SKRIPSI
ANALISIS PENGARUH RASIO CAMEL DAN TOTAL ASET TERHADAP PREDIKSI KONDISI BERMASALAH PADA LEMBAGA PERBANKAN
YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE 2009 – 2013
OLEH
Putri Nursani K.Lubis 120522115
PROGRAM STUDI AKUNTANSI DEPARTEMEN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
PERNYATAAN
Saya yang bertanda tangan di bawah ini menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi saya yang berjudul “Analisis Pengaruh Rasio CAMEL dan Total Aset Terhadap Prediksi Kondisi Bermasalah Pada Lembaga Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2009 – 2013” adalah benar hasil karya tulis saya sendiri yang disusun sebagai tugas akademik guna menyelesaikan beban akademik pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
Bagian atau data tertentu yang saya peroleh dari perusahaan atau lembaga, dan/atau saya kutip dari hasil karya orang lain telah mendapat ijin, dan/atau dituliskan sumbernya secara jelas sesuai dengan norma, kaidah dan etika penulisan ilmiah.
Apabila kemudian hari ditemukan adanya kecurangan dan plagiat dalam skripsi ini, saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku.
Medan, 2015 Yang membuat pernyataan,
ABSTRAK
ANALISIS PENGARUH RASIO CAMEL DAN TOTAL ASET TERHADAP PREDIKSI KONDISI BERMASALAH PADA LEMBAGA PERBANKAN
YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE 2009 – 2013
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh rasio CAMEL dan Total Aset terhadap prediksi kondisi bermasalah pada bank dengan menggunakan Capital Adecuacy Rasio (CAR), Net Interest Margin (NIM), Non Performing Loan (NPL), Return On Asset (ROA), Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), Loan to Deposite Ratio (LDR) dan Total Aset (TA) secara parsial maupun simultan terhadap kondisi bermasalah pada lembaga perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2009 – 2013.
Jenis penelitian ini adalah penelitian kuantitatif dan jenis data yang digunakan adalah data sekunder yang didapat oleh peneliti secara tidak langsung dari objek penelitian. Metode pengumpulan data yang digunakan adalah studi dokumentasi. Populasi dalam penelitian ini adalah 39 bank umum, setelah lulus purposive sampling ada 30 sampel bank. Variabel dependen yang digunakan adalah kondisi bermasalah, sedangkan variabel independen yang digunakan adalah CAR, NIM, NPL, ROA, BOPO dan TA. Analisis yang digunakan untuk menguji hipotesis penelitian adalah dengan mengunakan regresi logistik.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa secara parsial CAR, dan Total Aset tidak memiliki pengaruh yang signifikan terhadap prediksi kondisi bermasalah pada bank, sedangkan NPL, NIM, ROA, dan BOPO berpengaruh signifikan terhadap prediksi kondisi bermasalah pada bank. Pengujian secara simultan menunjukkan bahwa seluruh variabel independen berpengaruh signifikan terhadap prediksi kondisi bermasalah pada bank.
Kata Kunci: Rasio CAMEL, Total Aset, Prediksi Kondisi Bermasalah pada
ABSTRACT
ANALYSIS OF THE INFLUENCE OF CAMEL RATIO AND TOTAL ASSETS OF PROBLEMATIC CONDITIONS IN THE BANKING INSTITUTIONS LISTED
ON INDONESIA STOCK EXCHANGE IN 2009 – 2013
This study aims to analyze the influence of CAMEL rasio and Total Assets of the bank’s prediction problematic conditions using of financial ratios such as Capital Adecuacy Rasio (CAR), Net Interest Margin (NIM), Non Performing Loan (NPL), Return On Asset (ROA), Operating Expense to Operating Income (BOPO), Loan to Deposite Ratio (LDR) dan Total Assets (TA) either partially or simultaneously to the problematic conditions in the banking institutions listed on the Indonesia Stock Exchange in 2009-2013.
