bank fokus, dan
bank nasional yang go public pada tahun 2005-2007 dengan menggunakan pendekatan Data Envelopment Analysis. Hasil penelitian menunjukan rata
– rata kinerja efisiensi relatif pada bank – bank go public dari tahun 2005- 2007 mengalami peningkatan efisiensi yang cukup baik. Efisiensi yang
paling baik dicapai oleh Bank Capital Indonesia, Bank Lippo, Bank Panin,
Bank Victoria Internasional yang masing – masing merupakan kategori
bank fokus serta Bank BCA dan Bank BRI yang masuk dalam kategori
bank nasional ( nilai efisiensi relative 1,0000 atau 100% ).
Dengan keunggulan yang dimilki DEA sebagai alat analisis efisiensi
bank, penulis akan menggunakan DEA dalam mengukur tingkat efisiensi
bank persero. Kemudian dilanjutkan dengan analisis regresi data panel
untuk menganalisis apakah total asset, dana pihak ketiga, dan kredit yang
diberikan mempengaruhi tingkat efisiensi pada bank persero.
Dengan juga menganalisis total asset, dana pihak ketiga, dan kredit
yang diberikan penelitian ini diharapkan dapat melengkapi penelitian –
penelitian sebelumnya yang hanya menganalisis efisiensi perbankan di
Indonesia, antara lain Priyonggo Suseno (2008) yang meneliti tingkat
efisiensi perbankan syariah di Indonesia, Zaenal Abidin ( 2007 ) yang
6 meneliti hubungan antara tingkat efisiensi operasional terhadap kinerja
profitabilitas untuk perusahaan perbankan go public di Indonesia. Maka penulis mengangkat judul “ Analisis Pengaruh Total Asset, Dana Pihak
Ketiga, Dan Kredit Yang Diberikan Terhadap Kinerja Efisiensi Bank
Persero di Indonesia”.
Peneliti memilih bank persero sebagai sampel dalam penelitian karena
secara mayoritas sahamnya dimiliki oleh pemerintah. Apabila bank
persero memiliki tingkat efisiensi yang baik, maka masyarakat tidak akan
ragu – ragu untuk menyimpan uang mereka di bank. Bank persero dapat
dikatakan sebagai bank yang dijadikan patokan para masyarakat, karena
apabila bank persero tidak efisien, maka masyarakat tidak akan percaya
lagi kepada bank persero, dan masyarakat akan beralih ke bank – bank
lainnya, seperti bank asing, bank swasta nasional. Apabila hal ini terjadi,
maka masyarakat tidak akan menyimpan uang mereka di bank – bank
pemerintah, dan akan menurunkan tingkat keuntungan bank pemerintah itu
sendiri.
Bank persero yang sebelumnya berjumlah 7 bank diperkecil jumlahnya
menjadi hanya 4 bank. Kebijakan pemerintah terhadap bank persero
dilakukan dengan menggabungkan ( merger ) Bank Bumi Daya, Bank Pembangunan Indonesia dan Bank Dagang Negara ke dalam Bank
Mandiri, sementara BTN, BNI 46 dan BRI tetap terus beroperasi seperti
7 Indonesia yang tidak lagi beroperasi sebagai bank dan berubah fungsi
menjadi lembaga pembiayaan ekspor.
Dengan adanya penelitian ini, diharapkan dapat memberikan masukan
kepada pengambil kebijakan untuk mengidentifikasi penyebab-penyebab
ketidakefisienan sehingga dapat pula dibuat kebijakan-kebijakan yang
mengarah pada langkah-langkah pencegahan yang dapat dilakukan oleh
perbankan di Indonesia. Dengan adanya penelitian ini diharapkan pula
pengambil kebijakan mengambil langkah-langkah tepat baik bagi bank
yang sudah sangat tidak efisien (exit policy) ( Muliaman D. Hadad, dkk, 2003 ).
B. Perumusan Masalah
Berdasarkan uraian latar belakang di atas, maka rumusan masalah
penelitian ini adalah sebagai berikut :
1. Bagaimana tingkat efisiensi bank persero dengan metode DEA
(Data Envelopment Analysis) ?
2. Bagaimana pengaruh Total Asset, Dana Pihak Ketiga, dan Kredit
yang Diberikan terhadap tingkat efisiensi bank persero ?
C. Tujuan dan Manfaat Penelitian
1. Tujuan Penelitian
8 a. Menganalisis tingkat kinerja efisiensi bank persero ( BRI,
BNI, MANDIRI, dan BTN ) dilihat dari metode Data Envelopment Analysis ( DEA ).
b. Untuk memperoleh bukti empiris mengenai pengaruh Total
Asset, Dana Pihak Ketiga, dan Kredit yang Diberikan
terhadap tingkat efisiensi bank persero.
2. Manfaat Penelitian
Hasil penelitian ini diharapkan dapat digunakan dan memberikan
manfaat sebagai berikut :
a. Bagi penulis, penelitian ini akan menjadi salah satu cara
untuk mengaplikasikan dan mengembangkan ilmu
akademis yang telah didapatkan di bangku kuliah.
b. Sebagai bahan pertimbangan bagi pihak pengambil
keputusan tentang kinerja efisiensi bank yang ada di
Indonesia.
c. Dapat memberikan informasi tentang kinerja efisiensi bank
di Indonesia bagi pihak – pihak yang berkepentingan
dengan studi ini.
d. Dapat bermanfaat sebagai tambahan pengetahuan dan
perbandingan mengenai kinerja efisiensi bank bagi
9
BAB II
TINJAUAN PUSTAKA
A. Pengantar
Dalam Bab II ini, akan diuraikan kerangka teori yang digunakan sebagai
landasan yang berkaitan dengan tingkat kinerja efisiensi bank Persero di
Indonesia yang diteliti dapat memilki landasan keilmuan yang kuat.
Setelah uraian kerangka teori, akan diuraikan penelitian – penelitian
sebelumnya sebagai landasan pembanding atau rujukan metodologi yang
digunakan. Pengertian bank, jenis – jenis bank, kegiatan bank, dan lain – lain
akan dipaparkan dan dijelaskan lebih detail.
B. Pengertian Bank
Banyak definisi mengenai bank, pada dasarnya semua definisi tersebut
tidak berbeda satu sama lain, perbedaannya hanya pada tugas atau usaha bank.
Bank dapat didefinisikan sebagai suatu badan usaha yang tugas utamanya
sebagai perantara ( financial intermediary ) untuk menyalurkan penawaran dan permintaan kredit pada waktu yang ditentukan (Ahmad Rodoni, 2006:21).
