PENGARUH KECUKUPAN MODAL, RISIKO PEMBIAYAAN, LIKUIDITAS DAN BEBAN OPERASIONAL TERHADAP PROFITABILITAS
(Studi Empiris Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 2013-2017)
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Tugas dan Salah Satu Syarat Menyelesaikan Studi pada Program Sarjana (S1) Fakultas Ekonomi dan Bisnis Program Studi Akuntansi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh: NARTO B 200 150 126
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA 2019
v
HALAMAN MOTTO
“Jadikanlah sabar dan sholat sebagai penolongmu. Dan sesungguhnya yang demikian itu sungguh berat, kecuali bagi orang-orang yang khusyu’.”
(Q.S. Al-Baqarah : 42)
“Sesungguhnya bersama kesulitan ada kemudahan. Maka apabila engkau telah selesai (dari sesuatu urusan), tetaplah bekerja keras (untuk urusan yang lain), dan
hanya kepada Tuhanmulah engkau berharap.” (Asy-Syarh, 94: 6-8)
“Bersungguh – sungguhlah engkau dalam menuntut ilmu, jauhilah kemalasan dan kebosanan kerana jika tidak demikian engkau akan berada dalam bahaya
kesesatan.” (Imam Al Ghozali)
vi
HALAMAN PERSEMBAHAN
Dengan mengucapkan syukur kepada Allah SWT dan terima kasih atas segala rahmat dan hidayah-Nya hingga terselesaikannya skripsi ini, penulis persembahkan karya sederhana ini dengan tulus kepada:
Allah SWT, yang telah meridhoi, membimbing, dan mencurahkan segala nikmat serta hidayah-Nya bagi kami.
Rasululah SAW, semoga salawat dan salam selalu kepada Beliau Nabi Muhammad SAW, keluarga serta sahabat.
Istri dan Anakku tersayang, terima kasih atas segala doa, kasih sayang, motivasi dan pengorbanan yang luar biasa.
Keluarga Besarku, terima kasih atas doa, dukungan, dan kasih sayang yang selalu diberikan.
Sahabat-sahabatku tercinta, atas semangat, dukungan dan motivasi yang selalu mengiringi.
Almamaterku, Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
vii
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Dengan mengucapkan syukur alhamdulillah atas kehadirat Allah SWT yang telah memberikan rahmat, hidayah dan inayah-Nya, sehingga penulis dapat
menyelesaikan skripsi yang berjudul “PENGARUH KECUKUPAN MODAL,
RISIKO PEMBIAYAAN, LIKUIDITAS DAN BEBAN OPERASIONAL TERHADAP PROFITABILITAS (Studi Empiris Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 2013-2017).”
Skripsi ini disusun dan diajukan untuk memenuhi tugas dan sebagai salah satu syarat dalam menyelesaikan studi pada Program Sarjana (S1) Fakultas Ekonomi dan Bisnis Program Studi Akuntansi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Dalam penyusunan skripsi ini, penulis banyak menerima bantuan baik secara langsung maupun tidak langsung dari berbagai pihak, sehingga skripsi ini dapat terselesaikan. Pada kesempatan ini penulis menyampaikan ucapan terima kasih kepada:
1. Allah SWT yang telah memberikan rahmat, karunia, rezeki serta kesempatan sehingga penulis mampu menyelesaikan pendidikan. Semoga awal dari semua ini menjadi jalan menuju ridho-Mu yang lebih baik. Aamiin.
2. Bapak Dr. Sofyan Anif, M.Si selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Surakarta.
viii
3. Bapak Dr. Syamsudin, M.M selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
4. Bapak Dr. Fatchan Achyani, S.E., M.Si selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
5. Ibu Dr. Erma Setiawati, M.M., Ak. selaku Pembimbing Skripsi yang telah menyediakan waktunya untuk memberikan masukan, bimbingan, dan arahan dari awal penyusunan hingga terselesaikannya skripsi ini.
6. Ibu Dr. Erma Setiawati, M.M., Ak selaku Pembimbing Akademik yang selama ini selalu memberikan arahan penulis dalam menempuh perkuliahan.
7. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Jurusan Akuntansi Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan bekal ilmu yang bermanfaat.
8. Seluruh Staf dan Karyawan di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
9. Direktur dan Seluruh Staf Biro Keuangan Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan motivasi dan memberikan toleransi atas waktunya.
10.Istri dan Anak-anakku tercinta, terima kasih untuk setiap doa, kasih sayang, serta pengorbanan yang luar biasa, semoga ilmu yang kudapat bermanfaat. Aamiin.
