Modul 9 Penyelesaian Pemeriksaan

(1)

TAHUN 2012

No. Keterangan Ref. KK Debit

1 Bank BINI C 13,500,000 Piutang dagang E1

2 Penjualan PL1 96,000,000 PPN Keluaran M2 9,600,000 Piutang dagang E1

3 Persediaan barang dagang F 80,000,000 Beban pokok penjualan A3.1

4 Bank BINI C 40,000,000 Retur penjualan PL1 19,200,000 PPN Keluaran M2 1,920,000 Piutang dagang E1

5 Persediaan barang dagang F 1,900,000 Beban pokok penjualan A3.1

6 Beban piutang tak tertagih PL3 27,500,000 Piutang dagang E1

7 Utang dagang M1 52,250,000 Persediaan barang dagang F

PPN masukan

8 Beban promosi PL3 10,000,000 Persediaan barang dagang F

9 Persediaan barang dalam perjalanan F 84,000,000 Persediaan barang dagang F

10 Bebab Lain-lain PL3 67,500 Beban Gaji (Trinita) PL3 1,182,500 Kas Besar C

11 Bank BINI C 373,500 Beban Lain-lain PL3 50,000 Pendapatan Bunga A3.1

12 Bank Mandi C 56,770 Beban Lain-lain PL3 50,000 Pendapatan Bunga A3.1

13 Bank CAB C 20,843,506 Beban lain-lain PL3 48,000 Pendapatan Bunga A3.1

Laba Valuta Asing A3.1

14 Sitibank C6 51,250,000 Laba Valuta Asing A3.1

15 Piutang lain-lain (bunga deposito) E 1,535,938 Pendapatan bunga A3.1

16 Beban asuransi PL3 3,000,000 Asuransi dibayar dimuka G

(2)

17 Beban sewa PL3 5,000,000 Sewa dibayar dimuka G

18 PPN Masukan 4,750,000 PPN Keluaran M2

19 Investasi H 750,000 Beban lain-lain PL3

20 Piutang lain-lain (Dividen) E 75,000,000 Pendapatan Dividen A3.1

21 Beban lain-lain PL3 10,000,000 Investasi H

22 Peralatan kantor J 1,000,000 Beban perlengkapan kantor PL3

23 Beban penyusutan (peralatan) PL3 116,667 Akumulasi penyusutan J

24 Peralatan kantor - baru J 6,000,000 Akumulasi penyusutan J 8,500,000 Rugi aset tetap A3.1 500,000 Peralatan kantor - lama J

25 Beban penyusutan (peralatan) PL3 2,083,333 Akumulasi penyusutan J

26 Peralatan Kantor J 10,000,000 Bank BINI C

27 Beban penyusutan (peralatan) PL3 166,667 Akumulasi penyusutan peralatan J

28 Kendaraan bermotor J 12,500,000 Beban pemeliharaan & reparasi PL3

29 Beban penyusutan (kendaraan) PL3 195,313 Akumulasi penyusutan kendaraan J

30 Aset Tetap SGU J 74,700,000 Piutang lain - lain E

Utang Sewa Guna Usaha - Jangka Panjang N1

31 Utang SGU - Jangka Panjang N1 1,660,000 Beban Bunga A3.1 622,500 Beban SGU PL3

34 Beban Penyusutan PL3 1,867,500 Akumulasi Penyusutan J

35 Utang SGU - jangka panjang N1 19,920,000 Utang SGU - jangka pendek M3

(3)

Beban jasa profesional PL3

38 Beban perjalanan & akomodasi PL3 3,500,000 Utang lain-lain A2.2

39 Beban Pajak Penghasilan PL5 5,450,000 Utang Pajak M2

(4)

PT PETA

DAFTAR JURNAL KOREKSI DAN REKLASIFIKASI

TAHUN 2012

Kredit 13,500,000 105,600,000 80,000,000 61,120,000 1,900,000 27,500,000 47,500,000 4,750,000 10,000,000 84,000,000 1,250,000 423,500 106,770 600,000 20,291,506 51,250,000 1,535,938 3,000,000

(5)