Menurut Kasmir (1999:23), dalam pembicaraan sehari – hari, bank
dikenal sebagai lembaga keuangan yang kegiatan utamanya menerima
simpanan giro, tabungan dan deposito. Kemudian bank juga dikenal sebagai
10 menukar uang, memindahkan uang atau menerima segala macam bentuk
pembayaran dan setoran.
Pengertian bank menurut UU No.7 Tahun 1992 tentang Perbankan
sebagaimana telah diubah dengan UU No.10 Tahun 1998 adalah :
1) Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan, dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk – bentuk lainnya, dalam rangka meningkatkan taraf hidup masyarakat banyak. 2) Bank umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha
secara konvensional dan atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.
3) Bank Perkreditan Rakyat adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.
Definisi bank di atas memberi tekanan bahwa usaha utama bank adalah
menghimpun dana dalam bentuk simpanan yang merupakan sumber dana
bank. Demikian pula dari segi penyaluran dananya, hendaknya bank tidak
semata – mata memperoleh keuntungan yang sebesar – besarnya bagi
pemilik tapi juga kegiatannya itu harus pula diarahkan pada peningkatan
11 Dari pengertian di atas dapat dijelaskan secara lebih luas lagi bahwa
bank merupakan perusahaan yang bergerak dalam bidang keuangan,
artinya aktivitas perbankan selalu berkaitan dalam bidang keuangan.
Sehingga berbicara mengenai bank tidak terlepas dari masalah keuangan.
Aktivitas perbankan yang pertama adalah menghimpun dana dari
masyarakat luas yang lebih dikenal dengan istilah di dunia perbankan
adalah kegiatan funding. Pengertian menghimpun dana maksudnya adalah mengumpulkan atau mencari dana dengan cara membeli dari masyarakat
luas.
Pembelian dana dari masyarakat ini dilakukan oleh bank dengan cara
memasang berbagai strategi agar masyarakat mau menanamkan dananya
dalam bentuk simpanan. Jenis simpanan yang dapat dipilih oleh
masyarakat adalah giro, tabungan, sertifikat deposito, dan deposito.
Agar masyarakat mau menyimpan uangnya di bank, maka pihak
perbankan memberikan rangsangan berupa balas jasa yang akan diberikan
kepada si penyimpan. Balas jasa tersebut dapat berupa bunga, bagi hasil,
hadiah, pelayanan, atau balas jasa lainnya. Semakin tinggi balas jasa yang
diberikan, akan menambah minat masyarakat untuk menyimpan uangnya.
Oleh karena itu pihak perbankan harus memberikan berbagai rangsangan
dan kepercayaan sehingga masyarakat berminat untuk menanamkan
dananya.
Setelah memperoleh dana dalam bentuk simpanan dari masyarakat,
12 kembali ke masyarakat dalam bentuk pinjaman atau lebih dikenal dengan
istilah kredit ( lending ). Dalam pemberian kredit juga dikenakan jasa pinjaman kepada penerima kredit ( debitur ) dalam bentuk bunga dan biaya administrasi
Besarnya bunga kredit sangat dipengaruhi oleh besarnya bunga
simpanan. Semakin besar atau semakin mahal bunga simpanan, maka
semakin besar pula bunga pinjaman dan demikian pula sebaliknya.
Disamping bunga simpanan pengaruh besar kecil bunga pinjaman juga
dipengaruhi oleh keuntungan yang diambil, biaya operasi yang
dikeluarkan, cadangan resiko kredit macet, pajak serta pengaruh lain –
lain. Jadi dapat disimpulkan bahwa kegiatan menghimpun ( funding ) dan menyalurkan dana ( lending ) ini merupakan kegiatan utama bank(Kasmir, 1999:23-25).
C. Jenis – Jenis Bank
Kasmir,1999, dalam praktik perbankan di Indonesia saat ini terdapat
beberapa jenis perbankan yang diatur dalam Undang – Undang Perbankan.
Jika kita melihat jenis perbankan sebelum keluar Undang – Undang Perbankan
nomor 10 Tahun 1998 dengan sebelumnya yaitu Undang – Undang nomor 14
Tahun 1967, maka terdapat beberapa perbedaan. Namun kegiatan utama atau
pokok bank sebagai lembaga keuangan yang menghimpun dana dari
13 Bank – bank yang beroperasi di Indonesia saat ini pada dasarnya
dikelompokkan ke dalam Bank Umum dan Bank Perkreditan Rakyat ( BPR ).
Sedangkan Bank Indonesia berfungsi sebagai bank sentral. Namun demikian,
sejalan dengan terjadinya perubahan dalam sistem keuangan terutama yang
terkait dengan kelembagaan perbankan sebagai dampak di keluarkannya
undang – undang di bidang keuangan dan perbankan, bank yang beroperasi di
Indonesia dapat dibedakan berdasarkan ( Dahlan Siamat,2005:47 ):
1. Fungsi, yaitu :
Bank Sentral;
Bank Umum;
Bank Perkreditan Rakyat.
2. Kepemilikan, yaitu :
Bank Persero ( Bank Pemerintah );
Bank Umum Swasta Nasional;
Bank Asing;
Bank Pemerintah Daerah;
Bank Campuran.
3. Sistem Pengenaan Bunga, yaitu :
Bank Konvensional;
Bank Syariah.
4. Kegiatannya di Bidang Devisa, yaitu :
Bank Devisa ( foreign exchange bank );
14 Sebagai konsekuensi diundangkannya UU No.7 Tahun 1992 tentang
perbankan menggantikan UU No.14 Tahun 1967, bank – bank yang
sebelumnya beroperasi sebagai bank tabungan, bank pembangunan, dan bank
koperasi, semuanya dikelompokan menjadi bank umum. Sementara bank
pasar, bank desa, dan lembaga kredit pedesaan lainnya yang telah
mendapatkan pengukuhan dari Menteri Keuangan, berubah status menjadi
BPR. Sementara itu Bank Indonesia melakukan fungsinya sebagai bank
sentral dan melakukan pengaturan, pengawasan, dan pembinaan terhadap
sektor perbankan. Namun demikian berdasarkan ketentuan perundangan, bank
– bank umum pada dasarnya dapat memilih untuk berkonsentrasi melakukan
kegiatan pada segmen usaha tertentu sebagai strategi bisnisnya, misalnya:
bank tabungan, bank pembangunan, dan bank koperasi. Akan tetapi, secara
kelembagaan bank – bank tersebut tetap sebagai bank umum ( Dahlan Siamat,
2005:48 ).