11.Semua pihak yang telah membantu dalam penulisan skripsi ini yang tidak bisa penulis sebutkan satu per satu. Semoga Allah SWT membalas segala kebaikan yang kalian berikan.
x DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PERSETUJUAN ... ii
HALAMAN PENGESAHAN ... iii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ... iv
HALAMAN MOTTO ... v
HALAMAN PERSEMBAHAN ... vi
KATA PENGANTAR ... vii
DAFTAR ISI ... x
DAFTAR TABEL ... xiv
DAFTAR GAMBAR ... xv
DAFTAR LAMPIRAN ... xvi
ABSTRAKSI ... xvii
ABSTRACT ... xviii
BAB I PENDAHULUAN ... 1
A. Latar Belakang Masalah ... 1
xi
C. Tujuan Penelitian ... 6
D. Manfaat Penelitian ... 7
E. Sistematika Penulisan Skripsi ... 8
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... 10
A. Landasan Teori ... 10
1. Bank Umum Syariah ... 10
2. Profitabilitas ... 11
3. Kecukupan Modal ... 12
4. Risiko Pembiayaan ... 13
5. Likuiditas ... 13
6. Beban Operasional dengan Pendapatan Operasional ... 14
B. Penelitian Terdahulu ... 15
C. Kerangka Pemikiran Teoritis ... 17
D. Pengembangan Hipotesis ... 18
BAB III METODE PENELITIAN ... 22
A. Jenis Penelitian ... 22
B. Populasi dan Sampel ... 22
C. Jenis dan Sumber Data ... 23
D. Metode Pegumpulan Data ... 23
E. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ... 23
F. Metode Analisis Data ... 26
xii
2. Uji Asumsi Klasik ... 27
a. Uji Normalitas ... 27
b. Uji Autokorelasi ... 28
c. Uji Multikolinieritas ... 29
d. Uji Heteroskedastisitas... 29
3. Uji Hipotesis ... 30
a. Analisis Regresi Linear Berganda ... 30
b. Uji Signifikansi Parameter Individual (Uji t) ... 31
c. Pengujian Signifikansi Simultan (Uji F) ... 31
d. Uji Koefisien Determinasi (R2) ... 32
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ... 34
A. Hasil Pengumpulan Data ... 34
B. Analisis Statistik Deskriptif ... 35
C. Uji Asumsi Klasik ... 36
1. Uji Normalitas ... 36
2. Uji Autokorelasi ... 37
3. Uji Multikolinieritas ... 38
4. Uji Heteroskedastisitas ... 38
D. Uji Hipotesis ... 39
1. Analisis Regresi Linear Berganda ... 39
2. Uji Signifikansi Parameter Individual (Uji t) ... 42
3. Uji Signifikansi Simultan (Uji F) ... 43
xiii E. Pembahasan ... 45 BAB V PENUTUP ... 50 A. Simpulan ... 50 B. Keterbatasan ... 51 C. Saran ... 51 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
xiv
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel IV.1 Data Hasil Pemilihan Sampel ... 34
Tabel IV.2 Hasil Statistik Deskriptif ... 35
Tabel IV.3 Hasil Uji Normalitas ... 37
Tabel IV.4 Hasil Uji Autokorelasi ... 38
Tabel IV.5 Hasil Uji Multkolinieritas ... 38
Tabel IV.6 Hasil Uji Heteroskedastisitas ... 39
Tabel IV.7 Hasil Uji Regresi Berganda ... 40
Tabel IV.8 Hasil Uji t ... 42
Tabel IV.9 Hasil Uji F ... 44
xv
DAFTAR GAMBAR
Halaman
xvi
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 : Daftar Nama Bank Umum Syariah Devisa Periode 2013-2017 Lampiran 2 : Tabulasi Data Bank Umum Syariah Devisa
Lampiran 3 : Hasil Statistik Deskriptif Lampiran 4 : Hasil Uji Normalitas Lampiran 5 : Hasil Uji Autokorelasi Lampiran 6 : Hasil Uji Multikolinieritas Lampiran 7 : Hasil Uji Heteroskedastisitas Lampiran 8 : Hasik Uji Regresi Linear Berganda Lampiran 9 : Hasil Uji Signifikansi Parsial (Uji t) Lampiran 10 : Hasil Uji Signifikansi Simultan (Uji F) Lampiran 11 : Hasil Koefisien Determinasi (R2)
xvii ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh Kecukupan Modal, Risiko Pembiayaan, Likuiditas dan Beban Operasional terhadap profitabilitas pada bank umum syariah yang terdaftar di Bank Indonesia (BI) tahun 2013-2017. Populasi berupa seluruh bank umum syariah yang terdaftar di Bank Indonesia (BI). Penelitian ini menggunakan teknik purposive sampling, melibatkan 4 bank umum syariah di Indonesia sebagai sampel. Teknik analisis yang digunakan adalah analisis regresi berganda. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa: (1) Kecukupan Modal berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas, (2) Risiko Pembiayaan tidak berpengaruh terhadap Profitabilitas, (3) Likuiditas tidak berpengaruh terhadap Profitabilitas, (4) Beban Operasional berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas.
Kata kunci : Kecukupan Modal, Risiko Pembiayaan, Likuiditas, Beban Operasional
xviii ABSTRACT
This Study aims to find the effect of Capital Adequacy, Finance Risk, Liquidity and Operational Expenses to bank profitability of the islamic banks registered at Bank Indonesia (BI) in 2013 to 2017 period. The Population in this study are Islamic Banks listed in Bank Indonesia. This research is using purposive sampling technique, involving 4 state-owned banks in Indonesia as samples. Analysis technique used is multiple regression analysis. The result of this study shows that: (1) Capital Adequacy has significant effect on Profitability, (2) Financing Risk have no significant effects on Profitability, (3) Liquidity have no significant effect on Profitability, (4) Operating Expenses have significant effect on Profitability.