4,750,000 750,000 75,000,000 10,000,000 1,000,000 116,667 15,000,000 2,083,333 10,000,000 166,667 12,500,000 195,313 14,940,000 59,760,000 2,282,500 2,282,500 2,282,500 1,867,500 19,920,000

(6)

20,000,000

15,435,400

3,500,000

5,450,000

(7)

Prosedur Penelaahan Analisis Neraca

Periode 31/12/2012

Keterangan Ref. KK Naik (Turun) Rp % ASET Aset Lancar

Kas dan setara as 486,945,350 582,694,551 95,749,201 0.20 Piutang usaha 849,792,298 691,005,250 (158,787,048) (0.19) Piutang lain-lain 29,426,195 76,535,938 47,109,743 1.60 Persediaan 1,136,000,000 1,206,450,000 70,450,000 0.06 Beban dibayar di muka 15,000,000 15,000,000

Perlengkapan 7,500,000 5,917,500 (1,582,500) (0.21) Total Aset Lancar 2,509,663,843 2,577,603,239 67,939,396 0.03

^ ^ Investasi 257,500,000 334,500,000 77,000,000 0.30 ^ ^ Aset tetap Harga perolehan 1,733,000,000 1,841,200,000 108,200,000 0.06 Akumulasi penyusutan 181,999,900 262,854,780 80,854,880 0.44 Nilai buku 1,551,000,100 1,578,345,220 27,345,120 0.02 ^ ^ TOTAL ASET 4,318,163,943 4,490,448,459 172,284,516 0.04

Dibuat oleh: Diperiksa oleh:

Tanggal: Tanggal: Per Audit 31/12/2011 31/12/2012Per Audit Indeks:

ARP2.1

Periode: 31/12/2012

(8)

Tanggal: Tanggal: Periode: 31/12/2012

(9)

Prosedur Penelaahan Analisis Neraca

Periode 31/12/2012

Keterangan Ref. KK

Naik (Turun)

Rp %

KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG SAHAM Kewajiban Jangka Pendek

Utang usaha 421,259,006 235,250,000 (186,009,006) (0.44) Utang lain-lain 14,605,913 19,188,018 4,582,105 0.31 Utang pajak 32,323,038 25,743,926 (6,579,112) (0.20) Beban yang masih harus dibayar 93,000,000 62,403,400 (30,596,600) (0.33)

Hutang jangka panjang yang jatuh tempo dalam 1 tahun

Hutang sewa guna usaha-lancar - 19,920,000 19,920,000

Total kewajiban lancar 561,187,957 362,505,344 (198,682,613) (0.35) ^ ^

Kewajiban tidak lancar

Hutang sewa guna usaha-jangka panjang - 34,860,000 34,860,000 Total kewajiban tidak lancar 34,860,000 34,860,000

^ ^ EKUITAS

Modal saham - nilai nominal Rp 10.000 per saham 1,000,000,000 1,000,000,000 - - Saldo laba 2,756,975,986 3,093,083,115 336,107,129 0.12 Total Ekuitas 3,756,975,986 4,093,083,115 336,107,129 0.09

^ ^

TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG SAHAM 4,318,163,943 4,490,448,459 172,284,516 0.04

^ ^ Dibuat oleh: Diperiksa oleh:

Per Audit

31/12/2011 31/12/2012Per Audit

Hutang jangka panjang yang telah dikurangi bagian yang jatuh tempo dalam waktu 1 tahun

Indeks:

(10)

(11)

Prosedur Penelaahan Analisis Laba Rugi

Keterangan Ref. KK Naik ( Turun ) Rp % PENJUALAN 5,721,597,850 5,365,659,000 (355,938,850) (0.06) BEBAN PENJUALAN 4,377,276,195 4,340,600,000 (36,676,195) (0.01) LABA KOTOR 1,344,321,655 1,025,059,000 (319,262,655) (0.24) ^ ^ BEBAN USAHA 691,642,174 815,043,084 123,400,910 0.18 LABA USAHA 652,679,481 210,015,916 (442,663,565) (0.68) ^ ^

PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN

LABA/RUGI VALUTA ASING (1,300,600) 71,541,506 72,842,106 (56.01) LABA/RUGI ASET TETAP (500,000) (500,000)

