Latihan Soal CA Review Manajemen Perpajakan Angkatan Reg II Jp

(1)

LATIHAN SOAL CA REVIEW LATIHAN SOAL CA REVIEW Hari/

Hari/ Tanggal Tanggal : : Rabu, Rabu, 3 3 Mei Mei 20172017 Mata

Mata Kuliah Kuliah : : Manajemen Manajemen PerpajakanPerpajakan Dosen

Dosen : : Ayu Ayu Fury Fury Puspita, Puspita, SE., SE., MSA., MSA., Ak., Ak., CACA 1.

1. Berikut merupakan informasi atas penghasilan seorang notaris Prof. Dr. Umar, SH, LLM.:Berikut merupakan informasi atas penghasilan seorang notaris Prof. Dr. Umar, SH, LLM.:

Berapa Rp besar penghasilan neto Prof. Dr. Umar, SH, LLM pada tahun 2015? Berapa Rp besar penghasilan neto Prof. Dr. Umar, SH, LLM pada tahun 2015?

a. a. Rp 352.500.000,00Rp 352.500.000,00 b. b. Rp 362.500.000,00Rp 362.500.000,00 c. c. Rp 725.000.000,00Rp 725.000.000,00 d. d. Rp 825.000.000,00Rp 825.000.000,00 e.

e. Semua salahSemua salah 2.

2. Berdasar soal no.1 di atas, berapa Rp PPh terutang tahun 2015?Berdasar soal no.1 di atas, berapa Rp PPh terutang tahun 2015? a. a. Rp 30.000.000,00Rp 30.000.000,00 b. b. Rp 32.500.000,00Rp 32.500.000,00 c. c. Rp 49.375.000,00Rp 49.375.000,00 d. d. Rp 51.375.000,00Rp 51.375.000,00 e. e. Rp 51.875.000,00Rp 51.875.000,00 3.

3. Berdasar soal no.1 di atas, berapa Rp PPh pasal 29 tahun 2015?Berdasar soal no.1 di atas, berapa Rp PPh pasal 29 tahun 2015? a. a. Rp 37.125.000,00Rp 37.125.000,00 b. b. Rp 36.875.000,00Rp 36.875.000,00 c. c. Rp 37.375.000,00Rp 37.375.000,00 d. d. Rp 49.375.000,00Rp 49.375.000,00 e.

4. Berdasar soal no.1 di atas, berapa Rp PPh pasal 25 tahun 2016?Berdasar soal no.1 di atas, berapa Rp PPh pasal 25 tahun 2016? a. a. Rp 4.073.000,00Rp 4.073.000,00 b. b. Rp 4.093.000,00Rp 4.093.000,00 c. c. Rp 4.114.000,00Rp 4.114.000,00 d. d. Rp 4.210.000,00Rp 4.210.000,00 e. e. Rp 4.300.000,00Rp 4.300.000,00 5.

5. Andreas, karyawan yang pada tanggal 1 Januari 2010 berstatus tidak kawin, dan pada tanggal 2 JanuariAndreas, karyawan yang pada tanggal 1 Januari 2010 berstatus tidak kawin, dan pada tanggal 2 Januari 2010 kawin. Berapa besarnya PTKP tahun 2010?

2010 kawin. Berapa besarnya PTKP tahun 2010? a. a. Rp 15.840.000,00Rp 15.840.000,00 b. b. Rp 17.160.000,00Rp 17.160.000,00 c. c. Rp 18.480.000,00Rp 18.480.000,00 d. d. Rp 19.800.000,00Rp 19.800.000,00 e.

6. Ambar, karyawan yang pada tanggal 1 Januari 2014 berstatus kawin tidak punya anak, pada tanggal 2Ambar, karyawan yang pada tanggal 1 Januari 2014 berstatus kawin tidak punya anak, pada tanggal 2 Januari 2014 memiliki 1 anak. Berapa besarnya PTKP tahun 2014?

Januari 2014 memiliki 1 anak. Berapa besarnya PTKP tahun 2014? a. a. Rp 24.300.000,00Rp 24.300.000,00 b. b. Rp 26.325.000,00Rp 26.325.000,00 c. c. Rp 28.350.000,00Rp 28.350.000,00 d. d. Rp 30.375.000,00Rp 30.375.000,00 e.

e. Semua salahSemua salah

Diketahui : Diketahui :

Notaris Prof.

Notaris Prof. Dr. Umar, SH, LLMDr. Umar, SH, LLM Sebagai PKP s

Sebagai PKP s ejak 10 Juni 200ejak 10 Juni 20055 Status : Menikah, 2 tanggungan ( Status : Menikah, 2 tanggungan ( K/2)K/2) Istri : pegawai tetap di PT. X

Istri : pegawai tetap di PT. X P

Peenneerriimmaaaan n bbrruutto o ddaarri i jjaassa a pprrooffeessi i ((ttiiddaak k tteerrmmaassuuk k PPPPNN) ) sseellaamma a ttaahhuun n 22001155 RpRp 727255,,000000,,000000..0000 Dalam penerimaan bruto tersebut termasuk :

Dalam penerimaan bruto tersebut termasuk : Pe

Pembmbayayararan an aattas as jajasa sa pepembmbuauattan an aaktkta a dadarri Pi PT T ABABC C (t(terermamasusuk Pk PPNPN, s, sududah ah didipopototong ng PPPPh h 2211)) RpRp 1111,0,00000,0,00000.0.000 P

Peemmbbaayyaarraan n aattaas s hhoonnoor r mmeennggaajjaar r ddaarri i UUnniivv. . KKeen n AArrook k ((ssuuddaah h ddiippoottoonng g PPPPh h 2211)) RpRp 1100,,000000,,000000..0000 Norma penghitungan penghasilan neto : 50% atas penerimaan bruto

Norma penghitungan penghasilan neto : 50% atas penerimaan bruto PPh

(2)

(3)

7.

7. Choirun membuka restoran pada tanggal 1 Januari 2014, langsung terdapat kegiatan usaha secara nyata,Choirun membuka restoran pada tanggal 1 Januari 2014, langsung terdapat kegiatan usaha secara nyata, izin usaha baru dimintakan pada tanggal 12 April 2014. Kapankah kewajiban NPWP-nya harus izin usaha baru dimintakan pada tanggal 12 April 2014. Kapankah kewajiban NPWP-nya harus dilaksanakan? dilaksanakan? a. a. 31 Januari 201431 Januari 2014 b. b. 1 Februari 20141 Februari 2014 c. c. 28 Februari 201428 Februari 2014 d. d. 1 April 20141 April 2014 e. e. 12 April 201412 April 2014 8.

8. PT Marhaban sampai dengan tanggal 10 Mei 2010 belum melaporkan SPT Tahunan 2009. Pada tanggalPT Marhaban sampai dengan tanggal 10 Mei 2010 belum melaporkan SPT Tahunan 2009. Pada tanggal 20 Mei 2010 diterbitkan surat teguran paling lambat 7 hari harus dilaporkan oleh WP. SPT Tahunan 20 Mei 2010 diterbitkan surat teguran paling lambat 7 hari harus dilaporkan oleh WP. SPT Tahunan tersebut baru dilaporkan tanggal 25 Mei 2010 sebelum batas waktu teguran terlewati. Apakah WP tetap tersebut baru dilaporkan tanggal 25 Mei 2010 sebelum batas waktu teguran terlewati. Apakah WP tetap diterbitkan sanksi?

diterbitkan sanksi? a.

a. WP tidak menerima sanksi apapun dari DJPWP tidak menerima sanksi apapun dari DJP b.

b. WP mendapatkan keringanan sanksi perpajakanWP mendapatkan keringanan sanksi perpajakan c.

c. WP mendapatkan surat teguran kedua dari DJPWP mendapatkan surat teguran kedua dari DJP d.

d. WP menerima sanksi atas keterlambatan laporan SPTWP menerima sanksi atas keterlambatan laporan SPT e.

e. Jawaban a dan b benarJawaban a dan b benar 9.

9. PT Barongsai didirikan tanggal 1 Januari 2009, dan pada kenyataannya, terdapat kegiatan usaha mulaiPT Barongsai didirikan tanggal 1 Januari 2009, dan pada kenyataannya, terdapat kegiatan usaha mulai tanggal 1 Maret 2009. Kapankah kewajiban mempunyai NPWP bagi PT Barongsai paling lama harus tanggal 1 Maret 2009. Kapankah kewajiban mempunyai NPWP bagi PT Barongsai paling lama harus dilaksanakan? dilaksanakan? a. a. 30 Januari 200930 Januari 2009 b. b. 1 Februari 20091 Februari 2009 c. c. 28 Februari 200928 Februari 2009 d. d. 31 Maret 200931 Maret 2009 e. e. 1 April 20091 April 2009 10.

10. SPT merupakan surat yang oleh wajib pajak digunakan untuk melaporkan penghitungan dan/atauSPT merupakan surat yang oleh wajib pajak digunakan untuk melaporkan penghitungan dan/atau pembayaran

pembayaran pajak, obpajak, objek pajjek pajak, dan/aak, dan/atau buktau bukan objan objek pajak ek pajak dan/ atdan/ atau hartau harta dan a dan kewajiban, kewajiban, sesuai sesuai dengandengan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan. Berikut merupakan jenis SPT berikut batasan waktu ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan. Berikut merupakan jenis SPT berikut batasan waktu penyampaian SPT, kecuali :

penyampaian SPT, kecuali : a.

a. SPT Masa paling lambat 15 hari setelah berakhirnya masa pajakSPT Masa paling lambat 15 hari setelah berakhirnya masa pajak b.

b. SPT Masa paling lambat 20 hari setelah berakhirnya masa pajakSPT Masa paling lambat 20 hari setelah berakhirnya masa pajak c.

c. SPT Tahunan WPOP paling lama 3 bulan setelah akhir tahun pajakSPT Tahunan WPOP paling lama 3 bulan setelah akhir tahun pajak d.

d. SPT Tahunan WP Badan paling lama 4 bulan setelah akhir tahun pajakSPT Tahunan WP Badan paling lama 4 bulan setelah akhir tahun pajak e.

e. SPT Tahunan BUT paling lama 4 bulan setelah akhir tahun pajakSPT Tahunan BUT paling lama 4 bulan setelah akhir tahun pajak 11.

11. PT Amal telah memberitahukan pengunduran pelaporan SPT tahunan 2007 sesuai dengan batas maksimalPT Amal telah memberitahukan pengunduran pelaporan SPT tahunan 2007 sesuai dengan batas maksimal periode

periode pengunduran pengunduran pelaporan pelaporan SPT SPT tahunan tahunan wajib wajib pajak pajak badan. badan. SPT SPT sementara sementara dilaporkan dilaporkan tanggal tanggal 2525 April 2008 dengan PPh pasal 29 sementara sebesar Rp 10.000.000,00. Pada tanggal 1 Juni 2008, SPT April 2008 dengan PPh pasal 29 sementara sebesar Rp 10.000.000,00. Pada tanggal 1 Juni 2008, SPT penundaan

penundaan tersebut tersebut dilaporkan dilaporkan dengan PPh dengan PPh pasal 2pasal 29 yang 9 yang masih hmasih harus diarus dibayar sebbayar sebesar Rp esar Rp 20.000.000,00,20.000.000,00, termasuk dengan telah memperhitungkan PPh pasal 29 sementara yang sudah dibayar. Atas dasar tersebut, termasuk dengan telah memperhitungkan PPh pasal 29 sementara yang sudah dibayar. Atas dasar tersebut, KPP menerbitkan STP atas sanksi bunga keterlambatan pemasukan SPT tersebut. Berapa Rp dasar KPP menerbitkan STP atas sanksi bunga keterlambatan pemasukan SPT tersebut. Berapa Rp dasar pengenaan sanksi bu

pengenaan sanksi bunga tersebut?nga tersebut? a. a. Rp 10.000.000,00Rp 10.000.000,00 b. b. Rp 20.000.000,00Rp 20.000.000,00 c. c. Rp 30.000.000,00Rp 30.000.000,00 d. d. Rp 40.000.000,00Rp 40.000.000,00 e.

