1. Laporan posisi keuangan konsolidasian
1 -2
2. Laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain konsolidasian
3
3. Laporan perubahan ekuitas konsolidasian
4
4. Laporan arus kas konsolidasian
5
Catatan (30 September) (34 Desember)
ASET
ASET LANCAR
Kas dan bank 2e,2g,2h,5 1.060.007 1.679.988
Investasi jangka pendek 2g,2h,6 1.561.102 1.470.910
Piutang usaha - pihak ketiga - neto 2e,2g,2h,7 17.410.349 19.448.787 Piutang lain-lain
Pihak ketiga 2g,2h,8 52.555 13.918
Pihak berelasi 2f,2g,2h,8 17.598.464 18.022.098
Persediaan - bersih 2i,2o,9 3.859.239 2.628.137
Pajak dibayar di muka 2u,19a 5.253.761 6.475.709
Biaya dibayar di muka 2j,11 553.671 978.819
Uang muka 2f,10,30 4.043.774 7.319.471
Jumlah Aset Lancar 54.392.922 58.037.837
ASET TIDAK LANCAR
Kas yang dibatasi penggunaanya 2e,2g,2h,12 - 2.756.063
Piutang lain-lain 2g,2h,8 12.601.939
-Pihak ketiga
Aset pajak tangguhan 2u,19e 37.204 35.055
Aset tetap - setelah dikurangi akumulasi penyusutan sebesar US$ 102.500.288 dan US$ 91.071.906 sebesar US$ 102.500.288 dan US$ 91.071.906
pada tanggal 30 September 2016 dan 31 Desember 2015 2k,2o,13 63.507.985 66.012.497
Aset tak berwujud 2d,2l,2o,14 32.111.220 35.425.602
Aset eksplorasi dan evaluasi 2d,2o,2p,15 29.720.912 29.520.483
Uang jaminan 2g 57.717 54.383
Aset tidak lancar lainnya 2h 250.983 304.118
Jumlah Aset Tidak Lancar 438.287.960 434.408.204
2046 2045 Catatan (30 September) (34 Desember)
LIABILITAS DAN EKUITAS LIABILITAS JANGKA PENDEK
Hutang bank jangka pendek 2e,2g,2h,16 - 7.225.239 Hutang usaha - pihak ketiga 2e,2g,2h,17 15.370.813 7.902.380
Hutang lain-lain 2h
Pihak ketiga 582.493 307.972
Pihak berelasi - 233.793
Hutang pajak 2u,19b 79.000 61.000
Beban masih harus dibayar 2g,2t,18 696.782 3.155.983
Bagian liabilitas jangka panjang yang jatuh tempo dalam waktu satu tahun
Hutang bank jangka panjang 2e,2g,2h,20 1.237.911 54.600.000 Hutang sewa pembiayaan 2e,2g,2h,2n,21 9.637.203 12.552.751 Jumlah Liabilitas Jangka Pendek 27.604.202 86.039.448
LIABILITAS JANGKA PANJANG
Liabilitas pajak tangguhan - bersih 2u,19e 9.499.055 10.398.134 Liabilitas jangka panjang - setelah dikurangi
bagian yang jatuh tempo dalam waktu satu tahun
Hutang bank jangka panjang 2e,2g,2h,20 68.022.483 -Hutang sewa pembiayaan 2e,2g,2h,2n,21 1.516.336 4.928.818 Hutang sewa pembiayaan 2e,2g,2h,2n,21 1.516.336 4.928.818 Liabilitas imbalan kerja jangka panjang 2q,22 1.172.715 1.227.333 Jumlah Liabilitas Jangka Panjang 80.240.589 46.554.285
JUMLAH LIABILITAS 407.844.794 402.593.403
EKUITAS
Ekuitas yang dapat diatribusikan kepada pemilik entitas induk
Modal saham - nilai nominal Rp. 100 per saham Modal dasar 48.000.000.000 saham
pada tanggal 30 September 2016 dan 31 Desember 2015, Modal ditempatkan dan disetor penuh masing-masing
12.499.385.782 dan 12.000.000.000 saham
pada tanggal 30 September 2016 dan 31 Desember 2015 23 110.469.517 110.469.517 Tambahan modal disetor - bersih 1b,2s,24 25.093.533 25.074.870 Selisih kurs penjabaran laporan keuangan 2e (8.797.979) (10.116.139)
Defisit (44.892.649) (35.866.677)
Ekuitas neto yang dapat diatribusikan
kepada pemilik entitas induk 81.872.422 89.561.571
Catatan (Sembilan bulan) (Sembilan bulan)
PENDAPATAN 2t,25 28.820.436 28.465.873
BEBAN POKOK PENJUALAN 2t,26 (29.933.556) (27.297.787)
LABA (RUGI) BRUTO (4.443.420) 4.468.086
Beban umum dan administrasi 2t,27 (7.338.642) (7.154.714)
Pendapatan (beban) usaha lainnya - neto 2t,28 7.574 (1.843.619)
RUGI USAHA (8.444.488) (7.830.247)
Beban keuangan 2t (1.478.376) (1.662.337)
RUGI SEBELUM PAJAK PENGHASILAN (9.922.565) (9.492.584)
MANFAAT PAJAK PENGHASILAN 2u,19c 899.077 1.527.154 RUGI BERSIH PERIODE BERJALAN (9.023.488) (7.965.430)
PENDAPATAN (RUGI) KOMPREHENSIF LAIN 1.318.280 (3.659.647) JUMLAH RUGI KOMPREHENSIF
PERIODE BERJALAN (7.705.207) (44.625.077)
Rugi yang dapat diatribusikan kepada: Rugi yang dapat diatribusikan kepada:
Pemilik entitas induk 2b (9.025.971) (7.957.147)
Kepentingan nonpengendali 2.484 (8.283)
JUMLAH (9.023.488) (7.965.430)
Rugi komprehensih periode yang dapat diatribusikan kepada:
Pemilik entitas induk (7.707.812) (11.617.125)
Kepentingan nonpengendali 2.605 (7.952)
JUMLAH (7.705.207) (44.625.077)
Rugi per saham dasar yang dapat diatribusikan
kepada pemilik Entitas Induk 2v,29 (0,0007) (0,0007)
Modal saham Tambahan Selisih Defisit Jumlah Kepentingan Total
ditempatkan modal disetor- Penjabaran Non ekuitas
-dan disetor neto Laporan Pengendali Bersih
penuh Keuangan
Saldo tanggal 31 Desember 2014 106.551.809 23.116.016 (7.793.850) (16.494.831) 105.379.144 (3.024) 105.376.120 Penambahan modal yang berasal dari
excercise waran 3.911.446 1.955.723 - - 5.867.169 - 5.867.169 Pendapatan (rugi) komprehensif lain
periode berjalan - - (3.659.977) - (3.659.977) 331 (3.659.647) Total rugi komprehensif periode berjalan - - - (7.957.147) (7.957.147) (8.282) (7.965.429)
Saldo tanggal 30 September 2015 110.463.255 25.071.739 (11.453.827) (24.451.978) 99.629.189 (10.976) 99.618.213
Saldo tanggal 31 Desember 2015 110.469.517 25.074.870 (10.116.138) (35.866.678) 89.561.571 (8.936) 89.552.635 Pendapatan komprehensif lain
periode berjalan - - 1.318.159 - 1.318.159 121 1.318.280
Tambahan modal disetor lainnya 18.663 18.663 - 18.663
Total rugi komprehensif periode berjalan - - - (9.025.971) (9.025.971) 2.484 (9.023.488)
Catatan (Sembilan bulan) (Sembilan bulan) ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI
Penerimaan kas dari pelanggan 30.858.874 28.056.313 Pembayaran kas kepada pemasok (4.985.574) (8.376.233) Pembayaran kas kepada karyawan (7.554.164) (7.731.469) Pengembalian uang muka mangan - 217.042 Pembayaran beban operasional lainnya (1.229.390) (6.115.312) Kas diperoleh dari operasi 17.089.747 6.050.341 Penerimaan taksiran tagihan pajak 3.607.310 1.148.296 Kas bersih diperoleh dari
aktivitas operasi 20.697.057 7.198.637
ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI
Aset tetap 2k,2o,13
Penerimaan hasil penjualan 140.880 26.802
Perolehan (12.538.362) (6.129.811)
Investasi jangka pendek 2g,2h,6 - 246.722 Investasi pada entitas asosiasi - (40.936) Uang muka investasi 2f,10,30 3.402.252 9.276.279 Piutang lain-lain - pihak ketiga 2g,2h,8 (12.601.939) -Aset eksplorasi dan evaluasi (5.936) -Aset tidak lancar lainnya (83.072) 220.079 Penerimaan dari (pembayaran kepada) pihak berelasi 189.841 (17.120.316) Penerimaan dari (pembayaran kepada) pihak berelasi 189.841 (17.120.316) Kas bersih digunakan untuk
aktivitas investasi (21.496.336) (13.521.181)
ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN
Pembayaran bunga (1.491.578) (2.198.214)
Pembayaran utang sewa pembiayaan 2d,2f,21 (6.328.030) (3.342.046) Penerimaan hutang bank 2e,2g,2h,20 9.086.157 4.098.861 Pembayaran hutang bank 2e,2g,2h,20 (3.574.864) (133.336) Penambahan modal dari penebusan waran 23 - 3.917.708 Penambahan modal disetor lainnya 1b,2s,24 18.663 1.958.854 Kas yang dibatas penggunaannya 2e,2g,2h,12 2.756.063
-Kas bersih diperoleh dari
aktivitas pendanaan 466.411 4.301.827
Penurunan bersih kas dan bank (332.868) (2.020.717) KAS DAN SETARA KAS AWAL PERIODE 1.679.988 2.946.546 DAMPAK PERUBAHAN SELISIH
KURS MATA UANG ASING (287.113) (4.218)
KAS DAN SETARA KAS AKHIR PERIODE 1.060.007 921.611
(Disajikan dalam Dolar Amerika Serikat, kecuali dinyatakan lain) 1. UMUM
a. Pendirian Perusahaan
b. Penawaran Umum Saham Perusahaan
PT SMR Utama Tbk (Perusahaan) didirikan dengan nama PT Dwi Satria Jaya berdasarkan Akta Notaris F. Eka Sumarningsih, S.H., M.H., No. 31 tanggal 11 November 2003. Akta pendirian tersebut telah disahkan oleh Menteri Kehakiman dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia dalam Surat Keputusan No. C-28091HT.01.01.TH.2003 tanggal 21 November 2003 serta telah diumumkan dalam Berita Negara Republik Indonesia No. 43, Tambahan No. 5091 tanggal 28 Mei 2004. Anggaran Dasar Perusahaan telah mengalami beberapa kali perubahan, terakhir berdasarkan Akta Pernyatan Keputusan Rapat No. 15 tanggal 14 Juli 2015 oleh Notaris Rini Yulianti, S.H, Notaris di Jakarta, tentang perubahan susunan Dewan Komisaris dan Direksi. Akta tersebut telah disetujui oleh Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia dalam Surat Keputusan No. AHU-3539869.AH.01.11.TH 2015 tanggal 10 Agustus 2015.