PENDAPATAN DIVIDEN 75,000,000 75,000,000

PENDAPATAN BUNGA 8,654,500 31,799,233 23,144,733 2.67 BEBAN BUNGA (1,864,000) (1,867,500) (3,500) 0.00 BEBAN (PENDAPATAN) LAIN-LAIN, BERSIH 5,489,900 175,973,239 170,483,339 31.05

^ ^

LABA SEBELUM PAJAK 658,169,381 385,989,155 (272,180,226) (0.41) ^ ^

BEBAN PAJAK-TAHUN BERJALAN 93,993,814 49,882,026 (44,111,788) (0.47) ^ ^

LABA BERSIH 564,175,567 336,107,129 (228,068,438) (0.40)

^ ^ Dibuat oleh: Diperiksa oleh:

Tanggal: Tanggal: Per Audit 31/12/2011 31/12/2012Per Audit Indeks:

ARP2.3

Periode: 31/12/2012

(12)

(13)

Dengan Angka Perbandingan untuk Tahun 2011 (Dinyatakan dalam Rupiah)

ASET Catatan 2012 2011

ASET LANCAR

Kas dan setara kas 582,694,551 486,945,350 Piutang usaha - Pihak ketiga 691,005,250 849,792,298 Piutang lain-lain 76,535,938 29,426,195 Persediaan 1,206,450,000 1,136,000,000 Biaya dibayar di muka 15,000,000 0 Perlengkapan 5,917,500 7,500,000 Jumlah Aset Lancar 2,577,603,239 2,509,663,843

ASET TIDAK LANCAR

Investasi pada entitas asosiasi 334,500,000 257,500,000 Aset tetap (setelah dikurangi

akumulasi penyusutan sebesar

Rp 253.461.881 pada tahun 1,578,345,220

2012 & Rp 181.999.900 1,551,000,100 pada tahun 2011)

(14)

(15)

KEWAJIBAN DAN EKUITAS Catatan 2012 2011

KEWAJIBAN LANCAR

Utang usaha -Pihak ketiga 235,250,000 421,259,006 Utang pajak 25,743,926 32,323,038 Biaya yang masih harus dibayar 62,403,400 93,000,000

Bagian kewajiban jangka panjang yang akan jatuh tempo dalam waktu satu tahun - Utang sewa

pembiayaan 19,920,000 - Kewajiban lancar lainnya 19,188,018 14,605,913 Jumlah kewajiban lancar 362,505,344 561,187,957

KEWAJIBAN TIDAK LANCAR Pinjaman jangka panjang

Utang sewa pembiayaan 34,860,000 - Jumlah kewajiban tidak lancar 34,860,000 -

JUMLAH KEWAJIBAN 397,365,344 561,187,957

EKUITAS Modal saham

Modal dasar -200.000 lembar saham biasa dengan nilai nominal Rp 10.000 per saham

Modal ditempatkan dan disetor penuh -100.000 lembar

saham biasa 1,000,000,000 1,000,000,000 Saldo laba 3,093,083,115 2,756,975,986 JUMLAH EKUITAS 4,093,083,115 3,756,975,986

(16)

(17)

Catatan 2012 2011

PENDAPATAN USAHA-BERSIH 5,365,659,000 5,721,597,850 BEBAN POKOK USAHA 4,340,600,000 4,377,276,195

LABA KOTOR 1,025,059,000 1,344,321,655

BEBAN USAHA 815,043,084 691,642,174

LABA USAHA 210,015,916 652,679,481

PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN

(Kerugian) keuntungan selisih kurs 71,541,506 (1,300,600) (Kerugian) keuntungan aset tetap (500,000) - Pendapatan dividen 75,000,000 - Pendapatan bunga 31,799,233 8,654,500 Beban bunga (1,867,500) (1,864,000) Lain-lain bersih 175,973,239 5,489,900

PENDAPATAN LAIN-LAIN

LABA SEBELUM PAJAK 385,989,155 658,169,381

BEBAN PAJAK PENGHASILAN 49,882,026 93,993,814

(18)