12. Berdasar soal no.11 di atas, berapa Rp sanksi bunga yang harus dibayar oleh PT Amal?Berdasar soal no.11 di atas, berapa Rp sanksi bunga yang harus dibayar oleh PT Amal? a. a. Rp 400.000,00Rp 400.000,00 b. b. Rp 500.000,00Rp 500.000,00 c. c. Rp 800.000,00Rp 800.000,00 d. d. Rp 1.200.000,00Rp 1.200.000,00 e. e. Rp 1.600.000,00Rp 1.600.000,00 13.

13. Atas ketetapan pajak yang diterbitkan tanggal 10 Januari 2008 pada PT Olivia sebesar Rp 60.000.000,00Atas ketetapan pajak yang diterbitkan tanggal 10 Januari 2008 pada PT Olivia sebesar Rp 60.000.000,00 termasuk sanksinya, pada tanggal 15 Februari 2008 telah mendapat persetujuan untuk diangsur selama 6 termasuk sanksinya, pada tanggal 15 Februari 2008 telah mendapat persetujuan untuk diangsur selama 6 kali. Berapa Rp total besarnya angsuran pajak ke-3?

kali. Berapa Rp total besarnya angsuran pajak ke-3? a.

(4)

b. b. Rp 10.400.000,00Rp 10.400.000,00 c. c. Rp 10.600.000,00Rp 10.600.000,00 d. d. Rp 10.800.000,00Rp 10.800.000,00 e. e. Rp 11.000.000,00Rp 11.000.000,00 14.

14. Ketetapan pajak diterbitkan tanggal 10 Januari 2008 pada PT Pemenang sebesar Rp 60.000.000,00,Ketetapan pajak diterbitkan tanggal 10 Januari 2008 pada PT Pemenang sebesar Rp 60.000.000,00, termasuk sanksinya. Pada tanggal 15 Februari 2008 mendapat persetujuan untuk diundur 6 bulan. Berapa termasuk sanksinya. Pada tanggal 15 Februari 2008 mendapat persetujuan untuk diundur 6 bulan. Berapa Rp total pembayaran saat jatuh tempo?

Rp total pembayaran saat jatuh tempo? a. a. Rp 57.200.000,00Rp 57.200.000,00 b. b. Rp 60.000.000,00Rp 60.000.000,00 c. c. Rp 67.200.000,00Rp 67.200.000,00 d. d. Rp 70.000.000,00Rp 70.000.000,00 e. e. Rp 77.200.000,00Rp 77.200.000,00 15.

15. Berikut merupakan pembukuan sesuai peraturan perundang-undangan perpajakan, kecuali :Berikut merupakan pembukuan sesuai peraturan perundang-undangan perpajakan, kecuali : a.

a. Diselenggarakan dengan prinsip taat azas stelsel akrual dan stelsel campuranDiselenggarakan dengan prinsip taat azas stelsel akrual dan stelsel campuran b.

b. Sekurangnya terdiri dari harta, kewajiban, modal, penghasilan, biaya, penjualan, serta pembelianSekurangnya terdiri dari harta, kewajiban, modal, penghasilan, biaya, penjualan, serta pembelian c.

c. Diselenggarakan dengan system yang lazim digunakan di Indonesia, seperti Standar AkuntansiDiselenggarakan dengan system yang lazim digunakan di Indonesia, seperti Standar Akuntansi Keuangan

Keuangan d.

d. Sarana pendukung yang digunakan untuk mencatat transaksi perusahaanSarana pendukung yang digunakan untuk mencatat transaksi perusahaan e.

e. Jawaban a dan b benarJawaban a dan b benar 16.

16. PT Quadron mengajukan keberatan atas SKPKB sebesar Rp 120.000.000,00, yang terdiri dari pokokPT Quadron mengajukan keberatan atas SKPKB sebesar Rp 120.000.000,00, yang terdiri dari pokok tagihan sebesar Rp 100.000.000,00 dan sanksi bunga Rp 20.000.000,00, yang telah lunas dibayar tanggal tagihan sebesar Rp 100.000.000,00 dan sanksi bunga Rp 20.000.000,00, yang telah lunas dibayar tanggal 20 Mei 2008. Keberatan tersebut dikabulkan sebagian pada tanggal 21 Juli 2008 menjadi Rp 20 Mei 2008. Keberatan tersebut dikabulkan sebagian pada tanggal 21 Juli 2008 menjadi Rp 60.000.000,00, dengan rincian pokok keputusan sebesar Rp 50.000.000,00 dan sanksi bunga Rp 60.000.000,00, dengan rincian pokok keputusan sebesar Rp 50.000.000,00 dan sanksi bunga Rp 10.000.000,00. Atas keputusan keberatan tersebut wajib pajak mengajukan pemberian imbalan bunga. 10.000.000,00. Atas keputusan keberatan tersebut wajib pajak mengajukan pemberian imbalan bunga. Berapa Rp imbalan bunga tersebut?

Berapa Rp imbalan bunga tersebut? a. a. Rp 1.200.000,00Rp 1.200.000,00 b. b. Rp 1.400.000,00Rp 1.400.000,00 c. c. Rp 2.200.000,00Rp 2.200.000,00 d. d. Rp 2.400.000,00Rp 2.400.000,00 e.

17. PT Radja mengajukan keberatan atas SKPKB sebesar Rp 120.000.000,00, yang terdiri dari pokok tagihanPT Radja mengajukan keberatan atas SKPKB sebesar Rp 120.000.000,00, yang terdiri dari pokok tagihan sebesar Rp 100.000.000,00 dan sanksi bunga Rp 20.000.000,00, yang telah lunas dibayar tanggal 20 Mei sebesar Rp 100.000.000,00 dan sanksi bunga Rp 20.000.000,00, yang telah lunas dibayar tanggal 20 Mei 2008. Atas pengurangan sanksi bunga tersebut dikabulkan sebagian pada tanggal 21 Juli 2008 menjadi Rp 2008. Atas pengurangan sanksi bunga tersebut dikabulkan sebagian pada tanggal 21 Juli 2008 menjadi Rp 10.000.000,00. Atas keputusan peengurangan sanksi tersebut wajib pajak mengajukan pemberian imbalan 10.000.000,00. Atas keputusan peengurangan sanksi tersebut wajib pajak mengajukan pemberian imbalan bunga. Berapa Rp imbalan bunga ter

bunga. Berapa Rp imbalan bunga tersebut?sebut? a. a. Rp 200.000,00Rp 200.000,00 b. b. Rp 400.000,00Rp 400.000,00 c. c. Rp 600.000,00Rp 600.000,00 d. d. Rp 800.000,00Rp 800.000,00 e. e. Rp 1.000.000,00Rp 1.000.000,00 18.

18. PT Sangkuriang mengajukan kelebihan pembayaran PPh sebesar Rp 100.000.000,00 melalui SPTPT Sangkuriang mengajukan kelebihan pembayaran PPh sebesar Rp 100.000.000,00 melalui SPT Tahunan tahun 2006, yang diajukan pada tanggal 24 Maret 2007. SKPLB atas permohonan tersebut baru Tahunan tahun 2006, yang diajukan pada tanggal 24 Maret 2007. SKPLB atas permohonan tersebut baru diterbitkan pada tanggal 25 Juli 2008 dengan ketetapan menjadi sebesar Rp 50.000.000,00. Atas diterbitkan pada tanggal 25 Juli 2008 dengan ketetapan menjadi sebesar Rp 50.000.000,00. Atas keterlambatan penerbitan SKPLB tersebut, PT Sangkuriang mengajukan permohonan imbalan bunga. keterlambatan penerbitan SKPLB tersebut, PT Sangkuriang mengajukan permohonan imbalan bunga. Berapa Rp imbalan bunga tersebut?

Berapa Rp imbalan bunga tersebut? a. a. Rp 1.000.000,00Rp 1.000.000,00 b. b. Rp 2.000.000,00Rp 2.000.000,00 c. c. Rp 3.000.000,00Rp 3.000.000,00 d. d. Rp 4.000.000,00Rp 4.000.000,00 e. e. Rp 5.000.000,00Rp 5.000.000,00 19.

19. Bagus pada tahun 2013 bekerja di PT Kaya Raya dengan gaji sebulan Rp 8.000.000,00 dan membayarBagus pada tahun 2013 bekerja di PT Kaya Raya dengan gaji sebulan Rp 8.000.000,00 dan membayar iuran pensiun sebesar Rp. 200.000,00. Bagus menikah tetapi belum mempunyai anak. Pada bulan Juli iuran pensiun sebesar Rp. 200.000,00. Bagus menikah tetapi belum mempunyai anak. Pada bulan Juli 2013 menerima kenaikan gaji, menjadi Rp 10.000.000,00 sebulan dan berlaku surut sejak 1 Januari 2013. 2013 menerima kenaikan gaji, menjadi Rp 10.000.000,00 sebulan dan berlaku surut sejak 1 Januari 2013. Dengan adanya kenaikan gaji yang berlaku surut tersebut, Bagus menerima rapel sejumlah Rp Dengan adanya kenaikan gaji yang berlaku surut tersebut, Bagus menerima rapel sejumlah Rp 12.000.000,00 (kekurangan gaji untuk masa Januari s.d. Mei 2013). Pada bulan Oktober 2013 menerima 12.000.000,00 (kekurangan gaji untuk masa Januari s.d. Mei 2013). Pada bulan Oktober 2013 menerima bonus tahunan sebes

(5)

Berapa Rp biaya jabatan per bulan dalam perhitungan penghasilan bruto Bagus? a. Rp 100 ribu b. Rp 150 ribu c. Rp 300 ribu d. Rp 400 ribu e. Rp 500 ribu

20. Terkait dengan soal no.19 di atas, berapa Rp total penghasilan bruto Bagus dalam 1 tahun? a. Rp 8 juta

b. Rp 16 juta c. Rp 24 juta d. Rp 88 juta e. Rp 96 juta

21. Terkait dengan soal no.19 di atas, berapa Rp total penghasilan neto Bagus dalam 1 tahun? a. Rp 80 juta

b. Rp 85,5 juta c. Rp 88,8 juta d. Rp 95,5 juta e. Rp 98,8 juta

22. Terkait dengan soal no.19 di atas, berapa Rp total PTKP Bagus dalam 1 tahun? a. Rp 24,3 juta

b. Rp 26,325 juta c. Rp 28,05 juta d. Rp 30,075 juta e. Semua salah

23. Terkait dengan soal no.19 di atas, berapa Rp total PKP setahun Bagus? a. Rp 60,5 juta

24. Terkait dengan soal no.19 di atas, berapa Rp total PPh Pasal 21 Terutang Setahun Bagus? a. Rp 4 juta

25. Terkait dengan soal no.19 di atas, berapa Rp total penghasilan bruto sebulan Bagus atas rapel? a. Rp 8 juta

b. Rp 10 juta c. Rp 12 juta d. Rp 20 juta e. Semua salah

26. Terkait dengan soal no.19 di atas, berapa Rp total PKP setahun Bagus atas rapel? a. Rp 85 juta

27. Terkait dengan soal no.19 di atas, berapa Rp total PPh Pasal 21 Terutang setahun Bagus untuk rapel? a. Rp 1 juta

28. Terkait dengan soal no.19 di atas, berapa Rp total penghasilan bruto Bagus selama setahun atas pembayaran bonus?

(6)

a. Rp 80 juta b. Rp 100 juta

c. Rp 120 juta d. Rp 200 juta e. Semua salah

29. Terkait dengan soal no.19 di atas, berapa Rp total PPh Pasal 21 Terutang setahun Bagus atas bonus? a. Rp 2,5 juta

30. Bagus adalah tenaga lepas yang menerima upah borongan dari PT. Kaya Raya pada tahun 2015. Bagus memborong pekerjaan pengecatan PT. Kaya Raya dalam waktu 2 hari dengan upah Rp500.000. Berapa Rp penghasilan bruto atas transaksi tersebut?

