66 Lampiran 1
Data Hasil Kuesioner Pengendalian Internal Pertanyaan No 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 total 1 5.00 4.00 4.00 5.00 4.00 4.00 5.00 5.00 5.00 5.00 46.00 2 5.00 5.00 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 42.00 3 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 4.00 49.00 4 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 38.00 5 4.00 3.00 3.00 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 4.00 37.00 6 5.00 4.00 5.00 4.00 5.00 4.00 5.00 5.00 5.00 4.00 46.00 7 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 5.00 5.00 5.00 43.00 8 4.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 2.00 2.00 29.00 9 5.00 5.00 4.00 4.00 5.00 4.00 4.00 4.00 3.00 3.00 41.00 10 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 3.00 4.00 38.00 11 4.00 5.00 4.00 5.00 5.00 4.00 5.00 5.00 5.00 4.00 46.00 12 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 2.00 2.00 28.00
67 13 5.00 4.00 5.00 4.00 5.00 4.00 5.00 5.00 5.00 4.00 46.00 14 4.00 4.00 3.00 3.00 3.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 37.00 15 4.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 2.00 3.00 30.00 16 5.00 5.00 4.00 4.00 5.00 4.00 4.00 4.00 3.00 3.00 41.00 17 4.00 5.00 4.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 48.00 18 4.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 2.00 3.00 30.00 19 4.00 5.00 4.00 5.00 5.00 4.00 5.00 4.00 5.00 5.00 46.00 20 3.00 3.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 22.00 21 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 41.00 22 4.00 3.00 3.00 4.00 4.00 3.00 3.00 3.00 4.00 4.00 35.00 23 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 2.00 3.00 2.00 28.00 24 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 5.00 5.00 5.00 43.00 25 4.00 3.00 3.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 3.00 3.00 35.00 26 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 4.00 49.00 27 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 42.00
68 28 4.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 4.00 4.00 3.00 3.00 33.00 29 4.00 4.00 5.00 5.00 5.00 4.00 5.00 4.00 5.00 5.00 46.00 30 3.00 3.00 3.00 2.00 2.00 3.00 3.00 2.00 2.00 2.00 25.00 31 4.00 3.00 3.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 3.00 3.00 35.00 32 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 50.00 33 4.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 4.00 3.00 2.00 31.00 34 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 5.00 42.00 35 4.00 4.00 3.00 2.00 2.00 3.00 3.00 2.00 2.00 2.00 27.00 36 5.00 3.00 3.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 3.00 3.00 36.00 37 5.00 4.00 4.00 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 5.00 43.00 38 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 3.00 4.00 40.00 39 4.00 4.00 3.00 2.00 2.00 4.00 4.00 2.00 2.00 2.00 29.00 40 5.00 3.00 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 3.00 3.00 37.00 41 4.00 3.00 3.00 2.00 2.00 3.00 3.00 2.00 2.00 2.00 28.00 42 4.00 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 5.00 43.00
69 43 5.00 5.00 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 5.00 4.00 5.00 45.00 44 4.00 3.00 3.00 2.00 2.00 3.00 3.00 2.00 2.00 2.00 26.00 45 4.00 3.00 3.00 4.00 4.00 3.00 4.00 3.00 3.00 3.00 35.00 46 4.00 3.00 3.00 2.00 2.00 3.00 3.00 2.00 2.00 2.00 26.00 47 4.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 4.00 3.00 2.00 31.00 48 5.00 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 39.00 49 5.00 5.00 4.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 4.00 4.00 47.00 50 5.00 5.00 4.00 5.00 5.00 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 45.00 51 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 3.00 2.00 2.00 40.00 52 4.00 4.00 3.00 4.00 3.00 3.00 4.00 3.00 3.00 2.00 45.00 53 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 41.00 54 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 3.00 3.00 4.00 4.00 2.00 35.00 55 5.00 4.00 4.00 5.00 5.00 5.00 5.00 4.00 4.00 3.00 44.00 56 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 3.00 4.00 3.00 2.00 2.00 31.00 57 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 4.00 49.00
70 58 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 3.00 3.00 2.00 35.00 59 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 3.00 4.00 3.00 38.00 60 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 2.00 2.00 2.00 27.00 61 4.00 4.00 4.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 2.00 33.00 62 3.00 4.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 2.00 2.00 2.00 29.00 63 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 4.00 4.00 4.00 47.00 64 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 40.00 65 4.00 5.00 4.00 5.00 4.00 4.00 4.00 5.00 4.00 4.00 43.00
71 Lampiran 2
