BAB II
LANDASAN TEORI
Dalam suatu penelitian kaitan antara landasan teori dan fakta empirik sangat penting. Menghindari kesalahan pengertian dalam pemahaman dan untuk memperoleh kesatuan pandangan terhadap beberapa istilah, maka dalam bab II ini akan mengemukakan beberapa hal yang akan digunakan sebagai dasar pemikiran dalam penelitian, secara rinci sebagai berikut :
2.1.Konsep Koperasi
Pengertian koperasi secara umum adalah “suatu badan yang merupakan organisasi ekonomi dengan ciri-ciri khusus”. Menurut Entri Sulistari (2010:16) “Koperasi adalah suatu badan kerjasama yang bergerak dibidang ekonomi, yang anggota-anggotanya adalah orang-orang atau badan-badan hukum koperasi yang bergabung secara sukarela atas dasar persamaan hak dan kewajiban melakukan suatu usaha atau lebih, untuk memenuhi kebutuhan para anggotanya.” Menurut bab I Pasal I UU Nomor 25 Tahun 1992 tentang Koperasi adalah badan usaha yang beranggotakan orang-seorang atau badan hukum koperasi dengan melandaskan kegiatannya berdasarkan prinsip koperasi sekaligus sebagai gerakan ekonomi rakyat yang berdasar atas asas kekeluargaan.
Undang-undang Dasar Negara Republik Indonesia Tahun 1945 khususnya Pasal 33 (1) menyatakan bahwa perekonomian Indonesia disusun sebagai usaha bersama berdasar atas asas kekeluargaan. Selanjutnya penjelasan Pasal 33 antara lain menyatakan bahwa kemakmuran orang-seorang dan bangun perusahaan yang sesuai dengan itu adalah Koperasi. Pasal 33 menempatkan Koperasi baik dalam kedudukan sebagai sokoguru perekonomian nasional maupun sebagai bagian integral tata perekonomian nasional. Penjelasan diatas, nampak bahwa koperasi memiliki peranan penting dalam sistem perekonomian nasional.
2.2. Jenis-Jenis Koperasi
a. Koperasi Simpan Pinjam
Adalah Koperasi yang melayani penyediaan jasa penyimpanan uang (tabungan) dan jasa peminjaman uang (kredit).
b. Koperasi Konsumsi
Adalah Koperasi yang berusaha dalam bidang penyediaan barang-barang konsumsi yang dibutuhkan oleh para anggotanya.
c. Koperasi Produksi
Adalah Koperasiyang kegiatan utamanya memproses bahan baku menjadi barang jadi atau setengah jadi.
d. Koperasi Pemasaran
Adalah Koperasi yang dibentuk terutama untuk membantu para anggotanya dalam memasarkan barang-barang yang dihasilkannya.
Berdasarkan penjelasan diatas maka koperasi simpan pinjam dalam pemahamannya melayani jasa penyimpanan dan peminjaman uang atau yang disebut dengan kredit. Dengan demikian koperasi simpan pinjam tersebut dapat membantu para anggotanya dalam memasarkan barang-barang yang dihasilkan dengan menyediakan suatu pinjaman ke pada calon nasabah yang ada.
2.3. Koperasi Simpan Pinjam
Dalam bab I Ketentuan Umum Pasal 1 Peraturan Pemerintah Nomor 9 Tahun 1995 tentang Pelaksanaan Kegiataan Usaha Simpan Pinjam oleh Koperasi disebutkan bahwa pengertian koperasi simpan pinjam adalah Koperasi yang kegiatannya hanya usaha simpan pinjam. Sedangkan pelaksanaan simpan pinjam dilakukan secara terpisah dari unit usaha lainnya ( Pasal 12 Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 9 Tahun 1995 ). Dengan demikian, koperasi simpan pinjam merupakan salah satu lembaga keuangan dalam bentuk koperasi yang melayani penyediaan jasa penyimpanan uang ( tabungan ) dan jasa penyimpanan uang ( kredit ). Tujuan dari Koperasi Simpan Pinjam sama dengan tujuan koperasi pada umumnya, yaitu menyejahterakan anggotanya. Sedangkan dari segi mekanisme kerjanya koperasi simpan pinjam merupakan lemabaga keuangan non bank.
