I Skripsi
Evaluasi Sistem Pengendalian Internal pada Aplikasi Sistem Informasi Akuntansi : Studi Kasus pada CV. Mitra Gemilang Intiperkasa –
Pekalongan
Diajukan untuk memenuhi syarat guna mencapai gelar
Sarjana Akuntansi di Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Katolik Soegijapranata
Semarang
Novellia Elthasya 13.60.0102
Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Katolik Soegijapranata
Semarang
II
Skripsi dengan judul:
Evaluasi Sistem Pengendalian Internal pada Aplikasi Sistem Informasi Akuntansi : Studi Kasus pada CV. Mitra Gemilang Intiperkasa - Pekalongan
Oleh:
Novellia Elthasya
13.60.0102
Disetujui dan diterima baik oleh pembimbing:
Semarang, 18 Oktober 2017
Pembimbing
III
Telah diterima dan disahkan oleh panitia penguji pada:
Rabu, 18 Oktober 2017 skripsi dengan judul:
Evaluasi Sistem Pengendalian Internal pada Aplikasi Sistem Informasi Akuntansi : Studi Kasus pada CV. Mitra Gemilang Intiperkasa - Pekalongan
Oleh:
Novellia Elthasya
13.60.0102
Tim Penguji
Koordinator,
(Drs.H.Hudi Prawoto,MM.,Akt.)
Anggota, Anggota,
(G.Freddy Koeswoyo,M.Si.CPA.) (Dr.AA.Christmastuti,SE.,M.Si.,CA,CPA.)
Mengetahui,
Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Unika Soegijapranata
IV
PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI
Saya, yang bertanda tangan dibawah ini dengan sesungguhnya menyatakan bahwa
skripsi dengan judul:
Evaluasi Sistem Pengendalian Internal pada Aplikasi Sistem Informasi Akuntansi : Studi Kasus pada CV. Mitra Gemilang Intiperkasa - Pekalongan
benar-benar merupakan karya saya. Saya tidak mengambil sebagian atau seluruh
karya orang lain yang seolah-olah saya akui sebagai karya saya. Apabila saya
melakukan hal tersebut, maka gelar dan ijasah yang saya peroleh dinyatakan batal
dan akan saya kembalikan kepada Universitas Katolik Soegijapranata.
Semarang,27 Oktober 2017
Yang menyatakan,
V
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
Engkau yang lebih tau cara untuk membuka jalanku
Engkau yang lebih mengerti cara untuk menolong hidupku
Kupercaya Kau Tuhan yang tak pernah gagal menjadikanku lebih dari pemenang.
Kupercaya Kau Tuhan yang tak pernah lalai menepati janji-janjiMu
“
Aku
tahu, bahwa Engkau sanggup melakukan segala sesuatu dan tidak ada rencanaMu yang gagal.”
Ayub 42:2
Skripsi ini saya persembahan untuk:
Tuhan Yesus Kristus
Papa, Mama, Graytta
Keluargaku
VI
KATA PENGANTAR
Puji syukur pada Tuhan Yesus Kristus atas berkat dan anugerah-Nya yang
tak berkesudahan. Penulis yakin tanpa bimbingan-Nya, penulis tidak akan mampu
melewati segala halangan dan hambatan yang ada selama proses penyusunan
skripsi. Penulis akhirnya dapat dengan baik menyelesaikan skripsi ini dengan
judul: “Evaluasi Sistem Pengendalian Internal pada Aplikasi Sistem Informasi
Akuntansi : Studi Kasus pada CV. Mitra Gemilang Intiperkasa – Pekalongan”.
Skripsi ini diajukan untuk memenuhi sebagian persyaratan dalam mencapai gelar
Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Jurusan Akuntansi,
Universitas Katolik Soegijapranata, Semarang.
Dalam menyelesaikan skripsi ini tidak sedikit hambatan yang dialami oleh
penulis, oleh sebab itu dukungan dari berbagai pihak sangat dibutuhkan. Maka
pada kesempatan ini pulalah penulis ingin menyampaikan rasa terima kasih
kepada berbagai pihak, yaitu:
1. Bapak Sentot Suciarto A., Ph.D selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Katolik Soegijapranata.
2. Ibu Dr. A.A. Christmastuti, SE., M.Si., CA, CPA. selaku dosen pembimbing
yang telah banyak membantu dan bersedia meluangkan waktu untuk
memberikan bimbingan, pengarahan, dan saran selama proses pembuatan
skripsi hingga selesai.
3. Bapak Drs. H. Hudi Prawoto, MM., Akt. dan Bapak G. Freddy Koeswoyo,
M.Si. CPA. selaku dosen penguji yang telah memberikan saran dan kritik
VII
4. CV. Mitra Gemilang Intiperkasa sebagai obyek dari penelitian yang telah
meluangkan waktu untuk memberikan informasi dalam penelitian ini,
sehingga penelitiam ini bisa selesai dengan baik.