D. Sumber – Sumber Dana Bank
Sumber utama dana bank berasal dari simpanan dalam bentuk giro
(demand deposit), deposito berjangka (time deposit), dan tabungan (saving deposit). Ketiga jenis dana ini sering disebut sebagai sumber dana tradisional bank. Sumber – sumber dana bank dalam bentuk simpanan tersebut dapat
berasal dari masyarakat maupun dari institusi. Di samping itu, sumber dana
bank dapat pula berasal dari modal dan sumber lainnya yang tidak termasuk
15
1. Giro
Giro atau demand deposit sering juga disebut cheking account
adalah simpanan yang dapat digunakan sebagai alat pembayaran
dan penarikannya dapat dilakukan setiap saat dengan menggunakan
cek, sarana perintah pembayaran lainnya, atau dengan cara
pemindahbukuan. Karena sifat penarikannya yang dapat dilakukan
setiap saat tersebut, maka giro ini merupakan sumber dana yang
sangat labil bagi bank.
2. Deposito Berjangka
Deposito berjangka (time deposit) adalah simpanan yang penarikannya hanya dapat dilakukan pada waktu tertentu menurut
perjanjian antara penyimpan dengan bank. Sumber dana ini
memiliki cirri – cirri pokok, yaitu jangka waktu penarikannya
tetap, oleh karena itu sering disebut fixed deposit yang umumnya memiliki jangka waktu jatuh tempo 1 bulan, 3 bulan, 6 bulan, 12
bulan, dan 24 bulan. Deposito berjangka ini hanya dapat ditarik
atau diuangkan pada saat jatuh temponya oleh pihak bank yang
namanya tercantum dalam bilyet deposito. Oleh karena itu,
deposito berjangka merupakan simpanan atas nama. Selanjutnya,
deposito yang ditarik oleh deposan sebelum jangka waktu jatuh
temponya sebagaimana yang telah diperjanjikan, bank mengenakan
penalti kepada deposan dan hak pendapatan bunga tidak
16
3. Tabungan
Tabungan (savings deposit) adalah simpanan yang penarikannya hanya dapat dilakukan menurut syarat tertentu yang
disepakati, tetapi tidak dapat ditarik dengan cek atau alat yang
dipersamakan dengan itu.
4. Sertifikat Deposito
Sertifikat deposito atau sertificate of deposit sering disingkat CD saja adalah deposito berjangka yang bukti simpanannya dapat
diperjualbelikan. Bentuk simpanan tersebut sampai saat ini,
khususnya dalam masyarakat perbankan Indonesia, belum begitu
populer sebagai mana deposito berjangka dan tabungan. Oleh
karena itu, dana perbankan yang bersumber dari jenis simpanan ini
jumlahnya lebih kecil dibandingkan sumber dana lainnya.
E. Usaha Bank Umum
Kegiatan usaha bank umum yang diatur dalam UU No.10 Tahun 1998
tentang perubahan UU No.7 Tahun 1992 tentang perbankan dapat
dikelompokkan ke dalam tiga jenis kegiatan sebagai berikut :
1. Penghimpunan dana,
2. Penyaluran atau penggunaan dana,
17
1. Kegiatan Penghimpunan Dana
Kegiatan usaha bank dalam menghimpun atau memobilisasi dana
antara lain dapat berupa :
a. Giro ( demand deposits );
b. Deposito berjangka ( time deposit );
c. Sertifikat deposito ( certificate of deposit ); d. Tabungan ( saving deposits );
e. Bentuk simpanan lainnya, misalnya deposit on call;
f. Menerbitkan atau menjual surat pengakuan utang, baik jangka
pendek misalnya wesel, promes ( promissory notes ), atau
commercial paper, maupun jangka panjang misalnya obligasi (
bonds );
g. Menerima pinjaman dana dari bank lain (interbank borrowing); h. Menjual surat – surat berharga yang dimiliki dengan cara
transaksi jual putus ( outright ) atau dengan janji membeli kembali ( repurchase agreement );
i. Menerbitkan Medium Term Notes ( MTN ) dan Floating Rate Notes ( FRN ); dan
j. Simpanan dalam rangka program pensiun (Dana Pensiun
Lembaga Keuangan).
2. Kegiatan Penyaluran Dana
Kegiatan usaha bank yang terkait dengan penyaluran dana kepada
18 a. Pemberian kredit ( loan ) dengan sistem konvensional; b. Menyediakan pembiayaan berdasarkan prinsip syariah;
c. Membeli surat – surat wesel termasuk akseptasi bank ( banker’s acceptance );
d. Membeli surat pengakuan hutang jangka pendek misalnya,
promissory notes, akseptasi bank ( banker’s acceptance ), wesel ( bill of exchange ), atau commercial papper;
e. Membeli surat berharga jangka panjang, misalnya obligasi
korporasi ( corporate bonds );
f. Membeli surat berharga dengan janji menjual kembali
(reverse repo );
g. Menempatkan dana pada bank lain berupa interbank call money,deposit on call, deposito berjangka, dan sertifikat deposito;
h. Membeli surat Pembendaharaan Negara ( Treasury Bills ); i. Membeli Obligasi Negara ( Treasury Bonds );
j. Penempatan pada Bank Indonesia berupa Sertifikat Bank
Indonesia, Fasilitas Simpanan Bank Indonesia ( FASBI ), di
samping untuk pemenuhan Giro Wajib Minimum;
k. Memberikan pembiayaan anjak piutang;
l. Melakukan penyertaan modal pada bank atau perusahaan
19 ventura, asuransi serta lembaga kliring penyelesaian dan
penyimpanan.
