i
ANALISIS PERBEDAAN RASIO KEUANGAN
PT BANK MANDIRI Tbk DAN
PT BANK SYARIAH MANDIRI Tbk
PERIODE 2010-2014
SKRIPSI
Oleh:
Nur Azizah
NIM. 2823123111
JURUSAN PERBANKAN SYARIAH
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI
TULUNGAGUNG
ii
ANALISIS PERBEDAAN RASIO KEUANGAN
PT BANK MANDIRI Tbk DAN
PT BANK SYARIAH MANDIRI Tbk
PERIODE 2010-2014
SKRIPSI
Diajukan Kepada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam Institut Agama Islam Negeri Tulungagung
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Guna Memperoleh Gelar Sarjana Strata Satu dalam Keilmuan Perbankan Syariah
Oleh:
Nur Azizah
NIM. 2823123111
JURUSAN PERBANKAN SYARIAH
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI
TULUNGAGUNG
iii
LEMBAR PERSETUJUAN
Skripsi dengan judul “Analisis Perbedaan Rasio Keuangan PT Bank
Mandiri Tbk dan PT Bank Syariah Mandiri Tbk Periode 2010-2014” yang ditulis oleh Nur Azizah, NIM 2823123111 telah diperiksa dan disetujui, serta layak diujikan.
Tulungagung, 18 Juli 2016 Pembimbing,
Dr. Agus Eko Sujianto, SE.,MM
NIP.197108072005011003
Mengetahui,
Ketua Jurusan Perbankan Syariah
Muhamad Aqim Adlan,M.E.I
iv
LEMBAR PENGESAHAN
ANALISIS PERBEDAAN RASIO KEUANGAN
PT BANK MANDIRI Tbk DAN
PT BANK SYARIAH MANDIRI Tbk PERIODE 2010-2014
SKRIPSI
Disusun oleh
Nur Azizah NIM. 2823123111
Telah dipertahankan didepan dewan penguji pada tanggal 20 Juli 2016 dan telah dinyatakan diterima sebagai salah satu pesyaratan untuk memperoleh gelar Sarjana Strata Satu dalam Keilmuan Perbankan Syariah.
Dewan Penguji Tanda Tangan Ketua Penguji :
Jusuf Bachtiar, SS., M.Pd. ………
NIP.197106162007101001
Penguji Utama :
Binti Nur Asiyah, M.SI. ………
NIP. 198008112011012007
Sekretaris/Penguji:
Dr. Agus Eko Sujianto, SE.,MM ………
NIP.197406142008011008
Mengesahkan,
Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam IAIN Tulungagung
H. DEDE NUROHMAN, M.Ag.
v
PERNYATAAN KEASLIAN
Saya yang bertandatangan di bawah ini:
Nama : Nur Azizah
NIM : 2823123111
Jurusan/Program Studi : Perbankan Syariah
Fakultas : Ekonomi dan Bisnis Islam
Menyatakan dengan sebenarnya bahwa skripsi/karya tulis yang berjudul “Analisis Perbedaan Rasio Keuangan PT Bank Mandiri Tbk dan PT Bank Syariah Mandiri Tbk Periode 2010-2014” ini merupakan hasil karya saya sendiri, bebas dari segala unsur plagiasi. Kutipan pendapat dan tulisan orang lain ditunjuk sesuai dengan kaidah penulisan karya ilmiah yang berlaku.
Apabila terbukti atau dapat dibuktikan bahwa skripsi/karya tulis ini terkandung unsur atau ciri plagiasi dan bentuk-bentuk peniruan lain yang dianggap melanggar peraturan maka saya bersedia menerima sanksi atas perbuatan tersebut.
Tulungagung,18 Juli 2016 Yang membuat pernyataan
Nur Azizah
NIM. 2823123111 Materai
vi
MOTTO
Wahai orang-orang yang beriman, jadilah kamu orang yang benar-benar penegak keadilan, menjadi saksi karena Allah biarpun terhadap dirimu sendiri atau ibu bapa dan kaum kerabatmu. jika ia kaya ataupun miskin, maka Allah lebih tahu
kemaslahatannya. Maka janganlah kamu mengikuti hawa nafsu karena ingin menyimpang dari kebenaran. Dan jika kamu memutar balikkan (kata-kata) atau enggan menjadi saksi, Maka Sesungguhnya Allah adalah Maha mengetahui segala
apa yang kamu kerjakan. (QS. An-Nisa’: 135)1
1 Kementrian Agama RI, Al-Quran dan Tafsirnya (Edisi Yang Disempurnakan), (Jakarta: Widya Cahaya, 2011), hlm. 292.
vii
PERSEMBAHAN
Ku persembahkan karya ini untuk Ayahanda Tersayang dan
Ibunda Tercinta yang senantiasa memberikan Do’a,
Cinta dan Kasih sayang berlimpah
budi dan jasa kalian tiada pernah terbalaskan.
