ANALISA PENGUKURAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN MENGGUNAKAN METODE RGEC PADA MASA PANDEMI COVID-19 (STUDI KASUS PERUSAHAAN PERBANKAN YANG GO PUBLIC)

1

ANALISA PENGUKURAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN MENGGUNAKAN METODE RGEC PADA MASA PANDEMI COVID-19

(STUDI KASUS PERUSAHAAN PERBANKAN YANG GO PUBLIC)

SKRIPSI

Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Derajat Sarjana Ekonomi

Oleh :

Alfriyandy Eka Putra 201710170311057

PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr. Wb

Dengan memanjat puji syukur kehadirat Allah SWT, atas limpahan rahmat dan hidayah-MU peneliti dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “Analisa Pengukuran Kinerja Keuangan Perbankan Menggunakan Metode Rgec Pada Masa Pandemi Covid-19 (Studi Kasus Perusahaan Perbankan Yang Go Public)”. Di dalam tulisan ini disajikan pokok-pokok bahasan mengenai kinerja perusahaan perbankan go public dengan menggunakan metode RGEC pada masa pandemi covid-19.

Selama proses penyusunan skripsi ini, penulis banyak mendapat bantuan, inspirasi dan motivasi dari berbagai pihak, yaitu:

1. Ayah dan Ibu sebagai motivator yang selalu memberikan dukungan berupa doa, materi, nasehat dan kasih sayang. Buat saudara-saudaraku,Ira Yuniar, dan Ridho Adlyan makasih doa, keceriaan, dan semangatnya.

2. Dr. Idah Zuhroh, M.M., selaku Dekan Fakultas Ekonomi & Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.

3. Dr. Masiyah Kholmi, M.M.,Ak.,CA., selaku Ketua Program Studi Akuntansi.

4. Drs. Setu Setyawan.,M.M selaku pembimbing dalam penelitian ini.

5. Dr. Ahmad Juanda., M.M., Ak., selaku Dosen Wali kelas B angkatan 2017. 6. Segenap Bapak dan Ibu Dosen Program Studi Akuntansi dan Staf Tata Usaha FEB-UMM terimakasih atas didikan, bantuan dan bimbingannya selama ini.

7. Untuk Izzatul Kauniyah (as my best partner) terimakasih telah menjadi support system terbaik dalam memberi semangat, doa dan selalu membantu apapun. Semangat untuk kerjanya Izzahku. Sukses selalu. Aamiin

8. Terimakasih juga buat sahabat seperjuangan (Zhilal, Yusaif, Faris, Rizki, Ibnu, Eca, Enby, serta anak-anak kelas Akuntansi B) bangga punya sahabat

v

seperti kalian yang selalu ada, terus kompak dan silaturahmi tetap terjaga. Aamiin

9. Seluruh pihak yang tidak dapat disebutkan satu persatu, yang telah banyak membantu penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.

Disadari bahwa dengan kekurangan dan keterbatasan yang dimiliki peneliti, oleh karena itu peneliti mengharapkan saran yang membangun agar tulisan ini bermanfaat bagi yang membutuhkan.

Wassalamu’alaikum Wr. Wb.

Malang, 31 Agustus 2021

DAFTAR ISI

LEMBAR PENGESAHAN ... i

SURAT ORISINALITAS ... iii

KATA PENGANTAR ... iv

DAFTAR ISI ... vi

DAFTAR TABEL... viii

BAB I PENDAHULUAN ... 1 A. Latar Belakang ... 1 B. Rumusan Masalah ... 4 C. Tujuan penelitian ... 5 D. Manfaat Penelitian ... 5 1. Manfaat Teoritis ... 5 2. Manfaat Praktis ... 6 E. Batasan Penelitian ... 6

BAB II TINJAUAN TEORI ... 7

A. Penelitian Terdahulu ... 7 B. Kajian Teori ... 11 1. Bank ... 11 2. Laporan Keuangan ... 14 3. Kinerja Keuangan ... 15 4. Metode RGEC ... 15

BAB III MATODOLOGI PENELITIAN ... 23

A. Obyek Penelitian ... 23

B. Jenis Penelitian ... 23

C. Jenis Dan Sumber Data ... 23

1. Jenis Data ... 23

2. Sumber Data ... 23

D. Teknik pengambilan Data ... 23

vii

1. Populasi ... 24

2. Pengambilan Sampel ... 24

F. Teknik Analisa Data ... 24

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ... 25

A. Gambaran Umum ... 25

B. Deskripsi Data ... 26

C. Hasil Analisis ... 33

D. Pembahasan ... 38

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ... 42

A. Kesimpulan ... 42

B. Keterbatasan Penelitian ... 42

C. Saran ... 43

DAFTAR TABEL

Tabel 2.1. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komposit NPL ... 17

Tabel 2.2. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komposit LDR ... 17

Tabel 2.3. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komposit GCG ... 20

Tabel 2.4. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komposit ROA ... 21

Tabel 2.5. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komposit CAR ... 22