3. Penyediaan Jasa – Jasa
Di samping kegiatan penhimpunan dana dan penyaluran
dana, bank umum juga menyediakan jasa – jasa terutama dalam
rangka lalu lintas pembayaran yang meliputi:
a. Pemindahan uang ( transfer dana ) baik secara manual maupun secara on line atau electronic;
b. Menerima pembayaran dari tagihan atas surat berharga dan
melakukan perhitungan dengan atau antar pihak ketiga
(collection );
c. Menyediakan tempat untuk menyimpan barang dan surat
berharga ( safety box );
d. Melakukan kegiatan penitipan untuk kepentingan pihak lain
berdasarkan kontrak ( custodian );
e. Bertindak sebagai wali amanat ( trustee ); f. Memberikan jaminan letter of credit ( L/C );
g. Bertindak sebagai sub registry dalam perdagangan Obligasi Negara dengan izin Bank Indonesia;
h. Memberikan bank garansi;
20 j. Memberikan pelayanan financial advisory;
k. Bertindak sebagai arranger dalam hal penerbitan surat berharga yang tidak tercatat di bursa efek ( misalnya
commercial paper );
l. Memberikan jasa pengurusan piutang atau tagihan jangka
pendek dari transaksi perdagangan dalam atau luar negeri,
yang dilakukan dengan cara pengambilalihan atau
pembelian piutang tersebut ( factoring );
m. Bertindak sebagai pendiri dana pensiun dan pengurus dana
pensiun;
n. Memberikan pelayanan penukaran uang ( money changer ); o. Memberikan pelayanan dalam penarikan tunai atau
pembayaran transaksi dengan menggunakan kartu ATM (
Automated Teller Machine ); kartu debet ( debit card ); kartu kredit ( credit card )
p. Menerbitkan draft, yaitu surat perintah bayar tidak bersyarat yang diterbitkan bank kepada korespondennya;
q. Menerbitkan cek perjalanan ( traveler’s check ).
F. Laporan Keuangan Bank Umum
1. Pengertian Laporan Keuangan
Berbicara mengenai laporan keuangan ( Financial Statement ) tidak
21 penggolongan dan peringkasan peristiwa – peristiwa dan kejadian –
kejadian yang setidak – tidaknya sebagian bersifat keuangan dengan cara
setepat – tepatnya dan dengan petunjuk atau dinyatakan dalam uang, serta
penafsiran terhadap hal – hal yang timbul daripadanya”. Hasil dari proses
pencatatan tersebut adalah suatu ringkasan dari kondisi keuangan
perusahaan. Ringkasan inilah yang disebut Laporan Keuangan ( Jopie
Jusuf, 2010 : 3 ).
Gambar 2.1 Proses Akuntansi
Transparansi di bidang laporan keuangan bank, sudah menjadi suatu
kewajiban, bagi bank umum wajib mempublikasikan laporan keuangan
melalui media cetak, demikian halnya dengan Bank Indonesia berdasarkan
Undang – Undang No. 23/1999, diwajibkan menyusun laporan
keuangannya sebagai salah satu wujud akuntabilitas sebagaimana diatur
dalam pasal 58 UU tersebut.
Tujuan diadakannya Laporan Keuangan adalah :
a. Untuk memberikan informasi keuangan yang dapat dipercaya
mengenai aktiva dan kewajiban serta modal suatu perusahaan.
JOURNAL LEDGER FINANCIAL
STATEMENT
INCOME STATEMENT
22 b. Untuk memberikan informasi yang dapat dipercaya mengenai
perubahan aktiva netto ( aktiva dikurangi kewajiban ) suatu
perusahaan yang timbul dari kegiatan usaha dalam rangka
memperoleh laba.
c. Untuk memberikan informasi keuangan yang membantu para
pemakai laporan di dalam menaksir potensi perusahaan dalam
menghasilkan laba.
d. Untuk memberikan informasi penting lainnya mengenai perubahan
aktiva dan kewajiban suatu perusahaan, seperti informasi mengenai
aktivitas pembiayaan dan investasi.
e. Untuk mengungkapkan sejauh mungkin informasi lain yang
berhubungan dengan laporan keuangan yang relevan untuk
kebutuhan pemakai laporan, seperti informasi mengenai kebijakan
akuntansi yang dianut perusahaan.
2. Laporan Keuangan Bank Umum
Laporan keuangan yang disajikan oleh Bank Umum untuk
dipublikasikan kepada masyarakat, berpedoman pada Peraturan Bank
Indonesia No. 3/22/PBI tanggal 13 Desember 2001 tentang tranparansi
Kondisi Keuangan Bank dan Surat Edaran Bank Indonesia No.3/30/DPNP
tanggal 14 Desember 2001 tentang Laporan Keuangan Publikasi
Triwulanan dan Bulanan Bank Umum serta laporan tertentu yang
23 Laporan keuangan bank umum terdiri dari :
a. Neraca
b. Perhitungan Laba Rugi dan Saldo Laba
c. Komitmen dan Kontijensi
d. Perhitungan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum
e. Kualitas Aktiva Produktif dan Informasi Lainnya
f. Transaksi Valuta Asing dan Derivatif
g. Perhitungan Rasio Keuangan
h. Pembelian Kredit dari Badan Penyehatan Perbankan
Nasional/BPPN ( jika ada ).
G. Rentabilitas
Rentabilitas suatu perusahaan menunjukan perbandingan antara laba
dengan aktiva atau modal yang menghasilkan laba tersebut. Dengan kata lain
rentabilitas adalah kemampuan suatu perusahaan untuk menghasilkan laba
selama periode tertentu.
Penilaian pendekatan kuantitatif dan kualitatif faktor rentabilitas antara
lain dilakukan melalui penilaian terhadap komponen – komponen sebagai
berikut :
1. Return On Assets ( ROA )
Rasio ini menunjukan perbandingan antara laba ( sebelum pajak )
dengan total asset bank, rasio ini menunjukan tingkat efisiensi
24 Laba sebelum pajak
Return On assets ( ROA ) = X 100 %
Rata – rata total asset
2. Return On Equity ( ROE )
Rasio ini mengukur berapa besar pengembalian yang diperoleh
pemilik bisnis ( pemegang saham ) atas modal yang dia setorkan untuk
bisnis tersebut. ROE merupakan indikator yang tepat untuk mengukur
keberhasilan bisnis dalam memperkaya pemegang sahamnya.
Laba setelah pajak
Return On Equity ( ROE ) = X 100 % Rata – rata modal inti
3. Biaya Operasional dibagi dengan Pendapatan Operasional (BOPO)
BOPO adalah rasio perbandingan antara Biaya Operasional dengan
Pendapatan Operasional, semakin rendah tingkat rasio BOPO berarti
semakin baik kinerja manajemen bank tersebut, karena lebih efisien
dalam menggunakan sumber daya yang ada di perusahaan.
Biaya Operasional
BOPO = X 100 %
25
H. Bank Persero
Bank persero, atau juga sering disebut Bank BUMN, pada awalnya masing
– masing didirikan dengan undang – undang tersendiri dimana diatur
mengenai bidang tugas masing – masing bank. Selanjutnya, dalam kegiatan
operasionalnya, bank persero tetap tunduk pada undang – undang tentang
perbankan. Dengan diundangkannya UU No.7 tahun 1992 tentang perbankan,
bank – bank persero lebih lanjut ditetapkan dengan peraturan pemerintah.