Sesuai dengan Pasal 3 Anggaran Dasar, ruang lingkup kegiatan Perusahaan antara lain bergerak dalam bidang perdagangan, jasa, industri, pengangkutan, perbengkelan dan pembangunan. Saat ini, selain menjalankan fungsi sebagai perusahaan induk (holding company), Perusahaan tidak aktif terlibat dalam bisnis apapun. Perusahaan berkedudukan di Menara Citicon Lantai 9 Jl. Letjen S. Parman kav. 72, Jakarta, Indonesia.
Pada tanggal 30 September 2016 dan 31 Desember 2015, PT Lautan Rizki Abadi (LRA) dan PT Tandikek Asri Lestari (TAL) masing-masing adalah entitas induk dan entitas induk terakhir dari Perusahaan.
Pada tanggal 30 September 2011, Perusahaan telah memperoleh Surat Pernyataan Efektif No. S-107/0/BL/2011 dari Ketua Badan Pengawas Pasar Modal dan Lembaga Keuangan (BAPEPAM-LK) untuk melakukan penawaran umum perdana saham sejumlah 500.000.000 saham dengan nilai nominal Rp 100 per saham kepada masyarakat melalui Bursa Efek Indonesia (BEI). Saham tersebut ditawarkan pada harga sebesar Rp 600 per saham.
Tindakan Perusahaan (corporate action) yang mempengaruhi efek yang diterbitkan sejak penawaran umum perdana sampai dengan laporan
c. Entitas Anak
Jenis Persentase Mulai 2016 2015 Entitas Anak Domisili usaha Kepemilikan Beroperasi 30 September 31 Desember
Jakarta Perdagangan 99,99% *) 27.256.739 25.281.361
akhir tahun terbaru adalah Penawaran Umum Terbatas I (PUT I) kepada para pemegang saham dalam rangka penerbitan Hak Memesan Efek Terlebih Dahulu (HMETD). Pada tanggal 26 Juni 2014, Perusahaan telah memperoleh Surat Pernyataan Efektif No. S-307/D.04/2014 dari Ketua Otoritas Jasa Keuangan (OJK) untuk melakukan PUT I sejumlah 10.500.000.000 saham dengan nilai nominal Rp 100 per saham dan sebanyak 500.000.000 Waran Seri I (WS I). Sebagai insentif kepada para pemegang saham, melekat satu WS I pada setiap 21 saham baru hasil HMETD. Masing-masing WS I berhak untuk membeli saham baru Perusahaan dengan harga pelaksanaan Rp 150 per saham, dengan jumlah nilai pelaksanaan WS I adalah sebanyak-banyaknya Rp 75.000.000.000. Periode pelaksanaan WS I adalah 14 Januari hingga 13 Juli 2015.
Entitas Anak yang dikonsolidasikan dan persentase kepemilikan Perusahaan pada tanggal 30 September 2016 dan 31 Desember 2015 adalah sebagai berikut:
1. UMUM - LANJUTAN
c. Entitas Anak - lanjutan
Jenis Persentase Mulai 2016 2015 Entitas Anak Domisili usaha Kepemilikan Beroperasi 30 September 31 Desember PT. Delta Jakarta Pertambangan 97,35% *) 3.403.389 3.259.212
Pada bulan Agustus 2014, Perusahaan telah mengakuisisi atas 99,99% saham PT Ricobana (RB) dengan nilai pembelian total sebesar $AS 87.801.639 (atau setara Rp 1.017.708.800.000). Atas transaksi ini Perusahan mengakuigoodwill sebesar $AS 20.283.060(Lihat Catatan No. 4).
SMR didirikan berdasarkan Akta Pendirian No. 7 tanggal 4 Maret 2015 oleh Harra Mieltuani Lubis, S.H. Akta pendirian tersebut telah mendapatkan pengesahan dari Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia No. AHU-0027233.AH.01.11.TH 2015 tanggal 6 Maret 2015.
Jumlah Aset Sebelum Konsolidasi
RB memiliki kepemilikan langsung 99,99% atas PT Ricobana Abadi (RBA). RB memiliki kepemilikan tidak langsung masing-masing sebesar 98,29%, 98,14% dan 97,35% atas PT Troposfir Pancar Sejati (TPS), PT Troposfir Mega Raya (TMR) dan PT Delta Samudra (DS).
d. Komisaris, Direksi, Komite Audit dan Karyawan
Susunan Dewan Komisaris dan Direksi Perusahaan pada tanggal 30 September 2016 adalah sebagai berikut: : Wijaya Mulia
Susunan Komite Audit Perusahaan pada tanggal 30 September 2016 adalah sebagai berikut:
Komite Audit
Berdasarkan rencana kerja tambang, pertimbangan teknis Dinas Pertambangan dan Energi Provinsi Kalimantan Timur dan rekomendasi yang diberikan oleh Gubernur Kalimantan Timur yang dapat digunakan untuk pinjam pakai adalah 7.377,7 hektar. Sampai dengan tanggal penyelesaian laporan keuangan konsolidasian interim, DS sedang dalam proses permohonan IPPKH di daerah Kalimantan. Area tersebut terletak di Desa Lingau, Kecamatan Nyuatan, Kabupaten Kutai Barat, Provinsi Kalimantan Timur.
Agnes Lew Darmawan
Personil manajemen kunci Perusahaan memiliki kewenangan dan tanggung jawab untuk merencanakan, memimpin dan mengendalikan aktivitas Perusahaan. Seluruh anggota Dewan Komisaris dan Direksi (selain Komisaris Independen) merupakan manajemen kunci Perusahaan.
Komisaris Utama Komisaris Independen
Dewan Direksi
Rinatri Prahastiwi
DS, Entitas Anak memiliki wilayah eksplorasi dan eksploitasi berdasarkan Izin Usaha Pertambangan Operasi Produksi (IUP-OP) No. 545/K.835/2009 tanggal 16 Oktober 2009 atas nama DS, yang berlaku selama 22 tahun. Luas Wilayah Izin Usaha Pertambangan (WIUP) adalah sebesar 9.384 hektar di mana 7.489 hektar yang berada dalam kawasan Hutan Produksi (HP) dan hutan Produksi Terbatas (HPT).
Berdasarkan Laporan Eksekutif Review dan Verifikasi Sumberdaya dan Cadangan Batubara oleh ahli yang independen dan kompeten Ricky Kosasih
Dewan Komisaris
sebesar 98,29%, 98,14% dan 97,35% atas PT Troposfir Pancar Sejati (TPS), PT Troposfir Mega Raya (TMR) dan PT Delta Samudra (DS).
(Disajikan dalam Dolar Amerika Serikat, kecuali dinyatakan lain) 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI
a. Kepatuhan terhadap Standar Akuntansi Keuangan (SAK)
b. Dasar Penyajian Laporan Keuangan Konsolidasian Interim
Laporan keuangan konsolidasian interim, kecuali untuk laporan arus kas konsolidasian interim, disusun dengan dasar akrual. Laporan arus kas konsolidasian interim disusun berdasarkan metode langsung dengan mengelompokkan arus kas atas dasar aktivitas operasi, investasi dan pendanaan.
Penyusunan laporan keuangan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia mengharuskan manajemen untuk membuat pertimbangan, estimasi dan asumsi yang mempengaruhi penerapan kebijakan akuntansi dan jumlah aset, liabilitas, pendapatan dan beban yang dilaporkan. Walaupun estimasi ini dibuat berdasarkan pengetahuan terbaik dan pertimbangan atas kejadian dan tindakan saat ini, hasil yang sebenarnya mungkin berbeda dari jumlah yang diestimasi. Hal-hal yang melibatkan pertimbangan atau kompleksitas yang lebih tinggi atau hal-hal di mana asumsi dan estimasi adalah signifikan terhadap laporan keuangan konsolidasian interim diungkapkan dalam Catatan 3 atas laporan keuangan konsolidasian interim.
Laporan keuangan konsolidasian interim atas Perusahaan dan entitas anaknya (bersama-sama sebagai “Kelompok Usaha”) telah disusun dan disajikan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan Indonesia, yang mencakup Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) dan Interpretasi Standar Akuntansi Keuangan (ISAK), yang diterbitkan oleh Dewan Standar Akuntansi Indonesia dari Ikatan Akuntan Indonesia (DSAK -IAI) dan peraturan terkait yang diterbitkan oleh Otoritas Jasa Keuangan (OJK), khususnya Peraturan No. VIII.G.7, Lampiran Keputusan Ketua BAPEPAM-LK No. Kep 347/BL/2012 tentang "Pedoman Pelaporan dan Pengungkapan Laporan Keuangan untuk Perusahaan Publik ".
Laporan keuangan konsolidasian interim disusun sesuai PSAK No. 1 (Revisi 2013), “Penyajian Laporan Keuangan”. Dasar pengukuran yang digunakan adalah berdasarkan biaya historis, kecuali untuk akun tertentu yang diukur berdasarkan pengukuran lain sebagaimana diuraikan dalam kebijakan akuntansi terkait.
Penerapan PSAK dan ISAK Baru dan Revisi
1)
2) Biaya jasa lalu diakui secara langsung di laba rugi. 3)
Semua keuntungan dan kerugian aktuaria segera diakui langsung melalui penghasilan komprehensif lain, maka mengeliminasi pendekatan koridor yang diizinkan versi PSAK No. 24 sebelumnya.
Biaya bunga dan pengembalian yang diharapkan dari aset program diganti dengan jumlah bunga neto yang dihitung dengan menggunakan tarif diskon pada liabilitas/aset imbalan pasti.
