PENILAIAN KESEHATAN BANK DENGAN PENDEKATAN RISIKO (RISK BASED BANK RATING) UNTUK BANK YANG TERDAFTAR
DI BURSA EFEK INDONESIA
Oleh :
SISKA FITRIYA ASNINA NPM : 12.1.01.07631
Program Studi: Akuntansi
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA (STIESIA) SURABAYA
PENILAIAN KESEHATAN BANK DENGAN PENDEKATAN RISIKO (RISK BASED BANK RATING) UNTUK BANK YANG TERDAFTAR
DI BURSA EFEK INDONESIA
Skripsi Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi
Program Studi: Akuntansi Konsentrasi: Akuntansi Keuangan
Oleh :
SISKA FITRIYA ASNINA NPM : 12.1.01.07631
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA STIESIA SURABAYA
vi
DAFTAR RIWAYAT HIDUP A. MAHASISWA
Nama : Siska Fitriya Asnina NPM : 12.1.01.07631 Program Studi : S1 Akuntansi
Tempat/Tanggal Lahir : Gresik, 10 Mei 1990 Agama : Islam
Jumlah Saudara/Anak ke : Anak ke 1 dari 4 bersaudara
Alamat Rumah : Dsn. Pengampon, Ds. Setro RT. 12 RW. 06, Menganti, Gresik
Status : Menikah B. ORANG TUA
Nama : M. Suyitno
Alamat Rumah/Telepon : Dsn. Pengampon, Ds. Setro RT. 12 RW. 06, Menganti, Gresik
Alamat Kantor/Telepon : -
Pekerjaan/Jabatan : Wiraswasta/Pemilik C. RIWAYAT PENDIDIKAN
1. Tamat SD di SDN Laban I Kab. Gresik tahun 2002
2. Tamat SLTP di SMPN 2 Menganti Kab. Gresik tahun 2005 3. Tamat SLTA di SMKN I Surabaya Kota Surabaya tahun 2008 4. Pendidikan Tinggi (PT)
Nama PT Tempat Semester Tahun Keterangan
- - - - - D. RIWAYAT PEKERJAAN Tahun Nama Instansi/Perusahaan Pangkat/ Golongan Jabatan 2012 – 2014 PT. BPR AnekaDana Sejahtera - Staff Operasional 2014 – 2016 CV. Putra Anugera Abadi - Staff Operasional
Dibuat dengan sebenarnya,
vii
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Segala puji bagi Allah atas segala limpahan rahmat yang telah diberikan kepada setiap hambanya yang senantiasa bersyukur. Sholawat serta salam kita panjatkan kepada Nabi Muhammad Shallallahu’Alaihi Wasallam. Alhamdulillah atas berkat rahmat Allah, penulis dapat menyelesaikan skripsi sebagai persyaratan untuk meraih gelar sarjana.
Dalam menyelesaikan skripsi ini penulis banyak memperoleh bantuan, bimbingan, dan pengarahan dari berbagai pihak. Pada kesempatan kali ini penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada :
1. Bapak Dr. Akhmad Riduwan, S.E., M.S.A., Ak., CA. selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya
2. Ibu Andayani, S.E., M.Si., Ak., CA. selaku Ketua Program Studi S1 Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya 3. Bapak Drs. Sapari M.S.A., Ak., CA. selaku Dosen Pembimbing Laporan
Skripsi yang telah sabar membimbing penulis sehingga laporan skripsi dapat terselesaikan sesuai dengan waktu yang telah ditentukan.
4. Bapak dan Ibu Dosen Program Studi Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya yang telah mencurahkan waktu dan ilmunya kepada penulis.
viii
5. Bapak / Ibu ketua Galeri Investasi Bursa Efek Indonesia STIESIA yang telah membantu penulis selama pelaksanaan penelitian ini.
6. Kedua orang tua saya yang telah bekerja keras untuk membesarkan dan mendidik saya.
7. Suami dan anak saya yang selalu sabar dan membantu dalam menyelesaikan laporan skripsi.
8. Teman-teman STIESIA khususnya untuk teman-teman kelas SAX-I angkatan tahun 2012.
9. Serta pihak-pihak lain yang turut membantu penulis baik secara langsung maupun tidak langsung.
Dengan terselesaikannya laporan skripsi ini, penulis berharap skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi para pembaca dan peneliti selanjutnya. Penulis mengharapkan juga masukan berupa kritik dan saran dari semua pihak untuk memperbaiki kesalahan dalam penulisan skripsi ini.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb.
