Penyusunan LK dan Pseudo LK PMK 177 th 2015

(1)

PEDOMAN PENYUSUNAN

DAN PENYAMPAIAN

LAPORAN KEUANGAN

PMK No. 177/PMK.05/2015

KPPN Serang

(2)



SISTEMATIKA PENYAJIAN LAPORAN

KEUANGAN



PENYUSUNAN PSEUDO LAPORAN

KEUANGAN



HAL PENTING LAINNYA

AGENDA

TARGET: Anda Pulang

Bisa Nyusun Laporan Keuangan

TARGET: Anda Pulang

(3)

Laporan

Keuangan

Laporan

Keuangan Pokok

Lampiran

Pendukung

Laporan

Keuangan Pokok

3

AGENDA 1:

(4)

1.Pernyataan Tanggung Jawab

2. Ringkasan Laporan Keuangan

3. Laporan Realisasi Anggaran (LRA)

4. Neraca

5. Laporan Operasional (LO)

6. Laporan Perubahan Ekuitas (LPE)

7. Catatan Atas Laporan Keuangan (CaLK)

1.

Pernyataan Tanggung Jawab

2.

Ringkasan Laporan Keuangan

3.

Laporan Realisasi Anggaran (LRA)

4.

Neraca

5.

Laporan Operasional (LO)

6.

Laporan Perubahan Ekuitas (LPE)

7.

Catatan Atas Laporan Keuangan (CaLK)

4

(5)

5

PERNYATAAN TANGGUNG JAWAB

(6)

(7)

(8)

A.Gambaran Umum Entitas

1. Dasar Hukum Entitas

2. Pendekatan Penyusunan LK

3. Basis Akuntansi

4. Dasar Pengukuran

5. Kebijakan Akuntansi

B.Penjelasan atas Pos-Pos LRA

C.Penjelasan Atas Pos-Pos Neraca

D. Penjelasan atas Pos-Pos LO

E. Penjelasan atas Pos-pos LPE

F. Pengungkapan Penting Lainnya

Informasi/kejadian penting yang bila tidak

diungkapkan akan menyesatkan bagi pembaca LK.

G. Lampiran dan Daftar

(9)

 Anggaran dan Realisasi

 Prosentase pencapaian

 Penjelasan atas perbedaan antara anggaran dan realisasi

 Perbandingan dengan periode yang lalu

 Penjelasan atas perbedaan antara periode berjalan dengan periode yang lalu

 Rincian lebih lanjut atas:

 Pendapatan menurut sumber pendapatan

 Belanja menurut klasifikasi ekonomi, organisasi dan fungsi

 Penjelasan hal-hal penting yang diperlukan

(10)



Perbandingan dengan periode yang lalu;



Rincian lebih lanjut atas masing-masing

akun-akun neraca.



Penjelasan atas perbedaan antara periode

berjalan dan periode yang lalu



Penjelasan atas hal-hal penting yang

diperlukan

(11)



Perbandingan dengan periode yang lalu;



berjalan dan periode yang lalu;



Rincian lebih lanjut pendapatan-LO

menurut sumber pendapatan;



Rincian lebih lanjut beban menurut

klasifikasi ekonomi, organisasi, dan fungsi;



diperlukan.

(12)



Perbandingan dengan periode yang lalu;



Rincian lebih lanjut atas masing-masing

akun-akun LPE.



berjalan dan periode yang lalu



diperlukan

(13)

 Adalah informasi yang diperlukan untuk penyajian wajar atas LK, seperti:

 Penggantian manajemen pemerintahan selama tahun berjalan;

 Kesalahan manajemen terdahulu yang telah dikoreksi oleh manajemen baru;

 Komitmen atau kontinjensi yang tidak dapat disajikan pada Neraca;

 Penggabungan atau pemekaran entitas tahun berjalan; dan  Kejadian yang mempunyai dampak sosial, misalnya adanya

pemogokan yang harus ditanggulangi pemerintah

 Informasi lain yang belum disajikan dalam bagian lain LK.

 Informasi lain yang bila tidak diungkapkan akan menyesatkan bagi pembaca laporan.