a. Rp 100 ribu b. Rp 200 ribu c. Rp 400 ribu d. Rp 500 ribu e. Semua salah

31. Terkait dengan soal no.30 di atas, berapa Rp total PTKP Bagus? a. Rp 150 ribu

b. Rp 200 ribu c. Rp 300 ribu d. Rp 400 ribu e. Semua salah

32. Terkait dengan soal no.30 di atas, berapa Rp total PKP Bagus? a. Rp 50 ribu

b. Rp 100 ribu c. Rp 200 ribu d. Rp 300 ribu e. Rp 350ribu

33. Terkait dengan soal no.30 di atas, berapa Rp total PPh Pasal 21 Terutang Bagus? a. Rp 2,5 ribu

b. Rp 5 ribu c. Rp 10 ribu d. Rp 15 ribu e. Rp 17,5 ribu

34. James Tax pada tahun 2013 bekerja di PT Asing dengan gaji sebulan Rp 30.000.000,00, memperoleh tunjangan jabatan Rp 19.000.000,00 selama tahun 2014, tunjangan transport 4% dari gaji pokok sebulan, tunjangan makan 3% dari gaji pokok sebulan, memperoleh THR sebesar Rp 12.000.000,00 di akhir tahun 2014, membayar iuran pensiun sebesar Rp. 1.450.000,00 dan membayar iuran THT Rp 1.050.000,00 selama tahun 2014. Perusahaan membayar iuran pensiun sebulan sebesar Rp 1.500.000,00 dan iuran THT sebesar Rp 1.100.000,00. Perusahaan juga membayar premi asuransi kecelakaan kerja dan kematian sebulan masing-masing sebesar 2,5% dan 3% dari gaji pokok. Bagus menikah, tinggal dengan 1 orang anak kandung, 1 orang anak angkat, dan 1 orang ibu kandung di Indonesia. James datang di Indonesia sejak Desember 2013.

Berapa Rp biaya jabatan per bulan dalam perhitungan penghasilan bruto James Tax pada tahun fiskal 2014? a. Rp 1,5 juta b. Rp 3 juta c. Rp 3,5 juta d. Rp 7 juta e. Semua salah

35. Terkait dengan soal no.34 di atas, berapa Rp total penghasilan bruto James Tax dalam 1 tahun? a. Rp 260 juta

(7)

c. Rp 267,25 juta d. Rp 296 juta e. Semua salah

36. Terkait dengan soal no.34 di atas, berapa Rp total penghasilan neto James Tax dalam 1 tahun? a. Rp 260 juta

b. Rp 261 juta c. Rp 261,25 juta d. Rp 262,5 juta e. Semua salah

37. Terkait dengan soal no.34 di atas, berapa Rp total PTKP James Tax dalam 1 tahun? a. Rp 24,3 juta

38. Terkait dengan soal no.34 di atas, berapa Rp total PKP setahun James Tax? a. Rp 417.000.000

b. Rp 417.400.200 c. Rp 417.482.000 d. Rp 417.482.100 e. Semua salah

39. Terkait dengan soal no.34 di atas, berapa Rp total PPh Pasal 21 Terutang Disetahunkan Setahun James Tax? a. Rp 32.154.684 b. Rp 32.155.689 c. Rp 32.200.000 d. Rp 32.254.684 e. Rp 32.254.689

40. Bagus adalah tenaga lepas yang menerima upah borongan dari PT. Kaya Raya pada tahun 2015. Bagus memborong pekerjaan pengecatan PT. Kaya Raya dalam waktu 2 hari dengan upah Rp500.000. Berapa Rp penghasilan bruto atas transaksi tersebut?

a. Rp 100 ribu b. Rp 200 ribu c. Rp 400 ribu d. Rp 500 ribu e. Semua salah

41. Terkait dengan soal no.40 di atas, berapa Rp total PTKP Bagus? a. Rp 150 ribu

b. Rp 200 ribu c. Rp 300 ribu d. Rp 400 ribu e. Semua salah

42. Terkait dengan soal no.40 di atas, berapa Rp total PKP Bagus? a. Rp 50 ribu

b. Rp 100 ribu c. Rp 200 ribu d. Rp 300 ribu e. Rp 350ribu

43. Terkait dengan soal no.40 di atas, berapa Rp total PPh Pasal 21 Terutang Bagus? a. Rp 2,5 ribu

b. Rp 5 ribu c. Rp 10 ribu d. Rp 15 ribu e. Rp 17,5 ribu

(8)

44. Pembayaran honorarium atas jasa audit laporan keuangan tahun 2014 sebesar Rp 45.000.000 kepada Akuntan Publik Bagus, SE., Ak (berstatus kawin dan memilik 2 orang anak kembar). Berapa Rp penghasilan bruto atas transaksi tersebut?

a. Rp 45 juta b. Rp 50 juta c. Rp 55 juta d. Rp 60 juta e. Semua salah

45. Terkait dengan soal no.44 di atas, berapa Rp total PTKP Bagus? a. Rp 24,3 juta

46. Terkait dengan soal no.44 di atas, berapa Rp total PPh Pasal 21 Terutang Bagus? a. Rp 1 juta

47. PT Asing membayar honorarium sebesar Rp 125.000.000 kepada James Tax selaku designer Singapura yang memberikan jasa perancangannya kepada PT Asing. Berapa Rp total penghasilan bruto James Tax?

48. Terkait dengan soal no.47 di atas, berapa Rp total PPh Pasal 21 Terutang James Tax? a. Rp 10 juta

49. Pada bulan Agustus 2009, Tuan Budi diberikan NPWP secara jabatan oleh KPP Pratama Ciliwung. Tuan Budi sudah memenuhi persyaratan subjektif dan objektif untuk memiliki NPWP sejak tahun 1998. Kewajiban perpajakan Tuan Budi timbul terhitung sejak:

a. Tahun 2009 yaitu saat Tuan Budi diberikan NPWP secara jabatan oleh KPP Pratama Ciliwung

b. Tahun 1998 yaitu saat Tuan Budi memenuhi persyaratan subjektif dan objektif untuk memiliki NPWP

c. 10 tahun sebelum Tuan Budi diberikan NPWP secara jabatan oleh KPP Pratama Ciliwung d. 5 tahun sebelum Tuan Budi diberikan NPWP secara jabatan oleh KPP Pratama Ciliwung

50. Pernyataan di bawah ini menyangkut administrasi pelaporan pajak. Pernyataan yang tidak tepat mengenai pelaporan SPT, yaitu:

a. PPh Pasal 21 masa dilaporkan menggunakan SPT Masa PPh 21 paling lambat tanggal 20 setelah akhir masa pajak

b. PPN dilaporkan menggunakan SPT Masa 1107 atau 1108 paling lambat akhir bulan berikutnya setelah akhir masa pajak

c. PPh Orang Pribadi yang bekerja sebagai karyawan dilaporkan menggunakan SPT Tahunan 1770S atau 1770SS paling lambat dilaporkan tanggal 31 Maret atau 3 bulan setelah akhir tahun pajak

d. PPh Pasal 21 tahunan dilaporkan menggunakan SPT Tahunan PPh 21 (1721) paling lambat dilaporkan tanggal 30 April atau 4 (empat) bulan setelah akhir tahun pajak

51. Yang menjadi dasar pengenaan pajak (DPP) dari BKP berupa persediaan yang masih tersisa pada saat pembubaran perusahaan adalah:

a. Harga pokok b. Harga jual

(9)

d. Harga perolehan

52. Sebuah perusahaan melakukan perluasan gedung kantornya secara mandiri di wilayah Ciliwung dengan keterangan sebagai berikut:

1) Pada bulan Januari 2010 membangun seluas 300 meter persegi dengan total biaya sebesar Rp 200 juta (didalamnya termasuk PPN atas material konstruksi senilai Rp 10 juta)

2) Pada bulan Juli 2011 melanjutkan pembangunan dengan menambah lantai seluas 200 meter persegi. Biaya yang dikeluarkan adalah sebesar Rp 180 juta (termasuk PPN material konstruksi senilai Rp 5 juta).

Besarnya PPN total yang dikenakan atas perluasan gedung yang dilakukan perusahaan tersebut adalah: a. 10% x 40% x Rp 190 juta

b. 10% x 40% x Rp 200 juta

c. 10% x 40% x (Rp 190 juta + Rp 175 juta) d. 10% x 40% x (Rp 200 juta + Rp 180 juta)

53. Dahlan, SE., Ak. adalah seorang akuntan, pada bulan Maret 2009 menerima fee sebesar Rp 50 juta dari PT Kaya Raya sebagai imbalan pemberian jasa yang dilakukannya. Pada bulan Juli 2009 menerima pelunasan fee sebesar Rp 100 juta. Jumlah PPh 21 yang harus dipotong pada bulan Maret dan Juli 2009 berturut-turut adalah:

a. Rp 1 juta, Rp 2 juta

b. Rp 1,250 juta, Rp 1,875 juta c. Rp 1,250 juta, Rp 5 juta d. Rp 3,750 juta, Rp 7,5 juta

54. Harga pokok penjualan yang dilaporkan PT Kaya Raya pada taahun 2010 adalah sebesar Rp 500 juta. Nilai persediaan awal tahun 2010 adalah sebesar Rp 50 juta, sama dengan nilai pasarnya. Sementara persediaan akhir tahun 2010 bernilai Rp 100 juta. Karena adanya perubahan tren barang, nilai pasar persediaan perusahaan akhir tahun adalah sebesar Rp 90 juta. Koreksi fiskal yang dibutuhkan atas Harga

Pokok Penjualan dalam menghitung laba fiskal adalah: a. Tidak perlu koreksi fiskal

b. Mengurangi Harga Pokok Penjualan sebesar Rp 10 juta c. Menambah Harga Pokok Penjualan sebesar Rp 10 juta d. Menambah Harga Pokok Penjualan sebesar Rp 50 juta

55. Pada bulan Februari 2010 PT Kaya Raya menyewa jasa catering untuk penyediaan makanan dan minuman program launching produk perusahaan. Besarnya jumlah yang harus dibayar PT Kaya Raya adalah Rp 100 juta, termasuk jasa pelayanan sebesar Rp 5 juta. Besarnya pajak penghasilan yang harus dipotong oleh PT