Tiada yang dapat ku perbuat untuk membalas kebaikan mereka.
Hanya sekuntum do’a yang dapat Aku berikan,
jazakum Allah Jazakumkatsir
“semoga Allah SWT membalas amal kebaikan mereka
dengan balasan yang berlipat ganda” Amin.
viii
PRAKATA
Alhamdulillah segala puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT. Atas segala rahmat dan karunia-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan penyusunan skripsi yang berjudul “Analisis Perbedaan Rasio Keuangan PT Bank Mandiri Tbk dan PT Bank Syariah Mandiri Tbk Periode 2010-2014”.
Shalawat serta salam semoga senantiasa abadi tercurahkan kepada Nabi besar Muhammad SAW, kepada keluarga, sahabat, beserta penerus ajaran agama-Nya yang telah menncapai kesempurnaan hingga akhir zaman.
Skripsi ini merupakan buah perjuangan penulis guna memenuhi salah satu syarat untuk meraih gelar Sarjana Ekonomi Syari’ah (S.E.Sy) pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam Jurusan Perbankan Syariah Institut Agama Islam Negeri Tulungagung.
Selama proses penulisan skripsi ini penulis tidaklah terlepas dari segala bantuan, bimbingan dan motivasi dari berbagai pihak. Oleh karena itu, pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih sebesar-besarnya kepada: 1. Bapak Dr. Maftukhin, M. Ag., selaku Rektor Institut Agama Islam Negeri
Tulungagung.
2. Bapak H. Dede Nurohman, M.Ag., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam Institut Agama Islam Negeri Tulungagung.
3. Bapak Muhamad Aqim Adlan, M.E.I., selaku Ketua Jurusan Perbankan Syariah FEBI Institut Agama Islam Negeri Tulungagung.
4. Bapak Dr. Agus Eko Sujianto, SE.,MM selaku pembimbing yang telah memberikan pengarahan dan koreksi sehingga penelitian dapat terselesaikan. 5. Segenap Bapak/Ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam Institut Agama
Islam Negeri Tulungagung yang telah membimbing dan memberikan wawasannya sehingga studi ini dapat terselesaikan.
6. Semua teman-teman seperjuangan mahasiswa Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam khusunya Jurusan Perbankan Syariah D dan semua mahasiwa IAIN Tulungagung pada umumnya. Terimakasih ku ucapkan. Semoga segala kebaikan terukir sebagai amal kebaikan oleh Allah SWT.
ix
7. Saudaraku (Ahmad Khoiruddin dan Siti Zainab) tersayang yang telah memberikan semangat dan motivasi pantang menyerah demi keberhasilanku. 8. Kekasihku (Deni Irma Saputra) yang selalu mendukungku dan menjadi
penyemangatku, serta menemani dan membantu dalam suka maupun duka. 9. Semua teman-temanku yang berbahagia Nike Nur Anggraini, Mudmainnah,
Rizka Latifa P.S, dan Ana. Terimakasih telah memberikan motivasi dan perhatian selalu kepadaku. Kebersamaan kita adalah kenangan yang tak akan terlupakan.
10. Semua pihak yang telah membantu terselesaikannya penulisan laporan penelitian ini yang tidak bisa peneliti sebutkan satu persatu, terimakasih banyak.
Penulis sangat sadar dalam penulisan skripsi ini jauh dari kesempurnaan. Maka segala saran dan kritik yang bersifat membangun sangat peneliti harapkan demi perbaikan selanjutnya.
Akhirnya, penulis berharap skripsi ini dapat menambah khasanah ilmu pengetahuan dan dapat menjadi amal ibadah bagi penulis. Rasa syukur penulis panjatkan kepada Allah SWT, penguasa alam semesta dan raja dari ilmu pengetahuan yang selalu memberikan kelancaran dan kemudahan bagi penulis dalam menyelesaikan skripsi ini. Semoga Allah SWT senantiasa meridhoi setiap langkah kita. Amin.
