MODUL USAHA BERSAMA SIMPAN PINJAM (UBSP)

(1)

(2)

(3)

Modul

Usaha Bersama Simpan Pinjam (UBSP)

PROMIS-NT Penanggulangan Kemiskinan dan Dukungan Pemerintahan Daerah di NTB dan NTT Poverty Alleviation and Support for Local Governance in the Nusa Tenggara Provinces

Modul

Usaha Bersama Simpan Pinjam (UBSP) Kerjasama GTZ PROMIS-NT dengan Yayasan Pemberdayaan dan Pengembangan Masyarakat (YP2M) Selong

Disusun Oleh: Siti Nurhayati, Sri Rejeki dan Tim GTZ PROMIS-NT Mataram, Oktober 2004

PROMIS-NT Penanggulangan Kemiskinan dan Dukungan Pemerintahan Daerah di NTB dan NTT Poverty Alleviation and Support for Local Governance in the Nusa Tenggara Provinces

Yayasan Pengembangan dan Pemberdayaan Masyarakat (YP2M) Selong Jl.Imam Bonjol No 22, Selong, Lombok Timur, Nusa Tenggara Barat Telp./Fax +62(0) 376-22784 Email : yp2m@telkom.net PN. 2002.2133.3

Kantor PROMIS-NT Mataram Jl. Pendidikan No. 43, Mataram Nusa Tenggara Barat Telp. +62(0) 370 621 389 /641 749 Fax. +62(0) 370 623 293 Email : promis-mtr@gtzpromis.or.id Website :

www.gtzpromis.or.id

Modul Usaha Bersama Simpan Pinjam

KATA PENGANTAR Puji syukur kami panjatkan ke hadapan Tuhan Yang Maha Esa karena atas karuniaNYA modul Usaha Bersama Simpan Pinjam (UBSP) dapat kami susun dan diselesaikan untuk dapat dimanfaatkan dalam pelatihan bagi kelompok-kelompok yang memang membutuhkan. Modul UBSP ini merupakan kerjasama antara GTZ PROMIS-NT dengan Yayasan Pemberdayaan dan Pengembangan Masyarakat (YP2M) Selong, Lombok Timur, untuk kebutuhan internal GTZ tetapi tidak tertutup kemungkinan bagi pihak-pihak yang membutuhkan. Modul Usaha Bersama Simpan Pinjam (UBSP) lebih bersifat sebagai acuan dalam pengenalan lebih mendalam dan tidak merupakan sesuatu yang bersifat mutlak atau baku artinya dapat saja disesuaikan sesuai dengan kebutuhan pelatihan dan kelompok. Modul UBSP yang kami susun ini berdasarkan pengalaman dalam

mendampingi pokmas-pokmas di daerah binaan dan masukan dari berbagai sumber serta mengacu kepada beberapa modul terdahulu. Kami menyadari bahwa modul Usaha Bersama Simpan Pinjam (UBSP) ini masih jauh dari sempurna sehingga masukan, saran dan kritikan yang membangun sangat kami harapkan untuk lebih menyempurnakan modul UBSP ini sehingga dapat bermanfaat. Terima kasih yang tak terhingga kami sampaikan kepada semua pihak yang tidak dapat kami sebutkan satu persatu yang telah banyak membantu sehingga modul UBSP ini dengan segala keterbatasan dapat kami sajikan. Semoga modul ini dapat menjadi acuan atau rujukan didalam pelatihan dalam rangka memperkuat pokmas yang berada di desa-desa. Semoga Tuhan Yang Maha Esa selalu melindungi kita semua. TIM PENYUSUN

(4)

Modul Usaha Bersama Simpan Pinjam DAFTAR ISI KATA PENGANTAR i DAFTAR ISI ii POKOK BAHASAN 1 1

PERKENALAN PERUMUSAN HARAPAN PESERTA TUJUAN DAN METODE PELATIHAN PERATURAN DAN KONTRAK BELAJAR

2 3 4 6 POKOK BAHASAN 2 7 JENDELA JOHARI 8 POKOK BAHASAN 3 10

PENGERTIAN DAN TUJUAN UBSP 10 POKOK BAHASAN 4 12 DASAR-DASAR ORGANISASI 12 POKOK BAHASAN 5 19

DASAR-DASAR EKONOMI RUMAH TANGGA (ERT) PINJAMAN (KREDIT) HARGA DANA (BIAYA DANA) ANALISA KREDIT

(5)

19 26 29 29

POKOK BAHASAN 6 32

PENGERTIAN ADMINISTRASI KEUANGAN, MANFAAT, KENDALA DAN PROSES PENCATATAN KEUANGAN POKMAS BUKTI MEMORIAL (BUMI) SIMULASI PROSES PEMBUKUAN SOAL PEMBUKUAN 1 SOAL PEMBUKUAN 2

33 36 38 39 40 ii

SOAL PEMBUKUAN 3 SOAL PEMBUKUAN 4 41 42

POKOK BAHASAN 7 43

ANALISA KEUANGAN SOAL LATIHAN 1 SOAL LATIHAN 2 43 46 47

POKOK BAHASAN 8 48

DEVIDEN BALAS JASA PINJAMAN 48 49

iii

POKOK BAHASAN 1 PENGORGANISASIAN PESERTA PELATIHAN Terdiri dari empat sub pokok bahasan, yaitu: 1. Perkenalan diri 2. Perumusan harapan peserta pelatihan 3. Tujuan dan metode pelatihan 4. Peraturan pelatihan dan kontrak belajar. Tujuan: 1. Mengenal dan dapat menjalin keakraban dengan sesama peserta, fasilitator dan panitia penyelenggara pelatihan 2. Memahami dan dapat melaksanakan tujuan, metode dan proses pelatihan dengan baik 3. Mengungkapkan dan menyepakati harapan peserta selama proses pelatihan 4. Membuat dan menyepakati aturan/tata tertib dan jadwal pelatihan 5. Mengungkapkan komitmen selama pelatihan berlangsung. Metode: 1. Penjelasan 2. Permainan 3. Diskusi kelompok 4. Curah pendapat 5. Bermain peran 6. Penugasan. Waktu: 3 jam (180 menit) Bahan dan Alat: 1. Kertas plano, kertas HVS dan metaplan 2. Bola kertas 3. Kursi 4. Spidol 5. Papan tulis atau white board.

(6)

1

Modul Usaha Bersama Simpan Pinjam I.

PERKENALAN

1.1 Tujuan Perkenalan: a. Agar peserta, fasilitator dan panitia penyelenggara pelatihan dapat saling mengenal satu sama lain b. Terciptanya suasana akrab, yang akan mempermudah interaksi diantara peserta, fasilitator, dan panitia penyelenggara pelatihan c. Memperlancar proses penyampaian dan penerimaan materi pelatihan. 1.2 Metode Perkenalan: a. Penjelasan b. Penugasan c. Permainan. 1.3 Bahan dan Alat: a. Kertas plano, metaplan b. Bola kertas c. Spidol, ballpoint d. Kursi. 1.4 Waktu: 1 jam (60 menit) 1.5 Proses Perkenalan: a. Fasilitator memandu peserta untuk memperkenalkan diri dengan menanyakan kepada peserta apa saja yang perlu diperkenalkan dengan kesepakatan

bersama, dan disertai dengan melakukan gaya yang khas dari masing-masing peserta (berbeda satu dengan yang lain). - Peserta diminta membuat lingkaran besar. - Fasilitator di tengah dan

menjelaskan cara permainan dengan memegang bola kertas dengan menyebut nama, alamat,

jabatan dalam organisasi dan lain-lain sesuai kesepakatan, kemudian melempar bola pada salah satu peserta. - Peserta yang mendapat lemparan bola langsung menyebut nama, alamat, jabatan dalam organisasi, dan lain-lain sesuai kesepakatan, dengan melakukan gayanya (peserta lainnya diminta memperhatikan). - Lakukan sampai semua peserta, fasilitator dan panitia mendapat giliran untuk memperkenalkan diri disertai dengan gaya mereka masing-masing. b. Untuk membantu agar saling mengingat nama temannya dapat dilanjutkan dengan permainan “TIK, TAK, dan TIK-TAK” dengan cara sebagai berikut: - Semua peserta diminta duduk di kursi masing-masing dengan membuat lingkaran besar dan seorang fasilitator berdiri di tengah. - Fasilitator menjelaskan permainan

sebagai berikut: • Bila fasilitator mengatakan “TIK” sambil menunjuk seorang peserta, maka peserta tersebut harus menyebutkan nama peserta yang duduk di sebelah kirinya dengan disertai gaya khasnya. • Bila fasilitator berkata “TAK” maka peserta yang ditunjuk harus menyebutkan nama peserta yang duduk di sebelah kanannya (sambil melakukan gayanya). • Bila fasilitator berkata “TIK-TAK” , maka semua peserta diwajibkan berpindah tempat duduk, sementara fasilitator mencari tempat duduk yang kosong

2

sehingga ada seorang peserta yang tidak mendapatkan tempat duduknya, dan dialah yang akan menggantikan fungsi fasilitator untuk meneruskan permainan. • Permainan dapat dilakukan 3-5 kali (sesuai waktu dan keakraban yang tercipta). c. Fasilitator meminta tanggapan peserta tentang permainan dalam perkenalan tersebut dengan memberi pertanyaan: - Bagaimana kesan peserta setelah melakukan permainan? - Pelajaran apa yang dapat diperoleh dari permainan tersebut? d. Fasilitator mencatat pendapat peserta dan menjelaskan maksud dan tujuan permainan perkenalan yang telah dilakukan.

II.

PERUMUSAN HARAPAN PESERTA

2.1 Tujuan a. Menciptakan kerja sama diantara peserta b. Menyatukan persepsi c. Mengetahui harapan peserta yang kiranya dapat dipenuhi selama pelatihan. 2.2 Metode a. Curah pendapat b.

(7)

Diskusi Kelompok c. Penugasan d. Penjelasan. 2.3 Bahan dan Alat a. Kertas plano dan metaplan b. Spidol. 2.4 Waktu: 45 menit 2.5 Proses Penyusunan Harapan peserta a. Fasilitator memandu peserta untuk mengungkapkan harapan mereka selama mengikuti pelatihan dengan cara sebagai berikut: -Peserta dibagi menjadi 5-6 kelompok dengan cara setiap peserta dibagi satu bagian dari potongan gambar. Ada bentuk gambar segitiga, lingkaran, segi empat, hati, bujur sangkar dan gambar bintang. - Setiap peserta diminta mencari bagian lainnya dengan mencocokannya dengan bagian yang lain pada sesama peserta, sehingga berbentuk menjadi gambar yang utuh. - Peserta yang mendapat pasangannya membentuk satu gambar yang utuh menjadi satu kelompok. - Fasilitator membagikan kertas plano dan spidol - Masing-masing peserta diminta curah pendapat di

kelompoknya tentang harapan mereka selama mengikuti pelatihan. Topiknya dapat mengenai metode, waktu, materi, penyampaian fasilitator, pelayanan dan lain-lain yang berhubungan dengan proses pelatihan. - Hasil kerja kelompok ditempel di papan. - Masing-masing kelompok diminta mewakilkan seorang anggotanya untuk membaca hasil diskusi dan melayani tanggapan kelompok lainnya.

3

b. Fasilitator merangkum semua harapan peserta, dan memberi tanggapan setiap rincian atau poin tersebut. Menandai apa yang kiranya dapat dipenuhi peserta selama proses pelatihan dan apa saja yang tidak dapat dipenuhi. Fasilitator juga memberikan alasan mengapa hal tersebut dapat dipenuhi maupun tidak dapat dipenuhi. Fasilitator juga menegaskan bahwa keberhasilan pelatihan sangat tergantung pada peran peserta baik selama pelatihan berlangsung maupun setelah pelatihan. III.

