TUTORIAL KIT
Mata Kuliah
: PERPAJAKAN / EKSI4310
Pengembang
: Rakhmini Juwita, SE
UPBJJ – UT
: Serang
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
Deskripsi Mata Kuliah : Mata kuliah Perpajakan (EKSI 4206) ini membahas pengertian hukum pajak di Indonesia dan
penerapan hukum pajak tersebut di dalam praktek akuntansi. Upaya yang serius diri anda untuk BMP ini akan membantu anda dalam menentukan utang pajak wajib pribadi dan badan berdasrkan undang-undang perpajakan yang berlaku di Indonesia.
Tujuan Instruksional Umum : Setelah mengikuti tutorial mata kuliah mahasiswa dapat menerapkan hukum pajak Indonesia dalam akuntansi
Secara khusus setelah menyelesaikan mata kuliah ini mahasiswa diharapkan dapat:
1. Mampu menjelaskan pengertian pajak Penghasilan dan menghitung besarnya pajak penghasilan yang terhutang 2. Mampu menjelaskan mekanisme pemotongan dan menghitung utang pajak penghasilan pasal 21 dan 26
3. Mampu menghitung besarnya utang PPh pasal 22 4. Mampu menghitung besarnya utang PPh pasal 23 5. Mampu menghitung besarnya kredit PPh pasal 24 6. Mampu menghitung besarya angsuran PPh pasal 25 7. Mampu menentukan besarnya utang PPn dan PPn BM 8. Mampu menentukan besarnya utang PBB dan BPHTB 9. Mampu menyusun laporan keuangan fiskal
No Kompetensi Khusus Pokok Bahasan Sub Pokok Bahasan tutorial danTugas bobot nilai
Estimas
i Waktu Daftar Pustaka Tutorialke
1 2 3 4 5 6 7
1 1. Menjelaskan secara rinci pengertian Subjek pajak dan objek pajak penghasilan
2. Menjelaskan Perbedaan pengeluaran yang boleh dan tidak boleh
Pajak Penghasilan (PPh) Umum
Subjek pajak dan objek pajak penghasilan
Pengeluaran yang dapat dibebankan sebagai biaya (deductible Expenses) dan Pengeluaran yang tidak dapat dibebankan
120 Republik Indonesia. 2001. Undang-undang Pajak Tahun 2000. Jakarta: Penerbit Salemba Empat
Hariyulianto, Tunas. 1995. Jakarta: CV Eko Jaya.
______. 1996. Pajak Penghasilan Indonesia. Jakrta: CV Jaya Jakarta. Waluyo dan Wirawan B. Ilyas. 2002.
Perpajakan Indonesia. Jakarta: Penerbit
No Kompetensi Khusus Pokok Bahasan Sub Pokok Bahasan
Tugas tutorial dan
bobot nilai
Estimas
i Waktu Daftar Pustaka Tutorialke
1 2 3 4 5 6 7
2
dibebankan sebagai biaya
3. Menghitung
kompensasi kerugian
4. Menghitung besarnya penghasilan tidak kena pajak
5. Menghitung Pajak Penghasilan Yang terhutang
6. Meghitung Penghasilan Kena Pajak melalui ketentuan perpajakan yang berlaku
2. tekhnik penghitungan
Pajak Penghasilan Pasal 21 dan 26
sebagai biaya
Norma Penghitungan dan penghitungan pajak penghasilan akhir tahun
Pemotongan PPh pasal
Republik Indonesia.2001. Undang-undang Pajak Tahun 2000. Edisi lengkap. Jakarta: Penerbit Salemba Empat
Departemen Keuangan Republik Indonesia. 2001. Keputusan Dirjen Pajak Nomor: 545/PJ/2000. Jakarta: CV Eko Jaya.
Hariyulianto, Tunas.1995. Penuntun Pelunasan Pajak Penghasilan. Jakarta: CV Eko Jaya.
_____ 1996. Pajak Penghasilan Indonesia. Jakarta: CV Eko Jaya.
Waluyo dan Wirawan B. Ilyas. 2001.
Perpajakan Indonesia. Jakarta: Penerbit Salemba Empat.
