EVALUASI PELAKSANAAN PENGUJIAN PENGENDALIAN TERHADAP TRANSAKSI PENJUALAN KREDIT PT. Z OLEH KAP WARTONO
TUGAS AKHIR
Disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan
Mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi
Oleh :
ANGGI SYAIFUL ANNAS F3311015
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS SEBELAS MARET
ABSTRACT
EVALUASI PELAKSANAAN PENGUJIAN PENGENDALIAN TERHADAP TRANSAKSI PENJUALAN KREDIT PT. Z OLEH KAP WARTONO
ANGGI SYAIFUL ANNAS F3311015
The effectiveness a nd efficiency of internal control systems of a compa ny can be a ssessed by using the services of auditors. Surely the a uditor in a ssessing the effectiveness a nd efficiency of the internal control system ha s been made an audit progra m which there a re several a udit procedures to perform tests of controls.
The purpose of this study wa s to determine how the procedure of KAP Wa rtono in conducting tests of controls on credit sales tra nsa ctions, knowing that KAP Wartono prove the assertions of existence or occurrence, assertions of completeness, va lua tion and allocation of funds serge credit sales transa ctions, and knowing improving suggestions from the findings of the auditor to the possibility of internal control wea knesses of tests of controls on credit sa les tra nsa ctions.
In preparing the final ta sk data collection is done by doing the interview with supervisor KAP Wa rtono by requesting the data associa ted with tests of controls on credit sales transactions. Before performing tests of controls the auditor should understand the client's system of interna l control auditors determining subsequent control activities necessa ry to detect a nd prevent potential missta tements. The auditor then prepa re the a udit procedures to test of controls.
KAP Wartono ha ve done credit sa les tra nsaction a udit procedures with a n appropriate standa rds of the existence a nd occurrence assertions, completeness assertions, a ssertions site assessment funds. The a uditor has the right and appropriate suggestion with the applica ble standa rds in facing of the system of internal control weaknesses and documented them in a letter ca lled Management Letter.
ABSTRAK
EVALUASI PELAKSANAAN PENGUJIAN PENGENDALIAN TERHADAP TRANSAKSI PENJUALAN KREDIT PT. Z OLEH KAP WARTONO
ANGGI SYAIFUL ANNAS F3311015
Efektifitas dan efisiensi sistem pengendalian intern suatu perusahaan dapat dinilai dengan menggunakan bantuan jasa dari auditor. Tentunya auditor dalam menilai efektivitas dan efesiensi sistem pengendalian intern sudah membuat program audit yang di dalam program tersebut terdapat beberapa prosedur audit untuk melakukan pengujian pengendalian.
Tujuan penelitian ini adalah mengetahui bagaimana prosedur KAP Wartono dalam melakukan pengujian pengendalian terhadap transaksi penjualan kredit, mengetahui KAP Wartono membuktikan asersi keberadaan atau keterjadian, asersi kelengkapan, dan asersi penilaian dan alokasi transaksi penjualan kredit, mengetahui saran perbaikan dari auditor terhadap kemungkinan temuan kelemahan pengendalian intern dari pengujian pengendalian terhadap transaksi penjualan kredit.
Dalam menyusun tugas akhir metode pengumpulan data yang dilakukan adalah dengan melakukan wawancara bertanya langsung kepada supervisor KAP Wartono dan auditor senior serta meminta data-data yang berhubungan dengan pengujian pengendalian transaksi penjualan kredit. Sebelum melakukan pengujian pengendalian auditor harus memahami sistem pengendalian intern pada klien selanjutnya auditor menentukan aktivitas pengendalian yang diperlukan untuk mendeteksi dan mencegah salah saji potensial. Auditor kemudian menyusun prosedur audit untuk pengujian pengendalian.
KAP Wartono telah melakukan prosedur audit transaksi penjualan kredit sesuai standar yang berlaku yaitu dengan membuktikan asersi keberadaan dan keterjadian, asersi kelengkapan, asersi penilaian dan alokasi. Auditor telah memberikan saran perbaikan yang tepat dan sesuai dengan standar yang berlaku dalam menghadapi kelemahan sistem pengendalian intern. Auditor mendokumentasikan kelemahan sistem pengendalian intern beserta perbaikannya dalam sebuah surat yaitu Ma nagement Letter.
MOTTO DAN PENGESAHAN
Dengan menyebut nama Allah Yang Maha Pemurah lagi Maha Penyayang.