TUJUAN DAN METODE PELATIHAN

3.1 Tujuan Umum: Agar peserta mampu membuat dan menganalisa laporan keuangan Pokmas serta mengetahui harta kekayaannya. 3.2 Tujuan Khusus: a. Peserta mampu mencatat dengan benar transaksi keuangan dalam buku kas sesuai standard pembukuan b. Peserta mampu membuat

laporan keuangan dengan benar sesuai standar pembukuan nasional c. Peserta mampu menganalisa laporan keuangan dengan benar d. Peserta dapat mengetahui harta kekayaan Pokmasnya dengan benar e. Peserta dapat mengetahui kebutuhan modal yang diperlukan oleh Pokmasnya f. Peserta mampu menghitung harga dana yang akan dijual di kelompoknya (bunga pinjaman) g. Peserta mampu menghitung kebutuhan pinjaman anggota pokmasnya sesuai kebutuhan usahanya h. Peserta mampu menyimpan bukti-bukti keuangan yang telah dibukukan dengan benar. 3.3 Metode: a.

Penjelasan b. Curah pendapat c. Penugasan d. Bermain peran e. Diskusi kelompok. 3.4 Bahan dan Alat: a. Kertas plano, kertas HVS, metaplan b. Papan tulis, white board c. Spidol. 3.5 Waktu: 45 menit

4

METODE PELATIHAN Cara Belajar Dengan Pengalaman MENGALAMI

(8)

MENGUMPULKAN MENGUNGKAPKAN MENGANALISA 5

Modul Usaha Bersama Simpan Pinjam IV.

PERATURAN DAN KONTRAK BELAJAR

4.1 Fasilitator memandu peserta untuk menyepakati jadwal pelatihan: - Pelatihan dilaksanakan selama 6 hari dengan 48 jam efektif - Setiap hari menggunakan 8 jam efektif. 4.2 Fasilitator

memandu peserta untuk membuat dan menyepakati aturan selama pelatihan seperti: - Ada seorang yang bertanggung jawab atas peserta pelatihan, dengan memilih seorang ketua kelas - Ada seorang pengawas waktu - Ada aturan yang dibuat dan disepakati bersama - Ada sanksi atau hukuman bagi yang melanggar aturan yang telah ada Evaluasi. 4.3 Metode: Diskusi Curah pendapat

-Penugasan. 4.4 Alat dan Bahan: Kertas plano, spidol, papan tulis. 4.5 Waktu: 30 menit 6

POKOK BAHASAN 2 MEMBUKA KEMAMPUAN DIRI JENDELA JOHARI Tujuan: a. Peserta mampu memahami 4 kuadran Jendela Johari b. Peserta menyadari pentingnya membuka kemampuan diri atau pribadinya. Metode: a. Ceramah b. Diskusi kelompok c. Penugasan d. Curah pendapat. Waktu: 1 jam (60 menit) Bahan dan Alat: a. Kertas plano b. Kertas HVS c. Spidol d. Visualisasi 4 kuadran Jendela Johari. Proses Penyajian: a. Fasilitator menjelaskan secara singkat 4 kuadran Jendela Johari dengan menggunakan visualisasi Jendela Johari. b. Peserta dibagi menjadi 4 kelompok, masing-masing membahas salah satu kuadran Jendela Johari berkaitan dengan kegiatan pokmasnya, dengan tugas sebagai berikut: - Pelajaran apa yang diperoleh bila masing-masing kuadran diperbesar atau diperkecil (sehubungan dengan kegiatan pokmas)? - Upaya apa yang harus dilakukan untuk

memperbesar dampak positif dan memperkecil dampak negatif selanjutnya? c. Hasil kerja kelompok dibahas dalam pleno.

7

JENDELA JOHARI Jendela Johari dikenal setelah ditemukan oleh Joseph Luft dan Harry Ingham. Mereka mengkategorikan diri individu terdiri atas 4 bagian atau jendela, yaitu: Daerah Terbuka -Daerah Buta - -Daerah Tersembunyi (Rahasia) - -Daerah Tidak Diketahui (Misteri) Untuk

memudahkan pemahaman, daerah ini digambarkan sebagai 4 kuadran seperti dalam gambar berikut:

Saya Tahu Saya Tidak Tahu

(9)

Orang Lain Tahu Orang Lain Tidak Tahu Daerah Terbuka

Daerah Tersembunyi (Rahasia) Daerah Buta (Pengap)

Daerah Tidak Diketahui (Misteri)

Daerah Terbuka: Daerah ini diketahui oleh individu itu sendiri dan orang lain juga tahu. Perilaku yang diperlihatkan di daerah ini adalah suatu perilaku yang tidak dipertahankan dan semua orang disekitarnya mengenal baik akan perilaku tersebut. Seperti sifat sosial yang menyenangkan, kebiasaan atau kelakuan khas seseorang. Contoh: suka membantu orang lain, lancar dalam menabung, lancar membayar pinjaman, rajin datang dalam pertemuan, dll. Daerah Tersembunyi: Daerah ini hanya diketahui oleh individu itu sendiri dan orang lain tidak mengetahui atau

menyadarinya. Daerah ini dijaga oleh individu itu sendiri sebagai daerah rahasia, karena khawatir dengan reaksi orang lain. Rahasia ini mungkin berkaitan dengan perasaan atau perilaku. Contoh: tidak ada kepercayaaan, tidak terbuka, suka curiga. Daerah Buta: Daerah ini disadari dan diketahui orang lain tetapi individu itu sendiri tidak menyadarinya. Daerah ini tetap buta bagi individu

tersebut, sebab orang lain yang tahu akan daerah ini, mungkin tidak menceritakan takut

menyinggung perasaan orang tersebut. Contoh: - Ketua pokmas yang tidak tahu akan masalah yang dihadapinya atau salah informasi. - Pengurus pokmas yang tidak mau mengungkapkan masalah kelompoknya. - Pengurus yang tidak tahu akan tugas dan kewajibannya.

8

Daerah Yang Tidak Diketahui (Misteri): Daerah ini, yang mana individu dan orang-orang di

sekelilingnya sama-sama tidak menyadari. Daerah ini ada tapi tidak diketahui, kemungkinan secara potensial tersembunyi kemampuan dan bakat lainnya.

9

POKOK BAHASAN 3 PEDOMAN DASAR USAHA BERSAMA SIMPAN PINJAM (U B S P) Tujuan: a. Peserta mengetahui dan memahami tentang tujuan Kelompok Usaha Bersama b. Peserta

memperoleh pengertian dasar tentang Kelompok Usaha Bersama c. Peserta mengetahui usaha-usaha yang harus dilakukan untuk mencapai tujuan Kelompok Usaha Bersama d. Peserta

mengetahui prinsip-prinsip dasar Kelompok Usaha Bersama. Metode: a. Curah pendapat b. Tanya jawab c. Diskusi. Waktu: 1 Jam Bahan dan Alat: a. Flip chart, white board b. Spidol, paku payung c. Kertas plano, HVS, metaplan.

PENGERTIAN DAN TUJUAN UBSP Pengertian UBSP Yang dimaksud dengan Usaha Bersama ialah: kumpulan orang-orang yang menyatukan diri dalam usaha-usaha di bidang ekonomi, yang tumbuh dan berkembang dari, oleh dan untuk anggota, untuk meningkatkan taraf hidup anggotanya dalam rangka kepentingan bersama. Tujuan UBSP Secara umum tujuan pembentukan kelompok usaha

(10)

bersama adalah untuk meningkatkan taraf hidup anggotanya. Secara lebih terperinci lagi tujuan ini dapat dijelaskan sebagai berikut: a. Mempelajari bersama serta menanamkan pengertian tata laksana ekonomi yang sehat, baik ekonomi keluarga maupun ekonomi bersama diantara para anggotanya. b. Mengembangkan sikap ekonomi yang sehat diantara para anggota agar lebih sadar diri dan bertanggung jawab terhadap kelompoknya. c. Memberikan pelayanan kepada para anggota, baik dalam kebutuhan usaha maupun rumah tangga. d. Membina dan mengembangkan usaha dalam bidang produksi, pengolahan dan pemasaran, untuk meningkatkan taraf hidup anggotanya.

Dari tujuan di atas dapat ditarik kesimpulan bahwa kelompok swadaya didirikan atau dibentuk untuk kepentingan bersama, bukan untuk kepentingan orang yang bukan anggota kelompok tersebut. 10

Pedoman Dasar UBSP Pedoman Dasar atau sering juga disebut Ciri Pokok UBSP, disesuaikan dengan pengertian dan tujuannya maka pedoman dasar yang harus dipegang oleh anggotanya adalah sebagai berikut: a. Kelompok adalah kumpulan orang-orang yang saling mengenal, bersatu karena ingin bekerja sama dan saling membutuhkan satu sama lain. Jadi bukan hanya kumpulan modal, karena modal hanyalah sebagai sarana untuk meningkatkan rasa setia kawan anggota dalam mengatasi persoalan. b. Keanggotaan berdasarkan atas kesadaran, sukarela dan terbuka untuk umum sesuai dengan kemampuan dan sumberdaya yang dimiliki dan mentaati peraturan yang telah disepakati bersama. c. Bekerja atas dasar prinsip dari, oleh, dan untuk anggota. Maksudnya usaha yang dilakukan berdasar dari gagasan anggota sesuai dengan kemampuan dan sumber daya yang dimiliki, segala keputusan dan kegiatan dilakukan oleh anggota, dan hasil yang diperoleh dari usaha tersebut untuk anggota juga. d. Bertujuan untuk meningkatkan kesejahteraan sosial ekonomi

anggota secara adil dan merata. e. Mengadakan pertemuan anggota dan pertemuan pengurus secara teratur. Maksudnya untuk meningkatkan komunikasi/hubungan dan kerja sama antar anggota dan pengurus, serta sebagai sarana pemecahan segala persoalan secara musyawarah. f. Anggota wajib menabung secara teratur, sehingga memungkinkan modal kelompok dapat terkumpul dan dengan demikian usaha dapat berjalan sesuai dengan rencana. g. Mengadakan upaya

pendidikan dan pembinaan secara terus menerus dan teratur, dengan maksud agar setiap anggota mampu mengikuti perkembangan kelompok. h. Usaha-usaha dan tata laksana kelompok usaha bersama bersifat terbuka, maksudnya agar diketahui oleh anggota setiap proses dan hasil kerja pengurus, termasuk soal keuangan. i. Melakukan kegiatan dan program yang menunjang program pembangunan masyarakat, karena kelompok juga termasuk didalam suatu masyarakat yang mempunyai program.

11

POKOK BAHASAN 4 ORG AN IS AS I Tujuan: a. Peserta memperoleh pengetahuan tentang pengertian organisasi b. Peserta memiliki sikap dasar organisasi c. Peserta mengetahui tentang syarat, hak dan kewajiban anggota d. Peserta mengetahui tentang syarat, hak, kewajiban dan tugas pengurus e. Peserta mengetahui tentang syarat, hak, kewajiban dan tugas badan pemeriksa f. Peserta mengetahui tentang arti, ketentuan dan manfaat serta jenis rapat dalam kelompok g. Meningkatkan kemampuan peserta dalam menganalisa hal-hal yang perlu dibahas dalam rapat untuk pemecahan masalah yang ada dalam kelompok h. Peserta mengetahui tentang struktur organisasi dan fungsi dari masing-masing organ dalam bagan tersebut. Metode: a. Curah pendapat b. Diskusi kelompok c. Bermain peran d. Penugasan. Waktu: 5 jam Bahan dan Alat: a. Flip chart,

(11)

white board b. Kertas plano, HVS, metaplan c. Spidol, paku payung d. Bagan struktur organisasi Usaha Bersama.