2.4. Konsep Kredit atau Pinjaman
Dalam UU Nomor 10 Tahun 1998 Tentang Perbankan, Kredit adalah peneyediaan uang atau tagihan yang dapat di persamakan dengan itu berdasarkan persetujuan atas kesepakatan pinjam meminjam antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam melunasi hutangnya setelah jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga kredit. Menurut asal mulanya kata kredit berasal dari Bahasa Yunani “ credere” yang artinya kepercayaan atau kombinasi dari Bahasa Latin “credo” yang berarti saya percaya dan yang merupakan kombinasi dari Bahasa Sangsekerta “cred” yang berarti kepercayaan dan Bahasa Latin “do” yang berarti saya tempatkan. Maksud dari kepercayaan bagi si pemberi kredit adalah dia percaya kepada si penerima kredit bahwa kredit yang disalurkannya pasti akan disalurkannya pasti akan dikembalikan sesuai dengan perjanjian, sedangkan bagi si penerima kredit merupakan kewajiban untuk membayar sesuai dengan jangka waktu.
2.5. Unsur-Unsur Kredit
Sedangkan menurut Kasmir ( 2001: 94-95 ), pengertian kredit jika dilihat secara utuh mengandung unsur – unsur sebagai berikut :
a) Kepercayaan, yaitu suatu keyakinan pemberi kredit bahwa kredit yang diberikan ( berupa uang, barang atau jasa ) akan benar- benar diterima kembali dimasa tertentu atau dimasa yang akan datang.
b) Kesepakatan, ini dituangkan dalam suatu perjanjian dimana masing-masing pihak menandatangani hak dan kewajibannya masing-masing.
c) Jangka waktu, setiap kredit yang diberikan memiliki jangka waktu tertentu, jangka waktu ini mencakup masa pengembalian kredit yang telah di sepakati bisa berbentuk jangka pendek, jangka menengah, atau jangka panjang.
d) Resiko, adanya suatu tengang waktu pengembalian akan menyebabkan suatu resiko tidak tertagihnya atau macet pemberian kredit. Semakin panjang suatu kredit semakin besar pula resiko nya dan sebaliknya dan reskio ini menjadi tanggungan bank.
Berdasarkan penjelasan diatas maka pemberian kredit merupakan bagian dari asas kepercayaan yang diberikan pihak koperasi kepada calon nasabah guna untuk menawarkan pemberian kredit tersebut. Dan juga pemberian dapat dilakukan dengan langkah-langakah atau syarat yang sudah di sepakatin bersama baik itu dari kepercayaan. Kesepakatan, jangka waktu, resiko, dan juga balas jasa atau bunga sudah ditentukan.
2.6. Fungsi Kredit
Dalam sebuah sistem perekonomian, kredit memiliki posisi yang sangat strategis. Posisi strategis kredit ditunjukkan dalam fungsi ( Kasmir, 2001:97 ) sebagai berikut :
a. Meningkatkan daya guna uang.
Maksudnya jika uang hanya di simpan saja dirumah tidak akan menghasilkan sesuatu yang berguna.
b. Meningkatkan predaran dan lalu lintas uang.
Dalam hal ini uang yang disalurkan atau diberikan akan beredar dari satu wilayah ke wilayah lainnya sehingga suatu daerah yang kekurangan uang dengan memperoleh kredit maka daerah tersebut akan memperoleh tambahan uang dari daerah lainnya. c. Meningkatkan daya guna barang.
Kredit yang diberikan akan dapat digunakan oleh si debitur untuk mengolah barang yang tidak berguna menjadi berguna.
d. Sebagai alat stabilitas ekonomi.
Kredit dapat dikaitkan sebagai alat stabilitas ekonomi karena dengan adanya kredit yang diberikan akan menambah jumlah barang yang diperlukan masyarakat.
e. Menimbulkan kegairahaan berusaha.
Setiap manusia adalah mahluk yang selalu melakukan kegiatan ekonomi yaitu selalu berusaha memenuhi kebutuhannya.
f. Kredit sebagai jembatan untuk meningkatkan pendapatan nasional.
Para usahawan yang memperoleh kredit tentu saja berusaha untuk meningkatkan
usahanya.
