EVALUASI PENGENDALIAN INTERN ATAS PROSEDUR PENYALURAN KREDIT TERHADAP RESIKO KREDIT PADA PT- BANK MANDIRI (PERSERO) TBK PALEMBANG

- ■

EVALUASI PENGENDALIAN INTERN ATAS PROSEDUR PENYALURAN KREDIT TERHADAP RESIKO KREDIT

PADA PT- BANK MANDIRI (PERSERO) TBK PALEMBANG

Skripsi Oleh :

Ci

SASKIA JAMILAH KHAIRANY 01101003093

JURUSAN AKUNTANSI

Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat Untuk Meraih Gelar Sarjana Ekonomi

KEMENTRIAN PENDIDIKAN DAN KEBUDAYAAN UNIVERSITAS SRIWIJAYA

FAKULTAS EKONOMI

TAHUN 2014

\’

LEMBARPERSETUJUANUJIANKOMPREHENSIF

EVALUASIPENGENDALIANINTERNATASPROSEDUR PENYALURANKREDITTERHADAPRESIKOKREDIT

PADAPTBANKMANDIRI(PERSERO)TBK PALEMBANG

Disusunoleh:

: SaskiaJamilahKhairany : 01101003093

:Ekonomi :Akuntansi Nama

NIM Fakultas Jurusan

BidangKajian/Konsentrasi :Pengauditan

Disetujuiuntukdigunakandalamujiankomprehensif

TanggalPersetujuan DosenPembimbing

Tanggal: 8 ftvaket Ketua:

H.DewaSaputra, SE,MM,Ak.

NIP196312271992031004

Tanggal: Z mORet ao\4 Anggota:

Abukosim,SE,MM,Ak NIP196205071995121001

LEMBARPERSETUJUAN SKRIPSI

EVALUASIPENGENDALIANINTERNATAS PROSEDURPENYALURANKREDIT TERHADAP RESIKOKREDITPADAPTBANKMANDIRI(PERSERO)TBK

PALEMBANG

DisusunOleh:

SaskiaJamilahKhairany 01101003093

NamaMahasiswa NIM

Ekonomi Akuntansi Fakultas

Jurusan

BidangKajian/Konsentrasi :Pengauditan

Telahdiujidalamujiankomprehensifpadatanggal4April2014 dantelahmemenuhisyarat untukditerima.

PanitiaUjianKomprehensif Inderalaya, 4April2014

Ketua Anggota Anggota

H.DewaSaputra. SE.MM. Ak Abukosim, SE. MM.Ak NIP 196312271992031004

EmvltaYuniartie. SE. M.Si. Ak NIP 196205071995121001 NIP 196712101994021001

Mengetahui, KetuaJurusanAkuntansi

Ahmad Subeki/SE.MM.Ak. CA NIP 196508161995121001

CURRICULUM VITAE

: SaskiaJamilahKhairany NamaLengkap

Tempat/TanggalLahir :Palembang, 01 Maret 1992 :Perempuan

JenisKelamin

:Islam Agama

:BelumMenikah Status

:Indonesia Kewarganegaraan

: Jl. KH. WahidHasyimLr. SyailendraNo. 1432 RT26RW06KecamatanSeberangUlu 1 Kelurahan 1 UluPalembang 30257 Alamat

NoTelp/HP : 08972958828

PendidikanFormal

1998-2004 : SDNegeri 95Palembang 2004-2007 : SMPNegeri 1 Palembang 2007-2010 : SMAXaverius 1 Palembang

Pendidikan NonFormal

2004-2006 :KursusBahasaInggris(HasanahEnglishCourse) : BrevetPajakA&B (IAI)Sumsel

: TOEFLIBT(AmericanEnglishCourse) 2013-2014

2013-2014

M®TT® DAN PERSEMBAHAN

“Sesungguhnyasesudahkesulitanituadakemudahan”—(QS.Al-lnsyirah[94]*6)

“Sesungguhnyapadayangdemikianituterdapattanda-tanda(kebesaranAllah)bagikaum yangmemikirkan*—(QS.Ar-Ra'dfejg)

“Sesungguhnyasholatku,ibadahku,hidupkudanmatikuhanyalahuntukAllah.Tuhan seluruhalam.”(QS.Al-An’am:162)

Denganmengucapsgubur,sagapersembahkanskripsiinikepada:

Adahswr

Nabi'MuhammmadSAK)