Tjahyono, Achmad dan M. Fachri Hussein. (1999). Perapajakan. Yogyakarta: Penerbit STIE YKPN.
Republik Indonesia., (2001). Undang-undang Pajak tahun 2000 Edisi Lengkap. Jakarta: Penerbit Salemba Empat ____ (1995). Himpunan Peraturan Pelaksanaan Perubahan Undang-undang perpajakan 1995. Jakarta: CV Eko Jaya _____ (2000). Peraturan Tindak Lanjut Perpajakan 1995. Jakarta: CV Eko Jaya
3
4
5
PPh pasal 21 dan 26 1. Menjelaskan
Mekanisme
pemungutan PPh pasal 22 sesuai ketentuan pajak yang berlaku
2. menghitung PPh pasal 22 sesuai ketentuan perpajakan yang berlaku
1. Menjelaskan mekanisme
pemotongan PPh pasal 23 sesuai ketentuan perpajakan yang berlaku
2. Menghitung utang PPh pasal 23 sesuai ketentuan perpajakan yang berlaku untuk industri tertentu
1. Menjelaskan Mekanisme pengkreditan kredit pajak penghasilan luar negeri sesuai dengan ketentuan perpajakan
Pajak Penghasilan Pasal 22
Pemungutan PPh pasal 22
PPh pasal 22 untuk Industri tertentu
Mekanisme pemotongan PPh pasal 23
Mekanisme kredit pajak luar negeri
Diskusi kelompok
120
Hariyulianto, Tunas (1995). Penuntun Pelunasan Pajak Penghasilan. Jakarta: CV Eko Jaya.
____ 1996. Pajak Penghasilan Indonesia. Jakarta: CV Eko Jaya.
Waluyo dan Wirawan B. Ilyas. 2001.
Perpajakan Indonesia. Jakarta: Penerbit Salemba Empat.
_____ 2003, Jurnal Perpajakan Indonesia. Jakarta: Penerbit Salemba Empat
Republik Indonesia, Undang-undang Pajak Tahun 2000 Edisi Lengkap, Penerbit Salemba Empat, Jakarta, 2001
____ , Himpunan Peraturan Pemerintah , Keputusan Presiden, Keputusan Mentri Keuangan, Keputusan Direktur Jendral Pajak, dan Surat Edaran Direktur Jendral Pajak.
Hariyulianto, Tunas (1995). Penuntun Pelunasan Pajak Penghasilan. Jakarta: CV Eko Jaya.
____ , Pajak Penghasilan Indonesia, CV Eko Jaya, Jakarta, 1996.
Waluyo dan Wirawan B. Ilyas. 2001.
Perpajakan Indonesia. Jakarta: Penerbit Salemba Empat.
Republik Indonesia, Undang-undann Pajak Tahun 2000 Edisi Lengkap,
3
4
No Kompetensi Khusus Pokok Bahasan Sub Pokok Bahasan
Tugas tutorial dan
bobot nilai
Estimas
i Waktu Daftar Pustaka Tutorialke
1 2 3 4 5 6 7
6
yang berlaku di Indonesia
2. Menghitung kredit pajak penghasilan luar negeri sesuai dengan ketentuan perpajakan yang berlaku
1. Menjelaskan secara rinci tentang pengertian PPh pasal 25
2. menjelaskan mekanisme
penyetoran dan
pelaporan angsuran PPh pasal 25
3. Menjelaskan secara rinci ten tang pengertian fiskal luar negeri
4. Menghitung besarnya angsuran PPh pasal 25
5. Menghitung besarnya fiskal luar negri bagi orang pribadi
Pajak Penghasilan Pasal 23
Pajak
Penghasilan 24
PPh pasal 25
Penentuan besarnya angsuran PPh pasal 25
Fiskal Luar negeri
60
Penerbit Salemba Empat, Jakarta, 2001
Hariyulianto, Tunas (1995). Penuntun Pelunasan Pajak Penghasilan. Jakarta: CV Eko Jaya.
..., Pajak Penghasilan Indonesia, CV. Eko Jaya Jakarta, 1996
Republik Indonesia, Undang-undang Pajak Tahun 2000 Edisi Lengkap, Penerbit Salemba Empat, Jakarta, 2001
____ , Himpunan Peraturan Pemerintah , Keputusan Presiden, Keputusan Mentri Keuangan, Keputusan Direktur Jendral Pajak, dan Surat Edaran Direktur Jendral Pajak.