DASAR-DASAR ORGANISASI Organisasi timbul atas kenyataan bahwa manusia secara individu tidak akan dapat memenuhi kebutuhan dan harapannya seorang diri. Manusia sadar bahwa melalui

kerjasama atau koordinasi dengan yang lain, mereka akan lebih berhasil mencapai tujuan daripada bila mereka melakukannya sendiri-sendiri. Jadi gagasan dasar konsep organisasi adalah koordinasi usaha untuk saling membantu. Pengertian Organisasi: Suatu koordinasi sejumlah kegiatan manusia yang direncanakan untuk mencapai suatu maksud atau tujuan bersama, melalui pembagian tugas, fungsi, dan wewenang serta tanggung jawab. Tiga unsur dalam organisasi ialah: a. Organisasi bukanlah tujuan melainkan alat untuk mencapai tujuan atau tugas pokok. b. Organisasi adalah wadah serta proses kerjasama sejumlah manusia yang terikat dalam hubungan formal. c. Dalam organisasi selalu terdapat rangkaian hirarki, artinya ada yang dinamakan atasan dan bawahan. 12

Keanggotaan Syarat keanggotaan: a. Berdomisili dalam satu wilayah tertentu b. Mempunyai usaha produktif c. Bersedia membayar semua jenis simpanan sesuai peraturan d. Mentaati peraturan yang telah ditetapkan bersama. Hak-Hak Anggota: a. Menghadiri, memberikan suara atau pendapat dalam pertemuan anggota. b. Memilih atau dipilih menjadi anggota pengurus/badan pemeriksa. c. Memberikan pendapat atau saran kepada pengurus diluar pertemuan anggota, baik diminta atau tidak. d. Meminta diadakan pertemuan anggota sesuai ketentuan yang ada. e. Mendapatkan

pelayanan dan pembinaan yang sama. f. Melakukan pengawasan atas jalannya kelompok dan usaha kelompok sesuai ketentuan yang ada. g. Menikmati hasil usaha seperti yang diatur dalam peraturan kelompok (AD/ART). Kewajiban Anggota: a. Mengamalkan dan mengembangkan kelompok sesuai prinsip dasar kelompok b. Mentaati dan melaksanakan peraturan kelompok c. Membela kepentingan dan nama baik kelompok d. Ikut hadir dan aktif mengambil bagian dalam pertemuan anggota, dan mentaati peraturan yang diputuskan bersama e. Mencari anggota baru f. Menabung secara teratur g. Ikut menanggung resiko bila kelompok mengalami kerugian usaha. Kepengurusan Syarat-syarat pengurus: a. Jujur, tekun, penuh tanggung jawab, mampu dan dapat menyediakan waktu b. Tidak merangkap sebagai pengurus lain c. Bersedia menerima saran dan kritik baik dari anggota maupun dari orang yang ditunjuk sebagai pemeriksa (bersikap terbuka) d. Bersedia memenuhi kewajiban yang telah dirumuskan dalam peraturan kelompok (AD/ART). Kewajiban Pengurus: a. Melaksanakan kebijaksanaan umum pertemuan anggota b. Menyusun rencana kerja dan biaya serta pendapatan tahunan kelompok c. Melaksanakan rencana kerja yang telah disahkan dalam pertemuan anggota d. Mengadakan rapat anggota dan rapat pengurus e. Memberikan laporan pertanggungjawaban secara menyeluruh mengenai keadaan dan perkembangan kelompok. Hak-Hak Pengurus: a. Mewakili kelompok untuk bertindak ke dalam dan ke luar kelompok. b. Mengambil kebijaksanaan dalam pelaksanaan rencana kerja secara bertanggung jawab. c. Mendapat balas jasa sesuai dengan hasil kelompok dengan kesepakatan anggota. (sesuai AD/ART).

13

Adapun tugas masing-masing pengurus diuraikan sebagai berikut a. Tugas Ketua: - Mengatur pelaksanaan program kelompok Mengkoordinasi seluruh kegiatan dan usaha kelompok

-Bertanggung jawab ke luar maupun ke dalam - Mewakili kelompok - Memimpin rapat pengurus dan anggota secara teratur dan kontinyu - Mengambil keputusan dalam kelompok berdasarkan

(12)

musyawarah dan mufakat - Memberikan laporan tahunan pengurus kepada anggota dalam

pertemuan anggota. b. Tugas Sekretaris - Mencatat data kegiatan dan usaha kelompok - Membuat notulen rapat pengurus maupun rapat anggota - Membuat laporan tentang rapat yang telah lalu dan menyampaikannya kepada anggota atas keputusan dan hasil rapat yang telah dicapai - Bila perlu dapat mewakili anggota Menyimpan surat dan arsip kegiatan. c. Tugas Bendahara:

-Bertanggungjawab atas kekayaan yang dimiliki kelompok - Memegang keuangan dan

pembukuan/administrasi keuangannya - Mencatat transaksi keuangan yang terjadi dalam kelompok disertai dengan bukti yang sah - Membuat laporan tentang keadaan kekayaan kelompok kepada anggota secara teratur - Bertanggungjawab atas semua buku administrasi kelompok. Badan

Pemeriksa Badan Pemeriksa dipilih dari, oleh, dan untuk anggota dalam pertemuan anggota. Tujuan pemeriksaan atau pengawasan yang dilakukan oleh Badan Pemeriksa: a. Agar kelompok dapat berjalan sesuai AD/ART, rencana kerja serta rencana anggaran biaya dan pendapatan yang telah disahkan dalam pertemuan anggota. b. Agar kelompok dapat mencapai tujuannya. Hal-hal yang perlu diperiksa oleh Badan Pemeriksa: a. Tata kehidupan kelompok termasuk organisasi, usaha-usaha kebijaksanaan yang telah ditentukan dalam pertemuan anggota. b. Administrasi dan pembukuan-pembukuannya.

dan

pelaksanaan

Syarat Badan Pemeriksa: a. Memiliki pengetahuan dan kemampuan tentang Usaha Bersama, khususnya pembukuan. b. Bijaksana, tegas dan dihormati c. Mampu memberikan saran-saran kepada pengurus, apabila dari hasil pemeriksaan ditemukan adanya kekurangan atau kekeliruan pada pengurus d. Sanggup menyediakan waktu, apabila sewaktu-waktu diperlukan untuk

mengadakan pemeriksaan. Hak-Hak Badan Pemeriksa: a. Memperoleh data organisasi maupun keuangan sebagai bahan pemeriksaan. b. Melakukan wawancara terhadap pengurus. c. Memperoleh penjelasan dari pengurus tentang masalah-masalah yang ditemukan oleh seorang Badan Pemeriksa. d. Memberikan saran tentang upaya perbaikan kerja pengurus. e. Dalam keadaan memaksa berhak mengusulkan penggantian pengurus.

14

Kewajiban Badan Pemeriksa: a. Mengadakan pengawasan terus menerus terhadap tata kehidupan kelompok termasuk usahanya dan pelaksanaan kebijakan pengurus b. Mengadakan pemeriksaan dalam bidang keuangan kelompok melalui administrasi keuangan dan bukti-bukti yang ada c.

Bertanggungjawab kepada anggota terhadap hasil pemeriksaan dan pengawasannya. Rapat Anggota (RA) Sering disebut juga dengan pertemuan anggota, yang pada prinsipnya adalah pertemuan yang diadakan beberapa orang dari suatu kelompok atau pertemuan yang diadakan antar kelompok, yang membicarakan permasalahan yang berhubungan dengan kepentingan kelompok tersebut.

Menghadiri rapat itu penting, karena dalam rapat sering menghasilkan sesuatu yang baru, informasi baru, dan dapat berfungsi sebagai tempat pendidikan bagi anggotanya. Fungsi Rapat Anggota: a. Mengesahkan pembentukan dan pembubaran kelompok Usaha Bersama. b. Mengesahkan Anggaran Dasar dan Anggaran Rumah Tangga. c. Memilih, mengangkat dan memberhentikan pengurus, Badan Pemeriksa, anggota dan lainnya. d. Menetapkan kebijaksanaan umum kelompok. e. Menolak atau menerima pertanggung jawaban pengurus kelompok. f. Menentukan penggunaan Sisa Hasil Usaha kelompok atau keuntungannya. Jenis Rapat: a. Rapat Anggota Bulanan Merupakan tempat

musyawarah anggota, pengurus dan Badan Pemeriksa. Rapat ini mempunyai kedudukan istimewa karena segala keputusan yang menyangkut kelangsungan hidup kelompok diputuskan di dalam

(13)

Rapat Anggota. Rapat ini juga merupakan tempat pendidikan bagi anggotanya. Disini juga tempat bendahara mempertanggungjawabkan keuangan bulanannya, sekretaris melaporkan kegiatan

kelompok, juga tempat menampung pendapat atau usulan dari anggotanya. b. Rapat Pengurus Rapat ini dihadiri hanya oleh anggota yang mempunyai jabatan pengurus, biasanya membicarakan tentang kebijakan-kebijakan kelompok, rencana kerja, biaya dan pendapatan kelompok, pinjaman anggota, tema motivasi yang akan disampaikan kepada anggota, mempersiapkan laporan bulanan baik laporan keuangan maupun kegiatan kelompok. c. Rapat Anggota Tahunan Biasanya disini kelompok mengadakan pembagian keuntungan (SHU), dan pertanggungjawaban hasil kerja pengurus selama satu tahun, evaluasi perkembangan kelompok, menyusun rencana kerja tahunan, dan bila perlu mengadakan pemilihan pengurus baru. Struktur Organisasi dan Jaringan Kerja Usaha Bersama Sebagai organisasi kelompok, dituntut untuk menerapkan azas-azas pengelolaan dan bekerja secara efektif dan efisien, sedangkan sebagai gerakan dituntut untuk bersifat longgar dan sebanyak

mungkin mampu menampung aspirasi dan mengundang partisipasi. Dalam suatu organisasi terdapat pembagian tugas dan fungsi serta tanggung jawab masingmasing orang yang terlibat didalamnya, baik pengurus maupun anggota.

15

Perangkat organisasi Kelompok Usaha Bersama yang sederhana adalah sebagai berikut: a. Rapat Anggota (RA) b. Badan Pengurus c. Badan Pemeriksa d. Anggota. Hubungan antara empat

perangkat tersebut dapat digambarkan sebagai berikut: ORGANISASI KELOMPOK USAHA BERSAMA SIMPAN PINJAM RAPAT ANGGOTA

PENGURUS BADAN -Ketua -Ketua -Sekretaris -Sekretaris -Anggota

(14)

-Anggota

ANGGOTA KELOMPOK USAHA KETERANGAN :

: garis pertanggung jawaban : garis pelayanan : garis pengawasan.

Dari bagan di atas dapat diketahui, bahwa anggota mendapat pelayanan kebutuhan dari pengurus dan Badan Pemeriksa, dan pengurus mempertanggungjawabkan tugasnya kepada Rapat Anggota. Segala keputusan yang menyangkut kehidupan kelompok diputuskan dalam RA, yang dihadiri oleh anggota, pengurus dan Badan Pemeriksa. Badan Pemeriksa bertugas mengawasi kerja pengurus dan mempertanggung jawabkan tugasnya kepada Rapat Anggota.