Sebagai suatu jenis usaha, kredit mempunyai beberapa tujuan yang dapat disampaikan
a. Bagi nasabah sebagai debitur dengan mendapatkan kredit bertujuan untuk mengatasi kesulitan pembiayaan dan meningtkatkan usaha dan pendapatan dimasa depan.
b. Sedangkan bagi koperasi sendiri juga diharapkan melalui pemberian kredit akan menghasilkan pendapatan bunga sebagai ganti harga dari pinjaman itu sendiri.
c. Semakin banyak nya kredit yang disalurkan maka peningkatan pembangunan pemerintah di berbagai sektor semakin baik.
Berdasarkan penjelasan tersebut maka yang dimaksud dengan fungsi kreditdalam penelitian ini adalah manfaat yang diberikan oleh Koperasi Simpan Pinjam“Artha Mulia” untuk pihak Koperasi yang bersangkutan, nasabah atau anggota dan Pemerintah.
2.7. Jaminan Kredit
Kredit tanpa jaminan sangat membahayakan koperasi untuk menutupi kerugian jika mengingat pemimjam mengalami kemacetan atau kendala dalam proses pengembalian kredit. Dengan menutup kredit macet dengan jaminan tersebut, maka Koperasi dengan jaminan kredit relatif akan lebih aman.
Menuru Kasmir ( 2001:02 ) jaminan yang dapat digunakan oleh calon peminjam adalah :
1. Dengan jaminan
a. Jaminan benda berwujud yaitu barang-barang yang dapat dijadikan jaminan seperti tanah, bangunan, kendaraan bermotor, dan lainnya.
b. Jaminan benda tidak berwujud yaitu benda-benda yang merupakan surat-surat yang dijadikan jaminan seperti; sertifikat tanah, sertifikat deposito, dan lainnya.
c. Jaminan orang yaitu jaminan yang diberikan oleh seseorang dan apabila kredit tersebut macet maka orang yang memberikan jaminan itulah yang menanggung resikonya.
2. Tanpa Jaminan
Kredit tanpa jaminan maksudnya adalah kredit yang diberikan bukan dengan jaminan barang tertentu. Kredit tanpa jaminan hanya dengan penilaian terhadap prospek
Kredit yang diberikan oleh Koperasi Simpan Pinjam “ARTHA PRIMA” perlu dijaga keamanannya sehingga perlu jaminan dalam pemberian kredit, untuk mengantisipasi terjadinya kredit macet. Jaminan kredit yang diperlukan dalam pemberian kredit oleh Koperasi Simpan Pinjam “ ARTHA PRIMA” Kota Salatiga adalah :
a. Jaminan benda berwujud, seperti kendaraan bermotor dan emas
b. Jaminan benda tidak berwujud, seperti sertifikat tanah, sertifikat rumah dan BPKB.
Berdasarkan penjelasan tersebut maka yang dimaksud dengan jaminan kredit dalam penelitian ini adalah benda berwujud atau benda tidak berwujud yang diberikan oleh nasabah
atau anggota kepada KSP ARTHA PRIMA untuk melindungi dana yang disalurkan dari terjadinya kredit macet.
2.8. Penilaian Dalam Pemberian Kredit
Calon nasabah yang mengajukan permohonan pinjaman diharuskan memenuhi persyaratan yang harus dipenuhi, koperasi akan memberikan penilaian apakah calon nasabah atau anggota tersebut layak atau tidak untuk mendapatkan kredit dengan menggunakan analisis 5C,7P dan 3R. Analisis kredit adalah fungsi untuk memberikan penilaian kredit berdasarkan norma yang berlaku di dalam per kreditan yang sehat dibandingkan dengan fakta calon peminjam.
Penilaian pemberian kredit dengan metode analisis dengan 5C menurut Kasmir ( 2001:104 ) adalah :
a. Character
Suatu keyakinan bahwa, sifat atau watak dari orang-orang yang akan di berikan kredit benar-benar dapat dipercaya, hal ini tercermin dari latar belakang si nasabah baik yang bersifat latar belakang pekerjaan maupun bersifat latar belakang pribadi.