Kaya Raya atas penyediaan jasa catering adalah : a. 1,5% x Rp 5 juta

b. 1,5% x Rp 100 juta c. 2% x Rp 5 juta d. 2% x Rp 100 juta

56. Sepanjang bulan Maret 2011 PT Kaya Raya mempunyai transaksi sebagai berikut: 1) Membeli bahan baku (sudah termasuk PPN) Rp 110 juta

2) Membeli bahan penolong seharga Rp 40 juta (belum termasuk PPN) 3) Menjual produknya (termasuk PPN 10%) Rp 220 juta

Kelebihan PPN bulan Februari 2011 sebesar Rp 20 juta. PPN kurang/lebih bayar pada bulan Maret 2011 adalah sebesar:

a. Kurang bayar sebesar Rp 6 juta b. Lebih bayar sebesar Rp 14 juta

c. Lebih bayar sebesar Rp 10 juta d. Lebih bayar sebesar Rp 20 juta

57. Atik adalah seorang karyawati dengan status menikah tanpa anak, bekerja pada PT Kaya Raya dengan gaji sebulan sebesar Rp 2,5 juta. Atik membayar iuran pension sebesar Rp 50 ribu. Berdasarkan surat keterangan dari Pemda setempat bahwa suaminya lumpuh dan tidak mempunyai penghasilan apapun. PPh pasal 21 sebulan yang harus dipotong dari Atik adalah sebesar:

a. Rp 4.800,00 b. Rp 4.455,00 c. Rp 6.563,00 d. Rp 5.025,00

(10)

58. Fungsi pajak untuk memasukkan uang ke kas negara merupakan definisi dari fungsi pajak: a. Fungsi mengatur

b. Fungsi tidak langsung

c. Fungsi sumber keuangan negara d. Fungsi langsung

59. Tindakan penagihan secara aktif dapat dilakukan dengan cara sebagai berikut: a. Menggunaka surat paksa

b. Penyerahan SKPKB, SKPKBT, dan STP dan surat teguran c. Tindakan sita

d. Jawaban Adan C benar

60. Berakhirnya hutang pajak adalah sebagai berikut: a. Kompensasi

b. Penghapusan piutang c. Pembebasan

d. Penghindaran

61. Jika besarnya pajak yang terhutang dipungut/ dipotong oleh pihak ketiga, maka sistem pemungutan pajak yang diterapkan, adalah:

a. With holding system

b. Official assessment system c. Self assessment system d. Semi self assessment system

62. Berikut ini adalah jenis penghasilan yang tidak diperhitungkan dalam menghitung PPh Pasal 21 bagi seorang pegawai tetap:

a. Iuran asuransi kematian yang ditanggung pemberi kerja b. Iuran asuransi kecelakaan yang ditanggung pemberi kerja

c. Tunjangan pajak penghasilan

d. Pajak yang ditanggung oleh pemberi kerja

63. PT Kaya Raya melakukan transaksi penyerahan barang kena pajak pada suatu instansi pemerintah seharga Rp 220 juta yang pembayarannya melalui Kantor Perbendaharaan Negara. Uang yang diterima PT Kaya Raya adalah :

a. Rp 189 juta b. Rp 197 juta

c. Rp 216,7 juta d. Rp 217,6 juta

64. Firma Kaya Raya adalah importir yang tidak ber-API dipimpin oleh Tn. Budi yang telah beristri dan mempunyai 5 orang anak. Impor selama tahun 2010 $ 50.000,00, bea masuk Rp 5 juta, biaya angkut dari pelabuhan ke gudang perusahaan Rp 2 juta. Biaya operasinya Rp 30 juta. Jika kurs $1 = Rp 8.500,00. PPh

atas impor adalah: a. Rp 10,75 juta b. Rp 32,25 juta c. Rp 10,8 juta d. Rp 32,4 juta

65. PT Kaya Raya mensuplai barang-barang elektronik kepada suatu instansi pemerintah daerah dengan harga Rp 15,68 juta (termasuk PPN 10% dan PPnBM 30%). Besarnya PPN yang terdapat pada harga barang adalah:

a. Rp 1,12 juta b. Rp 2,24 juta c. Rp 3,36 juta d. Rp 4,48 juta

66. Berhubungan dengan soal no.65, maka besarnya PPnBM yang melekat pada harga barang adalah: a. Rp 1,12 juta

b. Rp 2,24 juta c. Rp 3,36 juta d. Rp 4,48 juta

67. Berhubungan dengan soal no.65, maka besarnya PPh Pasal 22 yang dipotong oleh bendaharawan adalah: a. Rp 180 ribu

(11)

b. Rp 168 ribu c. Rp 235,2 ribu d. Rp 140 ribu

68. Berhubungan dengan soal no.65, maka besarnya uang yang diterima oleh PT Kaya Raya adalah: a. Rp 11,032 juta

b. Rp 11,2 juta c. Rp 15,512 juta d. Rp 15,68 juta

69. Berikut merupakan strategi yang dapat ditempuh untuk mengefisienkan beban pajak secara legal, kecuali : a. Tax avoidance

b. Tax litigation

c. Penundaan pembayaran pajak d. Menghindari lebih bayar

70. Upaya mengefisienkan beban pajak dengan cara menghindari pengenaan pajak dengan mengarahkannya pada transaksi yang bukan objek pajak, disebut :

a. Tax planning b. Tax avoidance

c. Tax evasion d. Tax litigation

71. Berikut merupakan dokumen yang harus disertakan pada saat wajib pajak mengajukan pembayaran angsuran ke KPP yang bersangkutan, kecuali :

a. Proyeksi perhitungan laba rugi tahun berjalan

b. Proyeksi neraca pada akhir tahun yang bersangkutan c. Bukti-bukti pembayaran pajak yang sudah dilakukan

d. Proyeksi perhitungan PPh badan yang terutang dan angsuran PPh Pasal 25, serta PPh Pasal 22 yang menunjukkan lebih bayar apabila dilakukan pembayaran PPh Pasal 22

72. Subjek pajak terdiri dari subjek pajak dalam negeri dan luar negeri. Manakah dari kriteria di bawah ini yangbukan kriteria subjek pajak luar negeri :

a. Dikenakan pajak hanya atas penghasilan dari Indonesia b. Tidak wajib menyampaikan SPT

c. Tarif pajak proporsional

d. Pengenaan pajak berdasarkan penghasilan neto e. Tidak ada jawaban yang benar

73. Soal nomor 74 dan 75

Data keluarga Imam pada Kartu Keluarga sebagai berikut : Nama Tanggal Lahir Status Pekerjaan

Imam 25 April 1955 Suami Karyawan

Sari 15 Juni 1961 Istri Ibu Rumah Tangga

Asih 23 Juli 1985 Anak Karyawan Dewi 17 September

1995

Anak Pelajar Anto 2 Januari 1999 Anak asuh Pelajar

Berdasarkan data di atas, untuk tahun pajak 2013, besarnya PTKP yang dapat dikurangkan dari penghasilan bruto Imam adalah :

a. Rp 15.600.000,- b. Rp 16.800.000,-c. Rp 28.800.000,-d. Rp

30.375.000,-e. Tidak ada jawaban yang benar

74. Andaikan penghasilan bersih Imam untuk tahun 2013 adalah Rp 100.000.000,-, maka besarnya PPh Pasal 21 yang dipotong oleh pemberi kerja (Imam adalah karyawan PT Jaya) adalah :

a. Rp 8.910.000,- b. Rp 8.715.600,-c. Rp 10.080.000,-d. Rp

(12)

4.320.000,-e. Tidak ada jawaban yang benar

75. Bagaimana aspek PPN atas kasus dimana Bang Toyib (berprofesi hanya sebagai petani) menjual bawang merah ke KUD di dekat tempat tinggalnya.

a. Terutang PPN, karena tidak diatur dalamnegative list b. Tidak terutang PPN, karena diserahkan kepada KUD

c. Dibebaskan dari PPN, karena merupakan barang strategis

d. Tidak terutang PPN, karena Bang Toyib adalah seorang petani yang tidak wajib menjadi Pengusaha Kena Pajak

e. Tidak ada jawaban yang benar

76. Berikut ini adalah BUMN/BUMD yang apabila melakukan pembelian barang, baik menggunakan dana dari APBN maupun Non-APBN tetap wajib memotong PPh 22, kecuali :

a. PT. Garuda Indonesia b. PT Pos Indonesia

c. PT. PLN

d. PT. Krakatau Steel

77. Berikut ini termasuk hal-hal yang dapat diberikan pengurangan PBB yang terutang,kecuali : a. Kebakaran

b. Salah lokasi objek pajak c. Tanah longsor

d. Wabah penyakit tanaman e. Tidak ada jawaban yang benar

78. Dari yang tersebut di bawah ini yangbukan merupakan beda waktu adalah : a. Penilaian persediaan

b. Laba rugi selisih kurs

c. Sanksi administrasi perpajakan d. Penyusutan

79. Kurs Menteri Keuangan pada saat manakah yang digunakan untuk menyetorkan PPh Pasal 23 yang dipotong ?

a. Kurs Menkeu pada saat penyetoran b. Kurs Menkeu pada saat pemotongan

c. Kurs Menkeu pada saat pelaporan

d. Kurs Menkeu pada saat pelunasan pembayaran e. Tidak ada jawaban yang benar

80. Berikut adalah data laba/rugi fiskal PT Green : Tahun 1996 Rugi Rp 400.000.000,-Tahun 1997 Rugi Rp 275.000.000,-Tahun 1998 Laba Rp 75.000.000,-Tahun 1999 Laba Rp 150.000.000,-Tahun 2000 Rugi Rp 120.000.000,-Tahun 2001 Rugi Rp

60.000.000,-Berapakah kerugian yang bisa dikompensasikan dengan laba tahun 2002 ? a. Rp

455.000.000,- b. Rp 230.000.000,-c. Rp 630.000.000,-d. Rp 180.000.000,-e. 95.000.000,0

81. The F our M axims_{oleh Adam Smith dimana menyebutkan bahwa seharusnya Wajib Pajak membayar}

pajak ketika Wajib pajak baru saja memperoleh penghasilan adalah: a. Equality

b. Certainty

c. Convenience of payment d. Economy

(13)

82. Diantara kelompok pegawai tetap yang bekerja dalam bagian tahun pajak berikut, dalam penghitungan kembali PPh Pasal 21 tidak perlu disetahunkan adalah :

a. Berhenti bekerja karena meninggal dunia b. Pindah kerja ke cabang perusahaan yang sama

c. Pindah kerja ke perusahaan lain d. Ekspatriate

83. Objek PPh adalah pajak penghasilan, yaitu setiap tambahan kemampuan ekonomis yang diterima atau diperoleh oleh orang pribadi, baik yang berasal dari Indonesia atau dari luar Indonesia, yang dapat dipakai untuk konsumsi atau untuk menambah kekayaan Wajib Pajak yang bersangkutan, dengan nama dan dalam bentuk apapun. Dari definisi tersebut, manakah di bawah ini yang tidak termasuk dalam pengertian penghasilan :

a. Sewa tanah atau bangunan b. Warisan

c. Selisih lebih revaluasi aktiva tetap d. Peralatan kantor

84. Dalam menghitung angsuran PPh Pasal 25 tahun 2001 dan selanjutnya, penghasilan tidak teratur harus dikeluarkan terlebih dulu dari penghitungan. Yang termasuk penghasilan tidak teratur untuk penghitungan angsuran PPh Pasal 25 Wajib Pajak Orang Pribadi adalah sebagai berikut,kecuali :

a. Keuntungan pengalihan tanah atau bangunan b. Keuntungan pengalihan peralatan kantor

c. Keuntungan selisih kurs

d. Keuntungan pengalihan mesih produksi e. Tidak ada jawaban yang benar

85. PT. Troy (memiliki API) pada bulan Agustus 2010 melakukan impor bahan-bahan kimia dengan rincian data sebagai berikut :