16

Anggaran Dasar dan Anggaran Rumah Tangga Pengertian: Anggaran Dasar (AD) adalah landasan dan pedoman kerja yang disahkan oleh seluruh anggota kelompok didalam Rapat Anggota. Anggaran Dasar ini dibentuk atas dasar musyawarah seluruh anggota kelompok. Anggaran Rumah Tangga (ART), adalah pelengkap anggaran dasar. Peraturan-peraturannya lebih terperinci (lengkap) dan bersifat operasional (pelaksanaan). Pada prinsipnya anggaran rumah tangga ini merupakan uraian dari anggaran dasar. Tujuan AD/ART: AD/ART dapat digunakan sebagai dasar untuk memecahkan masalah yang timbul di dalam kelompok. Dengan adanya AD/ART yang jelas dan tegas, maka penyimpangan-penyimpangan yang terjadi akan mudah dihindari, sehingga akan mempermudah kelompok dalam mencapai tujuannya yang telah digariskan. Komponen-komponen AD/ART Pada prinsipnya komponen-komponen Anggaran Dasar adalah: a. Nama kelompok Usaha Bersama b. Tempat kedudukan kelompok Usaha Bersama c. Azas dan tujuan kelompok UB d. Struktur organisasi dan susunan kepengurusan e. Syarat-syarat keanggotaan dan kepengurusan f. Ketentuan pemilihan pengurus dan masa jabatan g. Ketentuan rapat-rapat yang ada di kelompok (rapat anggota, rapat pengurus, RAT, dll) h. Pembiayaan dan sumber keuangan kelompok i. Usaha kelompok j. Ketentuan perubahan Anggaran Dasar k. Pembentukan dan pembaharuan organisasi.

17

Garis Besar Komponen Anggaran Rumah Tangga: a. Ketentuan keanggotaan kelompok (syarat, hak, kewajiban anggota) b. Ketentuan kepengurusan (jabatan, masa jabatan, susunan tugas, hak, dan kewajibannya). c. Permodalan (bentuk tabungan, cara menabung, syarat pinjaman dan

pendayagunaan modal dll) d. Hal-hal lain yang belum dimuat dalam anggaran dasar, dan perlu diatur secara khusus.

18

POKOK BAHASAN 5 PERMOD AL AN Tujuan 1. Peserta mengetahui dasar-dasar, arti dan tujuan ekonomi rumah tangga 2. Peserta memahami faktor yang mempengaruhi ekonomi rumah tangga 3. Peserta memahami arti, tujuan dan manfaat menabung 4. Peserta memahami jenis tabungan di

(15)

kelompok 5. Peserta mengetahui bahwa tabungan merupakan sumber modal bagi kelompok 6. Meningkatkan motivasi menabung bagi peserta di kelompok 7. Peserta mengetahui cara perhitungan jasa tabungan di kelompok 8. Peserta mengetahui dan paham tentang arti, jenis, manfaat pinjaman 9. Peserta mengetahui cara perhitungan bunga pinjaman 10. Peserta memahami tentang analisa pinjaman 11. Peserta mengetahui tentang cara perhitungan biaya dana dan harga kredit. Metode a. Curah pendapat b. Penugasan c. Diskusi kelompok d. Bermain peran e. Ceramah. Waktu: 12 jam Bahan dan Alat: a. Flip chart, white board b. Kertas plano, HVS, metaplan c. Spidol, paku payung, isolasi d. Alat hitung.

DASAR-DASAR EKONOMI RUMAH TANGGA (ERT) Pengertian dan Tujuan Ekonomi Rumah Tangga (ERT) Salah satu tujuan dari kelompok Usaha Bersama ataupun kelompok swadaya lainnya adalah mempelajari bersama serta menanamkan pengertian dan tata laksana ekonomi yang sehat, baik ekonomi rumah tangga maupun ekonomi bersama diantara para anggotanya. Dengan demikian, kelangsungan permodalan kelompok sangat dipengaruhi oleh keberhasilan anggota dalam mengatur ekonomi rumah tangganya. Pengaturan ERT dilakukan dengan mempertimbangkan bahwa

kebutuhan dan keinginan manusia tidak terbatas, sedangkan dana dan daya yang tersedia terbatas. Permasalahan yang timbul adalah ”Bagaimana manusia dengan dana yang dimilikinya dapat hidup cukup?” Hal ini dapat diatasi jika keluarga yang bersangkutan melakukan pengaturan ekonomi rumah tangganya dengan baik.

19

Yang perlu diperhatikan dalam hal ini adalah tidak hanya pada bagaimana caranya, melainkan dengan adanya kemauan untuk melaksanakannya. ERT dapat diartikan sebagai pengetahuan mengenai azas-azas penghasilan, pembagian dan pemakaian barang-barang serta kekayaan dalam rumah tangga. Permasalahan yang dihadapi adalah “Apakah penghasilan yang diperoleh sebuah keluarga dapat untuk memenuhi seluruh kebutuhan keluarga?” Ada dua kemungkinan terjadi: Bila penghasilan lebih besar dari pengeluaran maka ada sisa yang dapat dimanfaatkan untuk

meningkatkan taraf hidup keluarga. Sebaliknya, bila pengeluaran lebih besar dari penghasilan maka keadaan keluarga akan semakin gawat. Oleh sebab itu perlu dilakukan pengaturan ekonomi rumah tangga yang seefisien mungkin. Tujuan Pengaturan Ekonomi Rumah Tangga adalah: agar keluarga mampu menggunakan daya dan dana yang tersedia dalam jumlah terbatas demi terciptanya

kesejahteraan dan kepuasan lahir batin. Kesejahteraan yang diharapkan meliputi tiga hal, yaitu: a. Rasa kecukupan (sandang, pangan dan papan) b. Rasa keadilan dan kejujuran (penilaian sikap rohani) c. Rasa ketentraman batin (bebas dari ketakutan dan kecemasan). Permasalahan pokok yang sering dihadapi dalam hal ini adalah adanya tingkat ekonomi yang rendah sebagai akibat dari

kecilnya modal, sehingga volume usaha yang dimiliki kecil, dan penghasilan yang diperolehnya juga tentunya kecil (rendah). Penyebabnya antara lain: a. Keterbatasan pengetahuan dan ketrampilan (dipengaruhi oleh rendahnya tingkat pendidikan, tidak ada penyuluhan, kurangnya informasi, dll) b. Keterbatasan pandangan ke masa depan (kurang kreatif dan inisiatif) c. Pengaruh lingkungan (adat istiadat dan kebiasaan) d. Keterbatasan sumber daya yang dimiliki (daya, dana, dan sarana). Hal ini dapat diatasi dengan melakukan pendekatan baik kelompok, proses penyadaran diri akan kebutuhan yang harus dipenuhi dengan pendapatan yang kecil, sehingga ada dorongan untuk berusaha

memanfaatkan potensi yang ada guna meningkatkan pendapatan mereka. Yang diharapkan akan mampu menumbuhkan sikap yang akan bermanfaat untuk mengatasi permasalahan di atas, antara lain: a. Sikap keterbukaan antar anggota keluarga b. Sikap wajar dan realistis. Sikap diatas tentunya akan mendorong: - Orang akan lebih percaya pada kemampuannya sendiri - Orang memiliki sikap berpandangan jauh ke depan - Orang memiliki sikap tanggung jawab terhadap seluruh anggota keluarga.

(16)

20

Pengaturan Ekonomi Rumah Tangga Menyadari bahwa banyak kebutuhan dari pada penghasilan keluarga, maka diperlukan semacam pedoman atau aturan mengenai perencanaan pendapatan yang akan diperoleh dan penjatahan uang tiap kebutuhan keluarga, atau sering disebut anggaran

pendapatan dan belanja. Salah satu hal yang harus diperhatikan dalam membuat anggaran adalah pentingnya membedakan aspek kebutuhan dan keinginan. Kebutuhan : jika tidak dipenuhi akan mempengaruhi tercapainya kesejahteraan rumah tangga. Keinginan : jika tidak dipenuhi tidak akan membawa pengaruh dalam usaha pencapaian kesejahteraan keluarga. Langkah dalam menyusun anggaran rumah tangga: a. Merencanakan jumlah penghasilan yang akan diperoleh pada periode waktu tertentu. b. Membuat daftar kebutuhan keluarga dalam satu waktu penerimaan penghasilan c. Menyeleksi satu persatu kebutuhan yang ada (memprioritaskan) d. Merencanakan tabungan pada periode waktu penerimaan penghasilan e. Menghitung rata-rata pengeluaran f. Menganggarkan kebutuhan masyarakat (dana sosial) g. Menganggarkan kebutuhan rekreasi.

Tabungan/Simpanan Pengertian: Kegiatan menabung adalah penyisihan sebagian dari penghasilan yang dilakukan secara sadar, teratur dan terencana. Jadi kegiatan menabung tidak menunggu

adanya kelebihan hasil, melainkan kita rencanakan saat kita belum membelanjakan penghasilan kita. Dalam hal ini menabung perlu dianggarkan dalam daftar kebutuhan kita.

21

Tujuan dari menabung adalah: a. Membentuk dan mengembangkan sikap hemat dan berencana dalam keuangan keluarga maupun usaha, serta ekonomis dalam pembelanjaan. b. Membentuk dan mengembangkan sikap percaya diri. c. Membentuk dan mengembangkan modal usaha, sehingga penabung mampu meningkatkan penghasilannya. Keuntungan anggota menabung di kelompok: a. Membentuk sikap hemat, mencegah pemborosan atau mengurangi sikap konsumtif. b. Memperoleh jasa simpanan. c. Memenuhi kebutuhan mendadak. d. Mudah, tidak diperlukan syarat-syarat

tertentu seperti di Bank dan kita juga dapat meminjam di kelompok bila kita membutuhkan dan situasi kelompok memungkinkan. e. Memperoleh pendidikan, bila kita rajin menabung dan hadir dalam RA kita akan dapat bertukar pengalaman dengan anggota lainnya yang tentunya akan menambah pengetahuan kita misalnya tentang ketrampilan, usaha, dll. f. Membantu meningkatkan permodalan kelompok.

Keuntungan tabungan/simpanan anggota bagi kelompok: a. Meningkatkan permodalan. b. Memenuhi kebutuhan pinjaman anggota. c. Memupuk rasa kebersamaan dan saling menolong diantara sesama anggota. d. Dapat dijadikan jaminan pada pihak ke-2. e. Meningkatkan pendapatan. Jenis simpanan: 1. Simpanan pokok: - besarnya sama bagi setiap anggota - dibayar pada saat masuk menjadi anggota - tidak dapat diambil selama menjadi anggota.