AgahandaJLSugana*UddindanObundaOdaTberiana

Saudara-SaudarakuKak.’Seni,KakNanif, TjukSari,^ukDCg,Lubukdan0<

Sahabat-SahabatkuAkuntansiZOfO

can

111

KATAPENGANTAR

Puji syukur kepadaAllah SWTatas rahmatdan karunia-Nyasehingga saya dapatmenyelesaikanpenelitiandanskripsiyangberjudulEvaluasi Pengendalian Intern Atas ProsedurPenyaluran Kredit Terhadap Resiko Kredit Pada PT Bank Mandiri (Persero) Tbk Palembang. Skripsi ini adalah untuk memenuhi salah satu syaratkelulusan dalammeraih derajat saijanaEkonomi program Strata Satu(S-l)FakultasEkonomiUniversitas Sriwijaya.

Skripsi ini membahas mengenai penerapan pengendalian internal atas prosedurpenyalurankreditpadaPTBankMandiri (Persero) TbkPalembangyang dihubungkan dengan 5 (lima) unsur yang terdapat pada sistem pengendalian internalyangberlaku. Selamapenelitiandan penyusunan skripsi ini, penulistidak luput dari berbagai kendala. Kendala tersebut dapat diatasi berkat bantuan, bimbingan dan dukungan dari berbagai pihak. Penulis ingin menyampaikan rasa terimakasihkepada:

1. IbuProf.Dr.Hj.BadiaPerizade,M.B.A.,RektorUniversitas Sriwijaya.

2. BapakProf. Dr.TaufiqMarwah, M.Si.,Dekan FakultasEkonomi Universitas Sriwijaya.

3. Bapak Ahmad Subeki, S.E., M.M., Ak., Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas EkonomiUniversitas Sriwijaya.

4. BapakMukhtaruddin,S.E.,M.Si.,Ak., SekretarisJurusanAkuntansiFakultas EkoHomiUniversitas Sriwijaya.

5. BapakH.DewaSaputra, S.E.,M.M.,Ak.,KetuaPembimbingSkripsi.

6. BapakAbukosim, S.E.,M.M.,Ak.,AnggotaPembimbingSkripsi.

7. StafDosen dan Pegawai Fakultas Ekonomi Universitas Sriwijaya, khusunya KakAdiyangsenantiasaselalumembantukami.

8. Kedua orang tuaku tercinta, motivasi utama ku, yang tiada henti=hentinya melantunkandoa,memberikandukunganmorilmaupunmateri.

9. KakakdanadekkuKakBeni,KakHanif,YukSari,YukLily, Luluk,dan Ican yang senantiasa mengerti, memahami, dan memaklumi kondisi ku selama prosespenulisanskripsiinihinggabisaselesaidenganbaik.

10. Teristimewa un_tuk Kak Sen.o Rama, yang dari awal sampai akhir penulisan, skripsi tidak lelah membantu, mengajari dan memotivasi sampai penulisan skripsiiniselesai.

11. Pimpinan dan Staf karyawan PT Bank Mandiri (Persero) Tbk Palembang yangselalumemberikan datapenelitian sehinggaskripsi inibisaselesai.

■

12. Teman-temanku sejawatangkatan 2010Jurusan AkuntansiFakultasEkonomi UniversitasSriwijayaKampusInderalaya.

13. Sahabat terbaik ku Andika, Husni, dan Tendra, yang dari awal perkuliahan komitmenuntukselalubersamadanakantetapbersamasampai kitalulus.

14. Sahabat seperjuangan Dino dan Tornado : Romy, Rangga, Yosafat, Usman, Otto, Susanto, kalian yang selalu membantu dan ada dalam suka maupun dukaselamaperkuliahanini.

15. Sahabat-sahabat di American English Course yang sama-sama berjuang sampaiakhiruntuktoeflkita: Mr.Meth,Jeanne,Dyah,Deasy, danRahma.

16. Sahabat-Sahabat JB ku SMA Xaverius 1, meski kita semua terpisah jauh namundukunganselalusenantiasakalianberikan.

17. Semua pihak yang telah membantu penulis dalam menyelesaikan skripsi ini yangtidakdapatpenulissebutkansatupersatu.

Semoga Allah S.W.T. membalas budi kalian dan memberikan berkah kepadakitasemua.Aamiin.Terimakasih.