PSAK No. 65, “Laporan Keuangan Konsolidasian” menggantikan PSAK No.4 (Revisi 2009), “Laporan Keuangan Konsolidasian danLaporan Keuangan Tersendiri” dan ISAK No. 7, “Konsolidasian Entitas Bertujuan Khusus”. PSAK No. 65 merubah definisi pengendalian tersebut sehingga investor memiliki kontrol atas investee, (a) kekuasaan atas investee, (b) eksposur atau hak atas imbal hasil variabel dari keterlibatannya dengan investee, dan (c) kemampuan untuk menggunakan kekuasannya atas investee untuk mempengaruhi jumlah imbal hasil investor. Panduan tambahan telah dimasukkan dalam PSAK No. 65 menjelaskan ketika seorang investor memiliki kontrol atas investee. Perubahan tersebut mempengaruhi kebijakan akuntansi Kelompok Usaha dalam kaitannya dengan definisi kontrol dan tidak memiliki dampak pada posisi keuangan konsolidasian Kelompok Usaha atau kinerja.
Kelompok Usaha telah menerapkan pertama kali atas PSAK dan ISAK, baik baru ataupun revisi, yang berlaku efektif 1 Januari 2015. Perubahan kebijakan akuntansi Kelompok Usaha telah dibuat seperti yang disyaratkan sesuai dengan ketentuan transisi dalam standar dan interpretasi masing-masing.
Perusahaan telah menerapkan perubahan PSAK No. 1 (Revisi 2013), "Penyajian Laporan Keuangan". PSAK No. 1 (Revisi 2013) memperkenalkan pengelompokan item yang disajikan dalam penghasilan komprehensif lain. Pos-pos yang akan direklasifikasi ke laba rugi di masa depan harus disajikan secara terpisah dari item yang tidak akan direklasifikasi. Perubahan-perubahan ini hanya mempengaruhi penyajian dan tidak memiliki dampak pada posisi keuangan atau kinerja Kelompok Usaha.
Di antaranya PSAK baru dan revisi dan ISAK, PSAK No. 24 (Revisi 2013), "Imbalan Kerja" memiliki dampak yang signifikan terhadap laporan keuangan konsolidasian Kelompok Usaha terkait dengan pengakuan, pengukuran,penyajian dan pengungkapan imbalan pasca kerja. Perubahan kebijakan akuntansi Kelompok Usaha adalah sebagai berikut:
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI - LANJUTAN
b. Dasar Penyajian Laporan Keuangan Konsolidasian Interim (lanjutan) Penerapan PSAK dan ISAK Baru dan Revisi (lanjutan)
- Investasi Pada Entitas Asosiasi dan Ventura Bersama : PSAK No. 15 (Revisi 2013) - Pajak Penghasilan : PSAK No. 46 (Revisi 2014) - Penurunan Nilai Aset : PSAK No. 48 (Revisi 2014) - Instrumen Keuangan : Penyajian : PSAK No. 50 (Revisi 2014) - Instrumen Keuangan : Pengakuan dan Pengukuran : PSAK No. 55 (Revisi 2014) - Instrumen Keuangan : Pengungkapan : PSAK No. 60 (Revisi 2014) - Pengaturan Bersama : PSAK No. 66
- Pengungkapan Kepentingan Dalam Entitas Lain : PSAK No. 67 - Pengukuran Nilai Wajar : PSAK No. 68 - Pengukuran Kembali : Derivatif Melekat : ISAK 26
c. Dasar Konsolidasian
Entitas anak adalah seluruh entitas (termasuk entitas bertujuan khusus) di mana Kelompok Usaha memiliki kekuasaan untuk mengatur kebijakan keuangan dan operasional atasnya, biasanya melalui kepemilikan lebih dari setengah hak suara. Keberadaan dan dampak dari hak suara potensial yang saat ini dapat dilaksanakan atau dikonversi, dipertimbangkan ketika menilai apakah Kelompok Usaha mengendalikan entitas lain. Entitas anak dikonsolidasikan secara penuh sejak tanggal di mana pengendalian dialihkan kepada Perusahaan. Entitas anak tidak dikonsolidasikan lagi sejak tanggal Entitas Induk kehilangan pengendalian.
Konsolidasi atas Entitas Anak dimulai sejak tanggal Kelompok Usaha memperoleh pengendalian atas Entitas Anak dan berakhir ketika Kelompok usaha kehilangan pengendalian atas Entitas Anak. Penghasilan dan beban Entitas Anak dimasukkan atau dilepaskan selama tahun berjalan dalam laba rugi dari tanggal diperolehnya pengendalian sampai dengan tanggal ketika Kelompok usaha kehilangan tahun berjalan dalam laba rugi dari tanggal diperolehnya pengendalian sampai dengan tanggal ketika Kelompok usaha kehilangan pengendalian atas entitas anak.
Laba rugi dan setiap komponen dari penghasilan komprehensif lain diatribusikan kepada pemilik Entitas Induk dan kepentingan nonpengendali, meskipun hal tersebut kepentingan nonpengendali memiliki saldo mengakibatkan defisit. Jika diperlukan, dilakukan penyesuaian atas laporan keuangan entitas anak guna memastikan keseragaman dengan kebijakan akuntansi Kelompok Usaha. Mengeliminasi secara penuh aset dan liabilitas, penghasilan, beban, dan arus kas dalam intra Kelompok Usaha terkait dengan transaksi antar entitas dalam Kelompok Usaha.
Perubahan dalam bagian kepemilikan atas entitas anak yang tidak mengakibatkan hilangnya pengendalian pada entitas anak dicatat sebagai transaksi ekuitas. Setiap perbedaan antara jumlah tercatat kepentingan nonpengendali yang disesuaikan dan nilai wajar imbalan yang dibayar atau diterima diakui secara langsung di ekuitas dan mengatribusikannya kepada pemilik Entitas Induk.
(Disajikan dalam Dolar Amerika Serikat, kecuali dinyatakan lain) 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI - LANJUTAN
d. Akuntansi Untuk Kombinasi Bisnis
e Transaksi dan Saldo Mata Uang Asing
(a). Mata Uang Fungsional dan Penyajian
Biaya yang terkait dengan akuisisi dibebankan pada saat terjadinya.
Selisih imbalan yang dialihkan, jumlah kepentingan nonpengendali pada pihak yang diakuisisi dan nilai wajar pada tanggal akuisisi dari kepentingan ekuitas sebelumnya pada pihak yang diakuisisi yang melebihi nilai wajar bagian Kelompok Usaha atas aset neto yang dapat diidentifikasi yang diakuisisi dicatat sebagaigoodwill. Jika jumlah ini lebih rendah dari nilai wajar aset neto entitas yang diakuisisi dalam kasus pembelian dengan diskon, selisihnya diakui langsung dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian interim.
Mata uang fungsional Perusahaan adalah Rupiah Indonesia. Entitas anak menentukan mata uang fungsional mereka sendiri dan akun-akun yang termasuk dalam laporan keuangan masing-masing entitas anak diukur dengan menggunakan mata uang fungsional. Mata uang penyajian yang digunakan dalam penyusunan laporan keuangan konsolidasian interim adalah Dolar Amerika Serikat Kelompok Usaha menerapkan metode akuisisi untuk mencatat kombinasi bisnis. Imbalan yang dialihkan untuk akuisisi suatu entitas anak adalah sebesar nilai wajar aset yang dialihkan, liabilitas yang diakui terhadap pemilik pihak yang diakusisi sebelumnya dan kepentingan ekuitas yang diterbitkan oleh Kelompok Usaha. Imbalan yang dialihkan termasuk nilai wajar aset atau liabilitas yang timbul dari kesepakatan imbalan kontinjensi. Aset teridentifikasi yang diperoleh dan liabilitas serta liabilitas kontinjensi yang diambil alih dalam suatu kombinasi bisnis diukur pada awalnya sebesar nilai wajar pada tanggal akuisisi.
Kelompok Usaha mengakui kepentingan nonpengendali pada pihak yang diakuisisi baik sebesar nilai wajar atau sebesar bagian proporsional kepentingan nonpengendali atas aset neto pihak yang diakuisisi. Kepentingan nonpengendali disajikan di ekuitas dalam laporan posisi keuangan konsolidasian interim, terpisah dari ekuitas pemilik entitas induk.
(b). Transaksi dan Saldo
f. Transaksi-Transaksi dengan Pihak yang Berelasi
Selisih kurs yang timbul dari penyelesaian akun moneter dan penjabaran kembali akun moneter termasuk ke dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian interim.
Sesuai dengan PSAK No. 7 (Revisi 2010) tentang “Pengungkapan Pihak-pihak Berelasi”, Kelompok Usaha menganggap pihak yang dianggap berelasi jika salah satu pihak memiliki kemampuan untuk mengendalikan (dengan cara kepemilikan langsung maupun tidak langsung) atau mempunyai pengaruh signifikan (dengan cara partisipasi dalam kebijakan keuangan dan operasional) selama pihak lain berpartisipasi dalam keputusan kebijakan keuangan dan operasional.
Seluruh transaksi yang signifikan dengan pihak-pihak berelasi telah diungkapkan dalam Catatan 30 atas laporan keuangan konsolidasian interim.
Aset dan liabilitas moneter dalam mata uang asing dijabarkan dengan kurs yang berlaku pada tanggal laporan posisi keuangan konsolidasian interim. Bagian non-moneter yang diukur dalam nilai historis dalam mata uang asing tidak ditranslasi kembali.
Pada tanggal 30 September 2016 dan 31 Desember 2015, nilai tukar yang digunakan berdasarkan kurs tengah yang diterbitkan Bank Indonesia adalah masing-masing Rp 12.998 dan Rp 13.795.
($AS). Pada setiap akhir periode pelaporan, aset dan liabilitas Perusahaan dan entitas anak dijabarkan ke dalam mata uang penyajian denganspot rate yang merupakan kurs yang berlaku pada akhir periode pelaporan dan laporan laba rugi komprehensif konsolidasian interim dijabarkan dengan kurs rata-rata selama periode tersebut. Selisih yang timbul dari penjabaran laporan keuangan Perusahaan dan entitas anak termasuk dalam pendapatan komprehensif lain dan disajikan sebagai bagian dari "Selisih Kurs atas Penjabaran Laporan Keuangan" dalam laporan perubahan ekuitas konsolidasian interim.
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI - LANJUTAN g. Instrumen keuangan
Aset keuangan
Liabilitas keuangan
Pinjaman yang diberikan dan piutang pada awalnya diakui sebesar nilai wajarnya ditambah biaya transaksi dan selanjutnya diukur pada biaya perolehan diamortisasi menggunakan metode suku bunga efektif dikurangi penurunan nilai. Aset keuangan dihentikan pengakuannya ketika hak untuk menerima arus kas dari aset tidak lagi ada atau telah ditransfer dan Kelompok Usaha telah secara substansial mentransfer seluruh risiko dan manfaat kepemilikan.