22

2. Simpanan wajib: - besarnya sama bagi setiap anggota - dibayar secara teratur dan rutin sesuai kesepakatan yang ditentukan (misalnya mingguan, bulanan, dll) - tidak bisa diambil selama menjadi anggota. 3. Simpanan sukarela: - Besarnya sesuai kemampuan masing-masing anggota - Dapat

(17)

diambil saat dibutuhkan, sesuai keuangan di kelompok - Diusahakan dibayar teratur. 4. Simpanan lain-lain, maksudnya untuk meningkatkan permodalan kelompok, pengurus dapat memberikan gambaran bermacam-macam simpanan misalnya simpanan anak sekolah, simpanan hari raya, dll. Hambatan dalam mobilisasi simpanan: a. Anggota kurang tertarik untuk menabung. b. Biaya yang cukup tinggi. c. Adanya prasangka yang kurang baik dari masyarakat tentang tabungan (takut uang tidak dapat ditarik kembali, dll). d. Kurangnya tenaga. e. Faktor psikologis. f. Prosedur yang cukup lama. Jasa simpanan 1. Dasar Penentuan Dasar dalam menentukan besarnya jasa simpanan yang diberikan kepada penyimpan sebagai berikut: a. Jasa simpanan yang berlaku di pasar b. Jasa simpanan di lembaga keuangan yang ada (BRI, BPD, dll) c. Tingkat likuiditas kelompok. 2. Cara Menentukan Jasa Simpanan a. Berdasarkan saldo terendah Jasa simpanan ditentukan berdasarkan jumlah saldo simpanan yang paling rendah dalam periode perhitungan tertentu. Rumus jasa simpanan per bulan: Saldo terendah x % jasa simpanan per tahun x 1/12 Contoh: UB Sejahtera menetapkan jasa simpanan anggota 18% pertahun, sementara ada anggota yang mempunyai saldo simpanan sbb: Tanggal 2 April 9 April 16 April 23 April

Saldo Simpanan 300.000 1.000.000 250.000 750.000 23

Jasa simpanan yang harus diterima oleh anggota UB Sejahtera tsb adalah: 250.000 x 18% x 1/12 = 3.750 b. Berdasarkan saldo rata-rata: Jasa simpanan ditentukan dari rata-rata saldo simpanan pada periode perhitungan. Rumusnya adalah: Saldo terendah + saldo tertinggi x % jasa pertahun x 1/12 2 Contoh: Jasa simpanan yang ditetapkan UB Sejahtera 18% per tahun, sementara anggota ybs

mempunyai saldo simpanan sbb: Tanggal 2 April 9 April 16 April 23 April Saldo Simpanan 300.000 1.000.000 250.000 750.000

Jadi jasa yang diperoleh anggota tsb adalah: 250.000 + 1.000.000 x 18% x 1/12 2 hasilnya adalah 9.375 c. Berdasarkan lama saldo mengendap dengan bunga tetap. Lama pengendapan/365 x saldo x % jasa simpanan

24

Contoh: Jasa simpanan UB Sejahtera pertahun adalah 18% dan saldo simpanan anggota sbb: Tanggal 2 April 9 April 16 April 23 April

Saldo Simpanan 300.000 1.000.000 250.000 750.000

Maka, jasa simpanan yang diterima oleh anggota ybs adalah: Tgl 2/4 sampai 9/4 Tgl 9/4 sampai 16/4 Tgl 16/4 sampai 23/4 Tgl 23/4 sampai 30/4

= = = =

7/365 x 300.000 7/365 x 1.000.000 7/365 x 250.000 7/365 x 750.000 x 18% x 18% x 18% x 18%

(18)

= 1.035 = 3.450 = 860 = 2.590 7.935

Pendayagunaan Modal Simpanan anggota kelompok yang telah terkumpul dipergunakan untuk meningkatkan kesejahteraan anggotanya, yaitu dengan mendayagunakan simpanan tersebut. Pendayagunaan modal kelompok yaitu bagaimana caranya memutar atau memanfaatkan uang

tersebut agar lebih berdaya guna, dalam arti jumlah uang kelompok dapat terus berkembang. Hal ini dapat dilakukan dengan cara: 1. Meminjamkan uang kelompok kepada anggota perorangan 2.

Memakai uang kelompok sebagai modal produktif yang dikelola langsung oleh kelompok. Sementara dalam modul ini yang akan dibahas lebih lanjut adalah cara pertama atau meminjamkan uang

kelompok kepada anggotanya, yang sering disebut dengan PINJAMAN (KREDIT). 25

PINJAMAN (KREDIT) Pengertian Pinjaman atau kredit: Berasal dari bahasa latin yaitu “CREDERE” yang berarti “percaya”, karena itu dasar pemberian kredit kepada orang atau badan usaha adalah kepercayaan. Bila arti kredit dikaitkan dengan bidang usaha, maka pengertian kredit adalah: memberikan nilai ekonomi kepada seseorang (badan usaha) atas dasar kepercayaan pada saat itu, bahwa nilai ekonomi yang sama akan dikembalikan kepada pemberi kredit setelah jangka waktu tertentu sesuai dengan kesepakatan yang telah ditetapkan. Pengertian kredit di atas mengandung unsur-unsur sebagai berikut: a. Unsur waktu, yaitu ada petunjuk jarak saat pemberian dan

pelunasan kredit. b. Unsur resiko, yaitu akibat yang mungkin timbul karena adanya jarak waktu pemberian dan pelunasan. c. Unsur penyerahan, yaitu menyerahkan nilai ekonomi kepada pihak lain. d. Unsur kepercayaan, yaitu menyerahkan kepada pihak lain untuk mengelola uang. e. Unsur persetujuan, yaitu ada kesepakatan antara pihak pemberi dan penerima kredit. (misalnya dari kelompok kepada anggota). Tujuan Kredit (pinjaman) Proses kegiatan pemberian kredit atau pinjaman antara lain meliputi kegiatan pemberian kredit, dokumentasi/administrasi kredit, pengelolaan/pembinaan kredit, pengawasan kredit dan penyelamatan kredit dalam hal ini adalah kegiatan penagihannya. Kegiatan-kegiatan ini pada dasarnya adalah untuk merealisir tujuan kredit sebagai berikut: 1. Terpeliharanya keamanan kredit, dalam arti pihak pemberi kredit akan menerima kembali nilai ekonomi kredit tersebut dengan wajar. 2. Menggunakan kredit terarah, dalam arti setiap pemakaian dana pembiayaan yang berupa kredit sesuai dengan perencanaan yang telah dibuat dan disetujui. 3. Meningkatkan pendapatan, dalam arti menciptakan citra dan penghasilan bagi pihak pemberi dan penerima kredit. 4. Menumbuhkan keyakinan, dalam arti masyarakat bertambah keyakinannya kepada lembaga keuangan (pihak pemberi) misalnya kelompok, Bank, bahwa uang yang dipinjamkannya dapat kembali dengan baik. Manfaat Kredit Dalam setiap proses usaha perkreditan akan terlibat 3 (tiga) pelaku utama, yaitu: pengusaha (penerima kredit/ anggota), pihak pemberi kredit (kelompok, Bank, dan masyarakat. Oleh karena itu kegiatan perkreditan juga harus mencakup tujuan untuk ketiganya. 1. Bagi Penerima Kredit (anggota, pengusaha) - Setelah menerima kredit kegiatan usaha akan berjalan lancar dan kinerja usahanya juga akan lebih baik. -Harus dapat meningkatkan kegiatan usaha dan keuntungan sebagai jaminan untuk kelanjutan usahanya. Mampu meningkatkan minat berusaha. 2. Bagi Pemberi Kredit (kelompok, Bank, dll) -Merupakan pembentukan kekayaan dan pendapatan. - -Merupakan saham bagi pertumbuhan dalam perkembangan ekonomi baik lokal, regional maupun secara nasional. - Sebagai alat dalam

memelihara kondisi keuangan. 26

(19)

3. Bagi Masyarakat - Meningkatkan kegiatan produksi, pemasaran dan konsumsi. - Meningkatkan arus dan daya guna uang serta menghidupkan ekonomi pasar. - Secara tidak langsung dapat membantu efisiensi penggunaan sumber daya alam, dsb. Jenis Kredit Dari berbagai kegiatan

tersebut dan berdasarkan berbagai aspek, maka timbul bermacammacam jenis kredit, antara lain: 1. Secara umum kredit dibedakan menjadi kredit komersial dan kredit konsumsi. 2. Menurut tujuan penggunaannya dikenal kredit modal kerja dan kredit investasi. 3. Dilihat dari jangka waktu pengembaliannya: jangka pendek (kurang dari satu tahun) jangka menengah ( satu tahun) -jangka panjang (lebih dari satu tahun). 4. Dilihat dari jenis pembiayaan: perdagangan, industri, pertanian, jasa, dll. 5. Dari segi jaminan: kredit dengan jaminan dan tanpa jaminan. 6. Dilihat dari segi pemakaiannya ada kredit perorangan, badan usaha, koperasi, dan kredit yayasan. 7. Dilihat dari segi profesi: ada kredit dokter, notaris, guru, dll. Bunga kredit Pengertian Didalam perencanaan pemberian kredit, penetapan dan perhitungan suku bunga merupakan faktor yang harus dipikirkan dengan baik, karena dalam pasar yang bersaing harga (suku bunga kredit) sangat berpengaruh terhadap proses pemasaran kredit tersebut ke masyarakat usaha. Bunga kredit adalah biaya yang akan dikenakan kepada pinjaman atas pinjaman yang didapat. Atau dapat dikatakan bunga kredit = harga jual/harga kredit. Faktor yang perlu diperhatikan dalam menentukan bunga kredit: 1. Biaya atau Harga Dana, yaitu biaya yang dikeluarkan untuk memperoleh sumber dana yang akan

digunakan (misalnya suku bunga pinjaman dana). 2. Biaya operasional. 3. Cadangan resiko, karena hampir semua usaha mengandung resiko baik besar maupun kecil. Semakin rendah resiko usahanya akan rendah pula suku bunga kreditnya, tetapi bila tinggi resiko usahanya maka akan semakin tinggi pula suku bunga kreditnya. 4. Keuntungan yang diharapkan. Komponen di atas dapat digambarkan pada Tabel Perhitungan Harga Kredit di bawah ini: No 1 2 3 4

Komponen Biaya Dana/ harga dana Biaya operasional Cadangan resiko Keuntungan yang diharapkan TOTAL

Prosentase (%) 0,4 11,05 5 5 21,45

Jadi harga kredit/bunga kredit yang harus dikembangkan adalah 21,45% per tahun atau 1,8% per bulan.

27

Cara-cara perhitungan bunga kredit atau bunga pinjaman antara lain: 1. Bunga Tetap: pembebanan bunga terhadap pokok pinjaman Bunga = jangka waktu x % bunga per bulan x pokok pinjaman Contoh: A meminjam uang pada kelompok sebesar 100.000,- dan akan dibayar dalam 4 bulan dengan sistim angsuran bulanan, suku bunga yang ditetapkan adalah 18% setahun atau 1,5% per bulan. Bunga yang harus dibayar oleh A selama pinjaman 4 bulan adalah: 4 x 100.000 x 1,5%= 6.000 ANGSURAN 1 2 3 4 TOTAL

ANGS.POKOK 25.000 25.000 25.000 25.000 100.000 JASA 1.500 1.500 1.500 1.500 6.000

JUMLAH 26.500 26.500 26.500 26.500 106.000

2. Bunga Menurun: pembebanan suku bunga terhadap nilai sisa pinjaman. Bunga = (jangka waktu + 1) : 2 x % bunga x pokok pinjaman Contoh: Pinjaman sebesar 100.000,- dengan suku bunga 1,5% perbulan dan jangka waktu 4 bulan. Perhitungan bunga yang harus dibayar adalah (4 + 1) : 2 x

(20)

100.000 x 1,5% = 3750 Jadi, 3750 ini dibayarkan dalam waktu 4 bulan bersama pokok angsurannya sebesar 25.000 setiap bulannya. 3. Bunga Dibayar Dimuka, yaitu pembebanan suku bunga

berdasarkan pokok pinjaman dan pembayarannya dilakukan pada saat akad kredit (jadi dipotongkan dari kredit yang diterima). Contoh: pinjaman sebesar 100.000,- dengan bunga 1,5% per bulan jangka waktu 4 bulan. Bunga yang harus dibayar adalah: 4 x 1,5% x 100.000 = 6.000 Jadi dalam akad: pinjaman yang diminta Bunga yang dibayar dimuka Pinjaman yang diterima

= 100.000 = 6.000 – =

94.000,-Pada akhir masa pinjaman (4 bulan kemudian), peminjam harus membayar pokok pinjamannya sejumlah 100.000,- walaupun kenyataannya ia hanya menerima 94.000,namun ia tidak lagi membayar bunga, karena sudah dibayar saat akad pinjaman sebesar 6.000,-.