Hariyulianto, Tunas (1995). Penuntun Pelunasan Pajak Penghasilan. Jakarta: CV Eko Jaya.
Waluyo dan Wirawan B. Ilyas. 2001.
Perpajakan Indonesia. Jakarta: Penerbit Salemba Empat.
Republik Indonesia., (2001). Undang-undang Pajak tahun 2000 Edisi Lengkap. Jakarta: Penerbit Salemba Empat
____ , Himpunan Peraturan Pemerintah , Keputusan Presiden, Keputusan Mentri Keuangan, Keputusan Direktur Jendral Pajak, dan Surat Edaran Direktur Jendral Pajak.
Sukardji, Untung. 2001. Pajak Pertambahan Nilai Edisi Revisi. Jakarta: Penerbit CV Eko Jaya
7
8
1. Menjelaskan secara rinci tentang pengertian PPn dan PPnBM
2. Menjelaskan Mekanisme
pemungutan dan
pengkreditan PPN
3. Menjelaskan mekanisme pemungutan PPn BM
4. Menghitung besarnya PPN
5. Menghitung besarnya PPnBM
1. Menjelaskan secara rinci tentang pengerian PBB dan BPHTB
2. Menjelaskan mekanisme pemungutan PBB dan BPHTB
3. Menghitung besarnya PBB
4. Menghitung Besarnya
Pajak
Pertambahan Nilai dan pajak Penjualan atas barang mewah
Pajak Bumi dan Bangunan (PBB)
Pajak Pertambahan Nilai (PPn) dan Pajak Penjualan atas barang mewah (PPnBM)
Mekanisme pemungutan PBB
Mekanisme pemungutan Bea Perolehan Hak atas
Perpajakan Indonesia. Jakarta: Penerbit Salemba Empat.
Republik Indonesia., (2001). Undang-undang Pajak tahun 2000 Edisi Lengkap. Jakarta: Penerbit Salemba Empat
____ , Himpunan Peraturan Pemerintah , Keputusan Presiden, Keputusan Mentri Keuangan, Keputusan Direktur Jendral Pajak, dan Surat Edaran Direktur Jendral Pajak.
_____. 1997. Undang-undang Nomor 21 tahu 1997, Jakarta. Penerbit Salemba Empat.
Waluyo dan Wirawan B. Ilyas. 2002.
Perpajakan Indonesia. Jakarta: Penerbit Salemba Empat.
Republik Indonesia., (2001). Undang-undang Pajak tahun 2000 Edisi Lengkap. Jakarta: Penerbit Salemba Empat
_____, 1996. Pajak Penghasilan Indonesia, Jakarta: CV Eko Jaya Suandy, Erly.2002. Perpajakan. Edisi Pertama. Jakarta: Penerbit Salemba Empat
_______, 2001. Edisi Lengkap Undang-Undang Pajak tahun 2000. Edisi Pertama. Jakarta: Penerbit: Salemba Empat
Kesit, Bambang. 2001, Pajak Penghasilan teknik rekonsiliasi Fiskal, Edisi Kedua, cetakan pertama, Yogyakarta: Penerbit Ekonisia
7
No Kompetensi Khusus Pokok Bahasan Sub Pokok Bahasan
Tugas tutorial dan
bobot nilai
Estimas
i Waktu Daftar Pustaka Tutorialke
1 2 3 4 5 6 7
9
BPHTB
1. Menghitung Penyusutan harta sesuai ketentuan perpajakan yang berlaku
2. Menghitung amortisasi harta tidak berwujud sesuai ketentuan pajak yang berlaku
3. Menyusun laporan keuangan fiskal sesuai ketentuan pajak yang berlaku
Penyusutan dan tekhnik
penyusunan Laporan Fiskal
Penyusutan dan
amortisasi sesuai fiskal
Laporan Keuangan fiskal
Tugas mandiri
120
Lumbantoruan, Sophar.1993. Akuntansi Pajak. Edisi Pertama. Jakarta: Penerbit