Kelompok Usaha mengklasifikasikan liabilitas keuangannya dalam dua kategori (i) pada nilai wajar melalui laba rugi dan (ii) liabilitas keuangan yang diukur dengan biaya perolehan diamortisasi.
Seluruh aset keuangan diakui dan dihentikan pengakuannya pada tanggal diperdagangkan dimana pembelian dan penjualan aset keuangan berdasarkan kontrak yang mensyaratkan penyerahan aset keuangan dalam jangka waktu yang ditetapkan oleh pasar yang bersangkutan. Kelompok Usaha mengklasifikasikan aset keuangannya dalam kategori berikut: (i) aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi, (ii) pinjaman yang diberikan dan piutang, (iii) investasi dimiliki hingga jatuh tempo dan (iv) aset keuangan yang tersedia untuk dijual. Pada tanggal 30 September 2016 dan 31 Desember 2015, Kelompok Usaha hanya memiliki aset keuangan diklasifikasikan sebagai pinjaman yang diberikan dan piutang. Pinjaman yang diberikan dan piutang adalah aset keuangan non-derivatif dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan yang tidak diperoleh di pasar aktif. Hal tersebut termasuk dalam aset lancar yang jatuh tempo kurang dari dua belas bulan, jika tidak, mereka diklasifikasikan sebagai aset tidak lancar. Pinjaman yang diberikan dan piutang Kelompok Usaha terdiri dari kas dan bank, investasi jangka pendek, piutang usaha, piutang lain-lain, kas yang dibatasi penggunaannya dan uang jaminan di dalam laporan posisi keuangan konsolidasian interim.
Saling hapus aset dan liabilitas keuangan
h. Penurunan nilai aset keuangan
Pada tanggal 30 September 2016 dan 31 Desember 2015, Kelompok Usaha hanya memiliki liabilitas keuangan yang diukur dengan biaya perolehan diamortisasi yang terdiri dari hutang usaha, hutang lain-lain, beban masih harus dibayar, hutang bank (jangka pendek dan jangka panjang), hutang pihak berelasi dan hutang sewa pembiayaan. Setelah pengakuan awal yang sebesar nilai wajar ditambah biaya transaksi, Kelompok Usaha mengukur liabilitas keuangan pada biaya perolehan diamortisasi menggunakan metode suku bunga efektif. Liabilitas keuangan dihentikan pengakuannya pada saat liabilitas tersebut dihentikan atau dibatalkan atau telah kadaluarsa.
Aset dan liabilitas keuangan saling hapus dan nilai netonya disajikan dalam laporan posisi keuangan konsolidasian interim, jika dan hanya jika, Kelompok Usaha 1) saat ini memiliki hak yang dapat dipaksakan secara hukum untuk melakukan saling hapus atas jumlah yang telah diakui dan 2) berniat untuk menyelesaikan secara neto atau untuk merealisasikan aset dan menyelesaikan liabilitasnya secara simultan.
Pada setiap periode pelaporan, manajemen menilai apakah terdapat bukti yang objektif bahwa aset keuangan atau kelompok aset keuangan mengalami penurunan nilai. Aset keuangan atau kelompok aset keuangan diturunkan nilainya dan kerugian penurunan nilai telah terjadi, jika dan hanya jika, terdapat bukti objektif penurunan nilai.
Untuk aset keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi, kerugian diukur sebagai selisih antara jumlah tercatat aset dengan nilai kini estimasi arus kas masa depan yang didiskontokan pada suku bunga efektif awal dari aset keuangan. Jumlah tercatat aset tersebut dikurangi baik secara langsung maupun melalui penggunaan akun penyisihan. Jumlah kerugian yang terjadi diakui dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian interim.
(Disajikan dalam Dolar Amerika Serikat, kecuali dinyatakan lain) 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI - LANJUTAN
i. Persediaan
j. Biaya dibayar di muka
k. Aset tetap
Ketika persediaan dijual, jumlah tercatat persediaan tersebut diakui sebagai beban pada tahun di mana pendapatan terkait diakui.
Penyisihan penurunan nilai persediaan karena keusangan, kerusakan, kehilangan dan lambatnya perputaran ditentukan berdasarkan hasil penelaahan terhadap keadaan masing-masing persediaan untuk mencerminkan nilai realisasi neto pada akhir periode pelaporan. Penyisihan penurunan nilai persediaan ke nilai realisasi neto dan seluruh kerugian persediaan diakui sebagai beban pada periode penurunan nilai atau kerugian terjadi.
Jumlah setiap pemulihan penyisihan penurunan nilai persediaan karena kenaikan nilai realisasi neto, diakui sebagai pengurangan terhadap jumlah persediaan yang diakui sebagai beban pada periode terjadinya pemulihan tersebut.
Biaya dibayar di muka diamortisasi selama masa manfaat dengan menggunakan metode garis lurus.
Persediaan dinyatakan sebesar nilai yang lebih rendah antara biaya perolehan atau nilai realisasi neto. Biaya perolehan persediaan meliputi seluruh biaya pembelian dan biaya lainnya yang timbul sampai persediaan berada dalam kondisi dan lokasi saat ini di mana ditentukan dengan metode rata-rata tertimbang. Nilai realisasi neto adalah estimasi harga penjualan dalam kegiatan usaha normal dikurangi estimasi biaya yang diperlukan untuk melaksanakan penjualan.
Pada saat pengakuan awal, aset tetap diukur pada biaya perolehan yang meliputi harga pembelian dan biaya lainnya yang dapat diatribusikan secara langsung untuk membawa aset ke lokasi dan kondisi yang diperlukan. Setelah pengakuan awal, Kelompok Usaha menggunakan model biaya di mana seluruh aset tetap diukur sebesar biaya perolehan dikurangi akumulasi penyusutan dan akumulasi kerugian penurunan nilai (jika ada).
Tahun
Bangunan 20
Kendaraan dan alat berat 4 - 8
Prasarana 4 - 6
Peralatan dan inventaris kantor 4 - 8
Laba atau rugi yang timbul dari penghentian pengakuan aset (dihitung sebagai perbedaan antara jumlah neto hasil pelepasan dan jumlah tercatat dari aset tetap) diakui dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian interim pada periode aset tersebut itu dihentikan pengakuannya.
kerugian penurunan nilai (jika ada).
Biaya setelah perolehan awal termasuk dalam jumlah tercatat aset atau diakui sebagai aset yang terpisah, mana yang lebih tepat, ketika terdapat kemungkinan bahwa manfaat ekonomi di masa depan berkenaan dengan aset tersebut akan mengalir ke Kelompok Usaha dan biaya tersebut dapat diukur secara andal. Jumlah tercatat komponen yang diganti dihentikan pengakuannya pada periode di mana pada saat penggantian tersebut terjadi. Seluruh biaya perbaikan dan pemeliharaan dibebankan ke dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian interim.
Penyusutan dihitung menggunakan metode garis lurus untuk mencatat jumlah penyusutan selama estimasi manfaat ekonomi sebagai berikut:
Masa manfaat ekonomi, nilai residu dan metode penyusutan aset tetap ditelaah setiap periode pelaporan dan pengaruh dari setiap perubahan estimasi akuntansi tersebut berlaku prospektif.
Aset dalam penyelesaian dinyatakan sebesar biaya perolehan dikurangi akumulasi rugi penurunan nilai. Aset dalam penyelesaian akan direklasifikasi ke aset tetap yang bersangkutan pada aset tersebut saat selesai dan siap untuk digunakan. Penyusutan mulai dibebankan pada tanggal aset tersebut siap digunakan.
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI - LANJUTAN l. Aset tak berwujud
a. Goodwill
b. Hubungan terkait pelanggan
c. Piranti lunak komputer
m. Beban ditangguhkan
Taksiran masa manfaat dan metode amortisasi ditelaah pada setiap akhir periode pelaporan dan pengaruh dari setiap perubahan estimasi tersebut berlaku secara prospektif.
Pengakuan awal goodwill dijabarkan pada Catatan 2d.Goodwill yang muncul atas akuisisi entitas anak disertakan dalam aset tak berwujud.
Setelah pengakuan awal, goodwill diukur pada jumlah tercatat dikurangi akumulasi kerugian penurunan nilai.
Hubungan terkait pelanggan yang diperoleh secara terpisah disajikan sebesar harga perolehan. Hubungan terkait pelanggan yang diperoleh sebagai bagian dari kombinasi bisnis diakui nilai wajar pada tanggal perolehannya. Hubungan terkait pelanggan memiliki masa manfaat yang terbatas dan dicatat sebesar harga perolehan dikurangi akumulasi amortisasi.
Amortisasi dihitung dengan menggunakan metode garis lurus untuk mengalokasikan harga perolehan hubungan terkait pelanggan selama estimasi masa manfaatnya 5 tahun.
Biaya perolehan perangkat lunak komputer untuk penggunaan internal dikapitalisasi dan dicatat sebagai aset takberwujud jika biaya bukan merupakan bagian integral dari piranti keras yang terkait. Akumulasi biaya tersebut diamortisasi menggunakan metode garis lurus selama estimasi masa manfaat 4 tahun yang diharapkan ketika perangkat lunak komputer secara substantif siap untuk digunakan.
m. Beban ditangguhkan
n. Sewa
a. Sewa operasi
b. Sewa pembiayaan
c. Transaksi jual dan sewa kembali
Aset sewa guna usaha disusutkan dengan kebijakan yang sama dengan yang diterapkan untuk aset tetap pemilikan langsung. Namun, ketika tidak ada kepastian yang memadai bahwa Kelompok Usaha akan mendapatkan hak kepemilikan pada akhir masa sewa, maka aset sewaan disusutkan selama periode yang lebih pendek antara umur manfaat aset atau masa sewa.
Transaksi jual dan sewa kembali melibatkan penjualan suatu aset dan penyewaan kembali aset yang sama. Dalam transaksi jual dan sewa kembali yang menghasilkan sewa pembiayaan, Kelompok Usaha telah menangguhkan dan mengamortisasi selama masa sewa keuntungan dari hasil penjualan dari jumlah tercatat aset sewaan.
Pengeluaran signifikan yang terjadi yang dianggap memiliki masa manfaat lebih dari satu tahun, ditangguhkan dan diamortisasi dengan menggunakan metode garis lurus selama periode yang diharapkan dapat memberikan manfaat dari pengeluaran tersebut.