PT PETA

LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS

UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2012

Catatan Modal Saham Saldo Laba Jumlah

Saldo 31 Desember 2010 1,000,000,000 2,192,800,419 3,192,800,419

Laba bersih 2011 564,175,567 564,175,567

Saldo 31 Desember 2011 1,000,000,000 2,756,975,986 3,756,975,986

Laba bersih 2012 336,107,129 336,107,129

(19)

UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2012 DAN 2011

Dengan Angka Perbandinga untuk Tahun 2011 (Dinyatakan dalam Rupiah)

2012 2011

Arus kas dari aktivitas operasi

Penerimaan kas dari pelanggan Pembayaran kas kepada - Pemasok

- Karyawan dan lain-lain

Arus kas bersih yang diperoleh dari aktivitas operasi Arus kas dari aktivitas investasi

Pembayaran untuk pembelian aset tetap

Arus kas bersih yang digunakan untuk aktivitas investasi Arus kas dari aktivitas pendanaan

Pembayaran kembali - Pinjaman bank - Sewa pembiayaan

Penerimaan dari penerbitan saham

Arus kas yang digunakan (diperoleh) untuk aktivitas pendanaan (Penurunan) / (Kenaikan) bersih kas dan setara kas

Kas dan setara kas awal tahun Kas dan setara kas akhir tahun Traksaksi non-kas

(20)

(21)

Kas dan setara kas terdiri dari: 2012 2011 Kas besar 14,258,000 8,000,000 Kas kecil 1,250,000 1,250,000 Bank BINI 147,973,650 157,000,000 Bank Mandi 25,119,395 20,695,350 Bank CAB (2012: SGD 25.115,2011: SGD 20.284) 148,343,506 100,000,000 Depositi berjangka: Sitibank (USD 25.000) 245,750,000

Bank Polli (USD 25.559) 200,000,000

(22)

4. PIUTANG USAHA 2012 2011 Pihak ketiga: PT. Andalas 8,787,625 PT Bengkulu 59,400,000 54,850,000 Toko Cintaku 10,250,000 PD Durian 5,495,000 Toko Enggano 55,000,000 53,750,000 Toko Flaminggo 74,400,000 81,975,000 PT Horas 18,875,000 131,118,750 PT Ikan 7,897,500 PT Jambu 165,575,250 100,552,398 Toko Kelapa 36,750,000 39,187,500 Toko Lemon 42,500,000 10,625,000 PT Manggis 64,255,000 131,343,750 Toko Nangka 3,521,575 PD Sirsak 51,750,000 52,937,500 PT Pepaya 122,500,000 130,625,000 PD Rambutan 26,875,000 Jumlah 691,005,250 849,791,598

(23)

2012

Lokasi Kepemilikan (%)

PT Domba Kecil Jakarta Industri farmasi 15 210,000,000 210,750,000 PT Domba Putih Jakarta Industri garmen 20 133,750,000 123,750,000 343,750,000 334,500,000

2011

Nama _Lokasi Kegiatan _{Kepemilikan (%)} Harga Nilai

Perusahaan Usaha Perolehan Tercatat

PT Domba Kecil Jakarta Industri farmasi 10 123,750,000 123,750,000 PT Domba Putih Jakarta Industri garmen 20 120,000,000 133,750,000 243,750,000 257,500,000

Nama

(24)

7. ASET TETAP

2012

Saldo Awal Penambahan Pengurangan Saldo Akhir

Nilai Perolehan: Pemilikan Langsung

Tanah 775,000,000 775,000,000

Bangunan & prasarana 650,000,000 650,000,000 Kendaraan bermotor 288,500,000 12,500,000 301,000,000 Peralatan kantor 19,500,000 36,000,000 15,000,000 40,500,000

Sewa pembiayaan 74,700,000 74,700,000 Kendaraan bermotor

Jumlah biaya perolehan 1,733,000,000 1,841,200,000

Akumulasi penyusutan: Pemilikan langsung

Bangunan & prasarana 67,708,300 23,125,000 90,833,300 Kendaraan bermotor 104,016,600 59,695,313 163,711,913 Peralatan kantor 10,275,000 4,667,067 8,500,000 6,442,067

