PENGARUH PEMBIAYAAN JUAL BELI,
PEMBIAYAAN BAGI HASIL
, NON
PERFORMING FINANCE ,
INFLASI
,
SUKU
BUNGA BANK INDONESIA
,
DAN EFISIENSI
OPERASIONAL TERHADAP PROFITABILITAS
(Studi Empiris pada Perbankan Syariah di
Indonesia Periode 2012- 2015)
Diajukan Oleh :
MOH. DWI CAHYO UTOMO
NIM. 2013-12-075
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MURIA KUDUS
PENGARUH PEMBIAYAAN JUAL BELI,
PEMBIAYAAN BAGI HASIL
, NON
PERFORMING FINANCE ,
INFLASI
,
SUKU
BUNGA BANK INDONESIA
,
DAN EFISIENSI
OPERASIONAL TERHADAP PROFITABILITAS
(Studi Empiris pada Perbankan Syariah di
Indonesia Periode 2012- 2015)
Skripsi ini diajukan sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan jenjang pendidikan Strata Satu (S1) pada Fakultas Ekonomi
Universitas Muria Kudus
Diajukan Oleh :
MOH. DWI CAHYO UTOMO
NIM. 2013-12-075
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MURIA KUDUS
ii
PENGARUH PEMBIAYAAN JUAL BELI, PEMBIAYAAN
BAGI HASIL
, NON PERFORMING FINANCE ,
INFLASI
,
SUKU BUNGA BANK INDONESIA
,
DAN EFISIENSI
OPERASIONAL TERHADAP PROFITABILITAS
(Studi Empiris pada Perbankan Syariah di Indonesia Periode 2012- 2015) Skripsi ini diajukan untuk dipertahankan dihadapan Tim Penguji
Ujian Skripsi Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus
Kudus,...
Mengetahui Ketua Program Studi
Sri Mulyani, SE.I., M.Si NIDN. 0611018202
Dr. H. Mochammad Edris, Drs., MM NIDN. 0618066201
Pembimbing II
iii
PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI
Dengan ini saya menyatakan bahwa skripsi dengan judul : “PENGARUH
PEMBIAYAAN JUAL BELI, PEMBIAYAAN BAGI HASIL, NON
PERF ORMING F INANCE , INFLASI, SUKU BUNGA BANK INDONESIA,
DAN EFISIENSI OPERASIONAL TERHADAP PROFITABILITAS(Studi Empiris pada Perbankan Syariah di Indonesia Periode 2012- 2015)” adalah hasil tulisan saya sendiri, tidak terdapat karya yang pernah diajukan untuk
memperoleh gelar kesarjanaan disuatu Perguruan Tinggi, dan sepanjang
sepengetahuan saya juga tidak terdapat karya atau pendapat yang pernah ditulis
atau diterbitkan oleh orang lain, kecuali yang tertulis diacu dalam naskah ini dan
disebutkan dalam daftar pustaka.
Kudus, 2017
Penyusun
iv
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
( مْلعلْاب هْيلعف امه دارأ ْنم و مْلعلْاب هْيلعف رخآاْ دارأ( ْنم و مْلعلْاب هْيلعف ايْنُدلا دارأ ْنم ينار طلا هاور Artinya: Barangsiapa yang menginginkan kehidupan dunia, maka ia harus memiliki ilmu, dan barang siapa yang menginginkan kehidupan akhirat maka itupun harus dengan ilmu, dan barang siapa yang menginginkan keduanya maka itupun harus dengan ilmu (HR. Thabrani).
Allah tidak membebani seseorang, melainkan sesuai dengan kesanggupannya. (QS. Al-Baqarah: 286).
Sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan, maka apabila kamu telah selesai (dari sesuatu urusan), kerjakanlah dengan sungguh-sungguh (urusan) yang lain, dan Hanya kepada Tuhanmulah hendaknya kamu berharap.
(QS. Al-Insyirah: 6-8).