Bank persero, atau sering disebut juga bank pemerintah, adalah bank
umum yang secara mayoritas sahamnya dimilki pemerintah. Di awal dekade
2000-an , pemerintah melakukan restrukturisasi yang sangat fundamental
terhadap bank – bank persero sebagai dampak terjadinya krisis perbankan.
Bank persero yang sebelumnya berjumlah 7 bank diperkecil jumlahnya
menjadi hanya 4 bank.
Kebijakan pemerintah terhadap bank persero dilakukan dengan
menggabungkan ( merger ) Bank Bumi Daya, Bank Pembangunan Indonesia, dan Bank Dagang Negara ke dalam Bank Mandiri. Sementara BTN, Bank BNI
46, dan BRI tetap terus beroperasi seperti sebelumnya. Bank Ekspor Impor
Indonesia berubah menjadi Bank Ekspor Indonesia yang tidak lagi beroperasi
sebagai bank dan berubah fungsi menjadi lembaga pembiayaan ekspor.
Dengan demikian, fungsi Bank Exim sebelumnya sebagai bank umum kini
tidak lagi dilakukan. Komposisi kepemilikan bank persero juga ikut
mengalami perubahan, di mana saham bank – bank persero tidak lagi
26 publik melalui penjualan sebagian sahamnya melalui pasar modal ( divestasi ) antara lain Bank BNI, Bank Mandiri, dan Bank BRI.
I. Penelitian Terdahulu
Penelitian Maria Sophia Aguirre, Thomas K. Lee dan Themis D. Pantos yang berjudul Universal versus Functional Banking Regimes : The Strucrure Conduct Performance Hypothesis Revisited. Penelitian dilakukan dengan menggunakan metode analisis kuantitatif. Penelitian ini dilakukan di
sepuluh Negara dengan total 133 bank.
Analisis kuantitatif dilakukan dengan menggunakan alat kuantitatif seperti
“Stochastic Cost Frontier”. Analisis ini bertujuan untuk melihat hubungan keterkaitan antara ukuran dan sistem perbankan terhadap kinerja bank.
Penelitian ini dilakukan untuk melihat manfaat apa yang diperoleh oleh bank,
apakah lebih baik bila beroperasi sistem fungsional, yaitu adanya batas –
batasan dalam melakukan kegiatan atau dengan sistem universal, yaitu bank
bebas dalam setiap melakukan kegiatannya.
Zaenal Abidin dengan judul Kinerja Efisiensi Pada Bank Umum. Penelitian ini untuk mengevaluasi kinerja efisiensi 93 bank umum di
Indonesia pada periode tahun 2002 hingga tahun 2005. Metode analisis yang
digunakan adalah Data Envelopment Analysis ( DEA ). Hasil penelitian
menunjukan bahwa kelompok bank asing dan bank pemerintah menunjukan
27 Variabel yang digunakan oleh Zaenal Abidin yaitu pada variabel input
terdiri dari Dana Pihak Ketiga, Biaya Bunga, Biaya Operasional lainnya,
sedangkan variabel outputnya adalah besarnya kredit, Pendapatan Bunga, dan
Pendapatan Operasional lainnya.
Penelitian Priyonggo Suseno, SE, MSc. yang berjudul Analisis Efisiensi dan Skala Ekonomi pada Industri Perbankan Syariah di Indonesia. Penelitian
ini memiliki dua tujuan utama, pertama mengukur tingkat efisiensi perbankan
syariah di Indonesia pada periode 2000 – 2004 dengan pendekatan Data
Envelopment Analysis ( DEA ). Tujuan kedua adalah menganalisis keterkaitan
antara tingkat efisiensi dan skala usaha industri perbankan. Analisis
menggunakan regresi data panel dengan input yang dihasilkan dari analisis
DEA.
Penelitian ini menggunakan data panel atas 10 bank syariah di Indonesia
dengan periode penelitian 1999 – 2004. Data yang digunakan adalah data
tahunan.
Sementara Sari Yuniarti yang berjudul Kinerja Efisiensi Bank Berstratifikasi Sesuai dengan Visi Arsitektur Perbankan Indonesia. Penelitian
ini bertujuan untuk mengetahui efisiensi kinerja pada bank berstratifikasi
dengan kategori bank kegiatan usaha terbatas, bank fokus, dan bank nasional
yang go public pada tahun 2005 sampai 2007 dengan menggunakan
pendekatan DEA (Data Envelopment Analysis ). Variabel – variabel yang digunakan dalam penelitian ini terdiri dari dua variabel yaitu variabel input
28
expense ( biaya personalia ), interest expense ( biaya bunga ), dan other non interest expense ( biaya non bunga ). Sedangkan variabel output terdiri dari 2 variabel yaitu : interest income ( pendapatan bunga ) dan non interest income ( pendapatan non bunga ). Kesimpulan yang didapat adalah rata – rata kinerja
efisiensi relatif pada bank – bank go public dari tahun 2005 sampai 2007 mengalami peningkatan efisiensi yang cukup baik. Efisiensi yang paling baik
dicapai oleh Bank Capital Indonesia, Bank LIPPO, Bank Panin, Bank Victoria
Internasional yang masing – masing merupakan kategori bank fokus.
31
Keterkaitan atau hubungan antar variabel total asset, dana pihak ketiga dan
kredit yang diberikan terhadap tingkat efisiensi bank persero adalah sebagai
32 1. Total Asset Terhadap Tingkat Efisiensi
Penyaluran dana dalam bentuk kredit mendominasi aaset bank.
Sementara dana masyarakat merupakan sumber utama dana bank
terutama dalam bentuk giro, tabungan, dan deposito berjangka. Dalam
hal ini bank dituntut untuk dapat mengelola dana yang diterima dari
masyarakat dalam bentuk kredit secara efisien guna menjaga
kepercayaan masyarakat.
2. Dana Pihak Ketiga Terhadap Tingkat Efisiensi
Mengelola bank sangat berbeda dengan mengelola industri pada
umumnya karena bank menjalankan usahanya dengan cara mengelola
uang masyarakat yang menjadi nasabahnya. Oleh karena itu penting
bagi bank untuk tetap menjaga kepercayaan masyarakat. Bank dituntut
untuk selalu menjalankan kegiatan usahanya secara efisien agar tetap
dapat bertahan dan bersaing dengan bank - bank lain dalam menarik
minat masyarakat agar bersedia menyimpan ataupun meminjam dana
kepada bank, dengan begitu kepercayaan masyarakat bisa tetap
terjaga.