(14)

1. Rincian laporan yang dihasilkan dari aplikasi

2. Laporan Kuasa Pengguna Barang

3. Daftar Rekening Pemerintah

4. Daftar atau tabel yang diperlukan dalam rangka

penyajian laporan keuangan yang andal

5. Rencana dan Tindak Lanjut K/L atas Temuan

Pemeriksaan BPK terhadap LKKL

6. Ikhtisar Laporan Badan Lainnya.

7. Dokumen-dokumen yang dibutuhkan oleh

penyusun laporan keuangan

14

B.

LAMPIRAN

PENDUKUNG

(15)

a.Laporan Realisasi Anggaran

b.LRA Belanja melalui KPPN dan BUN

c.LRA Pendapatan Negara dan Hibah Pendapatan dan Hibah K/L melalui KPPN dan BUN

d.LRA Kembali Pendapatan Negara dan Hibah Pendapatan dan Hibah K/Lmelalui KPPN dan BUN

e.LRA Belanja melalui KPPN dan BUN—Menurut Jenis Satker (untuk tingkat K/L, Eselon I dan Wilayah)

f.LRA Kembali Belanja melalui KPPN dan BUN—Menurut Jenis Satker (untuk tingkat K/L, Eselon I dan Wilayah)

g.Neraca

h.Neraca Percobaan

15

(16)

LATAR BELAKANG

 Merupakan Tahun Pertama Full Accrual

 Mengatasi Berbagai Permasalahan

 Pemahaman penyusun LK

 Penggunaan aplikasi baru (SAIBA)

 Rekonsiliasi data SAI dan SiAP

AGENDA 2:

(17)

 Adalah: LK bayangan yang disusun sebelum LK Tahunan.

 Tujuan: agar LK Tahunan dapat lebih berkualitas.

 Pedoman:

 PMK No.177/PMK.05/2015

 S-9180/PB/2015

(18)

1. Aplikasi

2. Jenis Komponen LK

3. Penyajian akun-akun pada LK

4. Jadwal Penyusunan Pseudo LK

5. Lain-lain

(19)

 SAIBA Satker versi 2.6 dengan Referensi 2.6

 SIMAK-BMN Satker versi 15.1.3 dengan Referensi 15.1.3

 PERSEDIAAN versi 15.1.2 dengan Referensi 15.1.2

Update terbaru, kunjungi:

(20)

NO Jenis

LK 31-10-2015Pseudo LK 30-11-2015Pseudo LK DibandingkanLK 2014 Audited

A LRA s.d.

31-10-2015 s.d. 30-11-2015 YA B LO s.d.

31-10-2015 s.d. 30-11-2015 TIDAK C LPE s.d.

31-10-2015 s.d. 30-11-2015 TIDAK D NERACA Per

31-10-2015 Per 30-11-2015 YA

E CaLK Ikuti

PMK-177/2015

(21)

NO AKUN Pseudo LK 31-10-2015 Pseudo LK 30-11-2015 Keterangan

A Kas di Bend.

Pengeluara n

31-12-2015 30-11-2015

B Kas di Bend.

Penerimaan

31-12-2015 30-11-2015 Jurnal penyesuaian

C Kas Lainnya

Setara Kas 31-12-2015 30-11-2015 Jurnal Penyesuaian D Piutang

PNBP

31-12-2015 30-11-2015 Jurnal Penyesuaian

E Penyisihan

Piutang = LK Sem I = LK Sem I

F Persediaan 31-10-2015 30-11-2015 -Mutasi telah dicatat pada aplikasi

-Tidak boleh jurnal manual, kecuali ada kesalahan

-Tidak wajib opname fisik -Boleh ada akun Persediaan yang belum diregister

(22)

NO AKUN Pseudo LK

31-10-2015 30-11-2015Pseudo LK Keterangan

G Bagian Lancar Tagihan TP/TGR 31-10-2015 30-11-2015 H Belanja Dibayar di Muka

30-06-2015 30-06-2015 Penyesuaian 31-12-2015

I Pendapatan YMH

Diterima

30-06-2015 30-06-2015 Penyesuaian 31-12-2015

J Piutang Tagihan TP/TGR

31-10-2015 30-11-2015

K Aset Tetap dan Aset Lainnya

31-10-2015 30-11-2015 -Tidak boleh jurnal manual, kecuali ada kesalahan

-Boleh ada akun Aset Tetap Belum diregister dan Aset Lainnya belum diregister

(23)

