| Inspektorat Jenderal 6. Pelaporan

(1)

PELAPORAN

(2)

PENDAHULUAN

Laporan tertulis merupakan suatu bukti bahwa audit investigatif telah dilaksanakan

sesuai dengan prosedur yang berlaku. Laporan yang baik hanya mengungkapkan

(3)

PRINSIP PELAPORAN

_{Pengungkapan yang penting}

 Sesuai kebutuhan

 Tepat waktu

 Obyektif

 Penyajian yang wajar

 Ringkas, sederhana namun

(4)

Kegunaan Laporan

_{Dasar pengambilan keputusan}

 Dasar pemberian Keterangan Ahli

(psl 187 KUHAP)

 Alat bukti Surat

(psl 186 KUHAP)

 Alat Komunikasi Audit

(5)

PEMBACA LAPORAN

Penulisan laporan berasumsi bahwa akan ada protes terhadap isinya dan auditor harus bertahan dengan apa yang sudah ditulisnya.

 _{Penasehat hukum (Pengacara)}

 Tersangka atau Saksi  Pers

(6)

SUBSTANSI LAPORAN

 AKURAT

 JELAS

 TIDAK MEMIHAK

 RELEVAN

(7)

seluruh fakta yang relevan harus

didokumentasikan serinci mungkin.

AKURASI

konfirmasi ulang tanggal-tanggal

dan informasi yang mendukung

(8)

JELAS

Penggunaan istilah teknis dan kompleks hanya pada tempat-tempat tertentu saja dan

dengan penjelasan yang memadai.

(9)

informasi yang disampaikan untuk

membuktikan kasus dan berusaha untuk mendapatkan informasi tersebut.

Laporan hanya mencakup permasalahan yang relevan dengan pelaksanaan

pengujian

(10)

Ketepatan waktu suatu laporan

akan menentukan tinggi

rendahnya mutu laporan.

TEPAT WAKTU

membuat laporan interim yang selalu di ‘up date’ sesuai dengan perkembangan pelaksanaan audit

(11)

(12)

LAPORAN BENTUK SURAT

1. Nama dan Kepada Siapa laporan ditujukan

2. Dasar penugasan, Sasaran dan Ruang Lingkup serta

Data Umum Unit atau Bagian yang diaudit.

3. Uraian mengenai informasi awal atas penyimpangan yang diperoleh.

(13)

LAPORAN BENTUK BAB

Bab I : Simpulan dan Rekomendasi

1. Simpulan

(14)

Bab II : Umum

1. Dasar Audit

2. Sasaran dan Ruang Lingkup Audit

(15)

LAPORAN BENTUK BAB Bab III : Uraian Hasil Audit

(16)

Bab I : Simpulan dan Rekomendasi Bab II : Umum

1. Dasar Audit

2. Sasaran dan Ruang Lingkup Audit

3. Data Obyek/Kegiatan yang Diaudit

Bab III : Uraian Hasil Audit

(17)

Materi Temuan

_{Jenis Penyimpangan}

 Pengungkapan Fakta dan Proses

Kejadian

 Penyebab dan Dampak

Penyimpangan

 Pihak yang Diduga

Terlibat/Bertanggung Jawab

(18)

Fakta/Kondisi/ Proses Kejadian

Ketentuan/ Kriteria

Penyimpanga n

(19)

Lampiran Laporan

 _{Flow chart atau Bagan Arus Proses Kejadian.}

 Bukti-bukti pendukung LHAI yang relevan.  Risalah Pembicaraan Akhir dengan objek

yang diaudit.

 Risalah Kesepakatan Penyelesaian Tindak

Lanjut

 Risalah Rapat Kesepakatan dengan instansi

penyidik.

 Surat Pernyataan Kesanggupan atau Surat

Keterangan Tanggung jawab Mutlak (SKTM)

(20)

Penyampaian Laporan

Pelanggaran disiplin

 _{Pimpinan instansi atau unit yang}

diaudit.

 Pejabat yang berwenang

mengenakan sanksi TP/TGR atau

hukuman disiplin pegawai negeri sipil sebagaimana diatur dalam Peraturan Pemerintah Nomor 30 tahun 1980.

(21)

Penyampaian Laporan

TPK, TP/TGR

 _{Pimpinan instansi atau unit yang diaudit.}

 Pejabat yang berwenang mengenakan

sanksi TP/TGR atau hukuman disiplin

pegawai negeri sipil sebagaimana diatur dalam Peraturan Pemerintah Nomor 30 tahun 1980 dan atau pejabat yang

berwenang memberi surat kuasa khusus (untuk penyimpangan perdata).

(22)

Penyampaian Laporan

Surat Pengantar Masalah (SPM)

_{Ikhtisar penyimpangan}

 Daftar nama pejabat yang

diduga terlibat

(23)

Tindak Lanjut

Internal

 Pengenaan sanksi

administratif atau TP/TGR

 Menyerahkan kasus kepada

Penyidik

 Perbaikan sistem

(24)

Tindak Lanjut

Eksternal

_{Menyerahkan kasus TPK atau}

Perdata

 Instansi penyidik memproses

kasus

 Instansi penyidik memberitahukan

perkembangan kasus

(25)

PELAPORAN DAN KERTAS

KERJA PENDUKUNGNYA

 _{Kesimpulan dan Opini}

 Bukti/ Evidence

 Fotokopi Dokumen

(26)

Kesimpulan dan Opini

Kesimpulan diambil setelah melakukan serangkaian observasi, sedangkan opini

merupakan interpretasi atas fakta-fakta.

Auditor harus menghindari memberikan opini bahwa seseorang telah bersalah

(27)

Kesinambungan penguasaannya (chain of custody) agar tetap dipelihara agar tidak menjadi permasalahan manakala

bukti tersebut merupakan bagian dari laporan yang akan diajukan dalam proses hukum terhadap suatu kasus.

(28)

Fotokopi Dokumen

Apabila ada halangan auditor

mendapatkan dokumen asli, maka auditor harus memfotokopi dokumen

dimaksud, dengan sepengetahuan

petugas yang menangani dokumen asli tersebut, dan pada dokumen fotokopi diberikan tanda bahwa dokumen asli ada

(29)

Memelihara Dokumen

 _{Dokumen harus diamankan untuk kepentingan} pembuktian;

 Tandai holder dokumen asli dengan simbol-simbol

yang unik;

 Untuk mencegah kerusakan pada dokumen asli,

gunakan tick mark sederhana tapi berbeda atau tanda identifikasi lain;

 Jangan melipat dokumen, dan jangan sampai