Indralaya, 16Maret2014

Penulis,

SaskiaJamilahKhairany

v

UPT

perpustakaan UNIVERSITASSRIWIJAYA

NO. DAHAR:

.. 141256

DAFTARISI

TANGGAL : HALAMANJUDUL

HALAMAN PERSETUJUANSKRIPSI ¹¹

HALAMANMOTTO DANPERSEMBAHAN ¹¹¹

KATAPENGANTAR IV

DAFTARISI vi

DAFTARTABEL vm

DAFTARGAMBAR ^IX

DAFTARLAMPIRAN x

ABSTRAKSI ^XI

ABSTRACT

xu

HALAMANPERNYATAANKEASLIANSKRIPSI ^XIII

BABIPENDAHULUAN

1.1 LatarBelakang... 1 1.2RumusanMasalah...

1.3TujuandanManfaatPenulisan 1.4MetodologiPenelitian...

1.5SistematikaPembahasan...

6 6

7 10 BABIITINJAUANPUSTAKA

2.1 Pengendalian Intern...

2.1.1 PengertianPengendalianIntern.

2.1.2 TujuanPengendalianIntern...

2.1.3 KomponenPengendalianIntern 2.2Kredit...

2.2.1 Pengertian Kredit

2.2.2 Jenis-JenisKredit

2.2.3 Unsur-UnsurKredit...

2.2.4 PrinsipPemberianKredit...

2.2.5 Kolektibilitas/KualitasKredit 2.3PenelitianTerdahulu...

12

12

13

14

15

15

16

18

21

24

25

BABIIIGAMBARANUMUM PERUSAHAAN

3.1 VisidanMisi... 27 3.2 SejarahSingkatPerusahaan...

3.3 StrukturOrganisasiPerusahaan... ...

3.4 UraianTugasdanTanggung Jawab...

3.5KreditModalKerjaPadaPTBankMandiri (Persero) Tbk 3.6ProsedurKredit...

27 33 34 40 43

BABIVANALISIS DANPEMBAHASAN

4.1 EvaluasiPenerapanUnsur-UnsurPengendalianIntern 52 4.1.1 LingkunganPengendalian...

4.1.2 PenaksiranResiko...

4.1.3 Informasi danKomunikasi...

4.1.4 AktivitasPengendalian...

4.1.5 Pemantauan...

4.2Evaluasi Pengendalian InternAtas Prosedur Penyaluran Kredit Terhadap Resiko KreditPadaPTBankMandiri(Persero)TbkPalembang

4.3 EvaluasiKelemahanProsedurKreditTerhadapTeoriPengendalianInternal ... 72 53 54 57 58 59 60

BABVKESIMPULANDAN SARAN 5.1 Kesimpulan.

5.2Saran...

76 77

DAFTARPUSTAKA 79

LAMPIRAN

vii

DAFTARTABEL

1.1 DataKreditModalKerjaPTBankMandiri(Persero) TbkPalembang. 5

DAFTARGAMBAR

3.1 StrukturOrganisasiPTBankMandiri(Persero)TbkPalembang. 33 3.2ProsedurPemberianKreditPTBankMandiri(Persero)TbkPalembang, 43

ix

s

DAFTARLAMPIRAN

Data Kredit PT Bank Mandiri (Persero) Tbk Palembang tahun2010, 2011,2012

Lampiran 1

KuesionerPengendalianInternal Lampiran2

SE No.5/22/DPNP tanggal 29 September 2003 mengenai pedoman standarsistempengendalianinternbagibankumum

Lampiran3

Lampiran4 ContohDataIDBIDebitur ContohSuratPeringatanKredit Lampiran5

Lampiran6 ContohFormKunjunganNasabah

Lampiran7 ContohSuratPemberitahuanSukuBunga

I

EvaluasiPengendalianInternAtasProsedurPenyaluranKreditTerhadap ResikoKreditPadaPT BankMandiri(Persero)TbkPalembang

ABSTRAKSI

Tujuandaripenelitian ini adalah untuk mengetahui dan menilai pengendalian internal atas prosedur penyaluran kredit terhadap resiko kredit pada PT. Bank Mandiri(Persero)TbkPalembang.

Penelitian ini merupakan penelitian deskriptif. Jenis data yang digunakan adalah data sekunder. Data yang digunakan adalah data jumlah kredit yang teijadi pada PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk Palembang tahun 2010, 2011, dan 2012.

Metode analisisdataadalahdengan metode analisispendekatan kualitatifstudi kasus (deskriptif).