28

HARGA DANA (BIAYA DANA) Pengertian: Harga dana adalah biaya yang dikeluarkan untuk memperoleh dana. Manfaat: a. Mengupayakan dana termurah b. Menetapkan bunga kredit/bunga pinjaman c. Menentukan jumlah biaya dana dari masing-masing sumber dana d. Menentukan jumlah biaya dana. Hal di atas dapat digambarkan dalam tabel berikut: Sumber Dana 1. 2. 3. 4.

(1) Simp Pokok Simp Wajib Simp Sukarela Utang Jumlah

Biaya Dana %

(2) 500.000 2.000.000 1.800.000 5.000.000 9.300.000 (3) 0 0 12 15

-Jml Biaya Dana (4) = (2) x (3) 0 0 216.000 750.000 966.000

Jadi harga dana tertimbang (rata-rata harga dana) per bulan adalah = 966.000/9.300.000 x 100% x 1/12 = 0,86%

ANALISA KREDIT Ciri kredit yang baik adalah: 1. Angsuran pinjaman/kredit lebih kecil dari keuntungan usaha 2. Tingkat suku bunga yang serendah-rendahnya 3. Periode pembayaran

sependek-pendeknya, sesuai dengan: a. perputaran produksi usahanya b. peraturan pihak pemberi kredit (kelompok, bank, dll). 4. Jangka waktu kredit selama-lamanya sesuai dengan peraturan yang ada. 5. Kredit digunakan sesuai dengan tujuan yang disepakati dalam akad kredit (tidak disalah gunakan). 6. Jumlah kredit sesuai dengan kebutuhan usaha. Tujuan kelompok atau lembaga

keuangan memberikan kredit: a. Melindungi dana yang dipinjamkannya, dengan menetapkan bentuk jaminan yang disediakan (misalnya, tabungan, dll) oleh peminjam, sehingga bila pihak peminjam gagal dalam mengembalikan kredit pihak pemberi kredit dapat tetap memperoleh kembali uang yang dipinjamkannya. b. Memperoleh keuntungan (uang), yang tidak sekedar cukup untuk menutup biaya operasionalnya tetapi juga beserta laba dengan membebani bunga atas pinjaman yang

diberikannya. 29

(21)

Hendaknya pihak peminjam mempunyai keyakinan: a. Uang kredit harus menghasilkan keuntungan yang cukup untuk membayar bunga kredit. b. Uang kredit harus menghasilkan keuntungan yang cukup untuk membayar angsuran pokok pinjaman tepat pada waktunya. c. Uang kredit harus

menghasilkan keuntungan untuk meningkatkan keamanan usahanya dan meningkatkan penghasilan bagi dirinya.

Pengertian Analisa Kredit: Analisa kredit adalah kegiatan untuk memeriksa semua keterangan dari suatu ajuan atau permohonan kredit calon peminjam agar memperoleh kepastian agar kredit yang akan diberikan akan dapat dikembalikan sesuai dengan perjanjian dan usaha calon peminjam dapat berkembang. Tujuan Analisa Kredit: Memperoleh dasar yang seksama dalam mengambil keputusan dalam mengabulkan dengan syarat atau menolak permohonan kredit yang diajukan calon peminjam. Yang harus diperhatikan dalam melakukan analisa kredit: 1. Tujuan Pemberian kredit Penilaian terhadap tujuan dan arah penggunaan kredit dan keamanan kredit, agar dapat memberikan tingkat keuntungan yang cukup sehingga mampu membayar kredit sesuai perjanjian. 2. Kemampubayaran Analisa tentang sumber dan waktu pembayaran kredit serta kemungkinan penyelesaian kreditnya cukup potensial. Dapat dilihat dari hasil analisa usaha. 3. Keaktifan Calon Peminjam Dilihat apakah calon peminjam merupakan anggota yang aktif dalam kelompok, misalnya dalam menghadiri rapat, menabung, dan aktif dalam membayar angsuran pinjaman bila ia pernah meminjam uang di

kelompok (reputasi pinjamannya), berperan dalam kegiatan kelompok. 4. Jenis usahanya Dinilai apakah jenis usaha yang dimiliki calon peminjam mempunyai prospek untuk berkembang dan menghasilkan keuntungan sesuai dengan yang diharapkan (meningkatkan penghasilan, membayar angsuran pokok dan bunganya).

30

5. Karakter calon peminjam Apakah sifat-sifat positif dimiliki oleh calon peminjam, misalnya mempunyai kemauan keras dalam usaha, dan bertanggung jawab atas setiap hal yang menjadi kewajibannya. 6. Jumlah kredit sesuai dengan kebutuhan usahanya Kredit yang diberikan hendaknya sesuai dengan kebutuhannya, karena bila terlalu berlebihan akan memberatkan peminjam dalam mengembalikan kreditnya, sebaliknya bila modal yang dibutuhkan kurang tidak dapat dipakai untuk modal usahanya.

ANALISA USAHA CALON PEMINJAM

1. Data calon peminjam: - Nama - Umur - Al amat - Usaha - Jumlah simpanan

: ……….. : ……….. : ……….. : ……….. : Rp……….,-2. Permohonan pinjaman: - Jumlah yang diajukan - Jangka waktu - Sistim angsuran - Bunga yang dikenakan - Akan digunakan untuk

: Rp……….,: ……….. : ……….. : ……….. : ……….. 3. Riwayat pinjaman Bila pernah pinjam, maka pinjaman terakhir Rp……….,- harus lunas dalam ……kali angsuran. 4. Kalukulasi Usaha: a. Biaya: bahan baku bahan lainnya Transport -biaya rumah tangga b. Penghasilan: - Penjualan

(22)

: Rp……….,: Rp……….,: Rp……….,: Rp……….,- + :

Rp……….,-c. Laba/rugi = penghasilan – biaya d. Kemampuan membayar: 75% x L/R = 75% x Rp……….,e. Maksimum pinjaman = jangka waktu x kemampuan membayar f. Rasio tabungan : pinjaman = 6 : 1 (maksimal).

31

POKOK BAHASAN 6 ADMINISTRASI KEUANGAN POKMAS Tujuan: 1. Peserta paham tentang pengertian administrasi keuangan secara benar 2. Peserta mengenal jenis format administrasi keuangan yang dipakai dalam Pokmasnya 3. Peserta dapat mengisi format administrasi keuangan dengan benar 4. Peserta tahu akan manfaat administrasi keuangan 5. Peserta tahu akan kendala dalam pengelolaan administrasi keuangan di Pokmasnya 6. Peserta dapat mengetahui cara

menganalisa laporan keuangan dengan benar. Metode: 1. Ceramah partisipatif 2. Curah pendapat 3. Simulasi 4. Diskusi kelompok 5. Penugasan. Bahan/media: 1. Kertas plano, kertas HVS dan metaplan 2. Spidol, ballpoint 3. Format administrasi keuangan: a. Bagan Proses Pencatatan Keuangan Pokmas b. TUM (Tanda Uang Masuk) c. TUK (Tanda Uang Keluar) d. BKH (Buku Kas Harian) e. KSPA (Kartu Simpanan – Pinjaman Anggota) f. Buku Bank g. Bukti Memorial (BUMI) h. Neraca Percobaan i. Laporan Keuangan dan Statistik Bulanan (LKSB). Waktu: 20 jam Proses Penyajian: 1. Fasilitator meminta pada peserta untuk curah pendapat tentang: - pengertian administrasi keuangan, - jenis-jenis format yang dipakai di dalam Pokmas, - manfaat administrasi keuangan, - kendala dalam pengelolaan administrasi keuangan. 2. Fasilitator mencatat semua pendapat peserta sesuai masing-masing item. 3. Penegasan hasil curah pendapat yang relevan dengan masing-masing-masing-masing item. 4. Kesimpulan dari masing-masing item. 5. Perkenalkan perangkat pembukuan berikut kegunaannya. 6. Peragaan cara pengisian perangkat pembukuan. 7. Simulasi pengisian perangkat pembukuan 8. Bagilah warga belajar dalam kelompok kecil yang beranggotakan 4-5 orang.

32

9. Mintalah masing-masing kelompok untuk menyelesaikan soal pembukuan (terlampir). 10. Presentasi hasil kerja kelompok. 11. Mengkaji penggunaan perangkat pembukuan untuk mempertajam pemahaman warga belajar. 12. Penerapan sistem administrasi pokmas.

PENGERTIAN ADMINISTRASI KEUANGAN, MANFAAT, KENDALA DAN PROSES PENCATATAN KEUANGAN POKMAS Pengertian Adiministrasi Keuangan/Pembukuan. Pembukuan merupakan kegiatan pencatatan, pengelompokan, periwayatan dan pelaporan dari suatu transaksi (kejadian), yang ada di dalam Pokmas. Pembukuan dapat dikatakan baik manakala memiliki ciri-ciri: a. Dicatat menurut urutan waktu (kronologis) Pencatatan keuangan harus sesuai dengan urutan kejadian. Transaksi yang lebih dulu terjadi harus dicatat lebih dahulu, baru diikuti oleh transaksi berikutnya. b. Sistematis Dalam pencatatan keuangan diperlukan beberapa perangkat administrasi/perangkat pembukuan misal: TUM, TUK, Buku Kas, KSPA dll. Pencatatan tersebut harus dilakukan dengan benar, sesuai urutannya (sistematis). c. Mampu memberikan informasi yang dibutuhkan (informatif) Pencatatan transaksi ke dalam masing-masing buku/form, harus dapat memuat informasi penting sesuai keadaan sebenarnya sehingga mudah dibaca dan dipahami orang lain yang membutuhkannya.

(23)

Pencatatan hendaknya dilakukan dengan singkat, jelas dan memuat seluruh informasi yang dibutuhkan. d. Dapat/gampang diperiksa (auditable) Pencatatan harus dilakukan sejelas mungkin untuk memudahkan siapapun yang membutuhkannya (sesama anggota, badan pemeriksa dan badan terkait lainnya). Pencatatan ini akan dilaporkan dan diperiksa oleh badan terkait. e. Accountable (dapat dihitung) Semua informasi yang tercatat harus dapat diukur dan dinilai atau dihitung. Selain itu informasi tersebut juga harus dapat mencerminkan kenyataan/keadaan yang sebenarnya f.

Sederhana Pencatatan dilakukan sesuai dengan kebutuhan dan kemampuan pengelolanya (pengurus pokmas). Menggunakan istilah dan cara yang sederhana dan mudah dimengerti. Hindari perangkat yang berlebihan dan istilah yang membingungkan, karena akan semakin menambah kekeliruan. Manfaat Administrasi Keuangan/pembukuan. 1. Sebagai alat kendali atau alat kontrol. 2. Sebagai alat didalam membuat perencanaan kegiatan. 3. Sebagai dokumentasi.

33

Kendala Dalam Pencatatan administrasi Keuangan a. Tidak adanya bukti pemasukan dan pengeluaran uang kas. b. Pencatatan keuangan tidak dilakukan secara berurutan. c. Kurang cakapnya pengurus atau pengelola keuangan dalam kelompok. d. Tidak adanya tenaga yang

mempunyai kemauan mengelola kelompok. e. Bukti-bukti tidak disimpan dengan benar. f. Kurangnya ketelitian pengelola administrasi keuangan. Proses Pencatatan Keuangan Pokmas.