v
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr.Wb
Alhamdulillahirrabbil’alamiin, puji syukur kehadirat Allah SWT yang
telah melimpahkan rahmat, hidayat, serta ridho-Nya sehingga penulis dapat
menyelesaikan skripsi dengan judul “Pengaruh Pembiayaan Jual Beli, Pembiayaan Bagi Hasil, Non Performing F inance , Inflasi, Suku Bunga Bank Indonesia, Dan Efisiensi Operasional Terhadap Profitabilitas (Studi Empiris pada Perbankan Syariah di Indonesia Periode 2012- 2015)” ini dengan baik. Skripsi ini disusun sebagai syarat akademis dalam menyelesaikan studi program
Sarjana (S1) pada Fakultas Ekonomi Jurusan Akuntansi Universitas Muria Kudus.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini tidak mungkin terselesaikan dengan
baik tanpa dukungan, bantuan, serta doa dari berbagai pihak selama penyusunan
skripsi ini berlangsung. Oleh karena itu, dalam kesempatan ini penulis ingin
mengucapkan terima kasih kepada:
1. Bapak Dr. H. Mochammad Edris, Drs., MM selaku Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Muria Kudus.
2. Bapak Ashari SE, M.Si, AK, CA, CPA.selaku Dosen Pembimbing pertama
yang telah meluangkan banyak waktu, memberikan saran, pengetahuan,
vi
3. Ibu Nita Andriyani SE, M.Si, Akt.selaku Dosen Pembimbing kedua yang telah
meluangkan banyak waktu, memberikan saran, pengetahuan, sehingga skripsi
ini dapat terselesaikan dengan baik.
4. Seluruh Dosen Fakultas Ekonomi Akuntansi Universitas Muria Kudus yang
telah memberikan ilmu yang bermanfaat bagi penulis.
5. Seluruh staf dan karyawan bagian tata usaha, perpustakaan dan ruang data
yang telah banyak membantu dalam semua proses yang diperlukan.
6. Kepada Kedua orang tuaku, Bapak Winarto dan Ibu Rustinah yang selalu
berdo’a, memberikan nasihat, arahan dan dukungan yang tiada batas kepada
penulis untuk tetap bersemangat dan optimis dalam menghadapi segala
sesuatunya. Terima kasih untuk segala kepercayaan yang kalian berikan.
Semoga amanah ini mendapat izin dari Allah. Amin. Bapak dan Ibu engkau
benar-benar orang tua terbaik dan teladan bagi kami anak-anakmu.
7. Kepada Mbak Wahyu widya ningsih dan Dek Henty serliana utari yang sangat
saya sayangi, terima kasih atas kasih sayang, perhatian, semangat, dan
do’anya selama ini.
8. Kepada calon istri tercinta Irma Zuliana yang sangat saya sayangi dan saya
cintai, terimakasih atas waktu, kasih sayang, kesabaran, perhatian, semangat,
motivasi dan doa yang selalu diberikan kepadaku dalam menyelesaikan skripsi
ini. I Love You.
9. Kepada sahabat-sahabat KKT (Aji, Andika, Ilham, Misbah, Afif, Rizal , Eko,
vii
perkuliahan sampai akhir penyusunan skripsi. Dan juga terima kasih atas
segala tawa dan semangat yang kalian berikan.
Akhirnya kepada semua pihak yang namanya tidak dapat disebutkan satu
persatu, saya mengucapkan banyak terima kasih atas semua bantuan yang
diberikan.Semoga Allah melimpahkan berkah dan rahmatNya bagi bapak, ibu dan
saudara/i yang telah berbuat baik untuk saya.
Penulis memohon maaf sekiranya dalam penyajian maupun pembahasan
skripsi ini masih jauh dari kata sempurna.Penulis berharap semoga penulisan
skripsi ini dapat bermanfaat bagi berbagai pihak.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb.
Penulis,
viii ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh pembiayaan jual beli, pembiayaan bagi hasil, non performing finance, inflasi, suku bunga, dan efesiensi operasional terhadap profitabilitas. Populasi penelitian yang digunakan adalah perusahaan perbankan yang terdaftar di Bank Indonesia periode 2012-2015. Metode yang digunakan adalah purposive sampling, terpilih 11 perusahaan dengan 4 tahun pengamatan dan total sampel yaitu sebanyak 44. Metode analisis yang digunakan dalam penelitian ini adalah analisis regresi linear berganda. Hasil penelitian ini menunjukkan secara parsial bahwa pembiayaan jual beli, pembiayaan bagi hasil, inflasi dan suku bunga tidak berpengaruh terhadap profitabilitas, sedangkan non performing finance dan efisiensi operasional berpengaruh negatif terhadap profitabilitas. Secara simultan pembiayaan jual beli, pembiyaan bagi hasil, non performing finance, inflasi, suku bunga, dan efesiensi operasional berpengaruh terhadap profitabilitas.