Nilai Impor Rp 1.000.000.000

Bea Masuk Rp 200.000.000

Bea Masuk Tambahan Rp 50.000.000

PPN Rp 100.000.000

PPnBM Rp 50.000.000

Berapa PPh Pasal 22 impor yang harus dipungut oleh Bank Devisa ? a. Rp 25.000.000

b. Rp 31.250.000 c. Rp 93.750.000 d. Rp 75.000.000 e. Rp 27.550.000

86. Berikut ini yang merupakan pernyataan yang benar tentangNota Retur adalah : a. Dibuat atas pengembalian Jasa Kena Pajak

b. Mengurangi Pajak Keluaran pada Masa Pajak diterbitkannya Nota Retur bagi pembeli Barang Kena Pajak

c. Mengurangi harta bagi pembeli Barang Kena Pajak bila PPN Masukan telah dikreditkan atau dibebankan

d. Mengurangi Pajak Keluaran pada Masa Pajak diterimanya Nota Retur bagi Penjual Barang Kena Pajak

e. Mengurangi Pajak Keluaran

87. PT Kancil Mas di Indonesia memperoleh penghasilan neto tahun 2011 sebagai berikut : a. Di negara Malaysia, memperoleh penghasilan berupa laba usaha sebesar Rp

400.000.000,- (tarif pajak yang berlaku adalah 38%)

b. Di negara Filipina, mengalami kerugian sebesar Rp 350.000.000,- (tarif pajak yang berlaku adalah 27%)

c. Di dalam negeri, memperoleh laba usaha sebesar Rp

800.000.000,-Berdasar kasus nomor 6 di atas, berapa jumlah penghasilan neto PT Kancil Mas ? a. Rp 1.550.000.000

(14)

c. Rp 950.000.000 d. Rp 850.000.000

88. Berdasar kasus nomor 88 di atas, berapa total PPh Terutang ? a. Rp 387.500.000

b. Rp 300.000.000 c. Rp 237.500.000 d. Rp 212.500.000

89. Berdasar kasus nomor 88 di atas, berapa Rp kredit pajak luar negeri yang diperbolehkan (PPh Pasal 24) ? a. Rp 75.000.000

b. Rp 100.000.000 c. Rp 150.000.000 d. Rp 212.500.000 e. Rp 300.000.000

90. Pengusaha di bawah ini termasuk pengusaha yang wajib melaporkan usahanya sebagai Pengusaha Kena Pajak (PKP) adalah :

a. Orang pribadi yang dalam lingkungan usaha atau pekerjaannya mengimpor BKP

b. Badan yang dalam lingkungan usaha atau pekerjaannya melakukan penyerahan BKP atau JKP c. Orang pribadi yang dalam lingkungan usaha atau pekerjaannya memanfaatkan JKP dari luar daerah

pabean di dalam daerah pabean

d. Badan yang telah melakukan kegiatan seperti menghasilkan barang e. Semua jawaban benar

91. Sanksi administrasi berupa bunga, denda, kenaikan berkenaan dengan pelaksanaan peraturan perundang-undangan perpajakan :

a. Boleh dikreditkan sepanjang ada hubungannya dengan usaha menagih, mendapatkan dan memelihara penghasilan

b. Tidak boleh dikreditkan dengan pajak terutang

c. Boleh dikreditkan sepanjang disebabkan bukan karena kesalahan Wajib Pajak d. Boleh dkreditkan sepanjang memiliki bukti-bukti yang sah

92. Berikut ini merupakan kewajiban wajib pajak,kecuali : a. Mendaftarkan diri pada kantor DirJen Pajak

b. Menyampaikan surat pemberitahuan dalam bahasa Indonesia dengan mengunakan mata uang selain rupiah yang diizinkan

c. Menyelenggarakan pembukuan bagi WP yang melakukan usaha baik WP OP maupun WP Badan d. Melaporkan beberapa Masa Pajak dalam 1 Surat Pemberitahuan Masa

e. Semua benar

93. Berikut ini yang tidak termasuk wajib pajak PPh Pasal 21 adalah … a. Penerima uang pesangon

b. Penerima uang pensiun c. Peragawati

d. Pejabat diplomatik Negara asing e. (a) dan (e) benar

94. Pengertian dari With Holding Taxes adalah … a. Pembayaran pajak dilakukan sendiri

b. Pemeriksaan pajak dilakukan oleh pihak ketiga c. Pemotongan pajak dilakukan oleh pihak ketiga d. Pelaporan pajak dilakukan oleh sendiri

e. (a) dan (d) benar

95. Pemotongan pajak penghasilan yang dilakukan oleh Wajib Pajak tertentu yang menggunakan norma perhitungan khusus seperti yang dilakukan oleh perusahaan penerbangan internasional merupakan

definisi dari pengenaan … a. PPh pasal 15

b. PPh pasal 17 c. PPh pasal 22

(15)

d. PPh pasal 24 e. PPh pasal 25

96. Batas waktu pembayaran PPh Pasal 4 ayat (2) adalah … a. Tanggal 10 masa berikutnya

b. Tanggal 15 bulan berikutnya c. Tanggal 20 bulan berikutnya d. Tanggal 30 bulan berikutnya e. Semua salah

97. SPT Tahunan PPh WPOP yang mempunyai penghasilan dari satu atau lebih pemberi kerja adalah formulir a. 1770 SS

b. 1770 S c. 1721 A1 d. 1721 A2

e. (c) dan (d) benar

98. Dalam hal pembetulan SPT Masa berdasarkan kemauan WPOP sendiri dan mengakibatkan utang pajak lebih besar, maka komponen pembayarannya adalah …

a. Jumlah pajak yang kurang bayar saja

b. Jumlah pajak yang kurang bayar + sanksi administrasi 2% per bulan

c. Jumlah pajak yang kurang bayar + sanksi administrasi 2% per bulan + denda Rp 100,000 d. Jumlah pajak yang kurang bayar + denda Rp 100,000

e. Denda Rp 100,000

99. PTKP tahun 2013 untuk WPOP yang berstatus kawin, memiliki putri kembar, menanggung seorang ayah mertua dan memiliki pembantu rumah tangga adalah sebesar … (24.300.000+2.025.000+ (putri kembar+ayah mertua)) a. 30,375,000 b. 34,425,000 c. 21,120,000 d. 28,350,000 e. 32,400,000

100. Pernyataan dibawah ini yang benar berkaitan dengan konsumsi emas (perhiasan) dan emas (batangan) adalah …

a. Konsumsi Emas (Batangan) terutang PPN 10%, sedangkan Emas (Perhiasan) tidak terutang PPN b. Konsumsi Emas (Perhiasan) terutang PPN 10%, sedangkan Emas (Batangan) tidak terutang PPN

c. Konsumsi Emas (Perhiasan) dan Emas (Batangan) sama-sama terutang PPN 10% d. Konsumsi Emas (Perhiasan) dan Emas (Batangan) sama-sama tidak terutang PPN e. Semua salah

101. Berikut ini yang BUKAN merupakan dasar pengenaan pajak PPN ialah … a. HPP

b. Harga Jual c. Nilai Ekspor d. Nilai Impor e. (a) dan (c) salah

102. Berikut ini manakah yang merupakan biaya yang bersifatnon deductible … a. Biaya antar jemput karyawan

b. Biaya royalty ke WPLN c. Tunjangan cuti

d. Biaya makan siang karyawan e. Sumbangan untuk mitra bisnis

103. Manakah jawaban yang benar atas total beban operasional berdasarkan perhitungan fiskal … Laporan keuangan Komersial

Beban Operasional :

Biaya Gaji karyawan 100,000,000

Biaya Kerugian Piutang 25,000,000 Biaya bunga Bank CIMB (swasta) 500,000 Biaya bunga Bank BNI (BUMN) 700,000

(16)

Beban pengisian pulsa HP 150,000 Total Beban Operasional 126,350,000 a. Rp 100.775.000

b. Rp 101.350.000 c. Rp 126.350.000 d. Rp 101.275.000 e. Semua salah

104. Di dalam Laporan Keuangan Komersial terdapat Biaya Garansi sebesar Rp 2.700.000 dimana terdapat pengeluaran sebesar Rp 1.200.000 atas klaim kerusakan. Sedangkan sisanya merupakan cadangan.

Pernyataan dibawah ini yang benar adalah … a. Koreksi positif; Rp 1.200.000

b. Koreksi positif; Rp 1.500.000 c. Koreksi negatif; Rp 1.500.000 d. Koreksi positif; Rp 2.700.000 e. Semua salah

105. Berikut ini merupakan pasangan tempat untuk melakukan penyetoran pajak dan pelaporan SPT Masa adalah …

a. Bank Mandiri dan Bank BNI b. Kantor Pos dan KPP

c. Kantor Pos dan Bank persepsi d. Bank persepsi dan KKP

e. (b) dan (c) benar

106. PT Kaya Raya menyampaikan SPT PPh tahun 2008 yang menyatakan :

Penghasilan neto Rp 200.000.000,00

Kompensasi kerugian berdasarkan SPT PPh tahun 2007 Rp 150.000.000,00

Penghasilan kena pajak (PKP) Rp 50.000.000,00

Terhadap SPT PPh tahun 2007 dilakukan pemeriksaan, dan pada tanggal 6 Januari 2010 diterbitkan SKP yang menyatakan rugi fiskal sebesar Rp 70.000.000,00. Berdasarkan surat ketetapan pajak tersebut DJP akan mengubah perhitungan PKP tahun 2008. Besarnya PKP tahun 2008 setelah terjadi perubahan perhitungan adalah : a. Rp 80 juta b. Rp 100juta c. Rp 120 juta d. Rp 130 juta e. Rp 150 juta

107. Batas akhir pembayaran PPh Pasal 25 ialah :

a. Paling lambat akhir bulan berikut setelah berakhir masa pajak b. Paling lambat tanggal 10 setelah berakhir masa pajak

c. Paling lambat tanggal 15 setelah berakhir masa pajak d. Paling lambat tanggal 20 setelah akhir masa pajak

e. Paling lambat bulan ketiga setelah tahun pajak berakhir sebelum SPT disampaikan

108. Berikut merupakan beberapa kondisi yang mewajibkan wajib pajak untuk melakukan pencatatan, namun dikecualikan untuk menyelenggarakan pembukuan, kecuali :

a. WPOP yang tidak melakukan kegiatan usaha atau pekerjaan bebas

b. WPOP yang melakukan kegiatan usaha atau pekerjaan bebas yang menurut ketentuan peraturan perundang-undangan diperbolehkan menghitung penghasilan neto dengan menggunakan Norma

Penghitungan Penghasilan Neto

c. Pencatatan harus mencerminkan keadaan atau kegiatan usaha yang sebenarnya dan diselenggarakan di Indonesia

d. Peredaran bruto dalam satu tahun kurang dari Rp 600juta bagi WPOP yang menggunakan Norma Penghitungan Penghasilan Neto

e. Peredaran bruto dalam satu tahun kurang dari Rp 4,8 milyar bagi WPOP yang menggunakan Norma Penghitungan Penghasilan Neto