Surabaya, 19 Maret 2016
ix DAFTAR ISI
HALAMAN SAMPUL LUAR SKRIPSI ... i
HALAMAN SAMPUL DALAM SKRIPSI ... ii
HALAMAN JUDUL SKRIPSI ... . iii
HALAMAN PENGESAHAN TIM PENGUJI ... iv
HALAMAN PERNYATAAN ... v
DAFTAR RIWAYAT HIDUP ... . vi
KATA PENGANTAR ... vii
DAFTAR ISI ... . ix
DAFTAR TABEL ... . xi
DAFTAR GAMBAR ... xii
DAFTAR LAMPIRAN ... xiii
INTISARI ... xiv
ABSTRACT ... xv
BAB 1 : PENDAHULUAN ... 1
1.1 Latar Belakang Masalah ... 2
1.2 Rumusan Masalah ... 10
1.3 Tujuan Penelitian ... 10
1.4 Manfaat Penelitian ... 11
1.5 Ruang Lingkup Penelitian ... 12
BAB 2 : TINJAUAN TEORETIS ... 13
2.1 Tinjauan Teoretis ... 13
2.1.1 Bank ... 13
2.1.2 Laporan Keuangan ... 22
2.1.3 Laporan Good Corporate Governance (GCG) ... 26
2.1.4 Kesehatan Bank ... 29
2.2 Rerangka Pemikiran ... 37
2.3 Proposisi Penelitian ... 39
BAB 3 : METODA PENELITIAN ... 40
3.1 Jenis Penelitian dan Gambaran dari Populasi ... (Objek) Penelitian ... 40
3.2 Teknik Pengumpulan Data ... 41
3.3 Satuan Kajian ... 42
3.4 Teknik Analisis Data ... 47
3.4.1 Tata Cara Penilaian Tingkat Kesehatan ... Bank Umum ... 47
3.4.2 Penilaian Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan ... Bank Umum ... 50
x
BAB 4 : HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ... 51
4.1 Hasil Penelitian ... 51
4.1.1 Gambaran Umum Objek Penelitian ... 51
4.2 Analisis dan Pembahasan ... . 60
4.2.1 Faktor Profil Risiko (Risk Profile) ... 60
4.2.2 Faktor Good Corporate Governance (GCG) ... 67
4.2.3 Faktor Rentabilitas (Earning) ... . 71
4.2.4 Faktor Permodalan (Capital) ... . 78
4.2.5 Penilaian Kesehatan Bank Umum ... Berdasarkan Risk Based Bank Rating (RBBR) ... Bank Umum Swasta Nasional Devisa ... 86
BAB 5 : PENUTUP ... 103 5.1 Simpulan ... 103 5.2 Saran ... 106 JADWAL PENELITIAN ... 107 DAFTAR PUSTAKA ... 108 LAMPIRAN ... 110
xi
DAFTAR TABEL
Tabel Halaman
1 Klasifikasi Peringkat Komposit Non Performing Loan (NPL) ... 30
2 Klasifikasi Peringkat Komposit Loan to Deposit Ratio (LDR) ... 31
3 Klasifikasi Peringkat Komposit Good Corporate Governance ... (GCG) ... 33
4 Klasifikasi Peringkat Komposit Return On Assets (ROA) ... 34
5 Klasifikasi Peringkat Komposit Net Interest Margin (NIM) ... 34
6 Klasifikasi Peringkat Komposit Capital Adequacy Ratio (CAR) ... 35
7 Populasi dan Sampel ... 42
8 Perhitungan Non Performing Loan (NPL) ... 61
9 Perhitungan Loan to Deposit Ratio (LDR) ... 64
10 Perhitungan Good Corporate Governance (GCG) ... 68
11 Perhitungan Return On Assets (ROA)... 72
12 Perhitungan Net Interest Margin (NIM) ... 75
13 Perhitungan Capital Adequacy Ratio (CAR) ... 79
11 Rekapitulasi Kinerja Bank Tahun 2012 ... 82
12 Rekapitulasi Kinerja Bank Tahun 2013 ... 83
xii
DAFTAR GAMBAR
Gambar Halaman 1 Rerangka Pemikiran ... 38 2 Grafik Non Performing Loan (NPL) Bank Umum Swasta ... Nasional Devisa ... 62 3 Grafik Loan to Deposit Ratio (LDR) Bank Umum Swasta ... Nasional Devisa ... 65 4 Grafik Good Corporate Governance (GCG) Bank Umum Swasta .. Nasional Devisa ... 69 5 Grafik Return On Assets (ROA) Bank Umum Swasta Nasional ... Devisa ... ... ... 73 6 Grafik Net Interest Margin (NIM) Bank Umum Swasta Nasional ... Devisa ... 76 7 Grafik Capital Adequacy Ratio (CAR) Bank Umum Swasta ... Nasional Devisa ... 80
xiii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran Halaman
1 Rekapitulasi Nilai Non Performing Loan (NPL) Tahun 2012 ... 110
2 Rekapitulasi Nilai Non Performing Loan (NPL) Tahun 2013 ... 111
3 Rekapitulasi Nilai Non Performing Loan (NPL) Tahun 2014 ... 112
4 Rekapitulasi Nilai Loan to Deposit Ratio (LDR) Tahun 2012 ... 113
5 Rekapitulasi Nilai Loan to Deposit Ratio (LDR) Tahun 2013 ... 114
6 Rekapitulasi Nilai Loan to Deposit Ratio (LDR) Tahun 2014 ... 115
7 Rekapitulasi Nilai Good Corporate Governance (GCG) ... Tahun 2012 ... 116
8 Rekapitulasi Nilai Good Corporate Governance (GCG) ... Tahun 2013 ... 117
9 Rekapitulasi Nilai Good Corporate Governance (GCG) ... Tahun 2014 ... 118
10 Rekapitulasi Nilai Return On Assets (ROA) Tahun 2012 ... 119
11 Rekapitulasi Nilai Return On Assets (ROA) Tahun 2013 ... 120
12 Rekapitulasi Nilai Return On Assets (ROA) Tahun 2014 ... 121
13 Rekapitulasi Nilai Net Interest Margin (NIM) Tahun 2012 ... 122
14 Rekapitulasi Nilai Net Interest Margin (NIM) Tahun 2013 ... 123
15 Rekapitulasi Nilai Net Interest Margin (NIM) Tahun 2014 ... 124
16 Rekapitulasi Nilai Capital Adequacy Ratio (CAR) Tahun 2012 ... 125
17 Rekapitulasi Nilai Capital Adequacy Ratio (CAR) Tahun 2013 ... 126