The research is a quantitative research and the type of data used are secondary data obtained by researchers indirectly from the object of research. Data collection method used is the study documentation. The population in this study were 39 commercial banks, after graduating purposive sampling there are 30 sample banks. The dependent variable used is problematicconditions, while the independent variable used is the CAR, NIM, NPL, ROA, BOPO, LDR and TA. The analysis used to test the research hypothesis is by using logistic regression..
The results showed that partially CAR and Total Assets does not have a significant effect on the prediction of problematic condition on the bank. Simultaneous testing showed that all independent variables significantly influences predictions on the bank.
.
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis ucapkan ke hadirat Tuhan Yang Maha Esa karena atas
berkat dan karunia-Nya lah penulis berhasil menyelesaikan skripsi dengan judul
“Analisis Pengaruh Rasio CAMEL dan Total Aset Terhadap Prediksi Kondisi
Bermasalah Pada Lembaga Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia
Periode 2009 – 2013”. Adapun tujuan dari penulisan skripsi ini adalah memenuhi
salah satu syarat untuk memperoleh gelar sarjana pada Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Departemen Akuntansi Universitas Sumatera Utara.
Penulisan skripsi ini tidak akan terwujud tanpa adanya dukungan berupa
pengarahan, bimbingan, bantuan, doa, dan kerja sama semua pihak yang telah
turut membantu dalam proses penyelesaian skripsi. Oleh karena itu, pada
kesempatan ini penulis menyampaikan terimakasih kepada semua pihak yang
telah memberikan bantuan dan bimbingan, yaitu kepada:
1. Bapak Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec.Ac., Ak., CA selaku Dekan
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
2. Bapak Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS., Ak., CPA selaku Ketua
Departemen Akuntansi dan Bapak Drs. Hotmal Jafar, M.M., Ak. selaku
Sekretaris Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Sumatera Utara.
3. Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si., Ak. selaku Ketua Program Studi S1
Akuntansi dan Ibu Dra. Mutia Ismail, M.M., Ak. selaku sekretaris
Program Studi S1 Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Sumatera Utara.
4. Bapak Drs. Chairul Nazwar, M.Si., Ak. selaku dosen pembimbing yang
telah banyak meluangkan waktu dalam memberikan petunjuk, pengarahan,
dan bimbingan dari awal hingga selesainya skripsi ini.
5. Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si., Ak. selaku dosen penguji dan Ibu Dra.
Nurzaimah, M.M., Ak. selaku dosen pembanding yang telah membantu
dan memberikan saran-saran serta perhatian sehingga penulis dapat
6. Kedua Orang Tua Penulis, Ayahanda Ir. H. Syawal Tula K. Lubis dan
Ibunda Hj. Derlina Lubis, kakak saya Rahma Dhani K.Lubis, Adik
Abdurrahman. K. Lubis, Abdurrahim K.Lubis yang telah memberikan
kasih sayang, didikan, perhatian, doa, serta dukungan moril dan materil
kepada penulis.
7. Sahabat-sahabat tersayang, Dewi, Ica, Sari, Aisyah, Syifa Aprilla, Yuni
Rahayu, dan Rindang yang telah memberikan bantuan, dukungan dan
semangat dalam penyelesaian skripsi ini.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini jauh dari kesempurnaan yang
disebabkan keterbatasan penulis dalam pengetahuan. Oleh karena itu, penulis
mengharapkan saran yang membangun sehingga skripsi ini dapat dijadikan acuan
dalam penulisan karya-karya ilmiah selanjutnya. Akhir kata, penulis berharap
semoga skripsi ini bermanfaat bagi para pembaca.