109. Berikut merupakan fungsi Surat Ketetapan Pajak, kecuali : a. Sarana untuk mengenakan sanksi administrasi perpajakan

(17)

b. Sarana untuk mengembalikan kelebihan pajak dalam hal lebih bayar c. Sarana untuk menagih pajak

d. Sarana untuk melakukan koreksi fiskal terhadap WP tertentu yang nyata-nyata atau berdasar hasil pemeriksaan tidak memenuhi kewajiban formal dan atau kewajiban material dalam memenuhi

ketentuan perpajakan e. Jawaban a dan c benar

110. Berikut yang menjadi dasar penagihan pajak, kecuali : a. Surat Tagihan Pajak

b. Surat Ketetapan Pajak

c. Surat Keputusan Pembetulan d. Surat Keputusan Keberatan e. Surat Pemberitahuan

111. Jumlah yang masih harus dibayar dalam SKPKB sebesar Rp 250juta yang diterbitkan tanggal 20 Juli 2012. Wajib pajak telah membayar sebagian dari jumlah tersebut yaitu sebesar Rp 150juta pada tanggal 12 Agustus 2012. Pada tanggal 25 Agustus 2012 diterbitkan STP oleh Dirjen Pajak. Besarnya pajak kurang bayar dalam STP ialah :

112. Berikut merupakan informasi atas penghasilan seorang notaris Tn. Bambang, SH., MKn.:

Berapa Rp besar penghasilan neto Tn. Bambang pada tahun 2015? a. Rp 875.000.000,00

b. Rp 875.250.000,00 c. Rp 990.000.000,00 d. Rp 991.600.000,00 e. Semua salah

113. Berdasar soal no.113 di atas, berapa Rp PPh terutang tahun 2015 jika kantor notaris menyelenggarakan pembukuan? a. Rp 194.075.000,00 b. Rp 195.075.000,00 c. Rp 205.050.000,00 d. Rp 228.000.000,00 e. Rp 228.980.000,00

114. Berdasar soal no.113 di atas, berapa Rp PPh pasal 29 tahun 2015 jika kantor notaris menyelenggarakan pembukuan? a. Rp 45.355.000,00 b. Rp 46.355.000,00 c. Rp 47.355.000,00 d. Rp 48.000.000,00 Diketahui : Notaris Bambang, SH., MKn Sebagai PKP sejak 10 Juni 2014

Status 1 Januari 2015 : Menikah, 2 tanggungan (K/2) Istri : Ibu Rumah Tangga

Peredaran usaha dari jasa notaris Rp 1,750,500,000.00 Dalam penerimaan usaha tersebut termasuk :

Penerimaan dari PT Indah Permai (telah dipotong PPh Pasal 21) Rp 695,000,000.00 Penerimaan dari PT Pondok Indah Permai (telah dipotong PPh Pasal 21) Rp 450,000,000.00 Biaya yang dikeluarkan selama tahun 2015, termasuk di bawah ini : Rp 899,900,000.00 PPh pasal 25 yang sudah dibayar selama tahun 2015 (januari-desember) Rp 96,000,000.00

Sumbangan Rp 20,000,000.00

Rekreasikeluarga Rp 25,000,000.00

Biaya yang dikeluarkan selama tahun 2015 Rp 758,900,000.00

Gajikaryawan(TnAli) Rp 10,000,000.00 per bulan

Tunjangankeluarga(TnAli) 10% Rp 1,000,000.00 per bulan

PremiJKK 2% Rp 20,000.00 per bulan

Iuran JHT (ditanggung pemberi kerja Tn Bambang) 2% Rp

(18)

e. Rp 48.550.000,00

115. Berdasar soal no.113 di atas, berapa Rp PPh pasal 25 tahun 2016 jika kantor notaris menyelenggarakan pembukuan? a. Rp 11.500.000,00 b. Rp 11.946.000,00 c. Rp 12.500.000,00 d. Rp 12.596.000,00 e. Rp 16.946.000,00

116. Berdasar soal no.113 di atas, berapa Rp PPh terutang tahun 2015 jika kantor notaris menyelenggarakan norma penghitungan penghasilan neto sebesar 50% dari penghasilan bruto?

a. Rp 194.000.000,00 b. Rp 194.075.000,00 c. Rp 195.000.000,00 d. Rp 195.125.000,00 e. Rp 195.250.000,00

117. Berdasar soal no.113 di atas, berapa Rp PPh pasal 29 tahun 2015 jika kantor notaris menyelenggarakan norma penghitungan penghasilan neto sebesar 50% dari penghasilan bruto?

a. Rp 12.450.000,00 b. Rp 41.200.000,00 c. Rp 69.325.000,00 d. Rp 98.075.000,00 e. Semua salah

118. Berdasar soal no.113 di atas, berapa Rp PPh pasal 25 tahun 2016 jika kantor notaris menyelenggarakan norma penghitungan penghasilan neto sebesar 50% dari penghasilan bruto?

a. Rp 9.100.000,00 b. Rp 9.037.000,00 c. Rp 11.433.000,00 d. Rp 13.777.000,00 e. Rp 16.172.000,00

119. Berdasar soal no.113 di atas, berapa Rp besar penghasilan bruto karyawan atas nama Tuan Ali? a. Rp 10.000.000,00

b. Rp 10.020.000,00 c. Rp 11.100.000,00 d. Rp 11.020.000,00 e. Rp 12.100.000,00

120. Berdasar soal no.113 di atas, berapa Rp besar PPh Pasal 21 Terutang per bulan untuk karyawan atas nama Tuan Ali?

a. Rp 475.000,00 b. Rp 478.000,00 c. Rp 625.000,00 d. Rp 628.000,00 e. Rp 632.000,00

121. PPh yang terutang untuk Tuan Salim berdasarkan SPT Tahunan PPh tahun 2009 sebesar Rp 100.000.000,-. Pajak yang telah dipotong atau dipungut oleh pihak ketiga serta yang terutang atau dibayar di luar negeri dalam tahun 2009 adalah sebagai berikut :

a. Pemotongan PPh Pasal 21 melalui pemberi kerja sebesar Rp 17.500.000,- b. Pemungutan PPh Pasal 22 oleh pihak lain sebesar Rp

15.000.000,-c. Pemotongan PPh Pasal 23 oleh penyelenggara kegiatan sebesar Rp 8.000.000,-d. Pembayaran pajak di luar negeri yang dapat dikreditkan (PPh Pasal 24) sebesar

Rp 12.500.000,-.

Berapa Rp PPh terutang Tahun 2009 ? a. Rp 8.000.000,00

b. Rp 15.000.000,00 c. Rp 17.500.000,00 d. Rp 53.000.000,00 e. Rp 100.000.000,00

(19)

122. Berdasar soal nomor 121 di atas, berapa Rp total kredit pajak ? a. Rp 8.000.000,00 b. Rp 23.000.000,00 c. Rp 40.500.000,00 d. Rp 53.000.000,00 e. Rp 153.000.000,00

123. Berdasar soal nomor 121 di atas, berapa Rp angsuran pajak yang harus dibayar Tuan Salim (PPh Pasal 25) ? a. Rp 3.816.000,00 b. Rp 3.916.000,00 c. Rp 4.016.000,00 d. Rp 4.116.000,00 e. Semua salah

124. PT Putra Jawa pada SPT Tahunan PPh Tahun Pajak 2010 memperoleh penghasilan neto sebesar Rp 250.000.000,-. Sisa kerugian tahun sebelumnya yang masih dapat dikompensasikan sebesar Rp 300.000.000,-. Sisa kerugian ini berasal dari kerugian tahun 2008 sebesar Rp 350.000.000,- dan telah dikompensasikan pada laba tahun 2009 sebesar Rp 50.000.000,-. Pajak yang telah dipotong atau dipungut oleh pihak ketiga serta yang terutang atau dibayar di luar negeri dalam tahun 2010 adalah sebagai berikut :

a. PPh Pasal 22 sebesar Rp 4.000.000,- b. PPh Pasal 23 sebesar Rp

3.000.000,-Berapa Rp sisa kerugian tahun 2010 yang belum dikompensasikan ? a. Rp 50.000.000,00

125. Berdasar soal nomor 124 di atas, berapa Rp penghasilan yang digunakan sebagai dasar penghitungan angsuran PPh Pasal 25 ? a. Rp 40.000.000,00 b. Rp 43.000.000,00 c. Rp 46.000.000,00 d. Rp 47.000.000,00 e. Rp 50.000.000,00

126. Berdasar kasus nomor 124 di atas, berapa Rp angsuran PPh Pasal 25 ? a. Rp 3.483.000,00

127. Berikut merupakan asas pemungutan pajak, kecuali : a. Asas domisili

b. Asas sumber c. Asas kebangsaan d. Asas kepentingan e. Jawaban a dan c benar

128. Tindakan penagihan secara aktif dapat dilakukan dengan cara sebagai berikut : a. Menggunakan surat paksa

b. Penyerahan SKPKB dan SKPKBT c. Penyerahan STP dan surat teguran d. Tindakan sita

e. Jawaban a dan d

129. PT Dirgantara adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang manufaktur. Setiap bulan mempunyai kewajiban untuk menyampaikan SPT Masa PPh Pasal 21 dan PPh Pasal 25 paling lambat setiap tanggal 20 bulan berikutnya. Untuk masa pajak Agustus 2014 baru disampaikan pada tanggal 30 September 2014.

Berapa Rp jumlah sanksi denda untuk masing-masing jenis pajak tersebut? a. Rp 50 ribu dan Rp 50 ribu

(20)

b. Rp 50 ribu dan Rp 100 ribu c. Rp 100 ribu dan Rp 100 ribu d. Rp 100 ribu dan Rp 500 ribu e. Rp 1 juta dan Rp 500 ribu

130. PT Ganta telah menghitung dan melaporkan pajak terutang sebesar Rp 50 juta dalam SPT Tahunan PPh Badan tahun 2014 tepat pada waktunya. PT Ganta menyadari bahwa pajak yang sebenarnya terutang adalah Rp 80 juta dan pada tanggal tersebut telah melakukan pembetulan SPT. Jika pembetulan tersebut dilakukan sebelum lewat 2 tahun (misalnya dibetulkan tanggal 15 Agustus 2015) dan belum dilakukan pemeriksaan oleh fiskus maka besarnya PPh yang kurang ditambah denda yang harus disetorkan ke kas

negara adalah: a. Rp 30 juta b. Rp 33 juta c. Rp 80 juta d. Rp 110 juta e. Rp 120 juta

131. Berdasar soal no.130 di atas, jika pembetulan dilakukan setelah ada pemeriksaan tetapi sebelum diadakan penyidikan pajak oleh fiskus, dan pembetulan tersebut dilakukan atas inisiatif sendiri dari wajib pajak, maka besarnya PPh terutang yang kurang dibayar dan denda yang harus dibayar ke kas negara

adalah : a. Rp 30 juta b. Rp 90 juta c. Rp 110 juta d. Rp 140 juta e. Rp 150 juta

