PENGARUH RASIO LEVERAGE, LIKUIDITAS DAN PROFITABILITAS TERHADAP KONDISI FINANCIAL DISTRESS
S K R I P S I
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Sarjana
Program Studi Akuntansi
Oleh :
MIRTHA SYADILA FISTI NIM : 2014310121
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
SURABAYA
i
PENGARUH RASIO LEVERAGE, LIKUIDITAS DAN PROFITABILITAS TERHADAP KONDISI FINANCIAL DISTRESS
S K R I P S I
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Sarjana
Program Studi Akuntansi
Oleh :
MIRTHA SYADILA FISTI NIM : 2014310121
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
SURABAYA
v
MOTTO
“MAN JADDA WA
JADDA”
Barangsiapa bersungguh-sungguh, maka ia
vi
PERSEMBAHAN
Saya persembahkan skripsi ini untuk semua pihak yang telah mendukung dan membantu melewati segala kebahagiaan dan kesulitan, susah maupun senang selama menempuh perjalanan hidup sehingga saya sampai saat ini :
1. Allah SWT yang telah memberikan kesehatan, rahmat, hidayah, rezeki, pertolongan dan semua yang saya butuhkan. Allah SWT sutradara terhebat. 2. Ibu ku tercinta Istiana, Bapak ku Mohammad Afif, Adik ku tersayang M.
Agist Ilmawan, Nenek ku Sriatun dan nenek-kakek ku di sembayat, Pakde Kasdi, Bude Anik, Tante Gandes, Om Herlan, Tante Wiwit, Om Totok, Mbak Angga, Mbak Diyah, Dek Hesty, Mbak Caca, Fiky, Dek Amel dan seluruh keluargaku terima kasih atas doa, motivasi, semangat, cinta, kasih sayang dan pengorbanan yang telah diberikan.
3. Calon imam ku yang selalu sabar mendengar keluh kesahku, berusaha menghiburku Jubron Mas’ud.
4. Bu Riski selaku dosen pembimbing, beliau selalu sabar, menyempatkan waktu disela-sela kesibukan beliau kuliah lagi (S3) dan memberikan arahan yang mempermudah saya dalam menyelesaikan skripsi ini.
vii
6. Hafizha, Qisthi, Arsy dan semua orang sekitarku yang selalu memberikan keceriaan, warna dalam hidup ini, semangat dikala kejenuhan datang menghampiri.
7. Teman-teman Akuntansi angkatan 2014 yang sering berbagi informasi di grup line sangat membantu sekali.
viii
KATA PENGANTAR
Segala puji bagi Allah SWT yang maha pengasih lagi maha penyayang, yang senantiasa memberikan kenikmatan. Peneliti bersyukur karena dapat menyelesaikan
skripsi yang berjudul “Pengaruh Rasio Leverage, Likuiditas dan Profitabilitas
Terhadap Kondisi Financial Distress” dengan baik dan lancar.
Pada kesempatan ini peneliti menyampaikan persembahan dan ucapan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada :
1. Riski Aprillia Nita, S.E., M.A. Sebagai Dosen Pembimbing yang telah bersedia meluangkan waktu, tenaga dan pikirannya untuk membimbing peneliti dalam proses penyusunan skripsi.
2. Dr. Luciana Spica Almilia S.E., M.Si., QIA., CPSAK Selaku Ketua Program Studi Sarjana Akuntansi STIE Perbanas Surabaya.
3. Dr. Lutfi, S.E., M.Fin. Selaku Ketua STIE Perbanas Surabaya.
4. Seluruh Dosen Pengajar, Dosen Penguji, Staff Akademik, dan Petugas Perpustakaan STIE Perbanas Surabaya.
Peneliti menyadari bahwa masih banyak kekurangan dalam penyusunan skripsi ini. Oleh karena itu peneliti mengharapkan saran dan masukan yang membangun dari pembaca. Atas perhatian dan partisipasinya peneliti ucapkan banyak terimakasih.