3. Kredit Yang Diberikan Terhadap Tingkat Efisiensi
Bank adalah pelaku fungsi intermediasi, yaitu menghimpun dana
masyarakat dan menyalurkannya ke sektor-sektor produktif. Jika
33 sehingga tidak dapat berproduksi dengan wajar. Tingkat efisiensi
merupakan kinerja bank yang mengukur kemampuan bank dalam
menjalankan fungsi intermediasi.
K. Kerangka Pemikiran
Kerangka pemikiran merupakan bagian dari tinjauan pustaka yang
berisikan rangkuman atas semua dasar – dasar teori yang dijadikan landasan
dalam penelitian ini. Dimana dalam kerangka pemikiran ini diberikan skema
singkat mengenai alur penelitian yang menggambarkan proses penelitian yang
akan dilakukan. Hal ini akan memudahkan dalam membaca proses penelitian
yang akan penulis laksanakan.
Dalam penelitian ini, faktor – faktor tingkat efisiensi pada perbankan yang
dapat dilihat dari tingkat kinerja bank tersebut. Adapun faktor – faktor tingkat
efisiensi pada perbankan yaitu dapat dilihat dari laporan keuangan bank,
seperti total asset, dana pihak ketiga, dan total kredit yang diberikan. Dalam
penelitian ini akan diketahui apakah faktor tersebut berpengaruh terhadap
34
Gambar 2.2 Kerangka Pemikiran
Bank Indonesia
Variabel Input : Total Aset, Dana Pihak Ketiga, Kredit Yang Diberikan.
Direktori Perbankan Indonesia
DEA ( Data Envelopment
Analysis )
EFISIENSI
Variabel Output : ROA, ROE, BOPO Neraca
Perhitungan Rasio Keuangan
Bank Rakyat Indonesia (BRI); Bank Negara Indonesia (BNI);
Bank Mandiri;
Bank Tabungan Negara (BTN).
35
L. Hipotesis Penelitian
Hipotesis adalah suatu penjelasan sementara tentang perilaku, fenomena,
atau keadaan tertentu yang telah terjadi atau akan terjadi yang merupakan
pernyataan peneliti tentang hubungan antara variabel – variabel dalam
penelitian serta merupakan pernyataan yang paling spesifik. Peneliti bukannya
bertahan dalam hipotesis yang telah disusun, melainkan mengumpulkan data –
data untuk mendukung atau menolak hipotesis tersebut.
Dengan kata lain, hipotesis merupakan jawaban sementara yang disusun
oleh peneliti, yang kemudian akan di uji kebenarannya melalui penelitian yang
akan dilakukan. Melihat dari penelitian terdahulu dan tinjauan teoritis yang
telah diuraikan sebelumnya, maka hipotesis dalam penelitian ini adalah
sebagai berikut:
1. Tingkat efisiensi bank persero ( BRI, BNI, Mandiri, BTN ):
Ho : Bank persero (BRI, BNI, Mandiri, BTN) tidak
memiliki tingkat efisiensi yang sempurna (100 persen)
Ha : Bank persero (BRI, BNI, Mandiri, BTN) memiliki
36 2. Pengaruh total asset, dana pihak ketiga, dan kredit yang
diberikan terhadap efisiensi bank persero :
Ho : Total asset, dana pihak ketiga, dan kredit yang
diberikan tidak berpengaruh signifikan terhadap
tingkat efisiensi bank persero ( BRI, BNI, Mandiri,
BTN ).
Ha : Total asset, dana pihak ketiga, dan kredit yang
diberikan berpengaruh signifikan terhadap tingkat
37
BAB III
METODOLOGI PENELITIAN
A. Ruang Lingkup Penelitian
Ruang lingkup penelitian ini adalah bank yang termasuk ke dalam
bank milik pemerintah atau persero, yaitu bank BRI, bank BNI, bank
Mandiri, dan bank BTN yang beroperasi berdasarkan ketentuan Bank
Indonesia. Horison waktu yang digunakan dalam penelitian ini yaitu pada
tahun 2001 sampai dengan 2009.
B. Metode Penentuan Sampel
Sampel dalam penelitian ini adalah bank persero yang tercatat di Bank
Indonesia. Penentuan sample pada penelitian ini menggunakan non probability sampling atau secara tidak acak, elemen – elemen populasi tidak mempunyai kesempatan yang sama untuk terpilih menjadi sample.
Metode penentuan sampel dalam penelitian ini menggunakan
Convenience Sampling yaitu istilah umum yang mencakup variasi luasnya prosedur pemilihan responden. Convenience Sampling berarti unit sampel yang ditarik mudah dihubungi, tidak menyusahkan, mudah untuk
mengukur, dan bersifat kooperatif.
Pengambilan sampel dalam penelitian ini adalah data panel dengan
38 Data panel merupakan data yang terdiri dari beberapa objek dalam
rentangan waktu.
Data yang digunakan dalam penelitian ini merupakan data sekunder
dengan periode tahun 2001 hingga tahun 2009. Data diambil dan diolah
dari berbagai sumber, yaitu Direktori Perbankan Indonesia.
Tabel 3.1
Tabel Sampel Penelitian
No Nama Bank Persero
1 Bank Negara Indonesia ( BNI )
2 Bank Rakyat Indonesia ( BRI )
3 Bank Mandiri
4 Bank Tabungan Negara ( BTN )
C. Metode Pengumpulan Data
Adapun metode pengumpulan data yang digunakan dalam penelitian
adalah :
1. Penelitian Kepustakaan ( Library Research )
Penelitian kepustakaan adalah metode pengumpulan data
yang dilakukan untuk memperoleh data sekunder. Data sekunder
adalah data penelitian yang diperoleh peneliti secara tidak
langsung, yaitu melalui media perantara atau pihak lain. Penelitian
39 pengkajian data dari sumber yang relevan dan dapat mendukung
dalam penelitian ini, seperti literatur beberapa buku, artikel, jurnal
keuangan dan perbankan dan bahan lain seperti surat kabar,
internet dan media masa lain yang mempunyai relevansi dengan
permasalahan yang akan dibahas.
2. Penelitian Lapangan ( Field Research )
Metode pengumpulan data lain yang penulis gunakan untuk
mendukung penelitian kepustakaan di atas adalah penelitian
lapangan. Dari penelitian lapangan diperoleh data sekunder. Data
sekunder diperoleh dengan mempelajari dokumen, laporan dan
informasi lainnya yang berkaitan dengan penelitian ini.
