42
Lampiran I
Pedoman Wawancara
Operasi dan organisasi komite audit
1. Seberapa sering komite audit mengadakan rapat,
berapa lama, dan siapa saja yang diundang dalam
rapat?
2. Bagaimana, kapan, dan siapakah yang menyiapkan
agenda rapat komite audit?
3. Siapakah yang menentukan informasi yang
dimasukkan agenda rapat, kapan agenda rapat tersebut
diterima, informasi apa saja yang dimasukkan dalam
agenda rapat, bagaimana para anggota komite audit
mengevaluasi informasi tersebut, dan apakah yang
dicari pada saat mengevaluasi informasi tersebut?
4. Jenis informasi apa saja yang diterima oleh para
anggota komite audit pada selang waktu antara satu
rapat dengan rapat lainnya, dari siapa informasi
tersebut diterima, dan seberapa seringkah informasi
diterima?
Penaksiran risiko
5. Bagaimana komite audit melakukan penilaian terhadap
risiko kecurangan dalam pelaporan keuangan,
termasuk bagaimana komite audit melakukan penilaian
terhadap integritas manajemen dan berinteraksi dengan
auditor internal dan eksternal di dalam melakukan
43
Pengendalian internal
6. Bagaimana, dan sampai sejauh mana, komite audit
melakukan perbandingan antara praktek yang mereka
lakukan dengan best practice yang ada?
7. Bagaimana, dan sampai sejauh mana, komite audit
terlibat di dalam evaluasi kode etik (code of conduct)
perusahaan?
8. Seberapa jauh komite audit merasa nyaman karena
mereka telah memahami risiko-risiko utama pelaporan
keuangan perusahaan?
9. Bagaimana para anggota komite audit mengevaluasi
kekuatan pengendalian internal?
10. Tugas apakah yang paling penting dalam memenuhi
tanggungjawab sebagai komite audit?
11.Atribut/karakteristik personal apakah yang paling
penting yang dibutuhkan untuk dapat menjadi anggota
komite audit yang efektif?
Pengawasan terhadap proses audit internal dan eksternal
12.Bagaimana interaksi komite audit dengan audit internal
(menyewa dan memecat para petugas audit,
menetapkan anggaran dan cakupan kerja, melaporkan
hubungan-hubungan yang ada, serta frekuensi dan
jenis rapat yang ada)?
13. Bagaimana karakteristik rapat dan bentuk komunikasi
lainnya antara komite audit dan auditor eksternal?
14.Jenis penggunaan jasa non-audit apa saja yang
disetujui oleh komite audit, faktor-faktor apa saja yang
44
non-audit, dan apakah ada jasa non-audit yang tidak
mau digunakan oleh komite audit?
Pengawasan komite audit terhadap proses pelaporan keuangan
15.Area risiko pelaporan keuangan apa saja yang
dievaluasi oleh komite audit?
16. Bagaimana karakteristik keterlibatan komite audit di
dalam mengevaluasi kebijakan akuntansi dan
estimasi/pertimbangan/asumsi akuntansi perusahaan?
17. Bagaimana karakteristik keterlibatan komite audit di
dalam mengevaluasi perlakuan akuntansi alternatif
yang tersedia yang sesuai dengan Prinsip Akuntansi
45
Lampiran II
Diterima
Ditolak Bagan Proses kerja komite audit
Keputusan Evaluasi Komite
Audit
Agenda Rapat
Dicatat dan disetujui
M embuat agenda rapat
M embahas laporan
M embahas laporan dengan bagian terkait
1
Dilaporkan ke Dewan Komisaris
