1. Satker menyampaikan Buku Laporan Keuangan Tahunan 2015 Audited dan mempersiapkan Laporan Keuangan Semester I Tahun 2016.
2. Memastikan SP2D yang terinput pada Aplikasi SAIBA dicopy secara langsung dari Aplikasi SAS 2016 (bukan input secara manual) untuk menghindari selisih data antara SAi dengan SPAN.
3. Secara teratur melakukan rekonsiliasi dengan KPPN setempat dan dibuktikan dengan Berita Acara hasil Rekonsiliasi (BAR).
4. Mengirim Berita Acara hasil Rekon yang telah ditandatangani oleh KPA dengan KPPN setempat beserta Lampiran BAR (dalam bentuk PDF) melalui alamat email: kanwilagama@yahoo.co.id.
5. Melampirkan bukti setoran SSBP, SSPB, Rekening Koran, Surat ljin Pembukaan Rekening satker dari KPPN setempat pada bagian akhir buku laporan.
A. Laporan Keuangan 2015 dan Laporan Keuangan semester I tahun 2016
Dalam rangka kelancaran penyampaian Buku Laporan Keuangan Tahunan Audited 2015, persiapan Laporan Keuangan Semester I tahun 2016 dan Penggunaan SIMAN dam rangka Rekonsiliasi Data BMN maka bersama ini kami sampaikan beberapa hal penting untuk secara serius diperhatikan oleh setiap operator dalam koordinasi pimpinan pada masing- masing satker yaitu sebagai berikut :
Kepada
Yth. 1. Kepala Bidang/Pembimbing di lingkungan Kanwil Kemenag
Prov. NTT
2. Kepala Kantor Kementerian Agama Kab./Kota Se-Provinsi NTT
3. Kepala Madrasah Negeri (MAN,MTsN,MIN) Se-Provinsi NTT
: Segera : 2 (dua)
: Penyampaian Buku Laporan Keuangan Tahunan Audited 2015, Persiapan Laporan Keuangan Semester I Tahun 2016 dan
Penggunaan SIMAN dalam rangka Rekonsiliasi/Pemutakhiran Data BMN Kupang, 20 Mei 2016 : KW.20.1/2/HM.01/4006/2016 Nomor Sifat Lampiran Perihal
KEMENTERIAN AGAMA REPUBLIK INDONESIA
KANTOR WILAYAH KEMENTERIAN AGAMA
PROVINSI NUSA TENGGARA TIMURJin. Frans Seda, TelplFax. (0380) 8553935 Kupang - NTT Webslte:www.ntt.kemenag.go.id
1. Segera menginput dokumen belanja modal semester 1 tahun 2016 yang telah dilaksanakan. Kemudian melakukan rekon internal dengan SAIBA 2016. Pastikan semua dokumen belanja terinput di SIMAK dan SAIBA. Dan jangan melakukan penjurnalan pada aplikasi SAIBA bila neraca SAIBA dan SIMAK tidak seimbang melainkan melakukan telaah pada Buku Besar SAIBA penyebab kenapa neraca SAIBA dan SIMAK tidak seimbang.
2. Pastikan semua dokumen belanja Akun 52 ATK baik ATK rutin maupun kegiatan di input diaplikasi Persediaan, serta belanja Akun 526 agar neraca keuangan seimbang.
3. Rekonsiliasi/Pemutakhiran Data BMN dilaksanakan secara mandiri oleh satker dengan menggunakan aplikasi Sistem Manajemen Aset Negara (SIMAN) via internet.
4. Bagi satuan kerja yang belum memiliki user SIMAN, dipersilahkan melakukan registrasi melaluli aplikasi SIMAN yang dapat diunduh di alamat https://djkn.kemenkeu.go.id/websiman tab Download - SIMAN - Pengguna Barang.