Hasilpenelitianmenunjukkanbahwatelahterdapatunsur-unsurpengendalian internal pada prosedur penyaluran kredit pada PT Bank Mandiri (Persero) Tbk Palembang. Namun masih terdapat kekurangan, yaitu pada ketidakdisiplinan bagian kredit dalam hal pemantauan. Pada PT Bank Mandiri (Persero) Tbk Palembang, menurut prosedur monitoring dilakukan minimal sebulan sekali namun pada

praktiknya terkadang dilakukan tiga atau empat bulan sekali sehingga membuat

perkembanganusahadebiturtidakterkontroldenganbaikdan sulitmendektesi gejala kredit yang macet. Oleh karena itu untuk memperbaikinya maka PT Bank Mandiri (Persero) Tbk Palembang harus lebih memperhatikan khususnya pada prosedur monitoringini.

KataKunci: StrukturPengendalianInternal,KualitasKredit, ProsedurKredit

XI

1

Evaluation OfInternal ControlOfCreditDistribution Procedure OverCredit QualityInThePTBankMandiri(Persero)TbkPalembang

ABSTRACT

ThePurposeofthisresearchistodetermineand assessthe internal Controlsof credit distribution procedure over credit quality in the PT. Bank Mandiri (Persero) TbkPalembang.

Thisis adescriptiveresearch. Thetype ofdataused are secondary. Datathat used is the amount of credit that occurs in PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk Palembang in 2010, 2011, and 2012. Methods of data analysis is the method of analysisofqualitativecasestudyapproach(descriptive).

The result showed that there was found internal control elements in the distribution credit prosedure in PTBank Mandiri (Persero) Tbk Palembang but still havemanyproblemslike undisciplinedemployee inmonitoring. InPTBank Mandiri (Persero)TbkPalembang, basedonmonitoring prosedure,It should doatleastonce a month but practically sometimesthree orfour months so it makes debitor bussiness development are uncontrolled well and hard to detect the indication ofcredit stuck.

Therefore, PT Bank Mandiri (Persero) Tbk Palembang should be more attention especiallyforthismonitoringprosedure.

Keyword : InternalControlStructure,QualityofCredit, CreditProsecure

I

SURATPERNYATAANINTEGRITASKARYAILMIAH

Yangbertandatangandibawahini:

: SaskiaJamilahKhairany :01101003093

:Akuntansi

; Pengauditan : Ekonomi Nama

NIM Jurusan

Bidang Kajian/Konsentrasi Fakultas

MenyatakandengansesungguhnyabahwaSkripsiyangberjudul:

Evaluasi Pengendalian Intern Atas Prosedur Penyaluran Kredit Terhadap ResikoKreditPadaPTBankMandiri(Persero)TbkPalembang

Pembimbing:

Ketua Anggota

Tanggalujian iya?*( aouf

:H.DewaSaputra, S.E., M.M.,Ak.

:Abukosim, S.E., M.M.,Ak.

adalah benar hasil karya Saya sendiri, Dalam skripsi ini tidak ada kutipan hasil

karyaoranglainyangtidakdisebutkansumbernya.

Demikianlahpernyataanini Sayabuatdengan sebenarnya, danapabilapernyataan Saya ini tidak benar dikemudian hari, Saya bersedia dicabut predikat kelulusan dangelarkesaijanaan.

Inderalaya, 17Maret2014 PembuatPernyataan,

.„.■,-rmV^^.T's T;^andiatasMaterai 6000 v*

2E294ACF.162311490

ENAMRI»UHUTIAH

6wm'

ofebiou.uilah

^m

Khairany NIM.01101003093

xiii

LEMBARPERSETUJUANBABI

EvaluasiPengendalian InternAtas ProsedurPenyaluranKreditTerhadapResiko KreditPadaPT. BankMandiri(Persero)Palembang

DisusunOleh:

SaskiaJamilahKhairany Nama

01101003093 NIM

Ekonomi Fakultas

Akuntansi Jurusan

Pengauditan BidangKajian/Konsentrasi

DosenPembimbing TanggalPersetujuan

Tanggal: 'S 3QM Ketua:

H. DewaSaputra,SE, MM,Ak.

NIP 196312271992031004

Tanggal: 2> PnOftet 7CM Anggota:

Abukosim, SE, MM,Ak NIP 196205071995121001

BABI PENDAHULUAN

1.1 LatarBelakang

Perkembangan bisnis di Indonesia saat ini mengalami peningkatan.

Peningkatan ini terjadi pada beberapa sektor bisnis yang juga mempengaruhi pertumbuhan perekonomian di masyarakat. Salah satu sector yang berperan penting dalam pembangunan perekonomian ialah sektor perbankan. Menurut Prof. G.M.