5. Keluarga penulis terutama Papa dan Mama tercinta, serta Graytta Intannia
yang selalu memberikan semangat, dukungan, cinta dan doa untuk penulis.
6. Riccy Chandra tercinta My Best Partner dalam mengerjakan skripsi dari awal
proposal hingga sidang akhir yang setia menemani, memberi dukungan dan
bantuan serta canda tawa yang selalu mehibur.
7. Teman-teman tersayang semasa kuliah (Lia, Chintya, dan Febrina) yang dari
awal semester 1 hingga akhir selalu bersama berjuang, suka dan duka kita
lewati bersama, saling memberikan support dan bantuan.
8. Sahabat-sahabatku tersayang sejak SMA (Elish, Novia, Vila, dan Vincent)
yang selalu menemani, memberikan dukungan, semangat dan menghibur
dengan canda tawa.
9. Seluruh dosen di Akuntansi Unika yang telah memberi pengetahuan dan
pengalaman selama perkuliahan.
10. Staf dan karyawan Unika yang membantu dan mendukung penulis.
11. Seluruh teman-teman mahasiswa Akuntansi terutama angkatan 2013 dan
semua pihak yang telah membantu penyusunan skripsi ini yang tidak dapat
penulis sebutkan satu persatu.
Penulis meminta maaf apabila terdapat kesalahan, kekurangan, maupun
VIII
terdapat kekurangan dalam skripsi ini, sehingga dengan kerendahan hati penulis
menerima kritik dan saran apabila terdapat kesalahan-kesalahan dalam skripsi ini.
IX DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ... I HALAMAN PERSETUJUAN ... II HALAMAN PENGESAHAN ... III SURAT PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ... IV MOTTO DAN PERSEMBAHAN ... V KATA PENGANTAR ... VI DAFTAR ISI ... IX DAFTAR TABEL ... Error! Bookmark not defined.XI DAFTAR GAMBAR ... XII ABSTRAK ... XIII BAB I PENDAHULUAN ... Error! Bookmark not defined. 1.1. Latar Belakang ... Error! Bookmark not defined.
1.2. Perumusan Masalah ... 4
1.3. Pembatasan Masalah ... 4
1.4. Tujuan dan Manfaat Penelitian ... 4
1.5. Kerangka Pikir ... 6
1.6. Sistematika Penulisan ... 7
BAB II LANDASAN TEORI ... 8
2.1. Sistem Informasi Akuntansi ... 8
2.2. Evaluasi Sistem Pengendalian Internal ... 10
2.3. Standar Evaluasi Sistem Pengendalian Internal ... 11
2.4. Teknik Pengendalian Sistem Informasi ICAI ... 13
2.4.1. Tujuan Pengendalian ... 14
2.4.2. Kategori Pengendalian ... 15
2.4.3. Teknik Pengendalian ... 19
2.4.3.1. Pengendalian Organisasi ... 19
2.4.3.2. Pengendalian Manajemen ... 19
2.4.3.3. Teknik Pengendalian Keuangan ... 20
2.4.3.4. Pengendalian Lingkungan Pengolahan Data ... 22
2.4.3.5. Akses Pengendalian Fisik ... 22
2.4.3.6. Pengendalian Akses Logis ... 23
2.4.3.7. Pengendalian SDLC ... 23
2.4.3.8. Pengendalian Kesinambungan Bisnis ... 24
2.4.3.9. Teknik Pengendalian Aplikasi ... 24
2.5. Pengendalian Aplikasi ICAI ... 25
2.5.1. Pengendalian Boundary ... 25
2.5.2. Pengendalian Input ... 27
2.5.3. Pengendalian Pengolahan Data ... 42
2.5.4. Pengendalian Output ... 43
X
BAB III METODOLOGI PENELITIAN ... 49
3.1. Obyek dan Lokasi Penelitian ... 49
3.2. Metode Pengumpulan Data ... 49
3.2.1. Sumber Data ... 49
3.3. Teknik Pengumpulan Data ... 50
3.3.1. Observasi ... 50
3.3.2. Wawancara ... 50
3.3.3. Teknik Pengmpulan Data Arsip ... 50
3.4. Teknik Analisis Data ... 51
3.5. Gambaran Umum Perusahaan ... 52
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ... 59
4.1. Gambaran SIA pada CV.Mitra Gemilang Intiperksa ... 59
4.2. Hasil Analisis dan Pembahasan ... 60
4.2.1. Pengendalian Aplikasi ... 60
BAB V PENUTUP ... 95
5.1. Kesimpulan ... 95
5.2. Saran ... 99
DAFTAR PUSTAKA ... 101
XI
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1. Kelas Informasi Jenis Input ... 26
Tabel 2.2. Jenis KesalahanPengkoadean Data ... 28
Tabel 3.1. Tabel Indikator ... 51