D. Metode Analisis Data
1. Data Envelopment Analysis ( DEA )
Metode yang digunakan untuk analisis adalah Data Envelopment Analysis ( DEA ). Profil ukuran kinerja suatu Unit Kegiatan Ekonomi (UKE) meliputi ekonomi, efektifitas dan
efisiensi. Pengukuran kinerja dapat memberi arah pada keputusan
strategis yang menyangkut perkembangan suatu organisasi di masa
40 Alat analisis DEA dapat digunakan untuk mengukur
efisiensi, antara lain untuk penelitian kesehatan (healt care), pendidikan (education), transportasi, pabrik (manufacturing),
maupun perbankan. DEA merupakan prosedur yang dirancang
secara khusus untuk mengukur efisiensi relatif suatu UKE yang
menggunakan banyak input dan banyak output, dimana
penggabungan input dan output tersebut tidak mungkin dilakukan.
DEA merupakan formulasi dari program linier.
Data Envelopment Analysis (DEA) dikembangkan sebagai model dalam pengukuran tingkat kinerja atau produktifitas dari
sekelompok unit organisasi. Pengukuran dilakukan untuk
mengetahui kemungkinan-kemungkinan penggunaan sumber daya
yang dapat dilakukan untuk menghasilkan output yang optimal.
Produktifitas yang dievaluasi dimaksudkan adalah sejumlah
penghematan yang dapat dilakukan pada faktor sumber daya
(input) tanpa harus mengurangi jumlah output yang dihasilkan,
atau dari sisi lain peningkatan output yang mungkin dihasilkan
tanpa perlu dilakukan penambahan sumber daya.
Ada tiga manfaat yang diperoleh dari pengukuran efisiensi dengan
DEA :
1. Sebagai tolak ukur untuk memperoleh efisiensi relatif yang
berguna untuk mempermudah perbandingan antara unit
41 2. Kedua mengukur berbagai informasi efisiensi antar unit
kegiatan ekonomi untuk mengidentifikasi faktor-faktor
penyebabnya.
3. Menentukan implikasi kebijakan sehingga dapat
meningkatkan tingkat efisiensinya.
Keterbatasan DEA :
1. Mensyaratkan semua input dan output harus spesifik dan dapat
diukur,
2. DEA berasumsi bahwa setiap unit input atau output identik
dengan unit lain dalam tipe yang sama,
3. Dalam bentuk dasarnya DEA berasumsi adanya CRS
(constant return to scale),
4. Bobot input dan output yang dihasilkan DEA sulit untuk
ditafsirkan dalam nilai ekonomi.
Dasar pengukuran efisiensi dengan DEA adalah program
linier, transformasi program linier yang kita sebut dengan DEA
adalah sebagai berikut :
Maksimumkan
m
maximasi ht =
∑
vrt qrt42 Dengan batasan atau kendala
m n
kendala
∑
vrt qrs-
∑
uit xit≤ 0 , r = 1,2 …… mr=1 i=1
n
∑
uik xik = 1 , dan Ui dan Vr ≥ 0, dimana:i=1
qrt : adalah jumlah output r pada bidang t
xit : adalah jumlah input i pada bidang t
qrs : adalah jumlah input r pada bidang s
xit : adalah jumlah ouput i pada bidang t
m : adalah jumlah sampel yang dianalisis
s : Jumlah input yang digunakan
uik : nilai terbesar input I pada bidang k
uit : nilai tertimbang dari output r yang dihasilkan pada
bidang t
ht : adalah nilai yang dioptimalisasikan sebagai
indikator efisiensi
2. Regresi Data Panel
Gabungan data cross section dan time series ini disebut data panel (panel pooled data). Regresi dengan menggunakan data panel disebut model regresi data panel. Ada beberapa
keuntungan yang diperoleh dengan menggunakan data panel.
43
series dan cross section mampu menyediakan data yang lebih banyak sehingga akan menghasilkan degree of freedom yang lebih besar. Kedua, menggabungkan informasi dari data time series dan cross section dapat mengatasi masalah yang timbul ketika adalah masalah penghilangan variabel (ommited – variabel) ( Agus Widarjono,2009:229 )
Bentuk struktur persamaan model analisis data panel linier
adalah sebagai berikut (Agus Widarjono, 2009:230):
+ εit
Dimana:
i : unit cross section sebanyak n t : unit time series sebanyak t
Yit : variabel dependen untuk section ke-I dan waktu ke-t
Xit : variabel independen untuk section ke-I dan waktu ke-t
εit :disturbance termmempunyai E (εit) = 0
Namun ada beberapa metode yang biasa digunakan untuk
mengestimasi model regresi dengan data panel, yaitu
44 a. Model Efek Tetap ( Fixed Effect )
Teknik model regresi Fixed Effect adalah teknik mengestimasi data panel dengan menggunakan variabel
dummy untuk menangkap adanya perbedaan intersep.
Pengertian Fixed Effect ini didasarkan adanya perbedaan intersep antara perusahaan namun intersepnya sama antar
waktu ( time invariant ). Di samping itu, model ini juga mengasumsikan bahwa koefisien regresi ( slope ) tetap
antar perusahaan dan antar waktu.
Secara matematis model panel data Fixed Effect tingkat
efisiensi dapat ditulis sebagai berikut :
EFISIENSIit= β0+ β1 TOTAL ASSETit+ β3 DPKit+ β4
KYDit + β5 D1it+ β6 D1it+…+ εit ;
I = 1,2,…,n; t = 1,2,…,t
Jadi dalam penelitian ini selain menganalisis tingkat
efisiensi pada bank persero, kita juga akan menganalisis
bagaimana pengaruh total asset, dana pihak ketiga, dan
kredit yang diberikan terhadap tingkat efisiensi bank
persero yaitu bank BRI, BNI, Mandiri, dan BTN dengan
45 pengaruh ini akan dilihat dari metode pendekatan regresi
panel data fixed effect.
E. Operasional Variabel Penelitian
Operasional variabel penelitian adalah suatu definisi yang diberikan
kepada variabel dengan cara memberi arti atau menspesifikasikan
kegiatan atau memberikan suatu operasional yang diperlukan untuk
melakukan pengujian atas hipotesis yang diajukan, maka perlu diadakan
pengukuran atas variabel yang diteliti. Variabel – variabel dalam
penelitian ini adalah :
1. Variable Input
a. Total Asset
Sisi neraca ini mencerminkan posisi kekayaan yang
merupakan hasil penggunaan dana bank dalam berbagai bentuk.