Verryn StuartdalambukunyaBankPolitik(STIE Perbanas, 2007, 152), Bankadalah suatu badan yang bertujuan untuk memuaskan kebutuhan kredit, baik dengan alat- alat pembayarannya sendiri atau dengan uang yang diperolehnya dari orang lain, maupundenganjalanmengedarkanalat-alatpenukarbaruberupauanggiral. Undang- Undang No. 14 Tahun 1967 menyebutkan bahwa bank adalah lembaga keuangan yang usaha pokoknya adalah memberikan kredit dan jasa-jasa dalam lalu lintas pembayaran dan peredaran uang. Sedangkan menurut pasal (2) Undang-Undang RI No. 10 Tahun 1998, bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kreditdan taubentuk-bentuk lainnya dalamrangka meningkatkan tarafhidup rakyat banyak. Menurut I Putu Mulyadi Saputra, dkk (2014), Bank adalah suatu lembaga yang berperan sebagai perantara keuangan antara pihak-pihak yang kelebihan dana dengan pihak-pihak yang memerlukan dana, serta sebagai lembaga yangberfungsisebagai lalulintaspembayaran.

1

Berdasarkan pengertian diatas, kegiatan pokok bank adalah

simpanandarimasyarakatyangmemilikikelebihandanadalambentukgiro,tabungan serta deposito berjangka dan memberikan kredit kepada pihak yang memerlukan dana. Kegiatan bank pada akhirnya akan diarahkan kepada peningkatan tarafhidup masyarakat, agar masyarakat menjadi lebih baik dan lebih sejahtera daripada sebelumnya. Dalam menjalankan kegiatannya tersebut, bank wajib memiliki asas demokrasiekonomidenganmenerapkanprinsipkehatihatian.

Bankmemegangperananyangsangatpentingselakulembagakeuanganyang membantu pemerintah untuk mencapai kemakmuran. Sebagai lembaga pemberi kredit, makapengertianbankdankredittidakdapatdipisahkankarena:

a. Kegiatanutamadarisuatubankadalahperkreditan.

b. Keberhasilan suatu bank sebagian besar tergantung dari usaha perkreditannya, dimana kurang lebih 75% penghasilan bank adalah dari kegiatanperkreditannya.

Kegiatan perkreditan yang merupakan sebagian besar penghasilan bank ini pun tak luput dari suatu hambatan. Kredit sebagai pendapatan utama bagi bank diharapkandapatmenjagakualitaskreditnyadenganbaik (PutriOceana danIWayan, 2014). Bankseringkah mengalamitunggakan kredit atauyang seringdisebut dengan kredit macet. Kredit macet adalah suatu keadaan dimana nasabah sudah tidak menenma

sanggup membayar sebagian atau seluruh kewajibannya kepada bank seperti yang telah dipeijanjikan (Putu Sri Utami, dkk. 2012). Artinya uang yang dipinjam mengalami kemacetan dalam penagihan sehingga likuiditas bank bisa terancam

karena kredit yang macet. Untuk mencegah terjadinya kredit macet ini maka diperlukan pembinaan dan pengamanan yang lebih maksimal terhadap kredit yang diberikan. Oleh karena itu perlu didukung dengan pengendalian internal dalam pemberian kredit yang memadai. Resiko kredit macet dapat diatasi melalui internal control, semakin baik kualitas internal control suatu organisasi maka semakin kecil pularisiko yangdihadapi.(PatriciaAngelaSantoso, 2012)

Sistem pengendalian intern Menurut Mulyadi (2002) meliputi struktur organisasi, metode dan ukuran-ukuran yang dikoordinasi untuk menjaga kekayaan organisasi, mengecek ketelitian dan keandalan data akuntansi, mendorong efisiensi danmendorongdipatuhinyakebijakanmanajemen. BerdasarkanSENo.5/22/DPNP, dengan terselenggaranya sistem pengendalian intern yang memadai dalam bidang perkreditan, berarti menunjukkan sikap kehati-hatian dalam bank tersebut. Menurut Hastoni dan Andi Nugraha (2006), Sistem pengendalian intern berfungsi untuk memberikan suatu cara untuk memenuhi perkerjaan agar lebih efisien dan efektif, menjagaketaatan, dan mengamankan harta. Sistem pengendalian intern yang efektif dapatmembantupengurusbankmenjagaassetbank, menjamintersedianyapelaporan keuangan dan manajerial yang dapat dipercaya, meningkatkan kepatuhan bank terhadap ketentuan dan peraturan perundang-undangan yang berlaku, serta mengurangirisiko terjadinyakerugian, penyimpangandan pelanggaran aspekkehati- hatian. Terselenggaranya sistem pengendalian intern bank yang handal dan efektif menjaditanggungjawab daripengurusdanparapejabatbank.