NO AKUN Pseudo LK

31-10-2015

Pseudo LK

30-11-2015 Keterangan

L Uang Muka dari KPPN

31-10-2015 30-11-2015

M Utang kpd Pihak

Ketiga 31-10-2015 30-11-2015 N Belanja YMH

dibayar

30-06-2015 30-06-2015 Penyesuaian 31-12-2015

O Pendapatan

Diterima Di Muka 30-06-2015 30-06-2015 Penyesuaian 31-12-2015

P Pendapatan 31-10-2015 30-11-2015 Penyesuaian 31-12-2015

Q Beban Pegawai, Beban Brg&Jasa, Beban

Pemeliharaan, Beban Perjadin, Beban Brg utk diserahkan Beban Bansos

31-10-2015 30-11-2015 Penyesuaian 31-12-2015

R Beban Penyusutan _30-06-2015 _{30-06-2015 Penyesuaian}

31-12-2015

S Beban Penyisihan

(24)

4. Jadwal Penyusunan Pseudo LK Tahun 2015

Periode 31-10-2015

(25)

 Memastikan bahwa perbandingan pada Neraca adalah Saldo akun pada LK Audited 2014.

 Memastikan bahwa telah dilakukan jurnal balik yang benar untuk transaksi penyesuaian tgl 31-12-2014 (Belanja YMH Dibayar dan/atau

Pendapatan YMH Diterima) untuk menghindari pencatatan ganda atas beban/pendapatan.

 Koreksi harus dilakukan untuk semua transaksi s.d. 31-10-2015 dan 30-11-2015 yang

pencatatan/penjurnalannya tidak tepat.

 Memastikan transaksi atas hibah langsung bentuk Uang/barang/Jasa s.d. 31-10-2015 dan 30-11-2015 telah dicatat.

(26)

 Setor sisa UP/TUP

 Akun Sisa UP/TUP

 Jadwal Rekon

 Saldo kas di Bend. Pengeluaran

AGENDA 3:

(27)

27

PENYETORAN SISA UP/TUP

• _{Paling lambat}

tgl 31

Desember

2015

• _{Melalui MPN-G2}

(e-billing)

• _simponi

Setor sisa UP/TUP

Disampaikan ke KPPN cq.

(28)

AKUN SETORAN SISA UP

815111 : Penerimaan Pengembalian UP Dana Rupiah 815113 : Penerimaan Pengembalian UP PNBP (Swadana)

AKUN SETORAN SISA TUP

815511 : Penerimaan Pengembalian TUP Dana Rupiah 815513 : Penerimaan Pengembalian TUP PNBP

(Swadana)

KODE AKUN SISA UP/TUP

(29)

Rekonsiliasi

Satker (UAKPA) ke KPPN paling lambat tgl 15 Januari 2016

Rekonsiliasi

Satker (UAKPA) ke KPPN paling lambat tgl 15 Januari 2016

Penyampaian LK Satker ke Kanwil (UAPPA-W)

paling lambat tgl 20 Januari 2016

Penyampaian LK Satker ke Kanwil (UAPPA-W)

paling lambat tgl 20 Januari 2016

Penyampaian LK-BUND KPPN ke Kanwil DJPBN paling lambat tgl 25 Januari 2016

Ingat …..

Rekon Periode November paling lambat

tgl 09-12-2015

JADWAL REKONSILIASI dan PENYAMPAIAN LK Tahunan

(30)

SALDO KAS DI BENDAHARA

PENGELUARAN



Saldo Kas di BP = Saldo UP/TUP

(tunai+kuitansi)



Cek Rekening Koran, pastikan bila

ada saldo, maka telah disetor pada

tanggal 31-12-2015 jika pendapatan

atau telah diserahkan ke yang

berhak.



Kirim pdf rekening koran per

30-11-2015 dan per 31-12-30-11-2015 ke

(31)

Sarana Pengaduan:

 Email : kppn20@gmail.com

 Telepon : 0517-42235

 Faks : 0517-41307

 Kotak Saran/Pengaduan

 Langsung

PROGRAM ANTI GRATIFIKASI

STOP KORUPSI

(32)