Suatu perjanjian, yang meliputi suatu transaksi atau serangkaian transaksi, merupakan perjanjian sewa atau mengandung sewa jika Kelompok Usaha menentukan bahwa perjanjian tersebut memberikan hak untuk menggunakan suatu aset atau sekelompok aset selama periode tertentu dengan imbalan suatu atau serangkaian pembayaran. Pertimbangan tersebut dibuat berdasarkan hasil evaluasi terhadap substansi perjanjian terlepas dari bentuk formal dari perjanjian sewa tersebut.
Sewa di mana secara substansial seluruh risiko dan manfaat kepemilikan secara efektif tetap dimiliki oleh lessor diklasifikasikan sebagai sewa operasi. Pembayaran sewa operasi (dikurangi insentif yang diterima dari lessor) diakui sebagai beban dengan dasar garis lurus selama periode manfaat yang diharapkan.
Sewa atas aset tetap di mana Kelompok Usaha, sebagailessee, menanggung seluruh risiko, dan manfaat dari kepemilikan aset secara substansial diklasifikasikan sebagai sewa pembiayaan. Pada awal sewa, sewa pembiayaan dicatat sebesar nilai yang terendah antara nilai wajar aset sewaan atau nilai kini dari pembayaran sewa minimum.
(Disajikan dalam Dolar Amerika Serikat, kecuali dinyatakan lain) 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI - LANJUTAN
o. Penurunan nilai aset non-keuangan
p. Properti pertambangan dan aset eksplorasi dan evaluasi
Pada setiap akhir periode pelaporan, Kelompok Usaha menilai apakah terdapat indikasi suatu aset mengalami penurunan nilai. Jika terdapat indikasi tersebut atau pada saat pengujian penurunan nilai aset (yaitugoodwill yang diperoleh dalam suatu kombinasi bisnis) diperlukan, maka Kelompok Usaha membuat estimasi formal jumlah terpulihkan aset tersebut.
Jumlah terpulihkan yang ditentukan untuk aset individual adalah jumlah yang lebih tinggi antara nilai wajar aset atau Unit Penghasil Kas (UPK) dikurangi biaya untuk menjual dengan nilai pakainya, kecuali aset tersebut tidak menghasilkan arus kas masuk yang sebagian besar independen dari aset atau kelompok aset lain. Jika jumlah tercatat aset lebih besar daripada nilai terpulihkannya, maka aset tersebut dipertimbangkan mengalami penurunan nilai dan jumlah tercatat aset diturunkan nilai menjadi sebesar nilai terpulihkannya. Kerugian penurunan nilai dari operasi yang berkelanjutan, jika ada, diakui pada laporan laba rugi komprehensif konsolidasian interim sesuai dengan kategori biaya yang konsisten dengan fungsi dari aset yang mengalami penurunan nilai.
Untuk tujuan pengujian penurunan nilai,goodwill yang diperoleh dari suatu kombinasi bisnis, sejak tanggal akuisisi dialokasikan pada setiap UPK dari Kelompok Usaha yang diharapkan dapat memberikan manfaat dari sinergi kombinasi bisnis tersebut, terlepas dari apakah aset atau liabilitas lain dari pihak yang diakuisisi ditetapkan atas UPK tersebut.
Peninjauan atas penurunan nilai padagoodwill dilakukan setahun sekali atau dapat lebih sering apabila terdapat peristiwa atau perubahan keadaan yang mengindikasikan adanya potensi penurunan nilai. Nilai tercatat darigoodwilldibandingkan dengan jumlah yang terpulihkan, yaitu jumlah yang lebih tinggi antara nilai pakai dan nilai wajar dikurangi biaya untuk menjual. Rugi penurunan nilai segera diakui dalam laba rugi dan selanjutnya tidak dibalik kembali.
Kegiatan eksplorasi dan evaluasi melibatkan pencarian mineral, penentuan kelayakan teknis dan penilaian kelayakan komersial dari sebuah sumber daya teridentifikasi. Kegiatan tersebut meliputi:
Biaya eksplorasi dan evaluasi (termasuk amortisasi atas biaya lisensi yang dikapitalisasi) dikapitalisasi pada saat terjadinya, kecuali dalam keadaan berikut:
sebelum memperoleh hak hukum untuk mengeksplorasi suatu wilayah tertentu;
setelah dapat dibuktikan dengan kelayakan teknis dan komersial atas penambangan sumber daya mineral atau ditemukannya cadangan terbukti.
Kapitalisasi biaya eksplorasi dan evaluasi dicatat dalam akun "Aset Eksplorasi dan Evaluasi" dan selanjutnya diukur sebesar biaya perolehan dikurangi penyisihan penurunan nilai. Aset tersebut tidak disusutkan karena belum tersedia untuk digunakan tetapi ditelaah untuk indikasi penurunan nilai. Apabila suatu penurunan potensial terindikasi, penilaian dilakukan untuk setiaparea of interest dalam kaitannya dengan kelompok aset operasi terkait (yang merupakan unit penghasil kas) terhadap eksplorasi yang terkait tersebut. Sejauh biaya eksplorasi dan evaluasi tidak diharapkan untuk dipulihkan, biaya tersebut dibebankan ke laba rugi komprehensif konsolidasian interim. Arus kas terkait dengan kapitalisasi biaya eksplorasi dan evaluasi diklasifikasikan sebagai arus kas dari aktivitas investasi dalam laporan arus kas konsolidasian interim, sedangkan arus kas terkait dengan biaya eksplorasi dan evaluasi yang dibiayakan diklasifikasikan sebagai aktivititas operasi.
Ketika cadangan terbukti ditentukan, aset eksplorasi dan evaluasi diklasifikasikan ke “Tambang dalam pembangunan” yang merupakan bagian dari “Properti Pertambangan”. Semua biaya pengembangan setelah perolehan awal yang berkaitan dengan pembangunan infrastruktur yang dibutuhkan untuk mengoperasikan tambang dikapitalisasi dan diklasifikasikan sebagai “Tambang dalam pembangunan”. Biaya pengembangan dicatat bersih setelah dikurangi hasil penjualan atas mineral yang diekstraksi selama tahap pengembangan.
sumber daya teridentifikasi. Kegiatan tersebut meliputi:
pengumpulan data eksplorasi melalui topografi, studi geokimia dan geofisika; pengeboran, penggalian dan sampel;
menentukan dan memeriksa volume dan kualitas sumber daya; dan meneliti persyaratan transportasi dan infrastruktur.
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI - LANJUTAN
p. Properti pertambangan dan aset eksplorasi dan evaluasi - lanjutan
q. Liabilitas imbalan kerja jangka panjang
Properti pertambangan mencakup aset dalam tahap produksi dan pengembangan, serta aset yang ditransfer dari aset eksplorasi dan evaluasi. Properti pertambangan dalam tahap pengembangan tidak diamortisasi sampai tahapan produksi dimulai.
Pada saat proyek konstruksi tambang bergerak ke tahap produksi, kapitalisasi atas konstruksi tambang tertentu dihentikan dan biaya-biaya dapat diakui sebagai bagian dari nilai persediaan atau dibebankan, kecuali untuk biaya yang memenuhi persyaratan untuk kapitalisasi yang berkaitan dengan penambahan dan pengembangan cadangan yang dapat ditambang.
Akumulasi biaya dari tambang yang telah berproduksi diamortisasi dengan menggunakan metode unit produksi sepanjang cadangan tambang tersebut dapat dipulihkan secara ekonomis.
Kelompok Usaha menyediakan imbalan pascakerja pasti kepada karyawannya sesuai dengan Undang-undang Ketenagakerjaan Indonesia No. 13/2003.
Liabilitas neto Kelompok usaha atas program imbalan pasti dihitung dari nilai kini liabilitas imbalan pascakerja pasti pada akhir periode pelaporan dikurangi nilai wajar aset program, jika ada. Perhitungan liabilitas imbalan kerja jangka panjang dilakukan dengan menggunakan metode Projected Unit Credit dalam perhitungan aktuaria yang dilakukan setiap akhir periode pelaporan.
Pengukuran kembali liabilitas imbalan kerja program, tidak termasuk bunga, dan c) setiap perubahan dampak batas atas aset, tidak termasuk bunga, diakui di penghasilan komprehensif lain pada saat terjadinya. Pengukuran kembali tidak direklasifikasi ke laba rugi pada periode berikutnya.
Ketika program imbalan berubah atau terdapat kurtailmen atas program, bagian imbalan yang berubah terkait biaya jasa lalu, atau keuntungan atau kerugian kurtailmen, diakui di laba rugi pada saat terdapat perubahan atau kurtailmen atas program.
r. Provisi
s. Tambahan modal disetor - neto
Restorasi, rehabilitasi dan pengeluaran lingkungan lainnya yang timbul selama tahap produksi dibebankan sebagai bagian dari biaya produksi.
Kelompok Usaha menentukan (penghasilan) beban bunga neto atas (aset) liabilitas imbalan pascakerja jangka panjang neto dengan menerapkan tingkat bunga diskonto pada awal periode pelaporan tahunan untuk mengukur liabilitas imbalan kerja jangka panjang selama periode berjalan.
Kelompok Usaha mengakui keuntungan dan kerugian atas penyelesaian liabilitas imbalan kerja jangka panjang pada saat penyelesaian terjadi. keuntungan atau kerugian atas penyelesaian merupakan selisih antara nilai kini liabilitas imbalan kerja jangka panjang yang ditetapkan pada tanggal penyelesaian dengan harga penyelesaian, termasuk program yang dialihkan dan setiap pembayaran setiap aset yang dilakukan secara langsung oleh Kelompok Usaha sehubungan dengan penyelesaian tersebut.
Kelompok usaha mengakui (1) biaya jasa, yang terdiri dari biaya jasa kini, biaya jasa lalu, dan setiap keuntungan atau kerugian atas penyelesaian, dan (2) penghasilan atau beban bunga neto di laba rugi pada saat terjadinya.
keuntungan atau kerugian kurtailmen, diakui di laba rugi pada saat terdapat perubahan atau kurtailmen atas program.
Provisi diakui jika Kelompok Usaha memiliki liabilitas kini (baik bersifat hukum maupun bersifat konstruktif) jika, sebagai akibat peristiwa masa lalu, besar kemungkinan penyelesaian liabilitas tersebut mengakibatkan arus keluar sumber daya yang mengandung manfaat ekonomi dan jumlah liabilitas tersebut dapat diestimasi secara andal.
Provisi ditelaah pada setiap tanggal pelaporan dan disesuaikan untuk mencerminkan estimasi terbaik yang paling kini. Jika kemungkinan besar tidak terjadi arus keluar sumber daya yang mengandung manfaat ekonomi untuk menyelesaikan liabilitas tersebut, maka provisi dibatalkan.