Tabel 3.1 Kriteria Pengambilan Sampel ... 24

Tabel 4.1 Kriteria Pengambilan Sampel ... 25

Tabel 4.2 Daftar Nama Perusahaan Yang Diolah ... 26

Tabel 4.3 kredit bermasalah sebelum dan sesudah terjadinya covid-19 ... 27

Tabel 4.4 Total kredit sebelum dan sesudah terjadinya covid-19 ... 27

Tabel 4.5 Dana pihak ketiga sebelum dan sesudah terjadinya covid-19 ... 28

Tabel 4.6 laba sebelum pajak sebelum dan sesudah terjadinya covid-19 ... 30

Tabel 4.7 Rata- rata total aset sebelum dan sesudah terjadinya covid-19 ... 31

Tabel 4.8 modal Bank sebelum dan sesudah terjadinya covid-19 ... 32

Tabel 4.9 ATMR sebelum dan sesudah terjadinya covid-19 ... 33

Tabel 4.10 Penilaian Rasio NPL sebelum dan sesudah terjadinya covid-19 ... 34

Tabel 4.11 Penilaian rasio LDR sebelum dan sesudah terjadinya covid-19 .... 35

Tabel 4.12 penilaian GCG sebelum dan sesudah terjadinya covid-19 ... 36

Tabel 4.13 Penilaian raiso sebelum dan sesudah terjadinya covid-19 ... 37

Tabel 4.14 Penilaian raiso CAR sebelum dan sesudah terjadinya covid-19 .... 38

44

DAFTAR PUSTAKA

Assofia, H. (2019). Analisis Kinerja Keuangan Bank Aceh Setelah Konversi Periode 2016-2018 Berdasarkan Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 8/POJK.03/2014. IV(21), 43–65.

https://doi.org/http://dx.doi.org/10.30821/ajei.v4i1.4086

Darmawan, W. (2020). Analisis Tingkat Kesehatan Bank Menggunakan Metode Rgec Pada Pt Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. Periode 2017-2019. Accounting, Accountability and Organization System Journal (AAOS), 2(1), 51–76. https://doi.org/http://dx.doi.org/10.47354/aaos.v2i1.240

Gandawari, Y., Areros, W., & Keles, D. (2017). Analisis Tingkat Kesehatan Bank Menggunakan Metode Rgec Pada Pt. Bank Sulutgo Periode 2014-2016. 5(003). https://doi.org/10.35797/jab.5.003.2017.16828.

Intan Sari, W. (2020). Analisis Kinerja Keuangan Menggunakan Metode Camels Dan Rgec Pada Pt. Bank Mandiri (Persero) Tbk Periode 2015-2019. Jurnal Ekonomi Efektif, 2(3), 459–468.

Maramis, P. A. (2019). Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Metode Rgec (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning, Capital) Pada Pt. Bank Mandiri (Persero) Periode 2015 - 2018. Jurnal Pembangunanekonomi Dan KeuanganDaerah,2(4),40–69.

https://doi.org/https://doi.org/10.35794/jpekd.32805.20.4.2019

Marginingsih, R. (2018). Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Menggunakan Metode RGEC Pada PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk Periode 2013- 2017.JurnalAdministrasiBisnis,5(2),131–138.

https://doi.org/https://doi.org/10.31294/moneter.v5i2.4023

Muchtar, B., Rahmidani, R., & Siwi, M. K. (2016). Bank dan lembaga Keuangan Lain. Kencana.

Nurwijayanti, M. (2018). Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Menggunakan Metode Rgec (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital) Pada Bni Syariah Tahun 2014-2017. El-Barka: Journal of IslamicEconomicsandBusiness,1(2),207.

Permana, S. A., Srisusilawati, P., & Wijaya, I. M. (2018). Analisis Tingkat Kesehatan Bank Menggunakan Metode Rgec (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings Dan Capital) Pada Pt.Bank Muamalat Indonesia Periode 2015-2018. Prosiding Hukum Ekonomi Syariah, 53(9), 126–130. https://doi.org/http://dx.doi.org/10.29313/syariah.v6i2.21946

Prastianingsih, J. E., Widarno, B., & Harimurti, F. (2017). Analisis Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank Dengan Menggunakan Metode Rgec Pada Bank Bni Dan Bank Bri Periode 2015 – 2017. Jurnal Akuntansi Dan Sistem Teknologi Informasi, 451–259.

Putri, E. (2016). Analisis Perbedaan Kinerja Keuangan Antara Bank Konvensional Dengan Bank Syariah. Riset Akuntansi Dan Keuangan Indonesia,1(2),98–107.

https://doi.org/http://dx.doi.org/10.23917/reaksi.v1i2.2734

Rengganis, O. (2015). Analisis Kinerja Keuangan Pada PT . Bank Pembangunan Daerah Sumatera Selatan dan Bangka Belitung PENDAHULUAN Lembaga perbankan merupakan salah satu sumber perekonomian negara . Dimana kegiatannya sebagai alat intermediasi yakni menghimpun dana dari masyar. JurnalMediasi,2(2),110–135.

https://doi.org/http://dx.doi.org/10.31851/jmediasi.v2i2.4942

Samanto, H. (2020). Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Dengan Menggunakan Metode Rec Pada PT Bank BRI Syariah Tbk Periode 2014-2018. Jurnal IlmiahEkonomiIslam,6(03),709–715.

https://doi.org/http://dx.doi.org/10.29040/jiei.v6i3.1479

Stephanie, V. (2021). Kinerja Keuangan Bank Sebelum Dan Selama Pandemi (Covid – 19). Jurnal Manajerial Dan Kewirausahaan, III(1), 257–266. Suarjaya, A. . G. (2017). Analisis Tingkat Kesehatan Bank dengan Metode RGEC

pada PT.Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. E-Jurnal Manajemen Unud, 6(7), 3595–3621.