3

Menurut Mulyadi (2001) Sistem Pengendalian Intern yang efektif pada dasarnya merupakan struktur organisasi, metode dan ukuran-ukuran yang dikoordinasikan untuk menjaga kekayaan organisasi, mengecek ketelitian dan keandalan data, dan mendorong efisiensi, serta mendorong dipatuhinya kebijakan manajemen. Unsur-unsur dari sistem pengendalian intem adalah struktur organisasi yangmemisahkantanggungjawab fungsionalsecarategas,sistemwewenang, praktik yang sehat dan karyawan yang berkualitas. Sebagaimana pernah dikemukakan oleh Boockholdt (2000), struktur pengendalian intem pada dasarnya terdiri atas berbagai kebijakan dan prosedur yang telah ditetapkan oleh manajemen perusahaan dalam rangka mencapai tujuan perusahaan. Sistem pengendalian intem yang baik sangat diperlukan dalam melakukan aktivitas perbankan, dalam hal ini berfokus pada penyaluran kredit, dimana tolok ukur penyaluran kredit yang tepat kepada masyarakat, menjadi perhatiankhususpihak Bank.Untuk itudiperlukan suatusistem pengendalian intem yang akan membantu mengendalikan dalam hal struktur organisasi yang memisahkan tanggung jawab secara tegas. Otoritas dan prosedur pencatatan, praktik yang sehat dan karyawan yang mutunya sesuai dengan tanggung jawabnya.

Pemberiankredit kepadacalon debitur yaitumelalui proses pengajuan kredit dan proses analisis pemberian kredit terhadap kredit yang diajukan. Bank dapat melakukan analisis permohonan kredit calon debitur apabila persyaratan yang ditetapkan oleh bank telah terpenuhi. Selain kelengkapan data pendukung

permohonan kredit, bank juga melakukan penilaian kelengkapan dan kebenaran informasi dari calon debitur dengan cara petugas bank melakukan wawancara dan kunjungan (on the spot) ke tempat usaha debitur. Tujuan dari analisis kredit adalah menilaimutupermintaankreditbaruyangdiajukanolehcalondebitur.

PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk. merupakan salah satu bank yang juga memberikan pinjaman atau kredit di kota Palembang ini. Terdapat beberapa jenis kredit yang ditawarkan seperti kredit investasi, kredit modal keija, kredit pegawai, dan lain-lain. Dalam penelitian ini membatasi pembahasan pada kredit modal keija dikarenakanpadadatatemuansebagai berikut:

Tabel 1.1

DataKreditModalKeijaPT.BankMandiri(Persero)tbk.

Jumlah Debitur

Kurang Lancar

Tahun Lancar DPK Diragukan Macet

2010 1292 1226 37 4 5 20

2011 1442 1375 41 3 7 16

2012 1809 1676 88 6 2 37

Sumber:DataBagianKreditPT.BankMandiri(Persero)Tbk.UnitBBCVeteranPalembang tahun2010-2012

Dari data tersebut maka dapat dilihat teijadi peningkatan dari tahun 2010 sampai 2012. Terlebihteijadipeningkatan lebihdari 100% selamaduatahunterakhir yaitutahun2011 sampai tahun2012. Padatahun2010 terdapat20 kasus kreditmacet dan sedikitpeningkatan ditahun 2011 yaitusebanyak 16 kasus. Namun ditahun 2012

5

terjadi lonjakan yang signifikan dari tahun sebelumnya yaitu sebanyak 37 kasus kreditmacet. Halinikemungkinanbesardisebabkan olehpengendalian internal yang kurang memadai oleh pihak bank. Pengendalian internal adalah pengendalian yang dilakukanolehpihakmanajemenagartujuanyangdiharapkandapattercapai.