Data Hasil Kuesioner Pengujian Substantif Pertanyaan No 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 total 1 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 4.00 49.00 2 4.00 3.00 3.00 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 4.00 37.00 3 5.00 4.00 4.00 5.00 4.00 4.00 5.00 5.00 5.00 5.00 46.00 4 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 39.00 5 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 39.00 6 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 50.00 7 5.00 5.00 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 5.00 44.00 8 4.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 2.00 2.00 2.00 28.00 9 4.00 3.00 3.00 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 3.00 36.00 10 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 39.00 11 5.00 5.00 4.00 4.00 5.00 4.00 4.00 4.00 3.00 3.00 41.00 12 4.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 2.00 3.00 30.00
72 13 5.00 5.00 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 43.00 14 5.00 5.00 5.00 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 5.00 45.00 15 4.00 3.00 3.00 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 2.00 35.00 16 5.00 4.00 4.00 5.00 4.00 4.00 5.00 5.00 5.00 5.00 46.00 17 5.00 5.00 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 43.00 18 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 3.00 38.00 19 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 3.00 48.00 20 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 40.00 21 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 2.00 2.00 2.00 27.00 22 5.00 5.00 4.00 4.00 5.00 4.00 4.00 4.00 3.00 2.00 40.00 23 4.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 2.00 3.00 30.00 24 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 3.00 48.00 25 5.00 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 3.00 40.00 26 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 4.00 5.00 4.00 48.00 27 5.00 5.00 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 43.00
73 28 4.00 3.00 3.00 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 2.00 35.00 29 5.00 5.00 4.00 4.00 5.00 4.00 4.00 4.00 3.00 2.00 40.00 30 5.00 5.00 4.00 4.00 5.00 4.00 4.00 3.00 3.00 3.00 40.00 31 4.00 3.00 3.00 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 4.00 37.00 32 5.00 5.00 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 43.00 33 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 4.00 5.00 4.00 48.00 34 5.00 5.00 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 5.00 44.00 35 5.00 4.00 4.00 5.00 4.00 4.00 5.00 5.00 5.00 5.00 46.00 36 5.00 5.00 4.00 4.00 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 42.00 37 5.00 4.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 49.00 38 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 4.00 49.00 39 5.00 5.00 4.00 4.00 5.00 4.00 4.00 3.00 3.00 3.00 40.00 40 5.00 3.00 3.00 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 4.00 38.00 41 4.00 3.00 3.00 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 4.00 37.00 42 5.00 5.00 4.00 4.00 5.00 4.00 4.00 3.00 3.00 3.00 40.00
74 43 5.00 4.00 4.00 5.00 5.00 4.00 5.00 5.00 5.00 5.00 47.00 44 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 2.00 2.00 2.00 27.00 45 4.00 3.00 3.00 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 2.00 35.00 46 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 4.00 39.00 47 5.00 5.00 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 5.00 44.00 48 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 50.00 49 5.00 4.00 5.00 5.00 4.00 4.00 4.00 5.00 5.00 4.00 45.00 50 5.00 4.00 4.00 5.00 4.00 4.00 5.00 5.00 5.00 5.00 46.00 51 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 4.00 3.00 4.00 2.00 3.00 37.00 52 5.00 5.00 5.00 5.00 4.00 5.00 4.00 3.00 4.00 2.00 39.00 53 5.00 5.00 5.00 4.00 5.00 5.00 4.00 5.00 3.00 2.00 43.00 54 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 3.00 3.00 3.00 36.00 55 5.00 5.00 4.00 5.00 5.00 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 45.00 56 4.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 2.00 30.00 57 5.00 4.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 4.00 48.00
75 58 5.00 4.00 3.00 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 2.00 37.00 59 4.00 4.00 5.00 5.00 5.00 4.00 4.00 4.00 3.00 2.00 40.00 60 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 2.00 29.00 61 5.00 4.00 4.00 4.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 2.00 34.00 62 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 2.00 2.00 28.00 63 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 45.00 64 5.00 5.00 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 42.00 65 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 46.00
76 Lampiran 3 KUESIONER I. Identitas Responden Nama Responden : Umur :
Jenis Kelamin : (Pria) / (Wanita)
Jabatan Responden :
Pengalaman :
II. Petunjuk Pengisian
Berilah tanda silang (X) pada pilihan jawaban untuk pernyataan di bawah ini yang paling sesuai menurut Anda.