Tambahan modal disetor merupakan selisih antara agio saham (yaitu kelebihan setoran pemegang saham di atas nilai nominal) dengan biaya-biaya saham yang terkait langsung dengan penerbitan efek ekuitas Perusahaan dalam penawaran umum (lihat Catatan 1b).
(Disajikan dalam Dolar Amerika Serikat, kecuali dinyatakan lain) 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI - LANJUTAN
t. Pengakuan pendapatan dan beban
-u. Pajak penghasilan
Pendapatan diukur pada nilai wajar dari imbalan yang diterima atau piutang. Pendapatan disajikan setelah dikurangi pajak pertambahan nilai, retur, potongan harga dan diskon.
Pendapatan diakui apabila besar kemungkinan manfaat ekonomi akan mengalir kepada Kelompok Usaha dan pendapatan tersebut dapat diukur secara andal. Kriteria pengakuan tertentu berikut harus dipenuhi sebelum pengakuan pendapatan diakui:
Pendapatan yang timbul dari jasa penambangan diakui berdasarkan jasa yang diberikan kepada pelanggan, sesuai dengan syarat dan ketentuan dari setiap perjanjian layanan.
Pendapatan dari penjualan barang diakui pada saat risiko dan manfaat kepemilikan secara signifikan telah dialihkan kepada pelanggan. Hal ini biasanya ketika barang diserahkan dan pelanggan telah menerima barang.
Pendapatan dari sewa alat berat diakui dengan metode garis lurus selama masa sewa.
Uang muka yang diterima dari pelanggan untuk barang dan jasa yang akan diberikan pada periode berikutnya disajikan sebagai "Uang Muka Pelanggan" dalam laporan posisi keuangan konsolidasian interim.
Pendapatan bunga diakui atas dasar proporsi waktu dengan menggunakan metode suku bunga efektif. Beban diakui pada saat terjadinya dengan menggunakan dasar akrual.
Beban pajak penghasilan meliputi jumlah beban pajak kini dan pajak tangguhan.
Pajak diakui sebagai pendapatan atau beban dan termasuk dalam laba rugi untuk periode berjalan, kecuali pajak yang timbul dari transaksi
Pajak kini
Pajak tangguhan
Pajak tangguhan diakui dengan menggunakan metode liabilitas atas perbedaan temporer antara dasar pajak aset dan liabilitas dengan jumlah tercatatnya untuk tujuan pelaporan keuangan pada akhir periode pelaporan.
Liabilitas pajak tangguhan diakui untuk semua perbedaan temporer kena pajak. Aset pajak tangguhan diakui untuk semua perbedaan temporer yang dapat dikurangkan serta atas akumulasi rugi fiskal dan kredit pajak yang tidak dimanfaatkan sejauh realisasi atas manfaat pajak tersebut dimungkinkan. Jumlah tercatat aset pajak tangguhan ditelaah setiap akhir tanggal pelaporan dan dikurangi ketika tidak terdapat kemungkinan bahwa laba kena pajak akan tersedia dalam jumlah yang memadai untuk memanfaatkan seluruh atau sebagian aset pajak tangguhan tersebut. Aset pajak tangguhan yang belum diakui dinilai kembali pada akhir periode pelaporan dan diakui sepanjang besar kemungkinan bahwa laba kena pajak mendatang akan tersedia untuk dipulihkan.
Aset dan liabilitas pajak tangguhan diukur dengan menggunakan tarif pajak yang diekspektasikan akan berlaku ketika aset dipulihkan atau liabilitas diselesaikan berdasarkan tarif pajak (dan peraturan perpajakan) yang berlaku atau secara substansial telah diberlakukan pada tanggal laporan posisi keuangan konsolidasian interim.
Pajak tangguhan dibebankan atau dikreditkan dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian interim, kecuali bila berhubungan dengan transaksi yang dibebankan atau dikreditkan langsung ke ekuitas, dalam hal pajak tangguhan tersebut juga dibebankan atau dikreditkan langsung ke ekuitas.
Aset dan liabilitas pajak tangguhan dapat saling hapus, jika dan hanya jika, 1) terdapat hak yang dapat dipaksakan secara hukum untuk atau kejadian diakui di luar laba rugi. Pajak terkait dengan pos yang diakui dalam pendapatan komprehensif lain, diakui dalam pendapatan komprehensif lain dan pajak terkait dengan pos yang diakui langsung di ekuitas, diakui langsung di ekuitas.
Aset (liabilitas) pajak kini ditentukan sebesar jumlah ekspektasi restitusi dari (atau dibayarkan kepada) otoritas perpajakan yang dihitung menggunakan tarif pajak (dan peraturan perpajakan) yang telah berlaku atau secara substantif telah berlaku pada tanggal laporan posisi keuangan konsolidasian interim.
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI - LANJUTAN v. Laba (rugi) per saham
w. Informasi segmen
3. PERTIMBANGAN, ESTIMASI DAN ASUMSI AKUNTANSI YANG PENTING
Pertimbangan dalam Penerapan Kebijakan Akuntansi
Laba (rugi) per saham dasar dihitung dengan membagi laba (rugi) tahun berjalan yang dapat diatribusikan kepada pemilik entitas induk dengan jumlah rata-rata tertimbang saham yang ditempatkan dan disetor penuh selama tahun berjalan.
Laba atau rugi per saham dilusian dihitung ketika Kelompok Usaha memiliki instrumen efek berpotensi saham biasa dilutif.
Segmen usaha dilaporkan dengan cara yang sesuai dengan pelaporan internal yang dipersiapkan untuk pembuat keputusan operasional. Pembuat keputusan operasi adalah pihak yang bertanggung jawab untuk mengalokasikan sumber daya dan menilai kinerja segmen operasi. Pendapatan, beban, hasil usaha, aset dan liabilitas segmen termasuk item-item yang dapat diatribusikan secara langsung kepada suatu segmen serta hal-hal yang dapat dialokasikan dengan dasar yang memadai untuk segmen tersebut. Segmen ditentukan sebelum saldo dan transaksi antar Kelompok Usaha dieliminasi sebagai bagian dari proses konsolidasi.
Penyusunan laporan keuangan konsolidasian interim Kelompok Usaha mengharuskan manajemen untuk membuat pertimbangan, estimasi dan asumsi yang mempengaruhi jumlah yang dilaporkan dari pendapatan, beban, aset dan liabilitas, dan pengungkapan atas liabilitas kontijensi, pada akhir periode pelaporan. Ketidakpastian mengenai asumsi dan estimasi tersebut dapat mengakibatkan penyesuaian material terhadap nilai tercatat aset dan liabilitas dalam periode-periode pelaporan berikutnya.
Dalam proses penerapan kebijakan akuntansi Kelompok Usaha, manajemen telah membuat pertimbangan-pertimbangan berikut ini, selain dari yang melibatkan estimasi, yang memiliki pengaruh paling signifikan terhadap jumlah yang diakui dalam laporan keuangan konsolidasian Penentuan mata uang fungsional
Klasifikasi aset dan liabilitas keuangan
Pajak Penghasilan
Kapitalisasi biaya eksplorasi dan evaluasi
Penentuan mata uang fungsional mungkin memerlukan pertimbangan karena berbagai kompleksitas, antara lain, entitas dapat bertransaksi di lebih dari satu mata uang dalam kegiatan usahanya sehari-hari.
Kelompok Usaha menetapkan klasifikasi atas aset dan liabilitas tertentu sebagai aset dan liabilitas keuangan dengan mempertimbangkan apakah definisi yang ditetapkan dalam PSAK No. 55 (Revisi 2011) telah dipenuhi. Aset dan liabilitas keuangan diakui dan dikelompokkan sesuai dengan kebijakan akuntansi Kelompok Usaha seperti diungkapkan pada Catatan 2g atas laporan keuangan konsolidasian interim.
Pertimbangan signifikan dilakukan dalam menentukan penyisihan atas pajak penghasilan badan. Terdapat transaksi dan perhitungan tertentu yang penentuan pajak akhirnya adalah tidak pasti dalam kegiatan usaha normal. Kelompok Usaha mengakui liabilitas atas pajak penghasilan badan berdasarkan estimasi apakah akan terdapat tambahan pajak penghasilan badan.
Di mana hasil pajak yang dikeluarkan berbeda dengan jumlah yang awalnya diakui, perbedaan tersebut akan berdampak pada pendapatan pajak dan ketentuan pajak tangguhan pada periode di mana penentuan tersebut dilakukan. Jumlah tercatat hutang pajak penghasilan Kelompok Usaha diungkapkan di dalam Catatan 19b laporan keuangan konsolidasian interim.
Seperti diungkapkan dalam Catatan 2p, kebijakan akuntansi Kelompok Usaha untuk biaya eksplorasi dan evaluasi menimbulkan adanya sejumlah biaya yang dikapitalisasi untuk suatuarea of interestyang dipertimbangkan dapat terpulihkan oleh kegiatan eksploitasi di masa depan atau penjualan. Kebijakan ini mengharuskan manajemen untuk membuat pertimbangan berdasarkan asumsi tertentu untuk peristiwa dan keadaan di masa depan, khususnya tentang apakah operasi ekstraksi yang ekonomis dapat dilaksanakan. Pertimbangan tersebut dapat berubah seiring tersedianya informasi baru.
Jika setelah dilakukan kapitalisasi biaya berdasarkan kebijakan, tidak tampak adanya kemungkinan pemulihan biaya, biaya yang dikapitalisasi tersebut akan dibebankan dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian interim.
yang melibatkan estimasi, yang memiliki pengaruh paling signifikan terhadap jumlah yang diakui dalam laporan keuangan konsolidasian interim:
(Disajikan dalam Dolar Amerika Serikat, kecuali dinyatakan lain)
3. PERTIMBANGAN, ESTIMASI DAN ASUMSI AKUNTANSI YANG PENTING - LANJUTAN Pertimbangan dalam Penerapan Kebijakan Akuntansi - Lanjutan
Sewa
Sumber Estimasi Ketidakpastian
Penurunan Piutang Usaha dan Piutang Lain-lain
Masa Manfaat Aset Tetap
Kelompok Usaha telah menandatangani beberapa perjanjian sewa. Berdasarkan perjanjian tersebut, Kelompok Usaha menilai apakah risiko dan manfaat secara signifikan telah dialihkan kepada Kelompok Usaha. Kelompok Usaha membukukan perjanjian sewa tersebut sebagai sewa pembiayaan jika risiko dan manfaat secara signifikan telah dialihkan kepada Kelompok Usaha, jika tidak sewa dicatat sebagai sewa operasi.
