ELSAM Sistem Pengendalian Internal

Sistem Pengendalian

Internal

• Pelatihan Pengelolaan Keuangan bagi Tim Pengelola Keuangan ELSAM

Konsep

• Meliputi pengorganisasian, metode dan ukuran-ukuran yang dikoordinasikan untuk menjaga kekayaan organisasi, memeriksa ketelitian dan kehandalan data keuangan, mendorong efisiensi dan dipenuhinya kebijakan manajemen (Mulyadi, 1993).

• Pengendalian internal merupakan kebijakan dan prosedur yang melindungi harta organisasi dari kemungkinan penyalahgunaan, memastikan bahwa informasi telah disajikan secara akurat dan memastikan bahwa peraturan telah dipatuhi sebagaimana

mestinya (Warren & Fees, 2006).

1. Lingkungan Pengendalian

2. Penaksiran Resiko

3. Aktivitas Pengendalian

Faktor-faktor yang mempengaruhi:

• Nilai dan etika

• Komitmen

• Partisipasi

• Filosofi dan gaya operasi

• Struktur Organisasi

• Pembagian wewenang dan tanggung jawab

Hal-hal yang mempengaruhi resiko :

1. Perubahan lingkungan operasi

2. Perubahan struktur atau komposisi personel

3. Pengembangan sistem informasi

4. Pertumbuhan organisasi

5. Penggunaan teknologi baru 6. Pengembangan aktivitas dan

Aktivitas pengendalian dapat dilakukan melalui cara :

• Pemisahan tugas yang memadai

• Otorisasi yang tepat atas transaksi dan aktivitas

• Pendokumentasian dan pencatatan yang memadai

• Pengawasan aset dan pencatatan dengan fisik

• Pemeriksaan independen atas kinerja

Informasi meliputi pemilihan sistem informasi yang relevan dan kualitas informasi yang dihasilkan sistem.

Komunikasi mencakup pemahaman peran dan tanggung jawab invidual berkenaan dengan pengendalian internal.

1. Struktur organisasi yang MEMISAHKAN

TANGGUNGJAWAB FUNGSIONAL secara tegas.

2. Sistem wewenang dan prosedur pencatatan yang

MEMBERIKAN PERLINDUNGAN YANG CUKUP

terhadap kekayaan, hutang, pendapatan dan

biaya organisasi.

3. PRAKTIK YANG SEHAT dalam melaksanakan tugas

dan fungsi setiap unit organisasi.

Mengenali dan

Resiko berhubungan dengan

ketidakpastian

. Sesuatu yang

tidak pasti

(uncertain)

dapat berakibat menguntungkan

atau merugikan

Ketidak pastian yang menimbulkan kemungkinan

keuntungan dikenal dengan istilah peluang, sedangkan

ketidak pastian yang menimbulkan akibat yang merugikan

dikenal dengan istilah

resiko

.

•

Resiko Umum

•

Resiko Umum

•

Resiko Umum

Merancang

Aktivitas

PROSEDUR

RESIKO YANG

TERIDENTIFIKASI