PENGARUH
CAPITAL ADEQUACY RATIO
,
NON
PERFORMANCE LOAN
,
LOAN TO DEPOSIT RATIO
DAN BIAYA OPERASI PENDAPATAN OPERASI
TERHADAP KINERJA KEUANGAN PADA SEKTOR
PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK
INDONESIA PERIODE 2013-2016
Skripsi ini diajukan sebagai salah satu syarat Untuk menyelesaikan jenjang pendidikan
Strata Satu (S1) pada Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus
Diajukan Oleh :
TRI MULYANINGSIH
NIM 2013-12-177
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
ii
PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO, NON
PERFORMANCE LOAN, LOAN TO DEPOSIT RATIO DAN
BIAYA OPERASI PENDAPATAN OPERASI TERHADAP
KINERJA KEUANGAN PADA SEKTOR PERBANKAN YANG
TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA
PERIODE 2013-2016
Skripsi ini telah disetujui untuk dipertahankan dihadapan Tim Penguji Ujian Skripsi Program S1 Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus
Kudus, Agustus 2018
Mengetahui,
Ketua Program Studi Akuntansi Pembimbing I
Sri Mulyani, SEI, M.Si. Dwi Soegiarto, SE., MM.
NIDN. 0611018202 NIDN. 0620117103
Dekan Fakultas Ekonomi Pembimbing II
iii
PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO, NON
PERFORMANCE LOAN, LOAN TO DEPOSIT RATIO DAN
BIAYA OPERASI PENDAPATAN OPERASI TERHADAP
KINERJA KEUANGAN PADA SEKTOR PERBANKAN YANG
TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA
PERIODE 2013-2016
Dipersiapkan dan disusun oleh : TRI MULYANINGSIH
NIM 2013-12-177
Telah dipertahankan di Depan Dewan Penguji pada hari Jumat tanggal 23 Februari 2018 dan telah dinyatakan memenuhi syarat diterima.
SUSUNAN DEWAN PENGUJI Penguji I
Dr. Mulyanto, SE. SH. M.Si, MM. NIDN. 0601037201
Penguji II Penguji III
Dwi Soegiarto, SE., MM. Nita Andriyani B. SE, M.Si, Akt, BKP, CA.
NIDN. 0620117103 NIDN. 0614108502
Mengetahui, Dekan Fakultas Ekonomi
iv
PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI
PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO, NON
PERFORMANCE LOAN, LOAN TO DEPOSIT RATIO DAN
BIAYA OPERASI PENDAPATAN OPERASI TERHADAP
KINERJA KEUANGAN PADA SEKTOR PERBANKAN YANG
TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA
PERIODE 2013-2016
Dengan ini saya menyatakan bahwa skripsi dengan judul : “PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO, NON PERFORMANCE
LOAN, LOAN TO DEPOSIT RATIO DAN BIAYA OPERASI
PENDAPATAN OPERASI TERHADAP KINERJA KEUANGAN PADA SEKTOR PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE 2013-2016” adalah hasil tulisan saya sendiri. Saya menyatakan dengan sesungguhnya bahwa dalam skripsi ini tidak terdapat keseluruhan atau sebagian tulisan orang lain yang saya ambil dengan cara menyalin atau meniru tanpa memberikan pengakuan atau menyertakan sumber penulis aslinya dan dalam daftar pustaka.
Kudus, 25 Agustus 2018 Yang membuat pernyataan
v
Artinya : “(yaitu) orang-orang yang menafkahkan (hartanya), baik di
waktu lapang maupun sempit, dan orang-orang yang menahan
amarahnya dan mema'afkan (kesalahan) orang. Allah menyukai
orang-orang yang berbuat kebajikan
”. (Q.S Ali Imran:134).
PERSEMBAHAN
Alhamdulillah segala puji syukur bagi Allah SWT yang telah memberikan ilmu dan pengetahuan kepada hamba, sehingga dapat menyelesaikan penulisan skripsi ini, kupersembahakan karya tulis ini teruntuk :
1. Persembahan yang tertinggi hanyalah kepada Allah SWT, karena hanya dengan ridho-Nya lah selalu kuharapkan untuk menyertai setiap tapak langkahku. 2. Nabi Muhammad SAW sebagai Sang inspirator hidup.
3. Terkhusus orang tuaku Bapak dan Ibu, terima kasih untuk kasih sayang, dukungan, motivasi serta do’anya.
4. Alamameterku tercinta, UMK Kudus.
vi
KATA PENGANTAR
Bismillahirrahmanirrahim
Segala puji bagi Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat, taufiq dan hidayah-Nya, sehingga pada kesempatan ini penulis dapat menyelesaikan skripsi ini. Skripsi yang berjudul “Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Non Performance
Loan, Loan To Deposit Ratio dan Biaya Operasi Pendapatan Operasi
terhadap Kinerja Keuangan pada Sektor Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2013-2016”. Ini disusun guna memenuhi salah satu syarat untuk menyelesaikan jenjang pendidikan Strata Satu (S1) pada Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus.