Asumsi utama masa depan dan sumber utama estimasi ketidakpastian lain pada tanggal pelaporan yang memiliki risiko signifikan bagi penyesuaian yang material terhadap jumlah tercatat aset dan liabilitas untuk tahun berikutnya diungkapkan di bawah ini.
Penurunan piutang usaha dan lain-lain terjadi jika terdapat bukti objektif bahwa Kelompok Usaha tidak dapat menagih seluruh atau sebagian nilai terutang sesuai dengan persyaratan awal hutang. Penilaian dilakukan pada setiap tanggal laporan posisi keuangan konsolidasian interim dari ada tidaknya indikasi penurunan nilai atau apakah terdapat indikasi bahwa rugi penurunan nilai yang sebelumnya diakui pada tahun-tahun sebelumnya mungkin tidak ada lagi atau mungkin telah menurun. Di mana hasil aktual berbeda dari jumlah yang awalnya dinilai, perbedaan tersebut akan mengakibatkan penyesuaian material terhadap jumlah tercatat piutang usaha dan lain-lain dalam laporan keuangan tahun berikutnya.
Biaya perolehan aset tetap disusutkan dengan menggunakan metode garis lurus, aset tetap diestimasi berdasarkan taksiran masa manfaat ekonomis dari aset yang bersangkutan yang berkisar antara 4 hingga 20 tahun, suatu kisaran yang umumnya diperkirakan dalam industri sejenis.
Masa Manfaat Aset Tak Berwujud
Penurunan Nilai Aset Non-keuangan
Kelompok Usaha meninjau jumlah tercatat aset non-keuangan pada setiap akhir tanggal laporan posisi keuangan konsolidasian interim untuk menentukan apakah terdapat indikasi penurunan nilai. Jika terdapat indikasi, estimasi jumlah yang dapat dipulihkan akan dilakukan dan kerugian penurunan nilai akan diakui sejauh jumlah tercatat melebihi jumlah yang dapat dipulihkan.
Penentuan nilai wajar dan nilai pakai mengharuskan manajemen untuk membuat estimasi dan asumsi tentang produksi yang diharapkan dan volume penjualan, harga komoditas (mengingat harga saat ini dan masa lalu, tren harga dan faktor-faktor terkait), cadangan dan lain-lain. Estimasi ini dan asumsi berdasarkan pada risiko dan ketidakpastian; maka ada kemungkinan bahwa perubahan dalam situasi akan mengubah proyeksi ini, yang mungkin berdampak pada jumlah terpulihkan aset.
Dalam keadaan seperti itu, beberapa atau semua jumlah tercatat aset mungkin akan mengalami penurunan atau biaya penurunan dikurangi dengan dampak yang dicatat dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian interim.
ekonomis dari aset yang bersangkutan yang berkisar antara 4 hingga 20 tahun, suatu kisaran yang umumnya diperkirakan dalam industri sejenis. Perubahan dalam pola pemakaian dan tingkat perkembangan teknologi dapat mempengaruhi masa manfaat ekonomis serta nilai sisa dari aset tetap. Dan karenanya, biaya penyusutan masa depan memiliki kemungkinan untuk diubah. Jumlah tercatat aset tetap Kelompok Usaha pada tanggal laporan keuangan konsolidasian interim diungkapkan di dalam Catatan 13 laporan keuangan konsolidasian interim.
3. PERTIMBANGAN, ESTIMASI DAN ASUMSI AKUNTANSI YANG PENTING - LANJUTAN Sumber Estimasi Ketidakpastian - Lanjutan
Alokasi Harga Beli dan Penurunan Nilai Goodwill
Liabilitas Imbalan Kerja Jangka Panjang
4. KOMBINASI BISNIS
Kelompok Usaha menerapkan akuntasi akuisisi yang mensyaratkan penggunaan estimasi akuntansi secara ekstensif dalam mengalokasikan harga beli kepada nilai pasar wajar aset dan liabilitas yang diakuisisi, termasuk aset takberwujud. Akuisisi bisnis tertentu oleh Kelompok Usaha menimbulkangoodwill.Goodwill tidak diamortisasi dan diuji bagi penurunan nilai setiap tahunnya. Jumlah tercatatgoodwill diungkapkan di dalam Catatan 14 laporan keuangan konsolidasian interim.
Pengujian penurunan nilai dilakukan apabila terdapat indikasi penurunan nilai. Dalam hal ini,goodwill diuji untuk penurunan nilai setiap tahunnya dan jika terdapat indikasi penurunan nilai. Manajemen harus menggunakan pertimbangan dalam mengestimasi nilai terpulihkan dan menentukan adanya indikasi penurunan nilai.
Penentuan liabilitas imbalan kerja jangka panjang Kelompok Usaha bergantung pada pemilihan asumsi aktuarial yang digunakan. Asumsi tersebut termasuk antara lain, tingkat diskonto, tingkat kenaikan gaji tahunan, tingkat pengunduran diri karyawan tahunan, tingkat kecacatan, umur pensiun dan tingkat kematian. Hasil aktual yang berbeda dari asumsi yang ditetapkan Kelompok Usaha dicatat sesuai dengan kebijakan yang dimaksudkan di dalam Catatan 22 atas laporan keuangan konsolidasian interim.
Kelompok Usaha berkeyakinan bahwa asumsi pada tanggal pelaporan tersebut adalah wajar dan sesuai. Perbedaan signifikan dalam Kelompok Usaha pada hasil aktual atau perubahan signifikan dalam asumsi yang ditetapkan Kelompok Usaha dapat mempengaruhi secara material liabilitas imbalan kerja jangka panjang dan beban imbalan kerja. Jumlah tercatat liabilitas imbalan kerja jangka panjang diungkapkan di dalam Catatan 22 laporan keuangan konsolidasian interim.
4. KOMBINASI BISNIS
Nilai Wajar Pada Waktu Akuisisi Aset
Kas dan bank 1.707.485 Piutang usaha 21.715.573 Piutang lain-lain 474.156 Persediaan 3.426.201 Pajak dibayar di muka 5.727.431 Uang muka 383.127 Biaya dibayar di muka 494.567 Kas yang dibatasi penggunaanya 4.400.000 Aset tetap - neto 87.271.748 Aset pajak tangguhan 38.204 Aset eksplorasi dan evaluasi 31.203.820 Aset tak berwujud 22.073.856 Uang jaminan 233 Aset tidak lancar lainnya 506.127
179.422.528
(Disajikan dalam Dolar Amerika Serikat, kecuali dinyatakan lain) 4. KOMBINASI BISNIS - LANJUTAN
Nilai Wajar Pada Waktu Akuisisi
Liabilitas
Hutang usaha 7.795.314 Hutang pajak 304.792 Beban yang masih harus dibayar 1.700.257 Liabilitas lancar lainnya 707.703 Hutang bank jangka panjang 57.367.145 Hutang sewa pembiayaan 26.936.593 Hutang pihak berelasi 1.244.428 Liabilitas imbalan kerja jangka panjang 2.204.330 Liabilitas pajak tangguhan 13.642.777
111.903.339 Jumlah nilai wajar aset teridentifikasi - neto 67.519.189
Kepentingan non-pengendali pada bagian
proporsional atas nilai wajar aset teridentifikasi neto
Entitas Anak (610)
Goodwill atas akuisisi 20.283.060
Imbalan pembelian yang dialihkan 87.801.639 Imbalan pembelian yang dialihkan 87.801.639
Analisis arus kas pada saat akuisisi:
Imbalan kas yang dibayarkan 87.801.639 Dikurangi kas yang diperoleh (1.707.485)
Arus kas neto pada saat akuisisi 86.094.154
5. KAS DAN BANK
Akun ini terdiri dari :
2016 2015
(30 September) (31 Desember) Kas
Rupiah 24.947 6.170
Dolar Amerika Serikat 5.170 3.667
Bank Rupiah
PT. Bank Permata Tbk 345.963 126.505 PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk 62.442 27.976 PT. Bank Sinarmas 14.471 22.408 PT. Bank CIMB Niaga Tbk 17.802 10.436 PT. Bank Capital Indonesia Tbk 2.632 21.295 Nilai wajar dari aset tetap, aset eksplorasi dan evaluasi dan aset takberwujud didasarkan pada laporan penilaian yang dilakukan oleh KJPP Iwan Bachron & Rekan, penilai independen. Penilaian yang dianggap pendekatan penilaian seperti pendekatan data pasar, pendekatan biaya dan pendekatan pendapatan.
Aset takberwujud meliputi kontrak dan hubungan terkait pelanggan dan piranti lunak. Kontrak dan hubungan terkait pelanggan timbul atas kontrak RBA, entitas anak langsung RB.
5. KAS DAN BANK - LANJUTAN
Pada tanggal 30 September 2016 dan 31 Desember 2015, tidak terdapat bank yang ditempatkan pada bank pihak berelasi, dibatasi penggunaanya ataupun yang digunakan sebagai jaminan.
Pada tanggal 30 September 2016 dan 31 Desember 2015, akun ini merupakan investasi pada PT Bank Sinarmas Tbk -unit usaha Syariah sehubungan dengan Penyaluran Dana dengan Akad Wakalah. Investasi tersebut, memiliki jangka waktu 12 bulan yang akan jatuh tempo pada tanggal 6 November 2016 dengan ketentuan nisbah bagi hasil sebesar 31,42% : 68,58% masing-masing untuk pemilik dana dan penerima dana.
7. PIUTANG USAHA - PIHAK KETIGA
b. Rincian umur atas piutang tersebut adalah sebagai berikut:
Belum jatuh tempo 8.809.880 7.538.026 Pada tanggal 30 September 2016 dan 31 Desember 2015, akun ini meliputi tagihan kepada para pelanggan sehubungan dengan pendapatan jasa penambangan dan penyewaan alat berat.
(Disajikan dalam Dolar Amerika Serikat, kecuali dinyatakan lain) 7. PIUTANG USAHA - PIHAK KETIGA - LANJUTAN
8. PIUTANG LAIN-LAIN
Rincian piutang lain-lain adalah sebagai berikut:
2016 2015
(30 September) (31 Desember) Pihak ketiga
Jangka pendek
PT. Diva Kencana Borneo 338.514 318.956 PT. Nusa Energy Raya - 11.562 Lain-lain 39.102 20.023 Penyisihan atas penurunan nilai (325.061) (336.623)
Sub jumlah piutang lain-lain pihak ketiga - jangka pendek 52.555 13.918 Jangka panjang
PT. Mega Merpati Borneo 12.601.939
-Sub jumlah piutang lain-lain pihak ketiga - jangka panjang 12.601.939 -Penyisihan penurunan piutang usaha ditentukan berdasarkan penilaian individual. Manajemen berkeyakinan bahwa penyisihan penurunan nilai piutang usaha cukup untuk menutupi kemungkinan kerugian dari piutang usaha.