5. Tata cara rekonsiliasi/Pemutakhiran data BMN menggunakan fitur pemutakhiran data di SIMAN dapat diunduh di alamat https://djkn.kemenkeu.go.id/websiman tab Download - SIMAN -
B. Penggunaan SIMAN dalam rangka Rekonsiliasi/Pemutakiran Data BMN
6. Secara teratur melakukan Rekonsiliasi internal antara Aplikasi SAIBA
dan Simak BMN dengan memperhatikan Saide Akhir Tahun
sebelumnya dan Saide Awai Tahun berjalan berupa Asset dan Kas di Bendahara Pengeluaran.
7. Menguji Keakuratan dan sinkroninasi data pada Aplikasi SAIBA
dengan menggunakan Lembar Telaah Atas Laporan Keuangan
(Lembar Telaah Terlampir) untuk memastikan penggunaan akun yang benar atau menghindari sistem jurnal dengan menggunakan
akun yang tidak sesuai pada Kementerian Agama, dengan
memperhatikan hal sebagai berikut: a. Kas di Bendahara Pengeluaran; b. Neraca;
c. Neraca Percobaan;
d. Laporan Operasional;
e. Laporan Perubahan Ekuitas;
f. Buku Besar;
g. Laporan Realisasi Anggaran Belanja; h. Laporan Realisasi Pendapatan dan
Tembusan:
Kepala Kantor Wilayah Kementerian Agama Provinsi Nusa Tenggara Timur
Atas perhatian dan kerjasamanya disampaikan terima kasih.
1. Kami menyampaikan terima kasih bagi Satker yang telah melakukan proses rekonsiliasi dengan KPPN dan KPKNL dan menyampaikan Laporan Keuangan tepat waktu.
2. Pimpinan satker hendaknya menempatkan Sumber Daya Manusia Operator selaku Koordinator satker Kankemenag Kab./Kota di Sub Bagian Tata Usaha.
3. Selalu membangun koordinasi dan kerjasama yang baik dalam menata prosedur penyampaian Laporan Keuangan sesuai KMA 15 tahun 2015.
C. Penataan Sistem dan Sumber Daya Manusia Operator/Penata Laporan Keuangan
Pengguna Barang - Buku manual SIMAN Pengguna (UAKPB) fitur pemutakhiran Data - Edisi 1 tanggal 15 Juni 2015.
6. Memperhatikan Berita Acara Rekonsiliasi semester 2 tahun 2015 antara satker dengan KPKNL supaya dijadikan saldo awal di tahun 2016.
Ver.22okt'15
Page 1of5
Objek Penelaahan Kondisi LK Seharusnya
Beri tanda centang ( V) sesuai Laporan Keuangan.
Bila terisi pada kolom yang tidak seharusnyo, agar diuraikan pada lembar lampiran
NERACA PERCOBAAN
Pengecekan Akun-akun: Ada Tidak Seharusnya
1. Adakah akun 41xxxx (Pendapatan Perpajakan) Tidak
2. Adakah akun 43xxxx (Pendapatan Hi bah) Tidak
3. Adakah akun-akun yang seharusnya tidak ada pada K/L ybs. Tidak
KHUSUS BUKAN Satker BLU Ada Tidak Seharusnya
4a. Adakah akun 424xxx Tidak
4b. Adakah akun 525xxx Tidak
4c. Adakah akun 537xxx Tidak
Pengecekan Saldo Tidak Normal Ada Tidak Seharusnya
5. Adakah akun dengan uraian "null" atau tidak ada uraiannya Tidak
Pengecekan Saldo Debet/Kredit Ya tidak Seharusnya
6. Apakah Akun Aset (lxxxxx) bersaldo (D) (kec.Penyisihan don Akumulasi) Ya
Apakah Akun Penyisihan Piutang (116xxx) bersaldo (K) Ya