Tabel 4.1. Pengendalian Boundary ... 61
Tabel 4.2. Action Previlege ... 62
Tabel 4.3. Pengendalian Input, Pengolahan Data, Output, dan Database ... 63
Tabel 4.4. Hasil Test Data Pemesanan Barang ke Principal ... 70
Tabel 4.5. Hasil Test Data Set Diskon Bertingkat ... 74
Tabel 4.6. Hasil Test Data Inventory Barang Berdasarkan Pembelian ... 76
Tabel 4.7. Hasil Test Data Laporan Piutang ... 78
Tabel 4.8. Hasil Test Data Laporan Proyeksi Pemesanan ... 80
Tabel 4.9. Hasil Test Data Laporan Banking ... 81
Tabel 4.10. Hasil Test Data Laporan Billing ... 82
Tabel 4.11. Hasil Test Data Laporan Stock Gudang ... 83
Tabel 4.12. Hasil Test Data Laporan Penjualan ... 85
Tabel 4.13. Hasil Test Data Laporan Marketing ... 87
Tabel 4.14. Hasil Test Data Master Data Produk... 89
Tabel 4.15. Hasil Test Data Laporan Pembelian... 90
Tabel 4.16. Hasil Test Data Laporan Service ... 92
XII
DAFTAR GAMBAR
Gambar 3.1. Tampilan Software GS Sebelum Login ... 53
Gambar 3.2. Tampilan Software GS Sesudah Login ... 54
Gambar 3.3. Penjabaran Menu Software GS ... 54
Gambar 3.4. Foto CV.Mitra Gemilang Intiperkasa Pekalongan ... 57
Gambar 3.5. Foto Bagian Admin ... 57
Gambar 3.6. Foto Kendaraan Operasional ... 57
Gambar 3.7. Foto Bagian Gudang ... 58
Gambar 3.8. Foto Area Loading ... 58
Gambar 4.1. Pemesanan Barang ke Principal ... 70
Gambar 4.2. Set Diskon Bertingkat ... 74
Gambar 4.3. Inventory Barang Berdasarkan Pembelian ... 76
Gambar 4.4. Laporan Piutang ... 78
Gambar 4.5. Laporan Proyeksi Pemesanan... 80
Gambar 4.6. Laporan Banking ... 81
Gambar 4.7. Laporan Billing ... 82
Gambar 4.8. Laporan Stock Gudang ... 83
Gambar 4.9. Laporan Penjualan ... 85
Gambar 4.10.Laporan Marketing ... 87
Gambar 4.11.Master Data Produk ... 89
Gambar 4.12.Laporan Pembelian ... 90
XIII ABSTRAK
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui kekuatan dan kelemahan dari sistem pengendalian dalam perusahaan dan memberikan alternatif solusi yang dapat digunakan untuk mengatasi kelemahan yang terdapat pada sistem pengendalian tersebut. Obyek penelitian yang digunakan adalah CV. Mitra Gemilang Intiperkasa, merupakan perusahaan yang bergerak dibidang distributor. Tipe analisis yang digunakan dalam penelitian ini adalah tipe kualitatif, dalam penelitian ini penulis akan menganalisa data-data yang ditemukan dan melakukan evaluasi sistem pengendalian internal pada aplikasi sistem informasi akuntansi untuk mengindentifikasi kekuatan dan kelemahan yang ada dalam sistem tersebut. Berdasarkan pada hasil analisis dapat ditarik kesimpulan sebagai berikut: Pengendalian input, pengendalian boundary, pengendalian pengolahan data, pengendalian output dan pengendalian database pada CV. Mitra Gemilang Intiperkasa, Pekalongan sudah berjalan dengan cukup baik.
Kata kunci: Evaluasi, Sistem Pengendalian Internal, Sistem Informasi Akuntansi.
The purpose of this study is to determine the strengths and weaknesses of control systems within the company and provide alternative solutions that can be used to overcome kelemahanyang on the control system. The research object used is CV. Mitra Gemilang Intiperkasa, is a company engaged in the distributor. The type of analysis used in this study is qualitative type, in this study the authors will analyze the data found and evaluate the internal control system in the application of accounting information system to identify the strengths and weaknesses in the system. Based on the results of the analysis can be drawn conclusions as follows: Control input, control boundary, control data processing, output control and database control on the CV. Mitra Gemilang Intiperkasa, Pekalong has done quite well.