b. Capasity
Melihat nasabah dalam kemampuannya dalam bidang bisnis yang dihubungkan dengan pendidikannya, kemampuan bisnis juga diukur dengan kemampuannya dalam memahami tentang ketentuan-ketentuan pemerintah. c. Capital
d. Colleteral
Merupakan jaminan yang diberikan calon nasabah baik yang bersifat fisik maupun non fisik. Jaminan hendaknya melebihi jumlah kredit yang diberikan. Jaminan juga harus diteliti keabsahannya, sehingga jika terjadi suatu masalah, maka jaminan yang di titipkan akan dapat dipergunakan secepat mungkin. e. Condition
Dalam menilai kredit hendaknya juga di nilai kondisi ekonomi dan politik sekarang dan di masa yang akan datang sesuai sektor masing-masing, serta prospek usaha yang di biayai hendaknya benar-benar memiliki prospek yang baik, sehingga kemungkinan kredit tersebut bermasalah relatif kecil.
Penilaian pemberian kredit dengan metode analisis dengan 7P menurut Kasmir ( 2001:106 ) adalah :
1. Personality
Menilai calon peminjam dari segi kepribadiannya atau tingkah lakunya sehari-hari maupun masa lalunya.
2. Party
Mengklasifikasikan peminjam kedalam klasifikasi tertentu atau golongan-golongan tertentu berdasarkan modal, loyalitas serta karakternya.
3. Perpose
Mengetahui tujuan calon peminjam dalam mengambil kredit. 4. Prospect
Menilai usaha calon peminjam dimasa yang akan datang menguntungkan atau tidak.
5. Payment
Merupakan ukuran bagaimana calon peminjam mengembalikan kredit yang telah diambil.
6. Profitability
Menganalisis bagaimana kemampuan calon peminjam dalam mencari laba. 7. Protection
Bagaimana menjaga agar usaha dan jaminan mendapat perlindungan. Perlindungan dapat berupa jaminan barang atau orang atau jaminan asuransi.
Penilaian pemberian kredit dengan metode analisis dengan 3R (https: shelmi. Wordpress.com/2009/05/24/klasifikasi-kredit/) adalah :
1. Return (hasil yang dicapai)
Return disini dimaksudkan penilaian atas hasil yang akan dicapai oleh perusahaan debitur setelah dibantu dengan kredit oleh pihak KSP. Dapat pula diartikan keuntungan yang akan diperoleh KSP apabila memberikan kredit kepada pemohon.
2. Repayment (pembayaran kembali)
(repayment capacity), dan apakah kredit harus diangsur/dicicil/atau dilunasi sekaligus diakhir periode.
3. Risk bearing ability (kemampuan untuk menanggung resiko)
Dalam hal ini bank harus mengetahui dan menilai sampai sejauh mana nasabah mampu menanggung resiko kegagalan apabila terjadi sesuatu yang tidak diinginkan.
Berdasarkan penjelasan tersebut maka yang dimaksud dengan metode penilaian pemberian kredit dalam penelitian ini adalah cara-cara yang digunakan oleh Koperasi Simpan Pinjam “ARTHA PRIMA” untuk menilai calon peminjam yang mengajukan kredit, bahwa kredit yang diberikan akan benar-benar kembali.
2.9. Konsep Sistem
Pengertian sistem menurut Drs. Ibnu Syamsi, S.U. (2004:16) adalah sekumpulan kegiatan yang terdiri dari sub-sub sistem yang saling berinteraksi satu dengan lainnya dan berproses untuk mencapai tujuan tertentu. Berdasarkan pengertian tersebut yang merupakan subsistem adalah prosedur, antara prosedur yang satu dengan prosedur yang lain dalam satu sistem itu saling berkaitan. Sedangkan metode ini merupakan komponen dari prosedur. Semuanya merupakan proses yang berkaitan satu dengan lainnya menuju kearah sasaran, maksud atau tujuan tertentu.
Berdasarkan penjelasan tersebut maka yang dimaksud dengan sistem dalam penelitian ini adalah tahapan-tahapan yang harus dipenuhi oleh nasabah agar pengajuan kredit diproses oleh pihak koperasi sehingga pengajuan kredit bisa disetujui dan dicairkan.
2.10. Risiko Kredit
Menurut Drs. H. Masyud Ali, M.Ba, MM (2006:199) Risiko kredit adalah risiko yang kemungkinan terjadinya kerugian bank sebagai akibat dari tidak dilunasinya kembali kredit yang diberikan bank kepada debitur. Artinya setiap saat bila terdapat peminjam atau debitur yang tidak melunasi kembali pinjamannya dan membayar bunga serta kewajiban-kewajiban lainnya maka koperasi sedang berhadap dengan resiko kredit.