Pada tanggal 30 September 2016 dan 31 Desember 2015, tidak terdapat piutang usaha - pihak ketiga yang digunakan sebagai jaminan.
Jumlah piutang lain-lain pihak ketiga 12.654.494 13.918 Pihak berelasi (Lihat Catatan No.30) 17.598.464 18.022.098
Jumlah 30.252.958 18.036.016
Pada tanggal 30 September 2016 dan 31 Desember 2015, tidak terdapat piutang lain-lain yang digunakan sebagai jaminan.
9. PERSEDIAAN
Akun ini terdiri dari :
2016 2015
(30 September) (31 Desember)
Suku cadang 3.015.267 2.084.605 Bahan pembantu 442.936 233.150 Lain-lain 401.036 310.382
Jumlah 3.859.239 2.628.137
Piutang kepada PT. Mega Merpati Borneo (MMB) merupakan pinjaman dengan plafond pinjaman sebesar Rp. 250.000.000.000
Tujuan penggunaan pinjaman tersebut adalah untuk untuk membiayai proyek pembangunan di bidang properti yang akan dilaksanakan oleh MMB. Para pihak setuju untuk mengubah jangka waktu pinjaman tersebut menjadi 40 bulan sejak tanggal 6 Juni 2016, tidak dikenakan bunga dan tambahan klausul denda bilamana MMB tidak dapat mengembalikan pinjaman pada saat jatuh tempo. Dalam perjanjian tersebut dinyatakan bahwa apabila dikehendaki Perusahaan berhak untuk merubah Pinjaman menjadi investasi dalam Penerima Pinjaman.
Manajemen berkeyakinan bahwa penyisihan penurunan nilai piutang lain cukup untuk menutupi kemungkinan kerugian dari piutang lain-lain.
Berdasarkan hasil penelaahan manajemen, tidak terdapat kejadian atau perubahan keadaan yang mengindikasikan adanya penurunan nilai persediaan pada tanggal 30 September 2016 dan 31 Desember 2015.
10. UANG MUKA
Rincian uang muka adalah sebagai berikut:
2016 2015
(30 September) (31 Desember)
Pihak ketiga
Uang muka investasi 3.846.746 7.248.998 Lain-lain (masing-masing dibawah $AS 20.000) 197.028 70.473
Jumlah 4.043.774 7.319.471
Para pihak sepakat untuk melakukan tindakan:
1. Kedua pihak sepakat bahwa penyertaan dalam bentuk uang muka investasi AKAR pada MKD telah dibayarkan oleh AKAR. 2.
3. 4.
5. GBU akan menyerahkan asli dokumen-dokumen korporasi termasuk ijin-ijin pertambangan MKD kepada AKAR. MKD akan mengembalikan uang muka investasi kepada AKAR dalam hal pihak AKAR membatalkan perjanjian ini. MKD telah melakukan pengumuman Koran sehubungan dengan perubahan pemegang saham (apabila diperlukan).
Pada tanggal 31 Desember 2015, akun uang muka investasi tersebut merupakan deposit yang dibayarkan oleh AKAR, Entitas Anak, sehubungan dengan rencana untuk mengakuisisi saham PT Mega Karya Dwipa (MKD). Berdasarkan perjanjian kerjasama antara PT Gunung Badigung Utama (GBU) dan AKAR tanggal 31 Maret 2015, kedua belah pihak sepakat untuk melakukan penyertaan pada PT Mega Karya Dwipa (MKD). Uang muka investasi oleh AKAR sebesar Rp 100.000.000.000 dimana penyertaan tersebut akan digunakan oleh para pihak untuk menjalankan kegiatan usaha di bidang pertambangan.
MKD akan melaksanakan Rapat Umum Pemegang Saham (RUPS) mengenai persetujuan perubahan pemegang saham apabila uang muka investasi AKAR akan dikonversikan menjadi saham MKD.
5. GBU akan menyerahkan asli dokumen-dokumen korporasi termasuk ijin-ijin pertambangan MKD kepada AKAR.
11. BIAYA DIBAYAR DI MUKA
Rincian biaya dibayar di muka adalah sebagai berikut:
2016 2015
(30 September) (31 Desember)
Biaya dibayar di muka
Asuransi 283.955 153.405 Sewa 57.016 39.807
Facility fee 55.000 550.000 Lain-lain 157.700 235.607
Total 553.671 978.819
12. KAS YANG DIBATASI PENGGUNANNYA
Pada tanggal 6 Juni 2016, Perjanjian kerjasama tersebut dibatalkan, sehingga atas pembatalan kerjasama tersebut, PT. Gunung Badigung Utama (GBU) wajib mengembalikan uang muka yang telah dibayarkan. Sampai dengan tanggal 30 September 2016, AKAR telah menerima pengembalian uang muka tersebut sebesar Rp. 50.000.000.000 (lima puluh milyar rupiah), sedangkan sisanya sebesar Rp. 50.000.000.000 (lima puluh milyar rupiah) akan diselesaikan paling lambat pada akhir tahun 2016.
(Disajikan dalam Dolar Amerika Serikat, kecuali dinyatakan lain) 13. ASET TETAP
Rincian akun ini adalah sebagai berikut:
Saldo Awal Penambahan Pengurangan Reklasifikasi Selisih Kurs Saldo Akhir Penjabaran
Laporan Keuangan Biaya perolehan
Kepemilikan langsung
Bangunan 3.674.488 31.414 5.121 29.222 - 3.730.003 Kendaraan dan alat berat 74.954.425 2.848.698 3.570.217 8.433.292 78 82.666.276 Peralatan dan inventaris kantor 20.680.520 1.357.841 39.683 3.279.315 448 25.278.441 Aset dalam penyelesaian - 8.300.412 - (3.227.708) - 5.072.704
-30 September 2016
Sub jumlah 99.309.433 12.538.365 3.615.021 8.514.121 526 116.747.424 Aset sewa pembiayaan
Peralatan dan inventaris kantor 2.265.069 - - (161.094) - 2.103.975 Kendaraan dan alat berat 55.509.901 - - (8.353.027) - 47.156.874 Jumlah biaya perolehan 157.084.403 12.538.365 3.615.021 - 526 166.008.273
Akumulasi penyusutan Kepemilikan langsung
Bangunan 1.219.959 331.445 3.523 - - 1.547.881 Kendaraan dan alat berat 48.614.823 6.750.554 3.069.450 6.781.203 79 59.077.209 Peralatan dan inventaris kantor 12.401.056 2.416.678 39.684 713.314 173 15.491.537 Sub jumlah 62.235.838 9.498.677 3.112.657 7.494.517 252 76.116.627 Aset sewa pembiayaan
13. ASET TETAP - LANJUTAN
Saldo Awal Penambahan Pengurangan Reklasifikasi Selisih Kurs Saldo Akhir Penjabaran
Laporan Keuangan
Biaya perolehan Kepemilikan langsung
Bangunan 4.349.184 127.513 944.698 142.489 - 3.674.488 Kendaraan dan alat berat 73.310.351 109.111 151.750 1.686.890 (177) 74.954.425 Peralatan dan inventaris kantor 16.525.792 3.882.173 104.468 377.215 (192) 20.680.520 Aset dalam penyelesaian 956.131 - 436.430 (519.704) 3 - -Sub jumlah 95.141.458 4.118.797 1.637.346 1.686.890 (366) 99.309.433
31 Desember 2015
Sub jumlah 95.141.458 4.118.797 1.637.346 1.686.890 (366) 99.309.433 Aset sewa pembiayaan
Peralatan dan inventaris kantor 2.137.069 - - 128.000 - 2.265.069 Kendaraan dan alat berat 57.324.791 - - (1.814.890) - 55.509.901
Jumlah biaya perolehan 154.603.318 4.118.797 1.637.346 - (366) 157.084.403
Akumulasi penyusutan Kepemilikan langsung
Bangunan 1.190.863 455.832 426.736 - - 1.219.959 Kendaraan dan alat berat 39.535.418 8.703.393 334.347 710.475 (116) 48.614.823 Peralatan dan inventaris kantor 9.389.028 3.113.568 101.347 - (193) 12.401.056
Sub jumlah 50.115.309 12.272.793 862.430 710.475 (309) 62.235.838 Aset sewa pembiayaan
Peralatan dan inventaris kantor 860.138 422.227 - 57.430 - 1.339.795 Kendaraan dan alat berat 21.058.692 6.962.830 (242.656) (767.905) - 27.496.273
Jumlah akumulasi penyusutan 72.034.139 19.657.850 619.774 - (309) 91.071.906
(Disajikan dalam Dolar Amerika Serikat, kecuali dinyatakan lain) 13. ASET TETAP - LANJUTAN
a.
2016 2015
(30 September) (30 September)13.588.169
Beban pokok penjualan (Lihat Catatan No. 26) 13.320.337 13.588.169
Beban umum dan administrasi (Lihat Catatan No. 27) 1.220.450 1.220.373
Jumlah 14.540.787 14.808.542
b. Perhitungan laba (rugi) penjualan dan penghapusan aset tetap adalah sebagai berikut:
Penjualan Penghapusan Jumlah Aset Tetap Aset Tetap
2016
Penyusutan dialokasikan ke laporan laba rugi komprehensif konsolidasian untuk periode 9 (sembilan) bulan yang berakhir pada tanggal 30 September 2016 dan 2015 adalah sebagai berikut:
Aset Tetap Aset Tetap
Hasil penjualan 140.880 - 140.880
Harga perolehan 3.455.114 159.907 3.615.021
Akumulasi penyusutan (3.022.167) (90.489) (3.112.656)
Nilai buku neto 432.947 69.418 502.365
Laba (rugi) penjualan dan/atau penghapusan aset tetap (Lihat Catatan No. 28) (292.067) (69.418) (361.485)
c.
e.
Kendaraan dan alat berat dengan nilai buku neto masing-masing sebesar $AS 44.504.085 dan $AS 47.639.567 telah diasuransikan terhadap seluruh risiko dengan jumlah nilai pertanggungan masing-masing sebesar Rp 81.156.415.990, $AS 127.227.900 dan EUR 198.800 pada 30 September 2016 dan Rp 45.935.055.240 , $AS 104.482.450 dan EUR 278.800 pada 31 Desember 2015.