Keterangan :
SS = Sangat Setuju
S = Setuju
TT = Tidak Tahu
TS = Tidak Setuju
77 KUESIONER PENGENDALIAN INTERNAL
NO PERTANYAAN SS S TT TS STS
1 Setiap penagihan atau penerimaan kas / cek disertai dengan pembuktian kwitansi 2 Konfirmasi piutang dikirimkan kepada
pelanggan
3 Persediaan dipisahkan secara memadai antara bahan baku barang dalam proses, bahan pembantu maupun barang jadi 4 Faktur yang batal disimpan untuk
pemeriksaan
5 Secara periodik, jumlah barang yang ada pada kartu persediaan dicocokkan dengan buku besar
6 Pembelian dari pelanggan disetujui oleh pihak yang berwewenang mengenai harga, syarat kredit, dan persyaratan lain 7 Dibuat daftar analisa umur piutang
secara periodik
8 Bukti penagihan atas piutang yang telah dihapuskan, diamankan untuk mencegah penyalahgunaan
9 Terdapat pengamanan yang cukup terhadap pencurian, kerusakan, kebakaran, maupun resiko lain nya
10 Saldo persediaan fisik di hitung secara fisik sekurang-kurangnya setahun sekali dan dicocok kan dengan kartu persediaan
78 KUESIONER PENGUJIAN SUBSTANTIF
NO PERTANYAAN SS S TT TS STS
1 Dalam merencanakan audit, Anda memerlukan pemahaman bisnis klien
2 Menggunakan pertimbangan sistem pengendalian intern dalam audit laporan keuangan
3 Melakukan prosedur analitis dalam perencanaan dan review audit
4 Melakukan konfirmasi dengan pihak ketiga dalam audit laporan keuangan
5 Melakukan pengurangan jumlah sampel dalam melakukan audit merupakan tindakan beresiko tinggi
6 Melakukan uji kepatuhan terhadap pengendalian atas transaksi dalam aplikasi computer on-line
7 Menyediakan waktu cadangan untuk hal-hal yang tidak terduga dalam melakukan audit
8 Anda menggunakan informasi asersi dalam merumuskan tujuan audit dan merancang pengujian subtantif
9 Tidak melakukan konfirmasi dengan pihak ketiga merupakan tindakan beresiko tinggi 10 Melakukan perhitungan fisik terhadap kas,
investasi, persediaan / aktiva tetap dalam audit laporan keuangan merupakan tindakan beresiko tinggi
79 Lampiran 4
Sumber :
Afif Sulfa, SE Msi. Ak.
Ukrida Website: http://www.google.co.id/#hl=id&gs_nf=1&cp=30&gs_id=t&xhr=t&q=kuesioner+ pengujian+substantif&pf=p&output=search&sclient=psy-ab&oq=kuesioner+pengujian+substantif&gs_l=&pbx=1&bav=on.2,or.r_gc.r_pw.r _qf.&fp=e2f61df3316b076f&biw=1360&bih=614 http://www.ukrida.ac.id/jkunukr/s1/ek_ak/2006/jkunukr-ns-s1-2006-322002050-398-piutang-appendices.pdf http://www.google.co.id/url?sa=t&rct=j&q=kuesioner+pengendalian+internal&so urce=web&cd=1&cad=rja&ved=0CCIQFjAA&url=http%3A%2F%2Fxa.yimg.co m%2Fkq%2Fgroups%2F20993199%2F1100319691%2Fname%2FKUESIONER %2Bok.doc&ei=uheVUNW6IYqnrAe-7IGoDQ&usg=AFQjCNERr8qqmRnRRLakkXJ1nWmFA-ja3g
80 Lampiran 5
Hasil Kuesioner Dalam Persentase
Pengendalian Internal
No Pertanyaan SS S TT TS STS Total
1 Setiap penagihan atau penerimaan kas / cek disertai dengan pembuktian kwitansi
22 37 6 0 0 65
Total 65 Sampel 34% 57% 9% 0% 0% 100%
No Pertanyaan SS S TT TS STS Total
2 Konfirmasi piutang dikirimkan kepada pelanggan
16 28 21 0 0 65
Total 65 Sampel 25% 43% 32% 0% 0% 100%
No Pertanyaan SS S TT TS STS Total
3 Persediaan dipisahkan secara memadai antara bahan baku barang dalam proses, bahan pembantu maupun barang jadi
10 30 24 1 0 65
81
No Pertanyaan SS S TT TS STS Total
4 Faktur yang batal disimpan untuk pemeriksaan
15 30 13 7 0 65
Total 65 Sampel 23% 46% 20% 11% 0% 100%
No Pertanyaan SS S TT TS STS Total
5 Secara periodik, jumlah barang yang ada pada kartu persediaan dicocokkan dengan buku besar
