STAPI INDONESIA IRSAN LUBIS, SE.AK Lembaga Studi Akuntansi Perpajakan Indonesia
www.stapiindonesia.wordpress.com , Join to Grup FB: Guru Akuntansi SMK Indonesia
1
Irsan Lubis, SE.Ak
Suryani, SE
L
L
L
a
a
a
t
t
t
i
i
i
h
h
h
a
a
a
n
n
n
S
S
S
E
E
E
T
T
T
U
U
U
P
P
P
D
D
D
A
A
A
T
T
T
A
A
A
B
B
B
A
A
A
S
S
S
E
E
E
A
A
A
C
C
C
C
C
C
U
U
U
R
R
R
A
A
A
T
T
T
E
E
E
P
P
P
e
e
e
m
m
m
b
b
b
a
a
a
h
h
h
a
a
a
s
s
s
a
a
a
n
n
n
S
S
S
o
o
o
a
a
a
l
l
l
P
P
P
r
r
r
a
a
a
k
k
k
t
t
t
i
i
i
k
k
k
m
m
m
e
e
e
n
n
n
g
g
g
g
g
g
u
u
u
n
n
n
a
a
a
k
k
k
a
a
a
n
n
n
P
P
P
r
r
r
o
o
o
g
g
g
r
r
r
a
a
a
m
m
m
A
A
A
c
c
c
c
c
c
u
u
u
r
r
r
a
a
a
t
t
t
e
e
e
v
v
v
e
e
e
r
r
r
s
s
s
i
i
i
4
4
4
.
.
.
1
1
1
IRSAN LUBIS, SE.AK STAPI INDONESIA Lembaga Studi Akuntansi Perpajakan Indonesia www.stapiindonesia.wordpress.com , Join to Grup FB: Guru Akuntansi SMK Indonesia
2
SOAL PRAKTIK - LATIHAN
INFORMASI PERIODE PERUSAHAAN:Nama perusahaan PT CAHAYA SEMESTA
Alamat Jalan Matahari No 4 Jakarta Barat
Tanggal mulai (tutup buku) 30/11/2011
Tahun fiskal 2011
INFORMASI PAJAK PERUSAHAAN:
No Seri Faktur Pajak PMKLI
NPWP 01.002.800.7.060.000
No Pengukuhan PKP 01.002.800.7.060.000
Tanggal Pengukuhan PKP 08-10-2010
Kode Cabang 01
Jenis Usaha Perdagangan Handphone
KLU SPT 92560
DAFTAR AKUN:
No Akun Nama Akun Type Akun
11010 Kas Kecil Cash/Bank
11020 Kas Bank Cash/Bank
12010 Bank Mandiri Cash/Bank
13010 Piutang Dagang Account Receivable
13020 Uang Muka Pembelian Account Receivable
14010 Persediaan Handphone Inventory
15010 Sewa Dibayar Dimuka Other Current Asset
15020 PPN Masukan Other Current Asset
16010 Tanah Fixed Asset
16020 Gedung Fixed Asset
16030 Peralatan Fixed Asset
17010 Akumulasi Penyusutan Gedung Accumulated Depreciation
17020 Akumulasi Penyusutan Peralatan Accumulated Depreciation
21010 Hutang Dagang Account Payable
21020 Uang Muka Penjualan Account Payable
22010 Hutang Beban Other Current Liability
22020 PPN Keluaran Other Current Liability
22030 Hutang Penerimaan Barang Other Current Liability
23010 Hutang Bank Long Term Liability
31010 Modal Saham Equity
39990 Laba Ditahan Equity
41010 Penjualan Revenue
42010 Retur Penjualan Revenue
STAPI INDONESIA IRSAN LUBIS, SE.AK Lembaga Studi Akuntansi Perpajakan Indonesia
www.stapiindonesia.wordpress.com , Join to Grup FB: Guru Akuntansi SMK Indonesia
3
51000 Harga Pokok Penjualan Cost of Good Sold
52000 Beban Angkut Pembelian Cost of Good Sold
53000 Potongan Pembelian Cost of Good Sold
61000 Beban Pemasaran Expense
62010 Beban Penyusutan Gedung Expense