Transaksi Kas à • • Pencatatan à TUM TUKà

Pengelompokkan à RKM BKH à RKK à Periwayatan à

Pelaporan NP à LKSB

Sebaiknya data-data keuangan tertulis ke dalam Buku Daftar Anggota untuk

mengecek/memeriksa/mencocokkan pinjaman setiap anggota. Data-data keuangan juga dituliskan pada Kartu Simpanan dan Pinjaman Anggota (KSPA) untuk mengecek/memeriksa/mencocokkan simpanan atau pinjaman dari setiap anggota.

Transakasi non-Kas: BUMI KETERANGAN: a. Transaksi Kas b. c. d. e. f. g. h. i. j. k. l.

: Kejadian yang selalu mempengaruhi jumlah kas (kas bertambah/ berkurang). TUM : Tanda Uang Masuk. TUK : Tanda Uang Keluar. Penerapan di lapangan dapat juga menggunakan warna

(misalnya, TUM warna merah dan TUK Warna putih). BKH : Buku Kas Harian. TUM, TUK, dan BKH : Dikerjakan oleh Bendahara. Buku Bank dan KSPA : Dikerjakan oleh Ketua. TUM dan TUK

diarsip/disimpan oleh Sekretaris. RKM : Ringkasan Kas Masuk. RKK : Ringkasan Kas Masuk. NP : Neraca Percobaan. LKSB : Laporan Keuangan dan Data Statistik Bulanan. BUMI : Bukti Memorial.

(24)

Penjelasan dari Format Administrasi Keuangan: 1. Tanda Uang Masuk (TUM) Merupakan tanda penerimaan kas. TUM berguna bagi: - Penerimaan pembayaran tunai seperti : angsuran pinjaman, simpanan, dll. - Penarikan tabungan dari Bank. TUM diberi tanggal dan nomor urut selama 1 tahun buku (lazimnya 12 bulan).

34

2. Tanda Uang Keluar (TUK) Merupakan tanda pengeluaran kas. Manfaat TUK adalah bagi: Pembayaran tunai seperti: pemberian pinjaman, pembayaran simpanan anggota, penyetoran

tabungan ke Bank, dll. TUK diberi tanggal dan nomor urut selama 1 tahun buku (lazimnya 12 bulan). 3. Buku Kas Harian (BKH) Merupakan alat tempat mencatat secara rinci penerimaan dan

pengeluaran kas. Berguna untuk melihat posisi (sisa) kas setiap saat. 4. Buku Bank Merupakan alat tempat mencatat penyetoran dan pengambilan tabungan bank. Berguna untuk melihat posisi (sisa) tabungan bank setiap saat. 5

Kartu Simpanan – Pinjaman Anggota (KSPA). KSPA digunakan untuk mencatat setiap simpanan dan pinjaman antara anggota dengan pokmas. KSPA dibuat rangkap 2 (dua), yang satu disimpan di Pokmas dan yang lainnya dipegang oleh anggota.

6. Ringkasan Kas Masuk RKM tempat untuk mencatat secara rinci semua transaksi penerimaan (data diambil dari semua TUM), masukkan sesuai kolom yang ada. RKM memuat semua transaksi yang ada di kolom debet pada buku kas. 7. Ringkasan Kas Keluar Merupakan tempat untuk

mencatat semua transaksi pengeluaran kas yang dikelompokkan menurut jenis atau golongannya. RKK memuat semua transaksi yang ada di kolom kredit pada buku kas. 8. BUMI atau BUKTI MEMORIAL Digunakan untuk: a. Perbaikan kesalahan b. Pemindahan antar perkiraan c.

Penyesuaian d. Penutupan buku akhir tahun. BUMI dipakai untuk mencatat transaksi yang tidak berkaitan dengan uang tunai (non kas). 9. Neraca Percobaan Merupakan perangkat administrasi keuangan yang digunakan untuk memproses perubahan komponen aktiva dan pasiva sebagai akibat dari adanya transaksi keuangan. Angka mutasi Neraca Percobaan diambil dari angka-angka pada RKM dan RKK serta dari BUMI sesuai dengan debet/kreditnya dan nama perkiraannya. 10. Laporan Keuangan dan Statistik Bulanan / LKSB Terdiri dari Neraca dan Laporan Sisa Hasil Usaha, juga memuat beberapa informasi penting tentang profil pokmas. LKSB memuat informasi tentang posisi harta, utang yang dimiliki pokmas, piutang pokmas pada pihak lain/anggota, keuntungan yang diperoleh pokmas, modal yang dimiliki pokmas, dan informasi lainnya. LKSB dibuat setiap bulan. 35

BUKTI MEMORIAL (BUMI) BUMI merupakan perangkat keuangan untuk mencatat transaksi non kas (tidak menyangkut uang tunai), yang dapat digunakan untuk keperluan: 1. Perbaikan Kesalahan (koreksi). Pada saat melakukan pencatatan keuangan sering terjadi kesalahan yang diketahui pada akhir periode pembukuan, misalnya di akhir bulan. Dalam hal ini BUMI dapat digunakan untuk perbaikan/koreksi. Contoh: Pokmas Melati pada tgl. 4 April 2000 melalui TUM 5 Simpanan Wajib Rp. 5.000,- tetapi dicatat masuk ke Simpanan Sukarela Rp. 5.000,-. Koreksinya adalah: BUMI

Keterangan Simpanan Wajib Simpanan Sukarela Jumlah Debet 5.000 5.000

(25)

Kredit 5.000 5.000

2. Pemindahan Antar Perkiraan Dalam waktu tertentu dapat terjadi ada seorang anggota kelompok mau mengalihkan Simpanan Sukarelanya untuk membayar pokok pinjamannya. Contoh: Amaq Ridwan karena tidak punya uang untuk membayar pokok pinjamannya, minta simpanan sukarelanya untuk membayar pokok pinjaman sebesar Rp. 20.000,Koreksinya adalah: BUMI Keterangan Debet Kredit Simpanan sukarela 20.000 Piutang/pinjaman anggota 20.000 Jumlah 20.000 20.000 3.

Penyesuaian Penyesuaian yang dibahas dalam hal ini adalah penyesuaian aktiva tetap (harta tetap), yaitu inventaris, dengan menggunakan metode garis lurus. Rumusnya adalah: Penyusutan per tahun = (Nilai Perolehan – Nilai Residu)/Nilai Ekonomi Contoh: Pokmas Melati mempunyai mesin tik merek IBM yang dibeli dengan harga Rp. 450.000,- dan ditaksir akan dapat digunakan selama 4 tahun dengan nilai residu (nilai sisa/harga setelah habis masa pakai) Rp. 50.000,Penyusutan per tahun adalah= (450.000 – 50.000)/4 = 100.000

36

Jadi koreksinya adalah: BUMI Keterangan Biaya penyusutan inventaris Akumulasi penyusutan inv. Jumlah

Debet 100.000 100.000 Kredit 100.000 100.000

4. Penutupan Buku (Akhir Tahun Buku) Pada akhir periode akuntansi (misalnya 1 tahun) biasanya pembukuan ditutup dengan cara mendebet perkiraan pendapatan dan mengkreditkan perkiraan biaya, sehingga saldonya menjadi nol. Akibat dari pendebetan dan pengkreditan tersebut, akan muncul perkiraan lawan, yaitu perkiraan SHU (Sisa Hasil Usaha). Contoh: Pokmas Melati pada periode akhir tahun buku (Januari s/d Desember 2000) memperoleh pendapatan Rp. 1.000.000,- dan jumlah biaya yang dikeluarkan sebesar Rp. 350.000,Pencatatan dalam BUMI adalah: Keterangan Debet Pendapatan 1.000.000 SHU Jumlah 1.000.000 Keterangan SHU Biaya Jumlah

Debet 350.000 350.000

Kredit 1.000.000 1.000.000 Kredit 350.000 350.000 37

SIMULASI PROSES PEMBUKUAN Simulasi ini menggambarkan proses pembukuan (pencatatan) pada Pokmas dimana Pokmas ini dianggap baru berdiri dan memulai kegiatan simpan-pinjam sesuai urutan transaksi yang benar sesuai penjelasan di atas. Petunjuk Simulasi : 1. Mintalah 5 orang peserta maju ke depan (3 orang selaku pengurus yaitu Ketua, Sekretaris, Bendahara dan 2 orang selaku anggota). 2. Siapkan perangkat pembukuan seperti berikut: TUM : 4 lembar TUK : 1 lembar BKH : 1 lembar KSPA : 2 lembar Buku Bank : 1 lembar RKK : 1 lembar RKM : 1 lembar NP : 1 lembar LKSB : 1 lembar 3. Mintalah kepada pengurus untuk melakukan pembukuan dari transaksi-transaksi sebagai berikut: a. Tanggal 2 April 2003 Amaq Bedul dan Inaq Odah menyetor Simpanan Pokok masingmasing Rp. 25.000,-. b. Tanggal 2 April 2003 Bendahara memberikan pinjaman kepada Inaq Odah sejumlah Rp. 20.000,- dengan bunga 2 % per bulan (tetap) dan jangka waktu 2 bulan

(26)

(sistem angsuran 2 mingguan). c. Tanggal 16 April 2003 Inaq Odah menyetor angsuran pokok pinjaman sebesar Rp. 5.000,- dan bunga pinjaman Rp. 250,d. Tanggal 25 April 2003 Bendahara menyetor tabungan ke BRI Unit Sakra sejumlah Rp. 25.000,- dengan nomor rekening 007/6/00. Amati proses yang dilakukan!

38

SOAL PEMBUKUAN 1 Pokmas “Mawar” berdiri 2 tahun lalu di desa Sukadadi dengan jumlah anggota 10 dengan tahun 2003, Pokmas Mawar telah memperoleh dana bantuan IDT 2.000.000,-. Dana tersebut telah direalisasikan kepada anggota yang sampai Februari 2004 belum dapat tertagih (macet). Setelah melalui proses reorganisasi, diperoleh data keuangan per 2 Februari berikut : Kas : Rp. 50.000,Bank : Rp. 450.000,Dana bantuan (hibah) : Rp. 2.000.000,- (dari IDT)

orang. Sampai sejumlah Rp. dengan bulan 2004 sebagai

Lebih lanjut terungkap pula bahwa piutang yang ada pada anggota berjumlah Rp. 1.500.000,dengan rincian : - Inaq Romlah : Rp. 500.000,- Inaq Satar : Rp. 600.000,- Amaq Udin : Rp. 400.000,Telah disepakati dalam rapat bahwa pinjaman tersebut akan dikembalikan dalam jangka waktu 10 bulan dengan jasa 1 % per bulan (tetap) dengan sistem angsuran per 2 mingguan. Pada bulan Maret 2004 di Pokmas “Mawar” terjadi transaksi sebagai berikut: 1. Tanggal 4/3/04, Bendahara menerima Simpanan Pokok Rp. 10.000,- dan Simpanan Sukarela Rp. 125.000,- atas nama Inaq Repot (No. anggota 08). 2. Tanggal 8/3/04, Bendahara menerima angsuran pinjaman atas nama: a. Inaq Romlah (No. anggota 05): Pokok Rp. 25.000,- dan Jasa Rp. 2.500,b. Inaq Satar (No. anggota 04): Pokok Rp. 30.000,- dan Jasa Rp. 3.000,c. Amaq Udin (No. anggota 03): Pokok Rp. 20.000,- dan Jasa Rp. 2.000,3. Tanggal 10/3/04, Bendahara memberikan pinjaman kepada Amaq Halil dengan No. anggota 07 sejumlah Rp. 100.000,- Pinjaman tersebut akan dikembalikan dalam waktu 4 bulan dengan jasa 1 % perbulan (tetap). 4. Tanggal 10/3/04, Bendahara menyetor tabungan ke Bank (BRI Unit Sakra) sejumlah Rp. 75.000,- dengan rekening No: 007/2/00. 5. Tanggal 21/3/04, Bendahara menerima angsuran pinjaman atas nama: a. Inaq Romlah : Pokok Rp. 25.000,- dan Jasa Rp. 2.500,b. Inaq Satar : Pokok Rp. 40.000,- dan Jasa Rp. 3.000,c. Amaq Udin : Pokok Rp. 15.000,Bukukan transaksi di atas ke dalam Buku Kas, Buku Bank, KSPA, RKM, RKK, NP dan LKSB.