Apakah Akun Akumulasi Penyusutan (137xxx dan 169xxx) bersaldo (K) Ya
Apakah Akun Kewajiban (2xxxxx) bersaldo (K) Ya
Apakah Akun Pendapatan (4xxxxx) bersaldo (K) (kec.Pengembalian Pendapatan) Ya
Apakah Akun Pengembalian Pendapatan (4xxxxxx) bersaldo (D) Ya
Apakah Akun Belanja/beban (Sxxxxx) bersaldo (D) (kecuali Beban Penyisihan Piutang) Ya
Apakah seluruh Akun Pengembalian Belanja (Sxxxxx) bersaldo (K) Ya
KHUSUS BUKAN Satker BLU Ya Tidak Seharusnya
7a. Apakah Akun 313111 (ditagihkan ke EL)= Total Belanja Netto di LRA Face Ya
Sa. Apakah Akun 313121 (diterima dari EL)= Total Pendapatan Netto di LRA Face Ya
KHUSUS Satker BLU: Ya Tidak Seharusnya
Apakah Akun 313111 (ditagihkan ke EL)= Total Belanja Netto di LRA Face
Ya lb. dikurangi (Netto 525xxx +Netto 537xxx)
Apakah Akun 313121 (diterima dari EL)= Total Pendapatan Netto di LRA Face
Ya
Sb. dik . .
1 urangi Netto 424xxx
Pengecekan akun tertentu Ya Tidak Seharusnya
9. Apakah ada akun 491429 (Pendapatan Perolehan Aset Lainnya) Ya/Tidak
Apakah akun 491429 berasal dari Jurnal di Aplikasi SAIBA Tidak
Apakah akun 491429 berasal dari Jurnal kiriman dari SIMAK Ya
Akun 491429 sangatjarang terjadi, apabila ado, konfirmasi kebenarannya, uraikan dalam lampiran.
Kode Satker Nama Satker Nama Eselon 1 Nama Kementerian
Peri ode: ..
Ver.22okt'1S
Page 2 of 5 LAPORAN OPERASIONAL
Pengecekan Pos/ Akun yang tidak boleh ada Ada Tidak Seharusnya
1. Adakah pendapatan Perpajakan Tidak
2. Adakah pendapatan Hibah Tidak
3. Adakah beban bunga Tidak
4. Adakah beban subsidi Tidak
5. Adakah beban hibah Tidak
6. Adakah beban transfer Tidak
7. Adakah beban lain-lain Tidak
Pengecekan saldo Normal Ada Tidak Seharusnya
8. Adakah akun "null" atau tidak ada uraiannya Tidak
Seluruh Nilai Normal Akun LO ado/ah Positif, kecuali beban penyisihan piutang dapat bernilai negatif
9. Kegiatan Operasional Posit if Negatif Seharusnya
- Pendapatan Posit if
- Beban Pegawai Posit if
- Beban Persediaan Posit if
- Beban Ba rang dan Jasa Posit if
- Beban Pemeliharaan Posit if
- Beban Perjalanan Dinas Positif
- Beban Barang Untuk Diserahkan kpd Masyarakat Positif
- Beban Penyusutan dan Amortisasi Positif
- Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih Pos/Neg
10. Kegiatan Non Operasional Posit if Negatif Seharusnya
- Pendapatan Pelepasan Aset Non La near Positif
- Beban Pelepasan Aset non Lancar Positif
- Pendapatan Penyelesaian Kewajiban jangka Panjang Posit if
- Beban Penyelesaian Kewajiban jangka Panjang Positif
- Pendapatan dari Kegiatan Non Operasional lainnya Positif
- Beban dari Kegiatan Non Operasional lainnya Posit if
Pengecekan antar Laporan Sama Tidak Seharusnya