62020 Beban Penyusutan Peralatan Expense
62030 Beban Sewa Expense
71000 Beban Luar Usaha Other Expense
81000 Pendapatan Luar Usaha Other Income
NERACA SALDO AWAL PER TANGGAL 30/11/2011
Nama Akun Debit Kredit Keterangan
Kas Kecil 1.000.000 0
Kas Bank 2.750.000 0
Bank Mandiri 15.000.000 0
Piutang Dagang 10.000.000 0 Input via BP Pelanggan
Persediaan Motor 33.750.000 0 Input via BP Persediaan
Sewa Dibayar Dimuka 2.400.000 0
PPN Masukan 0 0
Tanah 50.000.000 0 Input via BP Aset Tetap
Gedung 100.000.000 0 Input via BP Aset Tetap
Peralatan 25.000.000 0 Input via BP Aset Tetap
Akumulasi Penyusutan Gedung 9.583.333,33 Input via BP Aset Tetap
Akumulasi Penyusutan Peralatan 0 11.979.166,67 Input via BP Aset Tetap
Hutang Dagang 0 7.500.000 Input via BP Pemasok
Hutang Beban 0 2.000.000
PPN Keluaran 0 0
Hutang Penerimaan Barang 0 0
Hutang Bank 0 25.000.000
Modal Saham 0 100.000.000
Laba Ditahan 0 41.237.500 Tidak perlu diinput
Penjualan 0 90.000.000
Retur Penjualan 3.000.000 0
Potongan Penjualan 1.000.000 0
Harga Pokok Penjualan 36.000.000 0
Beban Angkut Pembelian 500.000 0
Potongan Pembelian 0 1.500.000
Beban Pemasaran 2.500.000 0
Beban Penyusutan Gedung 0 0
Beban Penyusutan Peralatan 0 0
Beban Sewa 6.600.000 0
Beban Luar Usaha 500.000 0
Pendapatan Luar Usaha 0 1.200.000
IRSAN LUBIS, SE.AK STAPI INDONESIA Lembaga Studi Akuntansi Perpajakan Indonesia www.stapiindonesia.wordpress.com , Join to Grup FB: Guru Akuntansi SMK Indonesia
4
DAFTAR PELANGGAN & SALDO PIUTANG DAGANG PER TANGGAL 30/11/2011
No Pelanggan Nama Pelanggan Mata Uang Saldo Awal Pajak 1
C001 PT. Surgawi Rupiah 10.000.000 T
C002 PT. Firdaus Rupiah 0 T
C003 Cash Rupiah 0 T
10.000.000
DAFTAR PEMASOK & SALDO HUTANG DAGANG PER TANGGAL 30/11/2011
No Pemasok Nama Pemasok Saldo Awal Pajak 1
S001 CV Pelangi 7.500.0000 T
S002 PT Sahara 0 T
S003 Cash 0 T
7.500.000
DAFTAR BARANG & SALDO PERSEDIAAN BARANG PER TANGGAL 30/11/2011
No Barang Deskripsi Barang Kuantitas Unit 1 Biaya/pcs Total Biaya Harga Jual Pajak 1
N001 Nokia 4100 5 PCS 750.000 3.750.000 900.000 T
N002 Nokia 5200 10 PCS 1.200.000 12.000.000 1.500.000 T
M003 Motorola 1600 10 PCS 800.000 8.000.000 1.000.000 T
M004 Motorolla 2500 10 PCS 1.000.000 10.000.000 1.200.000 T
33.750.000
TIPE ASET TETAP PAJAK:
Nama Tipe Fiskal Umur Fungsi (tahun) Metode Nilai Tukar
Tanah 0 Tidak Terdepresiasi 0
Bangunan 20 Metode Garis Lurus 5
Golongan 1 4 Metode Garis Lurus 25
DAFTAR AKTIVA TETAP & RINCIAN AKTIVA TETAP PER TANGGAL 30/11/2011
Kode Aktiva Tetap Keterangan Aktiva Tanggal Pembelian Tanggal Pemakaian