Kata Kunci : pembiayaan jual beli, pembiayan bagi hasil, non performing
ix ABSTRACT
This study aims to analyze the effect of financing sales, financing for results, non-performing finance, inflation, interest rates, and operational efficiency of profitability. The research population used is banking companies registered at Bank Indonesia period 2012-2015. The method used is purposive sampling, elected 11 companies with 4 years of observation and total sample that is as much as 44. The method of analysis used in this study is multiple linear regression analysis. The results of this study indicate partially that the financing of sale, financing for the results, inflation and interest rates do not affect the profitability, while non-performing finance and operational efficiency negatively affect profitability. Simultaneously financing the sale and purchase, pembiyaan profit sharing, non performing finance, inflation, interest rates, and operational efficiency affect the profitability.
x DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PENGESAHAN ... ii
HALAMAN PENGESAHAN PENGUJI ... iii
HALAMAN PERNYATAAN ... iv
MOTTO DAN PERSEMBAHAN ... v
KATA PENGANTAR ... vi
ABSTRAK ... vii
ABSTRACT ... viii
DAFTAR ISI ... ix
DAFTAR TABEL ... x
DAFTAR GAMBAR ... xi
DAFTAR LAMPIRAN ... xii
BAB I PENDAHULUAN 1.1Latar Belakang ... 1
1.2Ruang Lingkup ... 7
1.3Rumusan Masalah ... 8
1.4Tujuan Penelitian ... 8
1.5Manfaat Penelitian ... 9
BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1Landasan Teori ... 11
2.1.1 Grand Theory (Stewardship) ... 11
2.1.2 Profitabilitas ... 12
2.1.3 Pembiayaan jual beli ... 14
2.1.4 Pembayaan bagi hasil ... 15
2.1.5 Non Performing Finance ... 16
2.1.6 Inflasi ... 16
2.1.7 Suku bunga bank Indonesia ... 17
xi
2.1.9 Penelitian Terdahulu ... 19
2.2 Kerangka Pemikiran ... 24
2.3 Hipotesis ... 27
BAB III METODE PENELITIAN 3.1 Rancangan Penelitian ... 35
3.2 Variabel Penelitian ... 35
3.3 Definisi Operasional dan PengukuranVariabel ... 36
3.4 Jenis dan Sumber Data ... 40
3.5 Populasi dan Sampel ... 41
3.6 Pengumpulan Data ... 42
3.7 Pengolahan Data... 43
3.8 Analisis Data ... 43
3.8.1 Analisis diskriptif ... 43
3.8.2 Analisis Regresi Linear Berganda ... 44
3.9.3 Uji Asumsi Klasik ... 45
3.9 Uji Hipotesis ... 48
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN 4.1 Gambaran Umum Objek Penelitian ... 49
4.2 Hasil Analisis Deskriptif Statistik ... 51
4.3 Deskripsi Data Penelitian ... 52
4.3.1 Pembiayaan jual beli ... 52
4.3.2 Pembiayaan bagi hasil ... 53
4.3.3 Non performing finance ... 53
4.3.4 Inflasi ... 53
4.3.5 Suku bunga bank Indonesia... 54
4.3.6 Efisiensi Operasional... 54
4.3.7 Profitabilitas ... 55
4.4 Uji Asumsi Klasik ... 55
4.4.1 Uji Normalitas data ... 55
4.4.2 Uji Multikolonieritas ... 56
xii
4.4.4 Uji Autokorelasi ... 58
4.5 Analisis Regresi Linear Berganda ... 59
4.6 Pengujian Hipotesis ... 62
4.6.1 Koefisien Determinasi (R2) ... 62
4.6.2Uji F... 63
4.6.3Uji t ... 64
4.7 Pembahasan ... 66
BAB V KESIMPULAN 5.1 Kesimpulan ... 73
5.2 Keterbatasan Penelitian ... 75
5.3 Saran ... 75
xiii
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 Ringkasan Penelitian Terdahulu ... 21
Tabel 4.1 Kriteria Pemilihan Sampel ... 50
Tabel 4.2 Daftar Sampel Perusahaan Bank Syariah... 51
Tabel 4.3 Hasil Statistik Diskriptif ... 52
Tabel 4.4 Hasil Uji Kolmogrov Smirnov ... 55
Tabel 4.5 Hasil Uji Multikolonieritas ... 56
Tabel 4.6 Hasil Uji Glejser... 57
Tabel 4.7 Hasil Uji Run Test... 58
Tabel 4.8 Hasil Analisis Regresi Linier Berganda ... 59
Tabel 4.9 Hasil Analisis Koefisien Determinasi (R2) ... 62
Tabel 4.10 Hasil Uji F ... 63
Tabel 4.11 Hasil Uji t ... 65
xiv
DAFTAR GAMBAR
xv
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 Tabulasi