Sewa pembiayaan 1,867,500 1,867,500 Kendaraan bermotor

Jumlah akumulasi penyusutan 181,999,900 89,354,880 262,854,780

Nilai buku bersih 1,551,000,100 1,578,345,220

2011

Saldo Awal Penambahan Pengurangan Saldo Akhir

Nilai Perolehan: Pemilikan Langsung

Tanah 775,000,000 775,000,000

(25)

Sewa pembiayaan Kendaraan bermotor

Jumlah biaya perolehan 1,733,000,000 1,733,000,000

Akumulasi penyusutan: Pemilikan langsung

Bangunan & prasarana 35,208,300 32,500,000 67,708,300 Kendaraan bermotor 75,166,600 28,850,000 104,016,600 Peralatan kantor 6,375,000 3,900,000 10,275,000

Sewa pembiayaan Kendaraan bermotor

Jumlah akumulasi penyusutan 116,749,900 65,250,000 181,999,900

(26)

8. UTANG USAHA 2012 2011 Pihak ketiga PT Flora 186,500,000 170,629,006 PT YUKI 48,750,000 250,630,000 Jumlah 235,250,000 421,259,006

(27)

A. Utang Pajak

2012 2011

Pajak Penghasilan Pasal 21 5,781,800 6,977,923 Pajak Penghasilan Pasal 25 12,432,126 13,600,000 Pajak Penghasilan Pasal 29 5,450,000 5,850,491 Pajak Pertambahan Nilai 2,080,000 5,894,624 Jumlah 25,743,926 32,323,038

B. Perhitungan Pajak Penghasilan

Rekonsiliasi antara beban pajak penghasilan dengan hasil perhitungan laba (rugi) akuntansi sebelum pajak penghasilan dari tarif pajak yang berlaku adalah sebagai berikut:

2012 2011

Laba sebelum pajak: 424,389,155 658,169,381 Koreksi fiskal

Beban yang tidak dapat dikurangkan 25,000,000 5,600,500 Penghasilan kena pajak final (31,779,233) (8,654,500) Penyusutan aset tetap (8,187,500) Sewa pembiayaan

Laba kena pajak 646,927,881 Pajak penghasilan badan 49,882,026 93,993,814 Kredit pajak:

Pajak penghasilan Pasal 22 10,000,000

Pajak penghasilan Pasal 25 24,000,000 88,143,000 Pajak penghasilan badan kurang bayar 15,882,026 5,850,491

(28)

10. Utang Sewa Pembiayaan

2012 2011

Total utang sewa pembiayaan

Utang sewa pembiayaan - jangka pendek 19,920,000 Utang sewa pembiayaan - jangka panjang 34,860,000

(29)

Susunan pemegang saham Perusahaan pada tanggal 31 Desember 2012 dan 2011 adalah sebagai berikut:

Pemegang Saham Jumlah Saham Nilai Nominal

PT Surya 40,000 40% 300,000,000 Bapak Emil 30,000 30% 300,000,000 Ibu Tati 30,000 30% 400,000,000 Jumlah 100,000 100% 1,000,000,000 Presentase Kepemilikan

(30)

12. PENDAPATAN USAHA 2012 2011 Penjualan 5,451,000,000 5,737,251,350 Retur Penjualan (74,247,000) (15,653,500) Diskon Penjualan (11,094,000) Penjualan-bersih 5,365,659,000 5,721,597,850

(31)

2012 2011

Gaji 611,182,500 600,000,000 Prorosi/Iklan 10,000,000 2,572,920 Beban perjalanan 6,100,000 1,200,000 Pemeliharaan & reparasi 17,864,204 8,405,054 Imbalan jasa konsultan 5,000,000

Premi asuransi 3,000,000 2,000,000 Representasi & jamuan 5,000,000 5,600,500 Sumbangan 20,000,000

Alat tulis dan biaya kantor 1,251,500 Pos, telepon, dan komunikasi 3,513,500 2,350,600 Listrik dan air 562,500 500,600 Penyusutan 89,354,880 65,250,000 Piutang tak tertagih 27,500,000

Sewa 5,000,000

Sewa guna usaha

Lain-lain 10,965,500 2,511,000