FA01 Tanah 01-01-2009 01-01-2009
FA02 Gedung 01-01-2010 01-01-2010
FA03 Peralatan Kantor 01-01-2010 01-01-2010
FA04 Peralatan Toko 01-01-2010 01-01-2010
Umur Bulan Aktiva (Tahun)
Metode Penyusutan Akun Aktiva Akun Akumulasi Depresiasi
0 Tidak Terdepresiasi 16010 Tanah -
20 Metode Garis Lurus 16020 Gedung 17010 Akumulasi Pnystn Gedung 4 Metode Garis Lurus 16030 Peralatan 17020 Akumulasi Pnystn Peralatan 4 Metode Garis Lurus 16030 Peralatan 17020 Akumulasi Pnystn Peralatan
STAPI INDONESIA IRSAN LUBIS, SE.AK Lembaga Studi Akuntansi Perpajakan Indonesia
www.stapiindonesia.wordpress.com , Join to Grup FB: Guru Akuntansi SMK Indonesia
5
Akun Beban Depresiasi Sumber Dana Akun Sumber Dana
- 50.000.000 39990 Laba Ditahan
62010 Beban Penyusutan Gedung 100.000.000 39990 Laba Ditahan 62020 Beban Penyusutan Peralatan 15.000.000 39990 Laba Ditahan 62020 Beban Penyusutan Peralatan 10.000.000 39990 Laba Ditahan
KEBIJAKAN AKUNTANSI:
1. Penyusunan Laporan Keuangan
Laporan keuangan disusun berdasarkan prinsip harga perolehan dan disajikan setiap akhir tahun.
Laporan Arus Kas disusun menggunakan metode tidak langsung.
2. Kas Kecil
Untuk pengeluaran kas sehari-hari dalam jumlah dibawah Rp 1.000.000,- digunakan dana kas kecil dengan sistem dana tetap. Dana Kas Kecil akan diisi kembali pada setiap akhir bulan.
3. Kas di Bank
Untuk pengeluaran diatas Rp. 1.000.000,- dibuatkan Perintah Penarikan Cek (PPC). Semua penerimaan
kas akan disetorkan ke bank pada hari diterimanya, dalam hal penerimaan kas merupakan hari Sabtu & Minggu akan disetorkan pada hari Senin berikutnya.
4. Piutang Dagang
Untuk mengantisipasi piutang dagang yang tidak dapat ditagih perusahaan membentuk cadangan kerugian piutang. Beban kerugian piutang ditetapkan sebesar 3% dari saldo piutang dagang di akhir periode akuntansi.
5. Persediaan Barang Dagangan
Persediaan barang dagangan dinilai berdasarkan prinsip harga perolehan dengan metode Rata-Rata dan dicatat dengan metode perpetual (perpetual method).
6. Aktiva Tetap
Aktiva tetap berwujud yang dimiliki perusahaan dicatat berdasarkan prinsip harga perolehan
dan disusutkan dengan metode garis lurus
7. Pembelian
Setiap pembelian diperhitungkan PPN Masukan (VAT In) 10% dari Dasar Pengenaan Pajak dan Faktur Pajak Standar diterima pada tanggal terjadinya pembelian.
8. Penjualan
Setiap terjadi transaksi penjualan langsung diterbitkan Faktur Pajak Standar dan diperhitungkan PPN Keluaran (VAT Out) 10% dari Dasar Pengenaan Pajak dannFaktur Pajak Standar diserahkan pada tanggal terjadinya penjualan.