2.11. Prosedur Pemberian Kredit
Secara umum prosedur pemberian kredit oleh badan hukum dilakukan (Kasmir, 2001:110) sebagai berikut:
1. Pengajuan berkas-berkas
Calon peminjam mengajukan permohonan kredit dengan dilampiri berkas-berkas yang dibutuhkan.
2. Penyelidikan berkas pinjaman
Tujuannya adalah untuk mengetahui apakah berkas yang diajukan sudah lengkap sesuai
persyaratan dan sudah benar. 3. Wawancara I
Merupakan penyelidikan kepada calon peminjam secara langsung untuk meyakinkan apakah berkas-berkas yang diajukan telah sesuai dan lengkap.
4. On the spot
Merupakan kegiatan pemeriksaan ke lapangan dengan meminjam berbagai objek yang akan dijadikan usaha atau jaminan.
5. Wawancara II
Merupakan kegiatan perbaikan berkas jika mungkin ada kekurangan-kekurangan pada saat setelah dilakukan on the spot di lapangan.
6. Keputusan Kredit
Merupakan penentuan apakah kredit akan diberikan atau ditolak. 7. Penandatanganan Akad Kredit
Merupakan kelanjutan dari diputuskannya kredit maka sebelum kredit dicairkan terlebih dahulu pemohon kredit menandatangani akad kredit.
8. Realisasi Kredit
Realisasi kredit diberikan setelah penandatanganan surat-surat yang diperlukan dengan membuka tabungan di bank atau koperasi yang bersangkutan.
9. Penyaluran atau penarikan dana
Berdasarkan penjelasan tersebut maka yang dimaksud dengan prosedur pemberian kredit dalam penelitian ini adalah langkah-langkah dan persyaratan yang diberlakukan oleh KSP ARTHA PRIMA dalam pemberian kredit, mulai dari pengajuan permohonan kredit sampai dengan pencairan kredit yang diminta.
2.12. Sistem Pengendalian Kredit
Sistem pengendalian kredit dalam penelitian ini adalah suatu sistem yang terdiri dari sistem prosedur dan sistem metode digunakan oleh pihak KSP ARTHA PRIMA kota Salatiga untuk mencegah atau menghilangkan kemungkinan terjadinya suatu kerugian yang akan atau
telah terjadi, akibat debitur tidak mampu memenuhi kewajiban pokok pinjaman.
2.13. Faktor-faktor penyebab dan Pengendalian Kredit Macet
Menurut Kasmir (2001:115) Faktor-faktor penyebab kredit macet antara lain:
1. Pihak koperasi
Dalam melakukan analisisnya, pihak analisis kurang teliti, sehingga apa yang seharusnya terjadi tidak diprediksi sebelumnya. Dapat pula terjadi akibat kolusi dari pihak debitur sehingga dalam analisisnya dilakukan secara subjektif.
2. Pihak nasabah
Dari pihak nasabah kemacetan kredit dapat dilakukan akibat dua hal yaitu:
- Adanya unsur kesengajaan, nasabah sengaja untuk tidak bermaksud membayar kewajibannya kepada bank sehingga kredit yang diberikan macet. - Adanya unsur tidak sengaja, si debitur mau membayar akan tetapi tidak
mampu. Kemampuan untuk membayar kredit tidak ada.
Pengendalian terhadap kredit macet menurut Kasmir (2001:103) perlu dilakukan beberapa hal, antara lain:
1. Rescheduling, yaitu dengan menggunakan cara: a. Memperpanjang jangka waktu kredit
Dalam hal ini debitur atau peminjam diberikan keringanan dalam masalah jangka waktu kredit.
Yaitu dengan memperpanjang angsuran hampir sama dengan jangka waktu kredit. 2. Reconditioning, yaitu mengubah berbagai persyaratan yang ada dengan cara:
a. Kapitalisasi bunga yaitu dengan cara bunga dijadikan hutang pokok.
b. Penundaan pembayaran bunga sampai waktu tertentu, jadi hanya bunga yang dapat ditunda pembayarannya, sedangkan pokok pinjamannya tetap harus dibayar seperti biasa.
c. Penurunan suku bunga, dengan penurunan suku bunga dimaksudkan agar lebih meringankan beban masalah.
d. Pembebasan bunga
3. Restructuring, yaitu dengan menggunakan cara: a. Menambah jumlah kredit.
b. Menambah equity yaitu dengan menyetor uang dan tambahan dari pemilik. 4. Kombinasi, merupakan kombinasi dari ketiga jenis diatas.