Dalam penyusunan skripsi ini penulis banyak mendapatkan bimbingan dan saran-saran dari berbagai pihak, sehingga penyusunan skripsi ini dapat terealisasikan. Untuk itu penulis menyampaikan terima kasih kepada :
1. Dr. Drs. H. Mochamad Edris, MM., selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus.
2. Sri Mulyani SEI, M.Si., selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus.
3. Dwi Soegiarto, SE., MM., selaku dosen pembimbing I yang telah bersedia meluangkan waktu untuk berkonsultasi, memberikan pengarahan dan bimbingan selama ini. Terima kasih atas ilmu, saran dan bimbingan yang telah Bapak berikan semoga Allah SWT selalu membalasnya dengan kebaikan. 4. Nita Andriyani B. SE, M.Si, Akt, BKP, CA, selaku dosen pembimbing II yang
vii
pengarahan dan bimbingan selama ini. Terima kasih atas ilmu, saran dan bimbingan yang telah Ibu berikan semoga Allah SWT selalu membalasnya dengan kebaikan.
5. Seluruh dosen Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus yang telah memberikan ilmu yang bermanfaat bagi penulis.
6. Kedua orang tua penulis, yang tidak henti-hentinya melantunkan doa, mencurahkan kasih sayang, dukungan, nasehat, semangat dan perhatian. Terima kasih atas semuanya, semoga Allah SWT selalu menyayangi Ayah dan Bunda.
7. Teman-teman Akuntansi angkatan 2013 yang bersama-sama menyelesaikan studi.
8. Semua pihak yang telah membantu menyelesaikan skripsi ini.
Semoga amal baik beliau tersebut di atas dan juga semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan mendapatkan balasan pahala yang berlipat ganda di sisi Allah SWT. Aamiin.
Akhirnya penulis menyadari bahwa penyusunan skripsi ini masih jauh mencapai kesempurnaan dalam arti sebenarnya, namun penulis berharap semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi penulis sendiri dan para pembaca pada umumnya.
Kudus, 25 Agustus 2018 Penulis,
viii
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan menguji secara empiris pengaruh capital adequacy ratio, non performance loan, loan to deposit ratio dan biaya operasi pendapatan operasi terhadap kinerja keuangan pada sektor perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2013-2016. Sampel dalam penelitian ini adalah perusahaan sektor perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2013-2016 yang berjumlah 80 sampel. Teknik analisis data menggunakan uji asumsi klasik, uji hipotesis terdiri dari analisis regresi berganda, uji t, uji F dan koefisien determinasi (R2). Hasil penelitian menunjukkan bahwa Capital
adequacy ratio berpengaruh positif terhadap kinerja keuangan perbankan. Non Performing Loan dan Biaya operasi pendapatan operasi berpengaruh negatif terhadap kinerja keuangan perbankan. Loan to deposit ratio tidak berpengaruh positif terhadap kinerja keuangan perbankan
ix ABSTRACT
This study aims to empirically examine the effect of capital adequacy ratio, non performance loan, loan to deposit ratio and operating income operating costs on financial performance in the banking sector listed on the Indonesia Stock Exchange for the 2013-2016 period. The sample in this study is a banking sector company listed on the Indonesia Stock Exchange in the 2013-2016 period, amounting to 80 sample. Data analysis techniques using the classic assumption test, hypothesis testing consists of multiple regression analysis, t test, F test and coefficient of determination (R2). The results show that the Capital adequacy ratio has a positive effect on the financial performance of banks. Non-Performing Loans and Operating Costs Operating income negatively affects the financial performance of banks. Loan to deposit ratio does not have a positive effect on banking financial performance.
x DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PERSETUJUAN ... ii
HALAMAN PENGESAHAN ... iii
HALAMAN PERNYATAAN ... iv 2.1. Productive Theory of Credit... 10
2.2. Kinerja Keuangan... 11
2.3. Capital Adequacy Ratio (CAR) ... 14
xi
2.5. Loan to Deposit Ratio (LDR) ... 17
2.6. Biaya Operasi Pendapatan Operasi (BOPO) ... 19
2.7. Hasil Penelitian Terdahulu ... 22
2.8. Kerangka Berpikir ... 23
2.9. Hipotesis ... 26
2.9.1. Pengaruh Capital Adequacy Ratio terhadap Kinerja Keuangan ... 26
2.9.2. Pengaruh Non Performing Loan terhadap Kinerja Keuangan ... 27
2.9.3. Pengaruh Loan To Deposit Ratio terhadap Kinerja Keuangan ... 28
2.9.4. Pengaruh Biaya Operasi Pendapatan Operasi terhadap Kinerja Keuangan ... 29
BAB III METODE PENELITIAN 3.1 Rancangan Penelitian ... 31
3.2 Variabel Penelitian ... 31
3.2.1.Variabel independen ... 31
3.2.2.Variabel dependen ... 31
3.3Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ... 32
3.3.1.Capital Adequacy Ratio (CAR) ... 32
3.3.2.Non Performance Loan (NPL) ... 33
3.3.3.Loan to Deposit Ratio (LDR)... 34
3.3.4.Biaya Operasi Pendapatan Operasi ... 35
3.3.5.Kinerja Keuangan ... 36
3.4Jenis dan Sumber Data ... 36
3.5Populasi dan Sampel ... 37
3.6Pengumpulan Data ... 37
3.7Pengolahan Data... 38
3.8Analisis Data ... 38
xii
3.8.2 Uji Asumsi Klasik ... 38
1. Uji Multikolinieritas ... 39
2. Uji Autokorelasi ... 39
3. Uji Heterokedastisitas ... 40
4. Uji Normalitas ... 40
3.8.3 Uji Hipotesis ... 41
1. Analisis Regresi Berganda ... 41
2. Koefiesien Determinasi (R2) ... 42
3. Uji statistik F ... 43
4. Uji t ... 43
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN 4.1Gambaran Umum Obyek Penelitian ... 45
4.2Statistik Deskriptif... 46
4.2.1 Capital Adequacy Ratio ... 46
4.2.2 Non Performing Loan ... 47
4.2.3 Loan to Deposit Ratio ... 47
4.2.4 Biaya Operasi Pendapatan Operasi ... 48
4.2.5 Kinerja Keuangan ... 48
4.3Uji Asumsi Klasik ... 49
4.3.1.Uji Multikolinieritas ... 49
4.3.2.Uji Autokorelasi ... 50
4.3.3.Uji Heterokedastisitas ... 51
4.3.4.Uji Normalitas ... 52
4.4Uji Hipotesis ... 53
4.4.1 Analisis Regresi Linier Berganda ... 53
4.4.2 Koefiesien Determinasi (R2) ... 56
4.4.3 Uji statistik F ... 57
4.4.4 Uji t ... 58
xiii
4.5.1.Pengaruh Capital Adequacy Ratio terhadap Kinerja Keuangan ... 61 4.5.2.Pengaruh Non Performing Loan terhadap Kinerja
Keuangan ... 63 4.5.3.Pengaruh Loan To Deposit Ratio terhadap Kinerja
Keuangan ... 65 4.5.4.Pengaruh Biaya Operasi Pendapatan Operasi terhadap
Kinerja Keuangan ... 67
BAB V PENUTUP
5.1.Kesimpulan ... 69 5.2.Keterbatasan Penelitian ... 70 5.3.Saran-saran ... 71
xiv
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 1.1 Penurunan Kinerja Perbankan Tahun 2013-2016 (dalam persen) ... 2
Tabel 2.1 Hasil Penelitian Terdahulu ... 22
Tabel 4.1 Hasil Penentuan Sampel ... 45
Tabel 4.2 Statistik Deskriptif ... 46
Tabel 4.3 Hasil Uji Multikolinieritas ... 50
Tabel 4.4 Hasil Uji Autokorelasi ... 51
Tabel 4.5 Hasil Uji Heterokedastisitas ... 52
Tabel 4.6 Hasil Uji Normalitas ... 53
Tabel 4.7 Nilai Koefisien Regresi ... 54
Tabel 4.8 Hasil Koefisien Determinasi ... 56
Tabel 4.9 Hasil Uji Statistik F ... 58
xv
DAFTAR GAMBAR
xvi
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Perhitungan Sampel Penelitian Lampiran 2 Perhitungan CAR
Lampiran 3 Perhitungan NPL Lampiran 4 Perhitungan LDR Lampiran 5 Perhitungan BOPO
Lampiran 6 Perhitungan Kinerja Keuangan Lampiran 7 Hasil Statistik Deskriptif Lampiran 8 Hasil Uji Multikolinieritas Lampiran 9 Hasil Uji Autokorelasi Lampiran 10 Hasil Uji Heterokedastisitas Lampiran 11 Hasil Uji Normalitas
Lampiran 12 Hasil Uji Regresi Berganda
Lampiran 13 Hasil Uji Koefiesien Determinasi (R2) Lampiran 14 Hasil Uji Statistik F
Lampiran 15 Hasil Uji T