9. Syarat Pembayaran
% Diskon Hari Diskon Jatuh Tempo Nama
0 0 30 Net 30
0 0 0 COD
10. Kode Pajak
Kode Nama Keterangan Nilai (%) Pajak Penjualan Pajak Pembelian
IRSAN LUBIS, SE.AK STAPI INDONESIA Lembaga Studi Akuntansi Perpajakan Indonesia www.stapiindonesia.wordpress.com , Join to Grup FB: Guru Akuntansi SMK Indonesia
6
PENYELESAIAN : SETUP DATABASE ACCURATE
1. MEMBUAT DATA EXCELSebelum membuka program Accurate, pekerjaan anda adalah mempersiapkan file data excel untuk:
1. Daftar Akun dan Saldo awal neraca
2. Daftar Pelanggan dan Saldo awal piutang dagang
3. Daftar Pemasok dan Saldo awal hutang dagang
4. Daftar Barang dan Saldo awal persediaan barang dagangan
5. Daftar Aktiva Tetap dan Rincian aktiva tetap.
2. INFORMASI TAMBAHAN
INPUT MATA UANG
Nama Nilai tukar Tipe nilai tukar Negara Simbol
Rupiah 1 1 Rupiah = 1 Rupiah Indonesia Rp
INPUT INFORMASI PERIODE PERUSAHAAN
Nama perusahaan PT CAHAYA SEMESTA
Alamat Jalan Matahari No 4 Jakarta Barat
Tanggal mulai (tutup buku) 30/11/2011
Tahun fiskal 2011
INPUT INFORMASI PAJAK PERUSAHAAN
No Seri Faktur Pajak PMKLI
NPWP 01.002.800.7.060.000
No Pengukuhan PKP 01.002.800.7.060.000
Tanggal Pengukuhan PKP 08-10-2010
Kode Cabang 01
Jenis Usaha Perdagangan Handphone
KLU SPT 92560
Definisi Kolom Pada Tahap Impor Daftar Akun
No Akun = No Akun
Nama Akun = Nama Akun
Type Akun = Tipe Akun
Khusus untuk Type Akun, dilakukan definisi lagi dari Data Sumber untuk beberapa akun dibawah ini.
Cash/Bank = Kas/Bank
Account Receivable = Akun Piutang
Inventory = Persediaan
Other Current Asset = Aktiva Lancar Lainnya
Fixed Asset = Aktiva Tetap
Accumulated Depreciation = Akumulasi Penyusutan
STAPI INDONESIA IRSAN LUBIS, SE.AK Lembaga Studi Akuntansi Perpajakan Indonesia
www.stapiindonesia.wordpress.com , Join to Grup FB: Guru Akuntansi SMK Indonesia
7
Other Current Liability = Hutang Lancar Lainnya
Long Term Liability = Hutang Jangka Panjang
Equity = Ekuitas
Revenue = Pendapatan
Expense = Beban
Cost of Good Sold = Harga Pokok Penjualan
Other Expense = Beban Lain-Lain
Other Income = Pendapatan Lain
INPUT AKUN DEFAULT MATA UANG
Nama Mata Uang : Rupiah
Akun Default untuk :
Akun Hutang : Hutang Dagang
Akun Piutang : Piutang Dagang
Pembayaran Dimuka Penjualan : Uang Muka Penjualan
Pembayaran Dimuka Pembelian : Uang Muka Pembelian
Diskon Penjualan : Potongan Penjualan
Laba/Rugi Terealisasi : Laba/Rugi Tak Terealisasi :
INPUT SYARAT PEMBAYARAN DAN KODE PAJAK
% Diskon Hari Diskon Jatuh Tempo Nama
0 0 30 Net 30
0 0 0 COD
Kode Nama Keterangan Nilai (%) Pajak Penjualan Pajak Pembelian
T PPN Pajak Pertambahan Nilai 10 22020 PPN Keluaran 15020 PPN Masukan
INPUT TIPE PELANGGAN DAN METODE PENGIRIMAN
Tipe pelanggan = Umum
Metode Pengiriman = JNE
Definisi Kolom Pada Tahap Impor Daftar Pelanggan.