Selamat Bekerja 39

SOAL PEMBUKUAN 2 Pokmas “Pade Angen” berdiri tanggal 1 Januari 2004 di desa Aik Bukak, dengan jumlah anggota 20 orang (15 P dan 5 L). Usaha yang dilakukan anggota adalah sebagai berikut: 10 orang pedagang kecil, 4 orang pertanian, 2 orang penjahit dan 4 orang nelayan. Pada bulan Januari 2004 di Pokmas “Pade Angen” terjadi transaksi sebagai berikut: Tanggal 2 Januari 2004, bendahara kelompok menerima Simpanan Pokok dari: a. Ibu Dewi, no.anggota 05, Rp.

100.000,b. Ibu Tuti, no.anggota 09, Rp. 100.000,c. Pak Dedi, no.anggota 02, Rp. 100.000,Tanggal 5 Januari 2004 Bendahara mengeluarkan uang untuk dipinjam oleh Ibu Dewi yang akan dipakai usaha dagang sayuran sebesar Rp. 200.000,- dengan perjanjian angsuran akan dibayar selama 2 bulan dengan sistem dua mingguan dan dengan jasa 3% tetap per bulan. Tanggal 10 Januari 2004

(27)

no.anggota 09, Rp. 10.000,Tanggal 15 Januari 2004 bendahara menerima simpanan sukarela atas nama: a. Ibu Dewi, no.anggota 05, Rp. 15.000,b. Pak Dedi, no. anggota 02, Rp. 5.000,Tanggal 19 Januari 2004 bendahara mengeluarkan uang untuk biaya photo copy sebesar Rp.1.000,- dan menerima angsuran dari ibu Dewi untuk angsuran pokok sebesar Rp. 30.000,dan jasa sebesar Rp. 2.000,Tanggal 25 Januari 2004, bendahara mengeluarkan uang untuk ibu Dewi yang mengambil simpanan sukarela-nya sebesar Rp. 10.000,Bukukan transaksi tersebut ke dalam Buku Kas, KSPA, RKM, RKK, NP dan LKSB.

Selamat Bekerja 40

SOAL PEMBUKUAN 3 Pokmas “Pade Angen” pada bulan Februari melakukan transaksi sebagai berikut: Tanggal 2 Februari 2004, bendahara menerima pinjaman dari BRI sebesar Rp. 500.000,-, yang kemudian dipinjam oleh: a. Ibu Tuti, no.anggota 09, Rp. 250.000,b. Pak Dedi, no.anggota 02, Rp. 250.000,Jangka waktu pinjaman 5 bulan, jasa pinjaman 3% per bulan tetap dan sistim angsuran 2 mingguan. Tanggal 10 Februari 2004 bendahara menerima simpanan sukarela atas nama Pak Dedi sebesar Rp. 25.000,Tanggal 16 Februari 2004, Pak Dedi meminta simpanan sukarelanya untuk pembayaran pinjamannya dengan rincian sebagai berikut: - angsuran pokok sebesar Rp. 21.250,-jasa sebesar Rp. 3.750,Tanggal 18 Februari ibu Tuti membayar angsuran pokok sebesar Rp. 20.000,-dan jasa pinjaman Rp. 5.000,Tanggal 19 Februari, bendahara menerima angsuran pokok dari Ibu Dewi sebesar Rp. 30.000,dan jasa pinjaman Rp. 4.000,Tanggal 25 Februari 2004, bendahara mengeluarkan uang untuk beli buku catatan Rp. 1.000,dan bendahara menabungkan uang pokmas di BRI Sakra dengan nomor rekening 003.123-50 sebesar Rp. 60.000,Buat transaksi tersebut ke dalam Buku Kas, KSPA, RKM/RKK, NP, LKSB. Petunjuk: Sebelum memulai pencatatan lihat LKSB bulan Januari 2004.

Selamat Bekerja 41

SOAL PEMBUKUAN 4 Pokmas “JUJUR” telah berdiri 3 tahun lalu di desa Sukamaju. Sampai dengan bulan Maret 2004 posisi keuangannya terlihat seperti di bawah ini: LKSB PER 30 MARET 2004 POKMAS “JUJUR” NERACA LAPORAN LABA/RUGI

NERACA HARTA - KAS - PIUTANG - INVENTARIS Rp 250.000 Rp 4.000.000 Rp 250.000

JUMLAH Rp 4.500.000

LAPORAN LABA/RUGI PENDAPATAN - BUNGA KREDIT Rp 850.000 - UANG PANGKAL Rp 200.000 UTANG - SIMP. SUKARELA Rp 2.000.000 MODAL - SIMP. POKOK - SIMP. WAJIB 360.000

(28)

Rp 1.300.000 Rp -SHU Rp JUMLAH Rp 4.500.000 JUMLAH Rp 1.050.000 BIAYA - OPERASIONAL Rp 210.000 -SHU Rp 840.000 JUMLAH Rp 1.050.000 840.000

Pada bulan April 2004 di Pokmas “JUJUR” terjadi transaksi sebagai berikut: Tanggal 7, Pengurus menemukan kesalahan bahwa simpanan sukarela saldonya Rp. 1.900.000,- dan simpanan wajib Rp. 460.000,Tanggal 16, Pokmas memperoleh hibah dari PROMIS-NT melalui transfer Bank sebesar Rp. 3.000.000,Tanggal 30, Pengurus melakukan penyusutan inventaris Rp. 48.000,- (nilai perolehan Rp. 250.000,-, nilai sisa Rp. 10.000,- dan nilai ekonominya 5 tahun). Lakukan pencatatan dari transaksi di atas!

Selamat Bekerja 42

POKOK BAHASAN 7 ANALISA KEUANGAN PROGRAM SIMPAN PINJAM POKMAS Tujuan: 1. Peserta mengetahui arti dari analisa keuangan 2. Peserta memahami tentang manfaat dan

pentingnya analisa keuangan 3. Peserta dapat mengetahui cara melakukan analisa keuangan dengan benar, sesuai dengan kebutuhan Pokmasnya. Metode: 1. Curah pendapat 2. Diskusi 3. Tanya jawab 4. Studi kasus. Alat dan bahan: 1. Kertas plano, kertas HVS 2. Spidol, ballpoint 3. Kalkulator. Waktu: 1 jam (60 menit) Proses Penyampaian: 1. Pengantar materi. 2. Penjelasan tentang pengertian,

(29)

manfaat dan teknik menganalisa keuangan. 3. Latihan. 4. Kesimpulan.

ANALISA KEUANGAN Pengertian: Analisa (telaah) keuangan sering juga disebut dengan analisa ratio, adalah alat yang memberikan gambaran tentang baik atau buruknya posisi (keadaan) keuangan suatu usaha. Manfaat: 1. Mengetahui informasi kondisi keuangan. 2. Mengetahui kualitas/mutu dari hasil pengelolaan keuangan. 3. Mengetahui kekuatan dan kelemahan dalam pengelolaan keuangan. 4. Sebagai alat pengendali keuangan, misalnya penentuan tingkat efektifitas biaya, tingkat likuiditas, tingkat keuntungan suatu usaha, dll.

43

Cara Melakukan Analisa Keuangan: Dalam mengadakan perbandingan ratio, dalam analisa

keuangan dapat menggunakan standard ideal sebagai pedomannya, namun meski demikian harus juga memperhatikan trend atas prosentase historis dari usaha yang keuangannya sedang dianalisa. Dengan demikian akan dapat diketahui kecenderungan (tendensi) keuangan usaha yang

bersangkutan. Disamping data dari periode masa yang telah lalu, perhitungan analisa/ratio dapat juga diperbandingkan dengan angka ratio yang sudah direncanakan. Bila hasil perhitungan pada suatu saat ada perbedaan dengan angka ratio yang sudah direncanakan (terutama bila merugikan), maka hal ini menuntut adanya penelitian atau perhatian khusus dari ketua, untuk mengetahui sebab-sebab terjadinya perubahan (penyimpangan) angka tersebut, sehingga dapat diperbaiki sebelum menjadi semakin parah. Beberapa cara melakukan analisa keuangan yang diperlukan pokmas: a. Tingkat Penggunaan Dana Produktif Harta Produktif X 100%

(Standard idealnya > 85%)

Jumlah Harta b. Posisi Kas Akhir (Saldo) Posisi Kas Akhir X 100% (Standard idealnya maksimal 2,5%)

Jumlah Kekayaan c. Tingkat Tunggakan Pinjaman Jumlah Tunggakan X 100% (Idealnya maksimal 5%)

Jumlah Sisa Pinjaman d. Tingkat Utang Jumlah Utang X 100% (Idealnya kurang dari 100%)

Jumlah Modal Sendiri e. Tingkat Hasil Usaha Jumlah Pendapatan X 100% (Idealnya > bunga bank)

Rata-rata Kekayaan Produktif Rata-rata kekayaan produktif = kekayaan produktif awal + akhir dibagi 2

44

Modul Usaha Bersama Simpan Pinjam f.

(30)

Tingkat kehematan biaya Jumlah Biaya X 100% (Idealnya maksimal 40%)

Jumlah Pendapatan g. Tingkat Ketangguhan Menanggung Resiko Jumlah Modal + Cadangan X 100% (Idealnya > 75%)

Jumlah Tunggakan h. Tingkat Pertumbuhan Kekayaan Jml kekayaan thn ini – jml kekayaan thn lalu X 100% Jumlah kekayaan tahun lalu Standar idealnya: semakin besar semakin baik. i.

Tingkat Likuiditas (kemampuan membayar utang) Harta Cair X 100% Kewajiban Segera j.

Tingkat Solvabilitas Harta X 100% (Standart ideal > 200%)

Utang k. Tingkat Rentabilitas (kemampuan untuk mengatur keuntungan usaha) Laba X 100% Penjualan

45

SOAL LATIHAN 1 Pokmas “ADINDA” didirikan tanggal 2 April 2000, dengan jumlah anggota 16 orang di desa Sukamandi, kecamatan Aikbukak. Sampai dengan bulan November 2000, posisi

keuangannya terlihat di bawah ini: LKSB Per: 30 November 2000 Pokmas: ADINDA NERACA HARTA - Kas - Bank - Piutang - Inventaris - Akum. Penyusutan

Rp 250.000 Rp 1.250.000 Rp 4.000.000 Rp 250.000 Rp (48.000) JUMLAH

Rp 5.702.000

UTANG - Simp. Sukarela Rp 3.132.000

MODAL - Simp. Pokok - Simp. Wajib SHU JUMLAH

LAPORAN LABA/RUGI PENDAPATAN Uang Pangkal Rp 300.000 Bunga Pinjaman Rp 1.500.000 -Bunga Bank Rp 148.000

JUMLAH Rp 1.948.000