132. Berdasar soal no.130 di atas, jika pembetulan dilakukan oleh wajib pajak atas inisiatif sendiri pada tanggal 25 Juli 2017 (jangka waktu pembetulan SPT sudah berakhir), maka besarnya PPh terutang yang kurang dibayar dan denda yang harus dibayar ke kas negara adalah :

a. Rp 30 juta b. Rp 35 juta c. Rp 45 juta d. Rp 65 juta e. Rp 75 juta

133. PT Bayu Ganta telah menyampaikan SPT Tahunan PPh Badan Tahun 2011 pada tanggal 27 Maret 2012 yang menyatakan lebih bayar sebesar Rp 100 juta. Setelah diadakan pemeriksaan ternyata sampai dengan batas waktu 12 bulan (tanggal 26 Maret 2013) belum diterbitkan surat ketetapan pajak. Atas keterlambatan ini permohonan wajib pajak dianggap dikabulkan dan SKPLB sebesar Rp 100 juta (sama dengan SPT Wajib Pajak) diterbitkan tanggal 2 Mei 2013 yang seharusnya paling lambat tanggal 26 April 2013. Berapa Rp besarnya imbalan bunga yang diberikan kepada PT Bayu Ganta :

134. Sanksi atas terlambatnya pembayaran SKPKB adalah :

a. 2% sebulan dari kekurangan pajak yang belum dibayar maksimum 24 bulan b. 100% dari PPN yang kurang atau belum dibayar

c. Kenaikan 50% dari PPh Pasal 25 yang kurang atau tidak dibayar dalam satu tahun pajak dan kenaikan 100% dari PPh yang tidak atau kurang dipotong/ disetorkan

d. Jawaban a,b,dan c benar e. Jawaban a,b,dan c salah

135. Atas kewajiban penyelenggaraan pembukuan wajib pajak dan/ atau tidak memperlihatkan pencatatan/ pembukuan kepada petugas pemeriksa sehingga tidak dapat diketahui besarnya pajak yang terutang

dikenakan sanksi berupa :

a. Kenaikan 75% dari PPh yang tidak/ kurang dibayar b. Kenaikan 25% dari PPh yang tidak/ kurang dibayar c. Kenaikan 100% dari PPh yang tidak/ kurang dibayar

(21)

d. Kenaikan 50% dari PPh yang tidak/ kurang dibayar e. Jawaban a,b,c,d salah

136. Peredaran bruto PT Makmur Jaya dalam tahun pajak 2014 sebesar Rp 30 miliar dengan Penghasilan Kena Pajak sebesar Rp 3 miliar. Jumlah Penghasilan Kena Pajak yang memperoleh fasilitas adalah sebesar

a. Rp 480 juta b. Rp 3 miliar

c. Rp 4,8 miliar d. Rp 30 miliar e. Semua salah

137. Berdasarkan soal no. 136 di atas, jumlah Penghasilan Kena Pajak yang tidak memperoleh fasilitas adalah sebesar : a. Rp 0 b. Rp 1,8 miliar c. Rp 2,52 miliar d. Rp 27 miliar e. Rp 30 miliar

138. Berdasarkan soal no. 136 di atas, jumlah Pajak Penghasilan yang terutang adalah sebesar : a. Rp 60 juta

b. Rp 630 juta c. Rp 690 juta d. Rp 4,86 miliar e. Rp 30,6 miliar

139. Pada bulan Maret 2015, seorang notaris bernama Bambang SH., M.Kn. menerima penghasilan sebesar Rp 45 juta atas jasa penyelesaian akta tanah milik Tuan Rahmat. PPh Pasal 21 atas kegiatan tersebut sebesar : a. Rp 1,1 juta b. Rp 1,125 juta c. Rp 2 juta d. Rp 2,2 juta e. Rp 2,25 juta

140. Pada bulan Desember 2015, Tuan Andra, salah satu anggota dewan komisaris perusahaan ekspor impor menerima penghasilan sebesar Rp 30 juta. Tuan Andra merupakan pegawai tetap perusahaan tersebut. PPh Pasal 21 atas kegiatan tersebut sebesar :

a. Rp 1,5 juta b. Rp 4,5 juta c. Rp 7,5 juta d. Rp 9 juta e. Semua salah

141. PT Axus memiliki nomor API, melakukan impor computer dari Amerika Serikat dengan perincian sebagai berikut:

Harga komputer US$ 20,000

Asuransi US$ 1,000

Biaya angkut US$ 4,000

Pungutan :

Bea masuk 20% US$ 5,000

Bea masuk tambahan 10% US$ 2,500

Apabila pada tanggal impor (sesuai dokumen impor : Pemberitahuan Impor Barang (PIB)) nilai kurs US$ 1.00=Rp 10.000,00, maka jenis pajak dan jumlah pajak yang harus dipungut sebesar :

a. PPN; Rp 3,25 juta

b. PPh Pasal 22; Rp 4,875 juta c. PPN; Rp 8 juta

d. PPh Pasal 22; Rp 8,125 juta e. PPh Pasal 23; Rp 650ribu

142. PT Bangun Sentosa melakukan penjualan lemari arsip kepada Departemen Sosial senilai Rp 220juta. Pembayaran dilakukan oleh Bendaharawan Departemen Sosial. Dalam kontrak penjualan dengan

(22)

pemerintah yang didanai dari APBN/APBD. Harga jual tersebut termasuk PPN sebesar 10%. Jenis pajak dan besarnya pajak yang dipungut Bendaharawan Pemerintah dari transaksi tersebut adalah :

a. PPh Pasal 22; Rp 3 juta b. PPh Pasal 23; Rp 6 juta

c. PPN; Rp 20juta

d. PPh Pasal 23; Rp 30 juta e. PPh Pasal 23; Rp 40 juta

143. Berdasar soal no. 142 di atas, besarnya uang yang diterima PT Bangun Sentosa adalah: a. Rp 160 juta

144. PT Investama membayarkan dividen kepada CV Solusindo pada bulan Maret 2014 sebesar Rp 200 juta. Jenis pajak dan besarnya pajak yang dipungut atas transaksi tersebut adalah :

a. PPh Pasal 22; Rp 3 juta b. PPh Pasal 23; Rp 6 juta

c. PPN; Rp 20juta

145. PT Karya Utama membayar bunga sebesar Rp 80 juta atas pinjaman uang kepada PT Indo Money. Jenis pajak dan besarnya pajak yang dipungut atas transaksi tersebut adalah :

a. PPh Pasal 22; Rp 1,2 juta b. PPh Pasal 23; Rp 1,6 juta

c. PPN; Rp 8juta

146. CV Selera Dhahar membayar royalty kepada Tn. Ahmad atas pemakaian merek Ayam Bakar “Pak Dul” sebesar Rp 30 juta. Jenis pajak dan besarnya pajak yang dipungut atas transaksi tersebut adalah :

c. PPh Pasal 23; Rp 6 juta d. PPN; Rp 3juta

e. PPh Pasal 4 (2); Rp 3juta

147. Berdasar soal no. 146 di atas, jika Tn. Ahmad belum memiliki NPWP, maka pajak yang dipotong CV Selera Dhahar adalah :

a. Rp 3 juta b. Rp 9 juta c. Rp 12 juta

d. Jawaban b dan c benar e. Semua salah

148. CV Perdana mendapat hadiah sebuah mobil senilai Rp 200 juta atas undian tabungan yang diselenggarakan Bank Artha. Jenis pajak dan besarnya pajak yang dipungut atas transaksi tersebut adalah :

a. PPh Pasal 21; Rp 4,75 juta b. PPh Pasal 22; Rp 30 juta

c. PPh Pasal 23; Rp 4 juta d. PPN; Rp 20juta

e. PPh Pasal 4 (2); Rp 20juta

149. Fa. Duta Utama membayarkan jasa cleaning service kepada PT Mitra Jasa sebesar Rp15 juta. Jenis pajak dan besarnya pajak yang dipungut atas transaksi tersebut adalah :

a. PPh Pasal 21; Rp 750ribu b. PPh Pasal 22; Rp 225ribu c. PPh Pasal 23; Rp 300ribu d. PPN; Rp 1,5juta

(23)

150. Berdasar soal no. 149 di atas, apabila PT Mitra Jasa belum memiliki NPWP, maka pajak yang dipotong Fa. Duta Utama adalah :

a. Rp 1,5juta b. Rp 450ribu

c. Rp 600ribu d. Rp 3 juta

e. Semua jawaban salah

151. PT Fiskal memperoleh penghasilan neto dalam tahun 2014 sebagai berikut :

1) Di negara Malaysia, memperoleh penghasilan (laba) Rp 1 miliar dengan tariff pajak sebesar 35% 2) Di negara Singapura, memperoleh penghasilan (laba) Rp 3 miliar dengan tariff pajak sebesar 20% 3) Di negara Vietnam, menderita kerugian sebesar Rp 2 miliar

4) Penghasilan usaha di Indonesia Rp 4 miliar

Besarnya penghasilan neto PT Fiskal dalam tahun 2014 adalah : a. Rp 1 miliar

b. Rp 2 miliar c. Rp 3 miliar d. Rp 4 miliar e. Rp 8 miliar

152. Berdasar soal no.151 di atas, besarnya pajak terutang PT Fiskal adalah : a. Rp 800 juta

b. Rp 2 miliar c. Rp 2,24 miliar d. Rp 2,224 miliar

e. Semua jawaban salah

153. Mike adalah karyawan asing pada perusahaan PT Dira Consulting. Mike bertempat tinggal di Indonesia sejak 1 Januari 2014. Mike sudah beristri dan mempunyai seorang anak. Dalam bulan April 2014, Mike memperoleh gaji US$5.000/ bulan. Kurs yang berlaku adalah Rp 10.500,00 per US$1. Jenis pajak dan besarnya pajak yang dipungut atas transaksi tersebut adalah :

c. PPh Pasal 23; Rp 1,05 juta d. PPN; Rp 5,25juta

e. PPh Pasal 4 (2); Rp 5,25juta

154. PT Duta Sarana menyewa sebuah ruko dari Tn. Wibawa untuk dijadikan kantor dengan nilai sewa Rp 40 juta. Jenis pajak dan besarnya pajak yang dipungut atas transaksi tersebut adalah :

a. PPh Pasal 21; Rp 2 juta b. PPh Pasal 22; Rp 600ribu

c. PPh Pasal 23; Rp 800ribu d. PPN; Rp 4 juta

e. PPh Pasal 4 (2); Rp 4 juta

155. PT Sarana Utama dalam rangka mempromosikan produk barunya menyelenggarakan undian dengan hadiah berupa uang tunai senilai Rp 100 juta. Jenis pajak dan besarnya pajak yang dipungut atas transaksi tersebut adalah : a. PPh Pasal 21; Rp 5 juta b. PPh Pasal 22; Rp 1,5juta c. PPh Pasal 23; Rp 2 juta d. PPN; Rp 10 juta e. PPh Pasal 4 (2); Rp 25 juta

156. Berikut yang tidak termasuk dalam pengertian penyerahan barang kena pajak (BKP) adalah: a. Penyerahan ha katas BKP karena suatu perjanjian

b. Penyerahan BKP kepada pedagang perantara atau melalui juru lelang c. Penyerahan BKP secara konsinyasi

d. Penyerahan BKP untuk jaminan utang piutang

e. Penyerahan BKP oleh PKP dalam rangka perjanjian pembiayaan yang dilakukan berdasar prinsip syariah

(24)