Berdasarkan latar belakang tersebut, penulis mencoba membahas dan menganalisis sistem pengendalian intern pada proses pemberian kredit yang dilaksanakan pada PT Bank Mandiri (Persero) dengan mengangkatjudul: “Evaluasi Pengendalian Intern Atas Prosedur Penyaluran Kredit Terhadap Resiko Kredit Pada PT. BankMandiri”

1.2Rumusan Masalah

Berdasarkan uraian diatas, maka penulis merumuskan permasalahan sebagai berikut;

1. Bagaimana sistem pengendalian intern prosedur pemberian kredit modal keijapadaPTBankMandiri(Persero) Palembang.

2. Apakah pelaksanaanpengendalianinternal terhadap kualitas kredit modal keijapadaPTBankMandiri(Persero)telahditaati.

1.3Tujuan danManfaatPenelitian 1.3.1 Tujuan Penelitian

Tujuanyangingindicapaidalampenyajianskripsiini adalahsebagaiberikut:

1. Untukmengetahui sistempengendalian intern dalamprosedurpenyaluran kreditmodalkeijapadaPTBankMandiri (Persero)Palembang.

2. Untuk mengetahui apakah sistem pengendalian intern dalam prosedur penyaluran kredit modal keija pada PT Bank Mandiri (Persero) Palembangtelahdijalankandenganbaikataubelum.

13.2 ManfaatPenelitian

Manfaatyangdiharapkanadalah:

1. Untuk memperdalam pemahaman mengenai peranan pengendalian internalkredit.

2. Memberikan informasi kepada pihak manajemen bank untuk mengambil keputusanyanglebih baik di masa yang akan datang terhadap pemberian kredit.

3. Sebagai landasan atau kerangka acuan pada penelitian-penelitian selanjutnya

1.4MetodePenelitian

1.4.1 RuangLingkupdanObjekPenelitian

Ruang lingkup penelitian dalam skripsi ini adalah evaluasi pengendalian internal atas prosedur penyaluran kredit terhadap resiko kredit.

Objekpenelitianpadaskripsi ini adalah PTBank Mandiri (Persero) TbkUnit BBC Veteran Palembang. Aktivitas bank ini meliputi kegiatanperhimpunan dana dalam bentuk deposito, giro, tabungan, serta penanaman dana dalam

7

bentuk pemberian kredit, pemberian surat berharga, penyertaan, dan usaha pelayananjasa.

1.4.2 SumberdanTehnikPengumpulanData

Data yang digunakan dalampenulisanproposai'skripsi ini bersumber dan data Sekunder. Data sekunder merupakan sumber data penelitian yang diperoleh peneliti secara tidak langsung melalui media perantara (diperoleh dan dicatatoleh pihak lain). Data sekunder yang digunakan untuk penelitian iniadalah:

1. DokumensejarahberdirinyaPTBankMandiri (Persero)Tbk.

2. StrukturorganisasiPTBankMandiri(Persero)Palembang.

3. Uraian deskripsi pekerjaan dari masing-masing bagian dalam proses pemberiankreditPTBankMandiri(Persero) Palembang.

4. Formulir, bukti dan catatan yang berhubungan dengan proses pemberiankreditPTBankMandiri (Persero)Palembang.

5. Datakredit macet (data kualitas kredit) yang terjadi pada tahun 2010 sampai2012.

6. Prosedur dan realita Sistem Pengendalian Internal (SPI) yang berhubungan dengan proses Kredit pada PT Bank Mandiri (Persero) Palembang

1.43 MetodePengumpulanData

Metodepengumpulandatayangdigunakandalampenelitianini adalah

sebagaiberikut:

• PenelitianKepustakaan

1. Penelitian kepustakaan diperoleh dengan pengumpulan data dan informasidariliteratur-literaturyangadauntukditelaahsertacatatanyang diperolehdibangkukuliahmaupunmediamassalainnya

2. Penulis membaca dan mempelajari buku-buku untuk mendapatkan data sekunder sebagai dasar yang dapat dipertanggungjawabkan dalam

A

bahasan.

• PenelitianLapangan Observasi

Teknik ini menuntut adanya pengamatan dari si peneliti baik secara langsung ataupun tidak langsung terhadap aktivitas yang berhubungan dengan pengendalian internal atas penyaluran kredit PT. Bank Mandiri (Persero)Palembang.

1.4.4 MetodeAnalisis Data

Pendekatan yang digunakan adalah pendekatan kualitatifstudi kasus (deskriptif)yaitutehnikmenganalisisdatadengancaramencatat, menuturkan, dan mengklasifikasikan data dan informasi yang ada mengenai kenyataan yang teijadi di perusahaan. Analisis dilakukan dengan cara membandingkan

9

antarateori-teori yang ada dengankenyataan yang terjadi dalam perusahaan, berdasarkaninformasiyangdikumpulkan.