Medan, 2015
Penulis
DAFTAR ISI
1.2 Perumusan Masalah ...10
1.3 Tujuan Penelitian ...10
1.4 Manfaat Penelitian ...10
BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Kondisi Bermasalah atau Financial Distress dan Kebangkrutan... 12
2.1.1 Kondisi Bermasalah atau Financial Distress...12
2.1.2 Kebangkrutan ...14
2.3.5 Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)… 25 2.3.6 Loan to Deposite Ratio ( LDR )... 26
2.3.7 Total Aset..………...27
2.4 Penelitian Terdahulu...28
2.5 Kerangka Konseptual... 32
2.6 Hipotesis Penelitian ...34
2.6.1 Pengaruh CAR terhadap prediksi kondisi bermasalah pada lembaga perbankan………...34
2.6.2 Pengaruh NPL terhadap prediksi kondisi bermasalah pada lembaga perbankan………...35
2.6.3 Pengaruh NIM terhadap prediksi kondisi bermasalah pada lembaga perbankan………...35
2.6.5 Pengaruh BOPO terhadap prediksi kondisi bermasalah
pada lembaga perbankan………...36
2.6.6 Pengaruh LDR terhadap prediksi kondisi bermasalah pada lembaga perbankan………...37
2.6.7 Pengaruh Total Aset terhadap prediksi kondisi bermasalah pada lembaga perbankan………...37
BAB III METODE PENELITIAN 3.1 Desain Penelitian ...39
3.2 Tempat dan Waktu Penelitian...39
3.2.1 Tempat Penelitian...39
3.2.2 Waktu Penelitian...39
3.3 Jenis dan Sumber Data ...40
3.4 Populasi dan Sampel ...40
3.4.1 Populasi...41
3.4.2 Sampel... 41
3.5 Metode Pengumpulan Data ... 44
3.6 Defenisi Operasional Variabel dan Pengukuran Variabel... 44
3.6.1 Variabel Dependen... 44
3.6.2 Variabel Independen... 45
3.7 Teknis Analisis Data... 50
3.7.1 Statidtik Deskriptif... 50
3.7.2 Analisis Regresi Logistik... 50
3.8 Uji Hipotesis Penelitian... 53
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN 4.1 Gambaran Umum………... 54
4.2 Hasil Penelitian………...55
4.2.1 Statistik Deskriptif……… 56
4.2.2 Hasil Pengujian Hipotesis Penelitian……….58
4.2.2.1 Menilai Keseluruhan Model (Overall Model Fit). 58
4.3 Pembahasan Hasil Uji Hipotesis……… 65
4.3.5 Pengaruh BOPO terhadap prediksi kondisi bermasalah....67
4.3.6 Pengaruh LDR terhadap prediksi kondisi bermasalah ...68
4.3.7 Pengaruh Size terhadap prediksi kondisi bermasalah …..68
4.3.8 Pengaruh ROA, NPL, NIM, ROA, BOPO,LDR, dan Size terhadap prediksi kondisi bermasalah………....69
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan ...70
5.2 Keterbatasan ...71
5.3 Saran………. .71
DAFTAR PUSTAKA ...72
DAFTAR TABEL
No. Tabel Judul Halaman
2.1 Penilaian Tingkat Kesehatan CAR... 21
2.2 Penilaian Tingkat Kesehatan NP... 22
2.3 Penilaian Tingkat Kesehatan NIM... 23
2.4 Penilaian Tingkat Kesehatan ROA... 24
2.5 Penilaian Tingkat Kesehatan BOPO... 26
2.6 Penilaian Tingkat Kesehatan LDR... 27
2.7 Ringkasan Penelitian Terdahulu... 28
3.1 Waktu Penelitian... 40
3.2 Perusahaan yang Menjadi Sampel Penelitian... 42
3.3 Defenisi Operasional dan Pengukuran Variabel... 48
4.1 Proses seleksi sampel dengan kriteria……….. 54
4.2 Sampel Penelitian………. 55
4.3 Hasil Uji Statistik Deskriptif……… 56
4.4 Menilai Keseluruhan Model………... 58
4.5 Menguji Kelayakan Model Regresi………. 60
4.6 Uji Koefisien Determinasi (Nagelkerke R Square)…………. 60
4.7 Hasil Matriks Klasifikasi………. 61
4.8 Hasil Uji Multikolonieritas……….. 62
4.9 likelihood Ratio Test (uji simultan)………. 64
DAFTAR GAMBAR
DAFTAR LAMPIRAN
No. Lampiran Judul Halaman
1 Sampel Perusahaan………. 74
2 Nilai Variabel Terikat dan Variabel Bebas……… 75