5. Penyitaan jaminan, merupakan jalan terakhir apabila nasabah sudah tidak benar-benar punya etikad baik atau sudah tidak mampu lagi untuk membayar semua hutang-hutangnya.
Berdasarkan penjelasan tersebut maka yang dimaksud dengan faktor-faktor penyebab kredit dalam penelitian ini adalah kredit macet yang disebabkan oleh kecerobohan dari pihak koperasi itu sendiri atau dari pihak nasabah.
2.14. Pengendalian Risiko Preventiv dan Kuratif
Menurut Djojosoedarsono Soeisno (1999:57) mengendalikan secara preventif adalah menghindari harta, orang atau kegiatan dari explosure terhadapr resiko dengan jalan:
a. Menyerahkan kembali resiko yang terlanjur diterima atau menghentikan kegiatan begitu kemudian diketahui mengandung resiko.
b. Menolak memiliki atau menolak kegiatan itu walau hanya sementara.
2.15. Hasil Penelitian Terdahulu
Pingky Indraswari (2011) melakukan penelitian tentang pengendalian kredit modal usaha study kasus pada BPR Kridaharta Salatiga. Hasil penelitian menunjukkan bahwa terdapat dua langkah tidak dilakukan, yaitu:
a. Pengawasan yang kurang dari pihak bank setelah kredit dicairkan untuk memantau
perkembangan usaha debitur agar tidak terjadi penunggakan dalam pembayaran kredit. b. Analisis kredit sebelum dicairkan, pihak bank kurang teliti menganalisis kondisi dari
debitur, sehingga adanya kesalahan pencairan kredit yang diberikan.
2.16. Kerangka Berpikir
Koperasi Simpan Pinjam ARTHA PRIMA merupakan badan usaha yang harus dikelola secara profesional. Pengelolaan yang profesional memerlukan adanya sistem pengendalian kredit, yang digunakan untuk mengantisipasi, terjadinya kredit bermasalah atau kredit macet. Sistem pengendalian kredit terdiri dari 2 komponen yaitu:
a. Prosedur
1. Pengajuan berkas-berkas 2. Penyelidikan berkas pinjaman 3. Wawancara I
4. On the spot 5. Wawancara II 6. Keputusan kredit
PROSEDUR
METODE Sistem Pengendalian
7. Pendapatan akad kredit atau perjanjian lainnya 8. Realisasi kredit
9. Penyaluran atau penarikan dana b. Metode
1. Proses pengajuan kredit
2. Pengelompokkan jenis pinjaman 3. Penilaian kelayakan
4. Proses pencairan kredit
5. Pengawasan terhadap kredit 6. Pengendalian jaminan kredit
7. Analisis gejala terjadinya kredit macet 8. Pengelolaan terhadap resiko
9. Penggolongan kualitas terhadap terjadinya kredit macet 10.Menghilangkan atas kerugian yang telah terjadi
Berdasarkan data yang diperoleh penggolongan sistem pengendalian kredit sebagai berikut:
1. Baik
Sistem pengendalian baik jika prosedur (langkah-langkah dan persyaratan) yang dilakukan KSP ARTHA PRIMA dalam pemberian kredit dan ke 10 metode pengendalian berjalan dengan baik sehingga tidak ada nasabah yang tidak sanggup mengembalikan pinjaman.
2. Cukup baik
Sistem pengendalian cukup baik jika prosedur (langkah-langkah dan persyaratan) yang dilakukan KSP ARTHA PRIMA dalam pemberian kredit dan ke 10 metode pengendalian terdapat kendala tetapi masih bisa diatasi sehingga berjalan kurang lancar.
3. Tidak baik
Sistem pengendalian tidak baik jika prosedur (langkah-langkah dan persyaratan yang dilakukan KSP ARTHA PRIMA dalam pemberian kredit dan ke 10 metode