No Pelanggan = No Pelanggan
Nama Pelanggan = Nama Pelanggan
Mata uang = Mata uang. (Khusus mata uang, didefinisikan lagi ke Rupiah pada formulir
yang muncul)
Saldo Awal = Saldo Awal
Pajak 1 = Pajak Pertama. (Khusus pajak 1, didefinisikan lagi ke PPN pada formulir
yang muncul)
Definisi Kolom Pada Tahap Impor Daftar Pemasok
No Pemasok = No Pemasok
Nama Pemasok = Nama Pemasok
Saldo Awal = Saldo Awal
Pajak 1 = Pajak Pertama. (Khusus pajak 1, didefinisikan lagi ke PPN pada formulir
IRSAN LUBIS, SE.AK STAPI INDONESIA Lembaga Studi Akuntansi Perpajakan Indonesia www.stapiindonesia.wordpress.com , Join to Grup FB: Guru Akuntansi SMK Indonesia
8
INPUT AKUN DEFAULT BARANG
Semua baris akun wajib diisi sesuai dengan panduan akun disebelah kirinya.
Persediaan : Persediaan Handphone
Penjualan : Penjualan
Retur Penjualan : Retur Penjualan
Diskon Barang Penjualan : Potongan Penjualan
Akun Barang Pengiriman : Persediaan Handphone
Harga Pokok Penjualan : Harga Pokok Penjualan
Retur Pembelian : Persediaan Handphone
Akun Biaya : Beban Luar Usaha
Akun Barang Belum Ditagih : Hutang Penerimaan Barang
Definisi Kolom Pada Tahap Impor Daftar Barang.
No Barang = No Barang
Deskripsi Barang = Deskripsi Barang
Kuantitas = Kuantitas
Unit 1 = Unit 1
Biaya/pcs = Diabaikan
Total Biaya = Total Biaya
Harga Jual = Def. Harga Jual 1
Pajak 1 = Kode Pajak Penjualan. (Khusus pajak 1, didefinisikan lagi ke PPN pada
formulir yang muncul)
INPUT TIPE ASET TETAP KENA PAJAK
Nama Tipe Fiskal Umur Fungsi (tahun) Metode Nilai Tukar
Tanah 0 Tidak Terdepresiasi 0
Bangunan 20 Metode Garis Lurus 5
Golongan 1 4 Metode Garis Lurus 25
INPUT TIPE ASET TETAP
Tipe Aset Tetap Tipe Pajak
Tanah Tanah
Gedung Bangunan
Peralatan Golongan 1
Definisi Kolom Pada Tahap Impor Daftar Aktiva Tetap
Tipe Aktiva Tetap = Tipe Aktiva Tetap. (Khusus tipe aktiva tetap, didefinisikan
lagi ke Tanah, Bangunan, Peralatan pada formulir yang muncul)
Kode Aktiva Tetap = Kode Aktiva.
Keterangan Aktiva = Keterangan Aktiva.
Tanggal Pembelian = Tgl Pembelian.
STAPI INDONESIA IRSAN LUBIS, SE.AK Lembaga Studi Akuntansi Perpajakan Indonesia
www.stapiindonesia.wordpress.com , Join to Grup FB: Guru Akuntansi SMK Indonesia
9
Umur Bulan Aktiva (tahun) = Umur Bulan Aktiva (tahun).
Metode Penyusutan = Metode Penyusutan. (Khusus metode penyusutan, didefinisikan
lagi ke metode Tidak Terdepresiasi, Metode Garis Lurus pada
formulir yang muncul)
Akun Aktiva = Akun Aktiva. (Khusus akun aktiva, didefinisikan
lagi ke Tanah, Gedung, Peralatan pada formulir yang muncul)
Akun Akum Depresiasi = Akun Akumulasi Depresiasi. (Khusus akun Akum Depresiasi,
didefinisikan lagi ke Akumulasi Depresiasi Gedung, Akumulasi
Depresiasi Peralatan pada formulir yang muncul)
Akun Beban Depresiasi = Akun Beban Depresiasi. (Khusus akun Beban Depresiasi,
didefinisikan lagi ke Beban Depresiasi Gedung, Beban
Depresiasi Peralatan pada formulir yang muncul)
Sumber Dana = Sumber Dana.
Akun Sumber Dana = Akun Sumber Dana. (Khusus akun Sumber Dana,