Surabaya, 27 Juli 2018
ix DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL……….……….….... i
HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI……….…………. ii
HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ……… iii
HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ……….. iv
HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN……….………... v 1.1 Latar Belakang Masalah……….... 1
1.2 Perumusan Masalah ……….. 6
1.3 Tujuan Penelitian ……….. 6
1.4 Manfaat Penelitian ……….... 6
1.5 Sistematika Penulisan ………... 8
BAB II TINJAUAN PUSTAKA 9 2.1 Penelitian Terdahulu ……….………. 9
2.2 Landasan Teori ……….………. 21
2.3 Kerangka Pemikiran …………..……….... 35
2.4 Hipotesis Penelitian ……….……….. 35
BAB III METODE PENELITIAN 36 3.1 Rancangan Penelitian ……… 36
3.2 Batasan Penelitian ………. 36
3.3 Identifikasi Variabel ……….. 36
3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ……… 37
3.5 Populasi, Sampel dan Teknik pengambilan Sampel ………. 39
3.6 Data dan Metode pengumpulan data ………. 40
x
BAB VI GAMBARAN SUBJEK DAN ANALISI DATA 45
4.1 Gambaran Subjek Penelitian……… 45 4.2 Analisis Data...………. 48
4.3 Pembahasan...………... 68
BAB V PENUTUP 74
5.1 Kesimpulan...……… 74
5.2 Keterbatasan...……….. 74
5.3 Saran...………... 75
xi
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 2.1 : Matriks Penelitian Terdahulu 21
Tabel 4.1 : Seleksi Sampel Penelitian 45
Tabel 4.2 : Daftar Nama Sampel BPR 46
Tabel 4.3 : Analisis Deskriptif Financial Distress 49
Tabel 4.4 : Analisis Variabel Leverage 50
Tabel 4.5 : Analisis Variabel Likuiditas 54
Tabel 4.6 : Analisis Variabel Profitabilitas 57
Tabel 4.7 : Overall Fit Model 62
Tabel 4.8 : Cox and Snell R Square dan Nagelkerke R Square 63 Tabel 4.9 : Hosmer and Lemeshow’s Goodness of Fit Test 64
Tabel 4.10 : Tabel Klasifikasi 64
xii
DAFTAR GAMBAR
Halaman Gambar 1.1 : Prosentase Likuidasi BPR tahun 2013-2017 2
Gambar 2.1 : Kerangka Pemikiran 34
xiii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 : Daftar Nama BPR Sebagai Sampel
Lampiran 2 : BPR yang Mengalami Financial Distress dan Non Financial Distress
Lampiran 3 : Hasil Perhitungan Leverage
xiv
THE EFFECT OF LEVERAGE RATIO, LIQUIDITY AND PROFITABILITY ON
FINANCIAL DISTRESS CONDITION Asset), Liquidity (Loan to Deposit Ratio) and Profitability (Return On Asset) can be used to predict the financial distress on the Bank Of the people at Banten Province Period 2013-2017. The sample used in this research was 50 Bank Of peoples at Banten Province period 2013-2017. The sampling technique used was Purposive Sampling. The data used are secondary data. In this research using logistic regression analysis to test. The results in this research showed that the Liquidity (Loan to Deposit Ratio) and Profitability (Return On Asset) ratio effect significantly to financial distress. Whereas the Leverage (Total Liabilities to Total Asset) ratio has no effect significantly. So it can be inferred that the Liquidity (Loan to Deposit Ratio) and Profitability (Return On Asset) ratio can be used to predict financial distress.
While the one ratio can’t be used to predict financial distress.
xv
PENGARUH RASIO LEVERAGE, LIKUIDITAS DAN PROFITABILITAS
TERHADAP KONDISI FINANCIAL DISTRESS
Mirtha Syadila Fisti STIE Perbanas Surabaya
Email : 2014310121@students.perbanas.ac.id
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui apakah Leverage (Total Liabilities to Total Asset), Likuiditas (Loan to Deposit Ratio) dan Profitabilitas (Return On Asset) dapat digunakan untuk memprediksi financial distress pada Bank Rakyat di Provinsi Banten Periode 2013-2017 . Sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah 50 Bank Perkreditan Rakyat di Provinsi Banten periode 2013-2017. Teknik sampling yang digunakan adalah Purposive Sampling. Data yang digunakan adalah data sekunder. Dalam penelitian ini menggunakan analisis regresi logistik untuk menguji. Hasil dalam penelitian ini menunjukkan bahwa rasio Likuiditas (Loan to Deposit Ratio) dan Profitabilitas (Return On Asset) berpengaruh signifikan terhadap financial distress. Sedangkan rasio Leverage (Total Liabilities to Total Asset) tidak berpengaruh secara signifikan. Jadi dapat disimpulkan bahwa rasio Likuiditas (Loan to Deposit Ratio) dan Profitabilitas (Return On Asset) dapat digunakan untuk memprediksi financial distress. Sementara satu rasio tidak dapat digunakan untuk memprediksi financial distress.