Penggunaan dana bank dilakukan berdasarkan prinsip prioritas. Di
samping itu, kegiatan pengalokasian dana tersebut harus
memperhatikan ketentuan – ketentuan yang ditetapkan oleh bank
sentral sebagai otoritas moneter yang mengatur dan mengawasi
bank.
b. Dana Pihak Ketiga
Sumber dana ini merupakan sumber dana terpenting bagi
kegiatan operasi bank dan merupakan ukuran keberhasilan bank
46 dana yang dimaksud adalah simpanan giro, simpanan tabungan,
dan simpanan deposito.
c. Kredit Yang Diberikan
Penggunaan dana bank sangat didomonasi dalam bentuk
penyaluran kredit. Secara umum portofolio kredit bank berkisar
70% dari total volume usaha bank. Penyaluran kredit tersebut
digunakan untuk membiayai kebutuhan modal kerja, investasi,
dan keperluan kredit konsumtif nasabah.
2. Variable Output
a. Return on Asset ( ROA )
Rasio ini memberikan informasi seberapa efisien suatu
bank dalam melakukan kegiatan usahanya, karena rasio ini
mengindikasikan seberapa besar keuntungan yang dapat
diperoleh rata – rata terhadap setiap rupiah asetnya.
b. Return on Equity ( ROE )
Rasio ini mengukur berapa besar pengembalian yang
diperoleh pemilik bank atas modal yang dia setorkan untuk
bisnis tersebut.
c. Biaya Operasional Pendapatan Operasional ( BOPO )
BOPO adalah rasio perbandingan antara Biaya
47 tingkat rasio BOPO berarti semakin baik kinerja manajemen
bank tersebut, karena lebih efisien dalam menggunakan
48
BAB IV
ANALISIS DAN PEMBAHASAN
A. Sekilas Gambaran Umum Objek Penelitian
1. Sejarah Bank Pemerintah
Bank Indonesia sebagai bank sentral memiliki perjalanan sejarah
yang panjang. Bank Indonesia berawal dari suatu bank milik Belanda
dengan nama “De Javasche Bank” yang didirikan pada tahun 1828 dan diberi tugas sebagai bank sirkulasi oleh pemerintah Hindia Belanda di
samping berfungsi sebagai bank komersial. Pendirian De Javasche Bank
ini mengikuti pembentukan dan peranan De Nederlansche Bank yang didirikan pada tahun 1814 sebagai bank sirkulasi dan kemudian menjadi
bank sentral kerajaan Belanda. Berdasarkan undang – undang De Javasche Bankwet 1992, De Javasche Bank oleh pemerintah Hindia Belanda diberi tugas menjaga kestabilan moneter dan menjaga kesatuan
sistem moneter antara Hindia Belanda dan Nederland dengan
mempertahankan nilai tukar antara kedua mata uang dalam paritas satu
lawan satu.
Pasca kemerdekaan, De Javasche Bank oleh Pemerintah kemudian dinasionalisasi berdasarkan Undang – undang No. 24 Tahun 1951.
Penggunaan nama Bank Indonesia menggantikan De Javasche Bank
dimulai sejak diundangkannya Undang – undang No.11 Tahun 1953
49 pula yang menjadi dasar hukum pendirian bank sentral Indonesia dengan
nama Bank Indonesia menggantikan De Javasche Bankwet 1992.
Sejarah bank sentral Indonesia sebelum De Javasche Bank
dinasionalisasi dan resmi menjadi Bank Indonesia pada tahun 1953,
sebenarnya memiliki kisah tersendiri jauh sebelumnya. Pada tahun 1945
sebenarnya telah dibentuk suatu yayasan yang disebut Jajasan Poesat
Bank Indonesia yang diharapkan menjadi cikal bakal Bank Indonesia
yang nantinya akan berfungsi sebagai bank sirkulasi bagi Indonesia
menggantikan fungsi De Javasche Bank.
Dengan UU No.2 Prp Tahun 1946 tanggal 5 Juli 1946 didirikan
Bank Negara Indonesia ( BNI ) sebagai penjelmaan Jajasan Poesat Bank
Indonesia yang melebur ke dalamnya. Peresmian pendirian BNI tersebut
dilakukan pada tanggal 17 Agustus 1946 oleh Wakil Presiden
Mohammad Hatta. Fungsi BNI menurut Undang – undang pendiriannya
adalah menjadi bank sirkulasi untuk Indonesia di samping berfungsi
sebagai bank komersial. Namun dalam perjalanannnya, fungsi BNI
sebagai bank sirkulasi tidak berjalan sebagaimana yang diharapkan. Ia
lebih terkonsentrasi pada fungsinya sebagai bank komersial, meskipun
kegiatan tersebut tidaklah melanggar ketentuan perundangan.
Gagasan pemberian fungsi bank sirkulasi kepada Bank Negara
Indonesia pada Konferensi Meja Bundar ( KMB ) di Den Haag ditolak
50 sebagai bank pembangunan. Penunjukan De Javasche Bank sebagai bank sentral Indonesia lebih bernuansa politis dan ekonomis yang lebih
berpihak kepada kepentingan pemerintah Nederland. Keputusan KMB
tersebut menempatkan pihak Indonesia pada posisi yang lemah di mana
Belanda masih akan memiliki kemampuan untuk mengontrol terhadap
manajemen De Javasche Bank, terutama mengenai mata uang, di mana untuk melakukannya harus terlebih dahulu bermusyawarah dengan
pemerintah Belanda. Dengan adanya kesepakatn KMB tersebut, maka di
Indonesia secara formal pada saat itu terdapat dua bank sirkulasi yaitu De Javasche Bank di samping Bank Negara Indonesia.
Didasarkan pada pertimbangan pragtisme dan mengingat
keterikatan pemerintah Indonesia terhadap keputusan KMB, diputuskan
untuk tetap meneruskan De Javasche Bank sebagai bank sirkulasi dan kelak menjadi bank sentral Indonesia. Keputusan tersebut pada dasarnya
cukup rasional mengingat De Javasche Bank sudah beroperasi dan berfungsi secara baik di samping telah memilki sumber daya manusia
yang memadai dan jaringan operasional lokal dan internasional yang
sudah mapan. Namun pada waktunya, namanya perlu diganti menjadi
Bank Indonesia.
2. Restrukturisasi Sistem Perbankan Indonesia
Dalam rangka menciptakan sistem dan pengawasan perbankan
yang sehat serta untuk pengamanan keuangan Negara, pemerintah