16 26 16 7 0 65
Total 65 Sampel 24,5% 40% 24,5% 11% 0% 100%
No Pertanyaan SS S TT TS STS Total
6 Pembelian dari pelanggan disetujui oleh pihak yang berwewenang mengenai harga, syarat kredit, dan persyaratan lain
9 29 26 1 0 65
82
No Pertanyaan SS S TT TS STS Total
7 Dibuat daftar analisa umur piutang secara periodik
14 29 21 1 0 65
Total 65 Sampel 21,5% 44,5% 32% 2% 0% 100%
No Pertanyaan SS S TT TS STS Total
8 Bukti penagihan atas piutang yang telah dihapuskan, diamankan untuk mencegah penyalahgunaan
14 26 15 10 0 65
Total 65 Sampel 22% 40% 23% 15% 0% 100%
No Pertanyaan SS S TT TS STS Total
9 Terdapat pengamanan yang cukup terhadap pencurian, kerusakan, kebakaran, maupun resiko lain nya
13 16 21 15 0 65
83
No Pertanyaan SS S TT TS STS Total
10 Saldo persediaan fisik di hitung secara fisik sekurang-kurangnya
setahun sekali dan dicocok kan dengan kartu persediaan
11 22 12 20 0 65
84 Hasil Kuesioner Dalam Persentase
Pengujian Substantif
No Pertanyaan SS S TT TS STS Total
1 Dalam merencanakan audit, Anda memerlukan pemahaman bisnis klien 42 19 4 0 0 65 Total 65 Sampel 65% 29% 6% 0% 0% 100% No Pertanyaan SS S TT TS STS Total 2 Menggunakan pertimbangan sistem pengendalian intern dalam audit laporan keuangan
31 18 16 0 0 65
Total 65 Sampel 48% 27,5% 24,5% 0% 0% 100%
No Pertanyaan SS S TT TS STS Total
3 Anda melakukan prosedur analitis dalam perencanaan dan review audit
26 22 17 0 0 65
85
No Pertanyaan SS S TT TS STS Total
4 Melakukan konfirmasi dengan pihak ketiga dalam audit laporan keuangan
23 34 8 0 0 65
Total 65 Sampel 35,33% 52,33% 12,33% 0% 0% 100%
No Pertanyaan SS S TT TS STS Total
5 Melakukan pengurangan jumlah sampel dalam melakukan audit merupakan tindakan beresiko tinggi
24 32 9 0 0 65
Total 65 Sampel 37% 49% 14% 0% 0% 100%
No Pertanyaan SS S TT TS STS Total
6 Melakukan uji kepatuhan terhadap pengendalian atas transaksi dalam aplikasi computer on-line
14 42 9 0 0 65
86
No Pertanyaan SS S TT TS STS Total
7 Menyediakan waktu cadangan untuk hal-hal yang tidak terduga dalam melakukan audit
15 29 21 0 0 65
Total 65 Sampel 23% 45% 32% 0% 0% 100%
No Pertanyaan SS S TT TS STS Total
8 Anda menggunakan informasi asersi dalam merumuskan tujuan audit dan merancang pengujian subtantif
15 32 15 3 0 65
Total 65 Sampel 23% 49% 23% 5% 0% 100%
No Pertanyaan SS S TT TS STS Total
9 Tidak melakukan
konfirmasi dengan pihak ketiga merupakan tindakan beresiko tinggi
16 29 13 7 0 65
87
No Pertanyaan SS S TT TS STS Total
10 melakukan perhitungan fisik terhadap kas, investasi, persediaan / aktiva tetap dalam audit laporan keuangan merupakan tindakan beresiko tinggi
12 22 15 16 0 65
88 Lampiran 6
Daftar Kantor Akuntan Publik Medan XXII. MEDAN
No NAMA KAP
1 KAP DRS. BIASA SITEPU
2 KAP CHATIM, ATJENG, SUGENG & REKAN 3 DRS. DARWIN S. MELIALA
4 KAP DORKAS ROSMIATY, SE 5 KAP ERWIN, ZIKRI & TOGAR
6 KAP EDWARD L TOBING, MADILAH BOHORI 7 KAP FACHRUDIN & MAHYUDDIN
8 KAP DRS. HADIAWAN
9 KAP HENDRAWINATA EDDY & SIDDHARTA 10 KAP JOACHIM SULISTYO & REKAN
11 KAP DRS. JOHAN MALONDA MUSTIKA & REKAN 12 KAP DRS. KATIO & REKAN
13 KAP DRA. MEILINA PANGARIBUAN, MM
14 KAP PAUL HADIWINATA, HIDAJAT, ARSONO, ADE FATMA &REKAN
15 KAP SABAR SETIA
16 KAP DRS. SELAMAT SINURAYA & REKAN 17 KAP DRS. SYAHELMI
89 18 KAP DRS. SYAHRUN BATUBARA
19 KAP DRS. SYAMSUL BAHRI, MM. AK & REKAN 20 KAP DRS. TARMIZI TAHER
21 KAP ZULKARNAIN S.
Sumber:
IAPI (Institute Akuntan Public Indonesia) Website: