PENGARUH TINGKAT BAGI HASIL, DANA PIHAK KETIGA (DPK), FINANCING TO DEPOSIT RATIO (FDR) DAN NON PERFORMING
FINANCING (NPF) TERHADAP PEMBIAYAAN
MUDHARABAH BANK UMUM SYARIAH TAHUN 2011-2015
S K R I P S I
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Sarjana
Jurusan Akuntansi
OLEH :
WINDY NUR FARKHATY 2013310753
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
SURABAYA
i
PENGARUH TINGKAT BAGI HASIL, DANA PIHAK KETIGA (DPK), FINANCING TO DEPOSIT RATIO (FDR) DAN NON PERFORMING
FINANCING (NPF) TERHADAP PEMBIAYAAN
MUDHARABAH BANK UMUM SYARIAH TAHUN 2011-2015
S K R I P S I
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Sarjana
Jurusan Akuntansi
OLEH :
WINDY NUR FARKHATY 2013310753
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
SURABAYA
v
HALAMAN MOTTO
“ Life is beautiful, Life is a gift from God, Life is a space to work and be grateful about His Graces
vi
HALAMAN PERSEMBAHAN
Assalamu’alikum Warahmatullahi Wabarakaatuh
Alhamdulillah, alhammdulillahirobbil’alamin, sujud syukur kepada Allah SWT yang Maha Pengasih dan Maha penyayang atas ridhoMu telah memberikan kemudahan dan kelancaran dalam menyelesaikan dan mengerjakan segala urusan. Engkau memberikan rahmat berupa kesehatan, rezeki, kesabaran dan kekuatan untuk menyelesaikan kuliah ini selama 3,5 tahun dan semoga ilmu yang didapatkan dapat bermanfaat dan semoga engkau senantiasa meridhoi langkahku selanjutnya. Aamiin
Terimakasih yang sebesar-besarnya kepada bapak ibu yang tak kenal lelah memberikanku semangat, mendoakanku, dalam menyelesaikan kulihku ini. Dengan doa bapak ibu yang tulus dan ihlas, alhamdullilah saya bisa menyelesaikan study ini sesuai dengan apa yang saya harapkan. Terimakasih ibu bapak yang sudah memberikanku kasih sayang, cinta mulai dari windy kecil sampai saat ini. Terimakasih kepada ibu yang sudah mengajarkanku banyak hal, mengajarkanku ikhlas menerima yang tidak sesuai dengan keingan kita, mengajarkanku sabar dalam menghadapi apapun, dan terimakasih sudah membimbingku sampai saat ini. Terimakasih untuk bapak yang tak kenal lelah mengingatkanku untuk taat beribadah, untuk wejangan-wejangan yang setiap waktu diberikan kepadaku, dan terimakasih bapak untuk segala sesuatu yang bapak berikan kepada windy dan maaf windy belom bisa menjadi anak yang membanggakan baik untuk ibu dan bapak. Untuk adek ku yang paling ganteng, terimakasih untuk celetukan-celetukan yang sebenarnya itu adalah penyemangat dan dorongan untuk mbakmu ini. Terimakasih untuk doanya dan semangatnya ya dek. Bapak, ibu, adek adalah keluarga yang terbaik, terhebat, tersayang dan paling segalanya yang windy miliki terimakasih sekali lagi windy ucapkan untuk bapak, ibu, adek untuk doanya. Doakan windy bisa jadi lebih baik lagi seperti yang windy inginkan. Semoga bapak, ibu senantiasa diberikan kesehatan dan umur panjang oleh Allah SWT sehingga bisa melihat windy dan adek menjadi orang-orang yang sukses seperti apa yang windy dan adek harapkan. Aamiin.
vii
meluangkakn waktu disela-sela kesibukan ibu mengajar, terimakasih ibu mau menjawab pertanyaan-pertanyaan kami dan menyempatkan membimbing kami walaupun terkadang itu bukan jadwal kita untuk bimbingan. Terimakasih Ibu Nur Suci untuk enam bulan ini telah membimbing dengan sabar. Tidak lupa juga saya ucapkan terimakasih yang sebesar-besarnya untuk rekan-rekan bimbingan Ibu Nur Suci kepada Eka, Deby, Indira, Naimah, Putri, Ressa, Ikbar, Lilin dan Alfandi. Akhirnya perjuangan kita selama ini diberikan kemudahan dan kelancaran oleh Allah, semoga kedepan nya juga Allah memberikan kemudahan dan kelancaran untuk kita baik dalam karir ataupun study. Aamiin.
“Betina tangguhku” terimakasih tanpa batas kepada Eri Aptiani, Candra Ayu, Dwi Yunitasari, Fitri Nurul, Birgitta Shannen, Siti Noor untuk kebersamaan nya selama tiga tahun setengah ini. Tidak terasa waktu cepat sekali berlalu kawan, rasanya baru kemaren harmoni sekarang udah pada sidang semua udah pada mau lulus semua. Rek terimakasih untuk tumpangan tidur siangnya untuk yance dan candra, terimakasih untuk semangat satu sama lain, untuk doanya satu sama lain, untuk guyon dan begejekan nya selama ini, terimakasih untuk kalian yang sering kali mendengarkan segala keluh kesahku, termiakasih untuk segalanya guys, sekali lagi terimakasih dan terimakasih betina tangguhku. Untuk Yance, Eri, Gitta semangat skripsinya lang lulus rekk. Untuk Dwi, Pity, Candra dan saya sendiri semoga kita diberikan kemudahan mendaptakan pekerjaan seseuai dengan apa yang kita inginkan. Semoga kita ber tujuh diberikan kesuksesan, kesehatan, dan tetap seperti ini yaa rekk walaupun nantiknya kita akan terpisah oleh jarak dan waktu. Dan untuk kita semua diberikan jodoh, imam, pendamping hidup yang sesuai dengan apa yang kita harapkan ya rek. Aamiin.
viii
Terimakasih untuk cimit-cimitku Reyal, Ayu, Indah yang sudah berbagi semangat untuk segera menyelesaikan kuliah ini. Terimakasih yang selalu meluangkan waktu buat kumpul-kumpul, terimakasih untuk semangat, doa, dan kesetiaan kalian selama hampir tujuh tahun ini rekk. Akhirnya dua perempuan cimit-cimit dinyatakan lulus, baut Reyal semangat skripsinya, buat Ayu semangat kerjanya biar bisa cepet nikah sama ponco. Sekali lagi makasih guys buat dukungan, semangat, doa yang ikhlas dari dalam hati. Sukses untuk kita semua cimit-cimit. Aamiin.
Terimakasih kepada mas Yogi Adam Pramana yang sudah memberikan semangat selama semester awal sampai study saya selesai. Ogii terimakasih untuk semangat, doa, bawel-bawelnya, nasehatnya, dan lain-lain selama ini. Terimakasih ogii sudah mengibur disaat pusing dengan skripsi, terimakasih sudah menjadi alram otomatisku yang kedua setelah bapak dan ibu dalam ssegala hal salah satunya masalah kuliah. Terimakasih petuah-petuah yang mas yogi berikan saat windy mulai berfikir buruk, mulai menyerah, dan saat windy mulai kacau. Sekali lagi terimakasih banyak mas yogi untuk doa, semangat, bawelannya selama ini. Semoga kedepannya baik mas yogi ataupun windy bisa mewujudkan apa yang kita inginkan, bisa jadi orang sukses, membahagiakan bapak dan ibu, dan segala sesuatu yang kita kerjakan diberikan meudahan dan kelancaran. Aamiin.
Mas Didik terimakasih buat dukungan, doa, dan nasehat-nasehatnya selama ini. Terimakasih selalu mengingatkanku disaat aku mulai down, mulai males, dan mulai bt dengan kuliah. Mas didik selalu memberikan nasehat yang positif disaat windy mulai berfikir buruk, mas didik terimaksih untuk doa, semangat, dan nasehatnya selama ini. Semoga mas didik diberikan kemudahan menyelesaikan studynya, dimudahkan dilancarkan dalam pekerjaan nya, dan dimudahkan mendapatkan jodoh yang terbaik. Mas Didik sekali lagi terimakasih untuk segala sesuatunya mas didik. Semoga apa yang kita kerjakan, dan apa yang kita lakukan di Ridhoi oleh Allah SWT. Aamiin.
Terimakasih juga untuk keluarga besarku, dan orang-orang disekililingku yang tidak dapat saya sebutkan satu persatu. Terimakasih untuk doanya tanpa saya minta, terimakasih untuk semangatnya secara tidak langsung menyemangati saya, terimakasih untuk semuanya. Semoga Allah selalu memberikan kemudahan, kelancaran, dan memberikan Ridhonya dalam segala urusan kita. Aamiin.
ix
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur kehadirat Tuhan Yang Maha Esa atas limpahan rahmat, hidayahnya, serta pertolongan-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan skirpsi dengan judul “Pengaruh Tingkat Bagi Hasil, Dana Pihak Ketiga Financing To Deposit Ratio dan Non Performing Financing terhadap Pembiayaan Mudharabah Bank Umum Syariah Tahun 2011-2015”. Skripsi ini disusun dan diajukan untuk memenuhi sebagian persyaratan mencapai gelar Sarjana Ekenomi Jurusan Akuntansi di STIE Perbanas Surabaya.
Selain itu penulis berharap agar penelitian ini dapat bermanfaat bagi penulis dalam pengembangan ilmu pengetahuan. Skripsi ini terwujud tidak hanya karena kemampuan yang penulis miliki, namun juga didapat karena saran, dukungan, serta bantuan dari berbagai pihak. Oleh karena itu pada kesempatan ini penulis ingin menyampaikan terimakasih kepada:
1. Bapak Lutfi, SE., M.Fin selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya;
2. Ibu Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si., QIA., CPSAK selaku Ketua Jurusan S1 Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya; 3. Ibu Nur Suci I. Mei Murni, Ak. M.M.CA selaku dosen pembimbing dan Dosen
Wali ;
4. Almh. Ibu Triana Mayasari SE., Ak., M.Si.,CA selaku Dosen Wali
5. Ibu Supriyati, SE.,M.Si.,Ak.,CA.,CTA dan Prof. Dr. Drs. R. Wilopo, Ak.,M,Si,CFE selaku dosen penguji atas saran-saran yang telah diberikan untuk perbaikan skripsi ini;
Penulis menyadari sepenuhnya bahwa skripsi ini memiliki banyak kekurangan. Oleh karena itu, saran dan kritik yang sifatnya membangun sangat penulis harapkan.
Surabaya, 20 Maret 2017
x DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ... ii
HALAMAN LULUS SKRIPSI ... iii
HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ... iv
HALAMAN MOTTO ... v Sistematika Penulisan ... 10
1.5 BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... 12
2.1 Penelitian Terdahulu ... 12
2.2 Landasan Teori... 20
2.3 Kerangka Pemikiran... 35
2.4 Hipotesis Penelitian ... 36
BAB III METODE PENELITIAN ... 38
3.1 Rancangan Penelitian ... 38
3.2 Batasan Penelitian ... 39
3.3 Identifikasi Variabel... 39
3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ... 40
3.5 Populasi, Sampel dan Teknik Pengambil Sampel... 46
3.6 Data dan Metode Pengumpulan Data ... 47
xi
BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA ... 54 Gambaran dan Subyek Penelitian ... 54 4.1
Analisis Data ... 56 4.2
Pembahasan... 75 4.3
BAB V PENUTUPAN ... 88 Kesimpulan ... 88 5.1
Keterbatasan ... 90 5.2
Saran ... 90 5.3
xii
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 4.1 : Pengambilan Sampel Penelitian 55
Tabel 4.2 : Daftar Sampel Penelitian 56 Tabel 4.3 : Hasil Statistik Deskriptif Tingkat Bagi Hasil 57 Tabel 4.4 : Hasil Statistik Deskriptif Dana Pihak Ketiga (DPK) 59 Tabel 4.5 : Hasil Statistik Deskriptif Financing To Deposit Ratio (FDR) 61 Tabel 4.6 : Hasil Statistik Deskriptif Non Performing Financing (NPF) 63 Tabel 4.7 : Hasil Statistik DeskriptifPembiayaan Mudharabah 65 Tabel 4.8 : Hasil Pengujian Asumsi Normalitas 67 Tabel 4.9 : Hasil Pengujian Asumsi Multikolonieritas 68 Tabel 4.10 : Hasil Pengujian Asumsi Heteroskedastisitas 69 Tabel 4.11 : Hasil Pengujian Asumsi Autokorelasi 70 Tabel 4.12 : Hasil Regresi Linier Berganda 71
Tabel 4.13 : Hasil Uji F (Uji Simultan) 73
Tabel 4.14 : Hasil Koefisien Determinasi (R2) 74
xiii
DAFTAR GAMBAR
xiv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 : Daftar Sampel.
xv
THE EFFECT OF LEVEL PROFIT SHARING, THIRD PARTY FUNDS (DPK), FINANCING TO DEPOSIT RATIO (FDR), AND NON
PERFORMING FINANCING (NPF) ON THE MUDHARABAH FINANCING
N ISLAMIC BANK 2011-2015
Windy Nur Farkhaty STIE Perbanas Surabaya
Email: 2013310753@students.perbanas.ac.id
Jl. Wonorejo Permai Utara III No. 16 Surabaya 60296, Jawa Timur, Indonesia
ABSTRACT
The purpose of this study to determine the effect of Level profit sharing , third Party Funds (DPK), Financing to Deposit Ratio (FDR) and Non Performing Financing (NPF) on the Mudharabah Financing. Sampling using purposive sampling is the selection of the sample with certain criteria, so that the sample obtained in this study were 12 bank in Indonesia. the study population was a company listed in Bank Indonesia. the used in 2011-2015 the reported complete and published of financial statements. Data analysis method used in this research is analysis descriptive, classical assumption test, and multiple linier regression analysis to test hypothesis using SPSS 16 for Windows. The result of this study indicated that the variable of Level sharing, Third Party Funds (DPK), and Financing To Deposit Ratio (FDR) have effect on mudharabah financing, while Non Performing Financing (NPF) have no effect for mudharabah financing.
xvi
PENGARUH TINGKAT BAGI HASIL, DANA PIHAK KETIGA (DPK), FINANCING TO DEPOSIT RATIO (FDR), NON PERFORMING
FINANCING (NPF) TERHADAP PEMBIAYAAN
Jl. Wonorejo Permai Utara III No. 16, Surabaya 60296, Jawa Timur, Indonesia
ABSTRAK
Tujuan dari penelitian ini untuk mengetahui pengaruh Tingkat Bagi Hasil , Dana Pihak ketiga (DPK), Financing to Deposit Ratio (FDR) dan Non Performing Financing (NPF) pada Pembiayaan Mudharabah Bank Umum Syariah di Indonesia. Populasi dalam penelitian ini adalah 12 Bank Umum Syariah yang terdaftar di Bank Indonesia selama 2011-2015. Metode analisis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah analsysis descrpitive, uji asumsi klasik, dan analisis regresi linier berganda untuk menguji hipotesis menggunakan SPSS 16 for Windows. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa variabel berbagi Level, Dana Pihak Ketiga (DPK), dan Financing To Deposit Ratio (FDR) memiliki efek
pada pembiayaan mudharabah, sementara Non Performimg Financing (NPF) tidak
berpengaruh untuk pembiayaan mudharabah pada bank syariah di Indonesia.