Tulungagung,18 Juli 2016 Penulis
Nur Azizah
x
DAFTAR TABEL
Table 2.1Perbedaan Bank Konvensional dan Bank Syariah ... 49
Table 2.2 Perbedaan Bunga dan Bagi hasil ... 50
Table 3.1 Operasional variable Penelitian ... 63
Table 4.1 Rasio Keuangan Bank Mandiri 2010-2014 ... 80
Table 4.2 Rasio Keuangan Bank Syariah Mandiri 2010-2014 ... 82
Table 4.3 Uji Normalitas Bank Mandiri ... 85
Table 4.4 Uji Normalitas Bank Syariah Mandiri ... 86
Table 4.5 Uji Statistik Independent Sample t-Test CAR ... 87
Table 4.6 Uji Statistik Independent Sample t-Test NPL ... 88
Table 4.7 Uji Statistik Independent Sample t-Test NIM ... 89
Table 4.8 Uji Statistik Independent Sample t-Test ROE ... 90
xi
DAFTAR GAMBAR
Gambar 1.1 Pertumbuhan CAR PT Bank Mandiri dan PT Bank Syariah Mandiri 2010-2014 ... 5 Gambar 1.2 Pertumbuhan NPL PT Bank Mandiri dan PT Bank Syariah Mandiri
2010-2014 ... 7 Gambar 1.3 Pertumbuhan NIM PT Bank Mandiri dan PT Bank Syariah Mandiri
2010-2014 ... 8 Gambar 1.4 Pertumbuhan ROE PT Bank Mandiri dan PT Bank Syariah Mandiri
2010-2014 ... 10 Gambar 1.5 Pertumbuhan BOPO PT Bank Mandiri dan PT Bank Syariah Mandiri
2010-2014 ... 11 Gambar 2.3 kerangka konseptual ... 60
xii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Data Mentah Lampiran 2 Hasil Uji SPSS Lampiran 3 Bukti Konsultasi
xiii
ABSTRAK
Skripsi dengan judul “Analisis Perbedaan Rasio Keuangan PT Bank Mandiri Tbk dan PT Bank Syariah Mandiri Tbk Periode 2010-2014” ini ditulis oleh Nur Azizah, 2823123111, Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam, Jurusan Perbankan Syariah, Institut Agama Islam Negeri Tulungagung, pembimbing Bapak Dr. Agus Eko Sujianto, SE.,MM.
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui kinerja keuangan Bank Syariah dan Bank Konvesional untuk masing-masing rasio keuangannya selama periode 5 tahun yaitu pada tahun 2010 hingga 2014. Rasio keuangan yang digunakan pada penelitian ini terdiri dari CAR, NPL, NIM, ROE, BOPO.
Rumusan masalah dari penelitian ini adalah (1) Bagaimana rasio keuangan PT Bank Mandiri Tbk periode 2010-2014? (2) Bagaimana rasio keuangan PT Bank Syariah Mandiri Tbk periode 2010-2014? (3) Apakah terdapat perbedaan rasio keuangan antara PT Bank Mandiri Tbk dengan PT Bank Syariah Mandiri Tbk periode tahun 2010-2014?. Adapun yang menjadi tujuan penelitian ini adalah untuk menguji perbedaan rasio keuangan PT Bank Mandiri Tbk dengan PT Bank Syariah Mandiri Tbk periode tahun 2010-2014.
Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif dengan jenis penelitian komparatif. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data time series.
Berdasarkan dari kriteria sampel yang ditentukan, maka diperoleh dua kelompok penelitian yaitu Bank Syariah diwakili oleh PT Bank Syariah Mandiri Tbk dan Bank Konvesional diwakili oleh PT Bank Mandiri Tbk. Alat analisis yang digunakan untuk membuktikan hipotesis pada penelitian ini adalah
independent sample t-test.
Hasil penelitian dengan alat bantu spss versi 16.0 menyimpulkan bahwa hasil rata-rata (mean) rasio NIM dan ROE PT Bank Syariah Mandiri Tbk lebih baik kinerjanya dibandingkan PT Bank mandiri Tbk, sedangkan untuk hasil rata-rata (mean) rasio CAR, NPL dan BOPO PT Bank Mandiri Tbk menunjukkan lebih baik kinerjanya daripada PT Bank Syariah Mandiri Tbk. Sedangkan dilihat dari hasil pengujian hipotesis dengan uji beda (independent sample t-test) menujukkan adanya perbedaan yang signifikan pada rasio CAR, NPL, ROE dan BOPO. Sedangkan untuk rasio NIM tidak terdapat perbedaan yang signifikan.
.
xiv ABSTRACT
Thesis with the title "Difference Analysis of Financial Ratios PT Bank Mandiri Tbk and PT Bank Syariah Mandiri Tbk Period 2010-2014" was written by Nur Azizah, 2823123111, Faculty of Economics and Business Islam, Islamic Banking Department, State Islamic Institute Tulungagung, supervisor Mr. Dr.Agus Eko Sujianto, SE., MM.
The purpose of this study was to determine the Bank's financial performance for the Islamic and Conventional Banks each financial ratio over a period of 5 years for the years 2010 to 2014. Financial ratios used in this study consisted of CAR, NPL, NIM, ROE, BOPO
The problems of this study are (1) how the financial ratios of PT Bank Mandiri Tbk in 2010-2014? (2) How the financial ratios of PT Bank Syariah Mandiri Tbk in 2010-2014? (3) Are there any differences between the financial ratios of PT Bank Mandiri Tbk and PT Bank Syariah Mandiri Tbk period 2010-2014 ?. As for the purpose of this study was to examine differences in financial ratios of PT Bank Mandiri Tbk and PT Bank Syariah Mandiri Tbk period 2010-2014.
This study uses a quantitative approach to the type of comparative research. The data used in this research is time series data. Based on the criteria determined sample, the obtained two research groups are represented by the Islamic Bank PT Bank Syariah Mandiri Tbk and Bank Conventional represented by PT Bank Mandiri Tbk. The analytical tool used to prove the hypothesis in this study was independent sample t-test.
The results of the study with the tools SPSS version 16.0 concluded that the average (mean) ratio of NIM and ROE PT Bank Syariah Mandiri Tbk better performance than PT Bank Mandiri Tbk, while the average yield (mean) CAR, NPL and BOPO PT Bank Mandiri Tbk showed better performance than PT Bank Syariah Mandiri Tbk. While the views of the results of hypothesis testing with different test (independent sample t-test) showed a significant difference in the CAR, NPL, ROE and BOPO. As for the ratio of NIM is not a significant difference.
xv
DAFTAR ISI
Halaman Sampul Luar ... i
Halaman Sampul Dalam ... ii
Halaman Persetujuan ... iii
Halaman Pengesahan ... iv
Halaman Keaslian ... v
Halaman Motto ... vi
Halaman persembahan ... vii
Prakata ... viii
Daftar Tabel ... x
Daftar Gambar ... xi
Daftar Lampiran ... xii
Abstrak Indonesia ... xiii
Abstrak Inggris ... xiv
Daftar Isi... xv
BAB I : PENDAHULUAN A.Latar Belakang Masalah ... 1
B.Identifikasi dan Pembatasan Masalah ... 13
C.Rumusan Masalah ... 14 D.Tujuan Penelitian ... 15 E.Kegunaan Penelitian ... 15 F.Hipotesis Penelitian ... 16 G.Penegasan Istilah ... 17 H.Sistematika Pembahasan ... 20
xvi BAB II : LANDASAN TEORI
A.Deskripsi Teori
1.Rasio Kecukupan Modal ... 22
2.Rasio Kualitas Aktiva Produktif ... 26
3.Rasio Rentabilitas ... 35
4.Rasio Efisiensi ... 38
5.Pengertian Bank ... 40
6.Tugas dan Fungsi Bank ... 41
7.Jenis-Jenis Bank ... 44
8.Pengertian Bank Konvensional ... 45
9.Prinsip Operasi Bank Konvensional ... 46
10.Pengertian Bank Syariah ... 46
11.Prinsip Operasi Bank Syariah ... 47
12.Persamaan dan Perbedaan Bank Konvensional dan Syariah ... 49
13.Perbedaan antara Bunga dan Bagi Hasil ... 50
14.Pengertian Kinerja Keuangan ... 50
15.Tujuan Kinerja Keuangan ... 51
16.Pengertian Rasio Keuangan ... 52
B.Penelitian Terdahulu ... 52
C.Kerangka Konseptual ... 59
BAB III : METODE PENELITIAN A.Rancangan Penelitian ... 62
xvii
B.Variable Penelitian ... 63
C.Populasi, Sampel Penelitian dan sampling penelitian ... 64
D.Data dan Sumber Data ... 66
E.Tehnik Pengumpulan Data ... 66
F.Analisis Data ... 67
BAB IV : HASIL PENELITIAN A.Deskripsi Data ... 72
B.Pengujian Hipotesis ... 79
BAB V : PEMBAHASAN A.Rasio Keuangan PT Bank Mandiri Tbk ... 92
B.Rasio Keuangan PT Bank Syariah Mandiri Tbk ... 94
C.Perbedaan Rasio Keuangan PT Bank Mandiri Tbk dengan PT Bank Syariah Mandiri Tbk ... 97 BAB VI : PENUTUP A.Kesimpulan ... 103 B.Saran ... 104 Daftar Rujukan ... 107 Lampiran-lampiran