Segala puji bagi Allah, Tuhan semesta alam
(QS. Al-Fatihah : 1-2)
Sebuah pengorbanan dan usaha tidak akan pernah sia-sia bila kita menaruh
rasaihklasdisetiap pengorbanan dan usaha yang telah kita lakukan
(Penulis)
Sabar dalam mengatasi kesulitan dan bertindak bijaksana dalam
mengatasinya adalah sesuatu yang utama
(Penulis)
Intelligence is not the determinant of success, but hard work is the real
determinant of your success
(Penulis)
Penulis persembahkan kepada :
Ayah dan ibu tercinta yang selalu memberikan dukungan materiil maupun spiritual disetiap langkahku
Teman-teman D3 Akuntansi 2011 Sahabat Kontrakan
KATA PENGANTAR
Segala puji dan syukur saya penjatkan ke hadirat Allah SWT yang senantiasa memberikan limpahan rahmat, hidayat, dan ridhoNya sehingga penulis dapat menyelesai
PENGUJIAN PENGENDALIAN TERHADAP TRANSAKSI PENJUALAN KREDIT OLEH KAP WARTONO .
Tugas akhir ini disusun sebagai salah satu syarat untuk mendapatkan gelar Ahli madyaAkuntansi Keuangan di Universitas Sebelas Maret Surakarta.
Dalam penyusunan laporan ini, penulis memperoleh banyak sekali hal-hal baru, baik berupa pengetahuan, pengalaman, bimbingan, kritik dan petunjuk dari berbagai pihak yang membantu baik moril maupun materiil. Melalui kesempatan in penulis menyampaiakan terima kasih kepada semua pihak yang telah membantu dalam penyusunan Tugas Akhir ini :
1. Allah SWT, yang telah melimpahkan segala rahmat dan hidayah-Nya kepada penulis sehingga secara sehat dapat menyelesaikan Tugas Akhir ini
2. Dr. Wisnu Untoro, M.Si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret
4. Drs. Sri Hanggana, Ak., selaku pembimbing Tugas Akhir yang telah memberikan pengarahan dan membimbing selama proses penyusunan Tugas Akhir
5. Anis Widjayanto, SE, M.Si, Ak., selaku dosen pembimbing akademik 6. Seluruh dosen dan staf karyawan Fakultas Ekonomi dan Bisnis yang
telah membimbing dan memberi ilmu
7. Bapak Drs. Wartono, M.Si, Ak., CPA, selaku Ma naging PartnerKAP Wartono & Rekan atas ijin magang yang diberikan dan telah memberikan kemudahan fasilitas
8. Bapak Sujatmiko, SE selaku supervisor KAP Wartono & Rekan yang telah bersedia membimbing dan membantu penulis dalam memperoleh data
9. Teman-teman D III Akuntansi angkatan 2011
10. Semua pihak yang tidak bisa disebutkan satu per satu yang telah membantu penulis dalam menyelesaikan tugas akhir ini.
Penulis menyadari bahwa dalam penulisan tugas akhir ini masih jauh dari kesempurnaan, oleh karena itu dengan lapang hati menerima kritik dan saran yang sifatnya membangun demi sempurnyanya tugas akhir ini sehingga kelak dapat bermanfaat.
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL... i
ABSTRAK ... ii
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ... iii
HALAMAN PENGESAHAN... iv
MOTTO DAN PERSEMBAHAN ... v
KATA PENGANTAR ... vi
DAFTAR ISI... viii
DAFTAR TABEL... xi
DAFTAR LAMPIRAN ... xii
BAB I. PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah... 1
B. Perumusan Masalah ... 5
C. Tujuan Penelitian ... 5
D. Manfaat Penelitian ... 6
II. TINJAUAN PUSTAKA A. Pengendalian Intern ... 7
B. Unsur Pengendalian Intern Transaksi Penjualan Kredit ... 11
C. Pengujian Pengendalian ... 14
E. Ma nagement Letter... 20
III. ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN A. Gambaran Umum Perusahaan... 23
1. Sejarah KAP Wartono... 23
2. Visi dan Misi KAP Wartono ... 23
3. Bidang Layanan Jasa KAP Wartono... 24
B. Pelaksanaan Pengujian Pengendalian yang Dilakukan KAP Wartono Terhadap Transaksi Penjualan Kredit PT. Z... 31
1. Prosedur yang dilakukan KAP Wartono dalam melakukan pengu-jian pengendalian terhadap transaksi penjualan kredit PT. Z ... 31
2. KAP Wartono dalam membuktikan asersi keberadaan atau keter-jadian, asersi kelengkapan, dan asersi penilaian dan alokasi tran-saksi penjulan kredit PT. Z ... 32
3. Saran perbaikan dari auditor terhadap kemungkinan temuan kele-mahan dari pengendalian intern transaksi penjulan kredit PT. Z.. 37
4. Sikap auditor dalam menemukan temuan kelemahan pengendali-an intern dari pengujipengendali-an pengendalipengendali-an terhadap trpengendali-ansaksi penjua-lan kredit PT. Z ... 41
C. Temuan ... 42
1. Kelebihan ... 42
B. Rekomendasi ... 44 DAFTAR PUSTAKA
DAFTAR TABEL
II. 1. Tabel salah saji potensial
[image:13.595.177.422.259.491.2]DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Surat Pernyataan Tugas Akhir
Lampiran 2 Surat Keterangan dan Daftar Nilai Magang