157. Berikut ini adalah ciri-ciri yang melekat pada pengertian pajak, kecuali:

a. Dipungut oleh negara berdasarkan kekuatan Undang-undang serta aturan pelaksanaannya b. Adanya kontra prestasi individu oleh pemerintah

c. Disebabkan oleh adanya suatu keadaan, kejadian, dan perbuatan yang memberikan kedudukan tertentu kepada seseorang

d. Tidak adanya kontraprestasi individu oleh pemerintah

158. Dalam menentukan apakah sesuatu termasuk pajak langsung atau pajak tidak langsung, maka dapat dilihat pada ada tidaknya tiga unsur berikut ini, kecuali:

a. Yang ditunjuk oleh pembuat Undang-undang tersebut menurut maksud pembuat Undang-undang harus dibebani pajak

b. Penanggung pajak merupakan orang yang dalam faktanya memikul dulu beban pajaknya c. Penanggung jawab pajak adalah orang yang secara formal yuridis diharuskan melunasi pajak d. Penanggung jawab pajak adalah badan yang secara formal yuridis diharuskan melunasi pajak

159. Salah satu syarat untuk pajak yang adil adalah adanya kepastian hukum yang diimplementasikan dalam bentuk Undang-undang. Pengertian tersebut merupakan syarat pemungutan pajak:

a. Economics of collection b. Convenience of payment c. Certainty

d. Equality dan Certainty

160. Berikut ini sebab-sebab terjadinya pajak berganda, kecuali: a. Nasionalisme ekonomi maupun politik

b. Evolusi kehidupan ekonomi individu dan kelompok social c. Banyaknya pajak-pajak di negara modern

d. Adanya tarif pajak yang sama

161. Peradilan pajak yang dilakukan dengan dimulai dari mengajukan surat keberatan (doleansi) kepada Dirjen Pajak dan keberatan diputuskan oleh hakim doleansi merupakan penyelesaian sengketa pajak melalui:

a. Peradilan semu b. Kursi peradilan

c. Peradilan langsung d. Jawaban A dan B benar

162. Hukum pajak formil berisi antara lain: a. Objek pajak

b. Tarif pajak

c. Tatacara penyelenggaraan penetapan suatu utang pajak d. Subjek pajak

163. Tujuan dilaksanakannya pembukuan dalam pajak adalah: a. Mempermudah penghitungan Penghasilan Kena Pajak b. Mempermudah penghitungan PPN/PPnBM

c. Mengetahui posisi keuangan dan hasil kegiatan usahanya d. Jawaban A, B, dan C benar

e. Jawaban A, B, dan C salah

164. PT Makmur telah menyampaikan SPT Tahunan PPh 2008 tepat pada waktunya yaitu tanggal 30 April 2009 dengan jumlah pajak yang terutang sebesar Rp 20juta. Pada tanggal 15 September 2009 dilakukan penelitian atas SPT yang masuk. Dari hasil penelitian tersebut oleh petugas pajak ternyata terdapat salah hitung. PPh yang sebenarnya terhutang adalah Rp 40juta. Besarnya sanksi yang dikenakan terhadap PT Makmur adalah:

a. Rp 20juta b. Rp 2juta

c. Rp 2,4juta d. Rp 1,6juta

e. Jawaban A,B,C, dan D salah

165. Berhubungan dengan soal no. 164, apa sarana yang digunakan oleh KPP untuk menagih kekurangan pajak dan sanksi yang harus dibayar:

a. SKPKB b. SKPKBT

(25)

c. STP d. SSP

166. Wajib pajak Ahmad telah memasukkan SPT Tahunan tahun 2008 pada tanggal 31 Maret 2009. Pada bulan Desember 2009 dilakukan pemeriksaan oleh KPP yang mengakibatkan jumlah pajak kurang bayar

sebesar Rp 20juta. Besarnya pajak yang kurang bayar ditambah dengan sanksi adalah: a. Rp 42,28juta

b. Rp 40juta c. Rp 30juta d. Rp 29,6juta

167. Berhubungan dengan soal no.166, apa sarana yang digunakan oleh KPP untuk menagih kekurangan pajak dan sanksi yang harus dibayar:

a. SKPKB b. SKPKBT

c. STP d. SSP

168. PT Sentosa telah memasukkan SPT PPh Tahunan tahun 2011 tepat pada waktunya disertai dengan persyaratan yang lengkap. Kantor pajak telah menerbitkan SKPKB atas kekurangan pajak PT Sentosa

tahun 2011 pada tanggal 15 Desember 2012. Kantor pajak memperoleh informasi baru, yang menyebutkan bahwa wajib pajak PT Sentosa masih harus membayar pajak sebesar Rp 50juta. Atas informasi baru tersebut, kantor pajak menerbitkan SKPKBT tertanggal 18 Mei 2013.Besarnya jumlah pajak ditambah dengan sanksi yang harus disetor menurut SKPKBT tersebut adalah:

a. Rp 50juta b. Rp 75juta c. Rp 100juta d. Rp 150juta

169. Apa yang dilakukan oleh KPP apabila PT Sentosa tidak membayar pajak ditambah sanksinya pada saat jatuh tempo dan setelah ditegur tidak juga membayar utang pajaknya:

a. Penagihan dengan surat paksa b. STP

c. SSP

d. SKPKB untuk kedua kalinya e. Jawaban A,B,C, dan D salah

170. Berikut ini merupakan biaya-biaya yang boleh dikurangkan dari penghasilan bruto, kecuali: a. Biaya penyusutan

b. Upah karyawan c. Pembagian dividen

d. Kerugian karena selisih kurs mata uang asing

171. Lukman adalah seorang anggota dewan komisaris yang bukan pegawai tetap dari PT Months menerima honorarium sebesar Rp 50juta. PPh Pasal 21 yang harus dipotong oleh PT Months adalah:

a. Rp 3juta b. Rp 750ribu

c. Rp 3,75juta d. Rp 1,25juta e. Rp 2,5juta

172. Dr. Boyke seorang penceramah, memberikan ceramah pada seminar di sebuah Perguruan Tinggi di Jakarta dan memperoleh honorarium sebesar Rp 5juta. PPh Pasal 21 yang dipotong adalah:

a. Rp 250ribu b. Rp 500ribu c. Rp 750rbu d. Rp 2,5juta e. Semua salah

(26)

173. Ervin seorang pelari jarak jauh memenangkan lomba lari marathon Yogyakarta 10K. Atas prestasinya itu Panitia Lomba memberikan hadiah berupa uang tunai sebesar Rp100juta. PPh Pasal 21 yang dipotong adalah: a. Rp 2,5juta b. Rp 7,5juta c. Rp 5juta d. Rp 10juta e. Rp 12,5juta

174. Jusuf Wibisono adalah seorang arsitek, pada bulan Maret 2014 menerima honorarium dari PT Arts sebesar Rp 100juta sebagai imbalan atas jasa yang diberikannya. PPh Pasal 21 yang dipotong adalah:

a. Rp 7,5juta b. Rp 15juta

c. Rp 50juta d. Rp 20juta e. Semua salah

175. PT Lingkar Jaya mensuplai barang-barang elektronik kepada suatu instansi pemerintah daerah dengan harga Rp 15,68juta termasuk PPN 10% dan PPnBM 30%. Besarnya PPN yang terdapat pada harga barang adalah:

a. Rp 1,12juta b. Rp 2,24juta c. Rp 3,36juta d. Rp 4,48juta

176. Berhubungan dengan soal no.175, besarnya PPh yang dipotong oleh bendaharawan pemerintah adalah: a. Rp 180ribu

b. Rp 168ribu c. Rp 235,2ribu d. Rp 143,55ribu

177. Berhubungan dengan soal no.175, besarnya PPnBM yang melekat pada harga barang adalah: a. Rp 1,12juta

b. Rp 2,24juta c. Rp 3,36juta d. Rp 4,48juta

178. Berhubungan dengan soal no.175, besarnya uang yang diterima PT Lingkar Jaya adalah: a. Rp 11,032juta

b. Rp 11,2juta c. Rp 15,512juta d. Rp 15,68juta

179. Suatu badan penghasil barang mewah memasukkan barang mewah kepada suatu instansi pemerintah senilai Rp 72juta (termasuk PPN dan PPnBM). Bila barang tersebut tergolong barang mewah dengan tariff 10%. Jumlah uang yang diterima oleh pabrikan atas penjualan barang kepada instansi pemerintah tersebut adalah:

a. Rp 72juta b. Rp 60juta

c. Rp 59,1juta d. Rp 57,6juta

180. Berhubungan dengan soal no.179, besarnya PPh yang dipotong bendaharawan pemerintah adalah: a. Rp 1,08juta

b. Rp 900ribu c. Rp 886,5ribu d. Rp 864ribu

181. Berikut adalah beberapa transaksi yang dilakukan oleh PT Mapan Jaya selama tahun 2014:

1) Tanggal 1 Agustus 2014, membayar royalty atas penggunaan Formula Produk yang dihasilkan kepada PT Konveksi, sebesar Rp 7,5juta untuk masa penggunaan Januari s/d Juli 2014.

2) Tanggal 6 Agustus 2014, membayar sewa kendaraan angkutan kepada Car Transport, Jl. Platina 17 Surabaya, NPWP : 03.456.123.1-541.000, untuk masa satu bulan dengan jumlah sewa sebesar Rp 10juta.

(27)

3) Tanggal 7 Agustus 2014, membayar jasa teknik kepada Elektron Teknik Cabang Surabaya sebesar Rp 5juta.

4) Tanggal 9 Agustus 2014, membayar audit fee kepada Price Water House Coopers Cabang Jakarta sebesar Rp 40juta.

5) Tanggal 19 Agustus 2014, membayar jasa perancangan taman perusahaan sebesar Rp 4,4juta (termasuk PPN) kepada Dirga Art and Design, Jl. Nanas 14 Surabaya.

6) Tanggal 23 Agustus 2014, membayar bunga pinjaman kepada bank BNI cabang Surabaya sebesar Rp 15juta.

7) Tanggal 27 Agustus 2014, membagi dividen final tahun 2013 sebesar Rp 5ribu/lembar saham kepada:

a) Tn. Malik, pemilik 2000 lembar saham (40%)

b) Yayasan Anak Sehat, pemilik 1500 lembar saham (30%) c) PT Amin, pemilik 1500lembar saham (30%)

Jenis pajak dan pajak terutang atas transaksi tanggal 1 Agustus 2014 adalah: a. PPh 21; Rp 375ribu

b. PPh 22; Rp 112,5ribu c. PPh 23; Rp 1,125juta d. PPN; Rp 750ribu e. PPnBM; Rp 2,25juta

182. Berdasar soal no.181, jenis pajak dan pajak terutang atas transaksi tanggal 6 Agustus 2014 adalah: a. PPh 21; Rp 500ribu

b. PPh 22; Rp 1,5juta c. PPh 23; Rp 1,5juta d. PPh 23; Rp 600ribu e. PPN; Rp 1juta

b. PPh 22; Rp 750ribu c. PPh 23; Rp 750ribu d. PPh 23; Rp 300ribu e. PPN; Rp 500ribu

184. Berdasar soal no.181, jenis pajak dan pajak terutang atas transaksi tanggal 9 Agustus 2014 adalah: a. PPh 21; Rp 2juta

b. PPh 22; Rp 600ribu c. PPh 23; Rp 800ribu d. PPh 23; Rp 2,4juta e. PPN; Rp 4juta

b. PPh 22; Rp 60ribu c. PPh 23; Rp 800ribu d. PPh 23; Rp 240ribu e. PPN; Rp 400ribu

b. PPh 22; Rp 225ribu c. PPh 4 (2); Rp 1,5juta d. PPh 23; Rp 300ribu e. PPh 23; Rp 0

b. PPh 22; Rp 262,5ribu c. PPh 23; Rp 350ribu d. PPh 23; Rp 2,625juta e. PPN; Rp 1,75juta