11. Nilai "Surplus/(Defisit)-LO" = Nilai "Surplus/ (Defisit) - LO" di LPE Sama 12. Beban Persediaan di LO= Beban Persediaan di Persediaan/SIMAK-BMN Sama
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
Pengecekan antar La po ran Sama Tidak Seharusnya
1. Saldo Ekuitas Awai di LPE = Jumlah Ekuitas di Neraca 2014 Audited Sama
2. Saldo Ekuitas Akhir di LPE = Saldo Ekuitas di Neraca Sama
Pengecekan akun tertentu Ada Tidak Seharusnya
3. Adakah akun "Selisih Revaluasi Aset Tetap" ? Tidak
Bila ado, eek apakah berasal dari lnventarisasi don Penilaian? Akun ini hanya khusus dari IP don Jurnal kiriman dari SIMAK. Uraikan hasil pengecekan dalam lampiran TLK
Ver.22okt'15 Page 3 of 5
NERACA
Pengecekan Persamaan Akuntansi Sama Tidak Seharusnya
1. Aset = Kewajiban + Ekuitas Sama
2. Saldo Awai= Angka Audited Laporan 2014 Sama
3. Kas Di Bendahara Pengeluaran = Uang Muka dari KPPN Sama
Pengecekan Akun tertentu Ada Tidak Seharusnya
4. Adakah akun "Pendapatan yang ditangguhkan"? Tidak
Pengecekan Keterkaitan Transaksi Ada Tidak Seharusnva
Jika Jawaban awal "ADA", maka jawaban sub pertanyaan seharusnya "ADA", sebaliknya, bi/a jawaban awal "TIDAK",
maka jawaban sub pertanyaan seharusnya juga "TIDAK"
5. Ada Akun Piutang maka akan ada akun: Ada/Tidak
- Penyisihan Piutang Ada/Tidak
- Beban Penyisihan Piutang Ada/Tidak
6. Ada persediaan maka akan ada akun: Ada/Tidak
- Beban Persediaan Ada/Tidak
7. Ada Aset Tetap/ Aset Lainnya maka akan ada akun: Ada/Tidak
- Akumulasi AT/AL Ada/Tidak
- Be ban Penyusutan/ Amortisasi Ada/Tidak
TELAAH KESESUAIAN DENGAN L-BMN (APLIKASI PERSEDIAAN/SIMAK)
Bandingkan Neraca Percobaan (SAIBA) dengan Laporan Posisi BMN di Neraca (SIMAK) untuk:
Sama Tidak Seharusnya
1. Persediaan Sama
2. Aset Tetap Sama
3. Akumulasi Penyusutan Aset Tetap Sama
4. Aset Lainnya Sama
5. Akumulasi Penyusutan Aset Lainnya Sama
Bandingkan Neraca Percobaan (SAIBA) dengan Laporan Penyusutan Barang Kuasa Pengguna INTRAKOMPTABEL (SIMAK)
untuk:
Sama Tidak Seharusnya
1. Beban Penyusutan 591xxx (SAIBA) dengan kolom 7 (SIMAK) Sama
2. Akumulasi Penyusutan 137xxx dan 169xxx (SAIBA) dengan kolom 9 (SIMAK) Sama
Bandingkan Neraca Percobaan (SAIBA) dengan Jurnal Persediaan PerAkun (Jurnal Kiri man Persediaan ke SIMAK
bulanan) dari Aplikasi Persediaan untuk:
Sama Tidak Seharusnya
1. Beban Persediaan 593xxx (SAIBA) dengan 593xxx (Persediaan) Sama
2. Penyesuaian Nilai Persediaan 391117 (SAIBA) dengan 391117 (Persediaan) Sama
LAPORAN REALISASI ANGGARAN/BELANJA (LRA/B)
Ada Tidak Seharusnya
1 Adakah saldo negatif di LRAB Tidak
Ver.22okt'15 Page 4 of 5 NIP . NIP . ... , 20 . Penelaah, Mengetahui Kepala Satker,
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Sama Tidak Seharusnya
1. Rincian yang ada di CALK sama dengan LKKL (Neraca Percobaan) Sama
Ya Tidak Seharusnya