1.5SistematikaPembahasan

Dalam sistematika pembahasan ini akan diurai secara singkat dari tiap-tiap babyangditujukanuntukmemberikangambaranmengenai isidariskripsiini, yaitu:

BABI PENDAHULUAN

Bab ini merupakan awal dari penulisan skripsi ini, penulis akan menguraikan pokok pikiran yang menjadi dasar penulisan skripsi meliputi : latar belakang penelitian, perumusan masalah, tujuan dan manfaat penelitian, kerangka penelitian, metodologi penelitian, dan sistematikapembahasan.

BABn TINJAUANPUSTAKA

Dalam bab ini penulis melakukanpendekatanmelalui teori-teoriyang berhubungan dengan masalah dalam skripsi ini, yaitu : pengertian pengendalian internal dan peranannya, unsure-unsur pengendalian intern, pengertian bank dan fungsinya, pengendalian dan pemberian kredit.

GAMBARANUMUMPERUSAHAAN BABIH

Bab ini menguraikan sejarah singkat dan perkembangan perusahaan, struktur organisasi dan pembagian tugas, aktifitas usaha, dan pelaksanaan pengendalian dalam penyaluran kredit pada PT. Bank Mandiri (Persero)TbkPalembang.

BABIV ANALISISDANPEMBAHASAN

Dalam bab ini penulis akan menganalisa prosedur pemberian kredit padaPT BankMandiri (Persero) Tbk Palembang dananalisaterhadap pengendalian penyaluran kreditpada PT BankMandiri (Persero) Tbk Palembang.

BABV KESIMPULANDANSARAN

Bab ini merupakan bagian penutup dari keseluruhan isi skripsi ini

dimaim penulis menarik kesimpulan secara menyeluruh dari

permasalahan yang telah dibahas dan berusaha memberikan

yang diharapkan akan bermanfaatbagi perusahaan dimasayang akandatang.

saran- saran

DAFTARPUSTAKA LAMPIRAN

11

111^.

|

LEMBARPERSETUJUANBABII «R >

EvaluasiPengendalianInternAtas ProsedurPenyaluranKreditTerhai KreditPada PT.BankMandiri(Persero)Palembang

o

DisusunOleh:

: SaskiaJamilahKhairany Nama

: 01101003093 NIM

: Ekonomi Fakultas

: Akuntansi Jurusan

BidangKajian/Konsentrasi : Pengauditan

DosenPembimbing TanggalPersetujuan

Tanggal: S mftet ^4 Ketua:

H.DewaSaputra, SE,MM,Ak.

NIP 196312271992031004

Tanggal: ± Anggota:

Abukosim, SE,MM,Ak NIP 196205071995121001

(1*1

<!li.

DAFTARPUSTAKA

Arens,AlvinA.,RandalJ.Elder,MarkS. Beasley. 2003.AuditingdanPelayanan Verifikasi. Edisi Kesembilan. Jakarta : Penerbit PT Indeks Kelompok Gramedia.

Ikatan Akuntan Indonesia. 2001. Standar Profesional Akuntan Publik Jakarta:

SalembaEmpat.

Mulyadi danKanakaP. 2005.Auditing.Jakarta: SalembaEmpat

Lamp.SE No.5/22/DPNP tanggal 29 September 2003. Pedoman standar sistem pengendalianinternbagiBankUmum.

UURI.No 10tahun 1998tentangperbankan.

Mulyadi. 2008.Auditing.Jakarta: SalembaEmpat.

Kasmir. 2002.ManajemenPerbankan. Jakarta:PT.RajaGrafindoPersada.

Boockholdt, J.L. 2002. Accounting Information System. 5th Edition, Illionis:

RichardIrwin,Inc.

Hariadi,Bambang. 2007.Perbankan.Jakarta: RinekaCipta.

Muljono,TeguhPudjo. 1994.BankAuditing. Jakarta:Djambatan

Pratiwi. 2009. Peranan lingkungan pengendalian intern terhadap pemberian kreditpadaPT. BankRakyatIndonesia. Skripsi.Universitas SumateraUtara.

Prijanto, Budi. 2005. Efektivitas struktur pengendalian internal terhadap prosedurpemberian kredit investasipadaPT. BankEksekutifInternasional.

Skripsi.Universitas SumateraUtara.

Ramadhani, Zaini Widya. 2009. Pengendalian internal sebagai alat dalam meningkatkan kualitas kredit pada PT. Bank Rakyat Indonesia. Skripsi.

Universitas SumateraUtara.

79