SKRIPSI
Evaluasi Sistem Informasi Akuntansi Siklus Pembelian Material pada PT. PLN (Persero) Distribusi Jawa Tengah dan D.I.Y. dengan Framework CobiT
Menggunakan Domain ke – 3, Delivery and Support
Diajukan untuk memenuhi syarat guna mencapai gelar Sarjana Akuntansi di Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Katolik Soegijapranata Semarang
Yosephine Wigathi Aprinovitadevie 08.60.0093
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Katolik Soegijapranata
ii
Skripsi dengan judul:
Evaluasi Sistem Informasi Akuntansi Siklus Pembelian Material pada PT. PLN (Persero) Distribusi Jawa Tengah dan D.I.Y. dengan Framework CobiT
Menggunakan Domain ke – 3, Delivery and Support
Oleh:
Yosephine Wigathi Aprinovitadevie 08.60.0093
Disetujui dan diterima baik oleh pembimbing Semarang, 8 Juni 2012
Pembimbing,
iii
Telah diterima dan disahkan oleh panitia penguji pada: Jum’at, 29 Juni 2012 skripsi dengan judul:
Evaluasi Sistem Informasi Akuntansi Siklus Pembelian Material pada PT. PLN (Persero) Distribusi Jawa Tengah dan D.I.Y. dengan Framework CobiT
Menggunakan Domain ke – 3, Delivery and Support
Oleh:
Yosephine Wigathi Aprinovitadevie 08.60.0093
Tim Penguji,
Mengetahui,
Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Unika Soegijapranata
Prof. Dr. Andreas Lako
A.A. Chrismastuti, SE., M.Si. Akt. G. Freddy Koeswoyo, SE., M.Si.
iv
PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI
Saya yang bertandatangan dibawah ini dengan sesungguhnya menyatakan bahwa skripsi dengan judul:
Evaluasi Sistem Informasi Akuntansi Siklus Pembelian Material pada PT. PLN (Persero) Distribusi Jawa Tengah dan D.I.Y. dengan Framework CobiT
Menggunakan Domain ke – 3, Delivery and Support
benar-benar merupakan karya saya. Saya tidak mengambil sebagian atau seluruh karya orang lain yang seolah – olah saya akui sebagai karya saya. Apabila saya melakukan hal tersebut, maka gelar dan ijasah yang saya peroleh dinyatakan batal dan akan saya kembalikan kepada Universitas Katolik Soegijapranata.
Semarang, 10 Juli 2012 Yang menyatakan,
v
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
Motto :
Kegagalan tidak berarti telah menyia – nyiakan hidup, tetapi harus mulai lagi
dengan cara lain, dengan lebih giat dan sabar (Dr. Roberth)
Sesuatu yang belum dikerjakan seringkali tampak mustahil, kita baru yakin
kalau itu mungkin setelah berhasil melakukannya (Evelyn Underhill). Jujur dan percaya diri merupakan kunci keberhasilan seseorang. Jangan harap menjadi yang terbaik, tapi lakukanlah yang terbaik.
Hidup terasa lebih berarti melalui karya – karya yang mendatangkan manfaat
bagi sesama.
Persembahan :
Skripsi ini penulis persembahkan kepada :
1. Orang tua yang telah memberikan dukungan baik moril maupun materiil.
2. Teman-teman yang senantiasa memberikan bantuan dan dukungan kepada penulis.
vi
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa yang telah memberikan rahmat-Nya karena skripsi dengan judul “Evaluasi Sistem Informasi Akuntansi Siklus Pembelian Material pada PT. PLN (Persero) Distribusi Jawa Tengah dan D.I.Y. dengan Framework CobiT Menggunakan Domain ke – 3, Delivery and Support” telah penulis selesaikan. Adapun skripsi ini disusun untuk memenuhi syarat guna memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Unika Soegijapranata Semarang. Penulis mengangkat topic CobiT karena evaluasi terhadap penerapan sistem informasi perlu dalam mendukung tercapainya IT Governance dalam proses bisnis yang penuh persaingan saat ini. Skripsi ini berhasil menemukan bahwa evaluasi Sistem Informasi Akuntansi Siklus Pembelian Material pada PT. PLN (Persero) Distribusi Jawa Tengah dan D. I. Yogyakarta berada skala 2, yaitu Repeatable dalam maturity model yang dimanifestasikan dalam Management Guideliness CobiT Framework.
Selesainya skripsi ini peneliti akui tidak terlepas dari semua pihak yang telah memberikan bantuan, dorongan dan bimbingan yang penulis terima, baik secara langsung maupun tidak langsung. Untuk itu, penulis mengucapkan terima kasih kepada:
vii
2. Ibu Yusni Warastuti, SE., M.Si., selaku Ketua Jurusan Akuntansi atas dorongan dan dukungannya kepada penulis agar cepat menyelesaikan studi.
3. Ibu Agnes Advensia Chrismastuti, SE., M.Si., Akt., selaku Dosen Pembimbing yang telah bersedia meluangkan waktu untuk berdiskusi dan membimbing penulis selama ini.
4. Ibu Stephana Dyah Ayu, SE., M.Si., Akt., selaku Dosen Wali yang telah banyak membantu selama penulis masih dalam semester awal di Fakultas Ekonomi dan Bisnis.
5. Bapak Agung Sugiarto, SE., MM., yang telah membantu penulis mendapatkan materi CobiT untuk proses awal pembuatan proposal. 6. Bapak Ibu Karyawan PT. PLN (Persero) Distribusi Jawa Tengah dan
D.I.Y. yang telah membantu penulis dalam proses penelitian selama ini. 7. Orang tua dan segenap keluarga yang telah memberikan dorongan serta
turut mengupayakan pembuatan skripsi ini dengan sebaik-baiknya.
8. Christina, Tanti Mustika, Stephani Ratnasari dan Ellen Veronica Harso, serta teman – teman seperjuangan lainnya dari Akuntasi 2008 atas persahabatan yang terjalin selama penulis menyelesaikan studi dan yang telah memberikan dukungan kepada penulis.
viii
Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan skripsi ini masih banyak terdapat kekurangan. Oleh karena itu penulis sangat mengharapkan kritik dan saran yang bersifat membangun.
Akhir kata penulis berharap semoga skripsi ini dapat membawa bagi para pembaca.
Semarang, 10 Juni 2012
ix
Daftar Isi
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PERSETUJUAN ... ii
HALAMAN PENGESAHAN ... iii
SURAT PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ... iv
MOTO DAN PERSEMBAHAN ... v
KATA PENGANTAR ... vi
DAFTAR ISI ... ix
DAFTAR TABEL ... xiii
DAFTAR GAMBAR ... xiv
ABSTRAK ... xv
BAB I PENDAHULUAN ... 1
1.1. Latar Belakang ... 1
1.2. Perumusan Masalah ... 8
1.3. Pembatasan Masalah ... 8
1.4. Tujuan Penelitian ... 10
1.5. Manfaat Penulisan ... 10
1.6. Kerangka Pikir ... 12
1.7. Sistematika Penulisan ... 13
x
2.1. Sistem Informasi Akuntansi ... 14
2.1.1. Pengertian Sistem ... 14
2.1.2. Pengertian Informasi ... 14
2.1.2.1. Karakteristik Informasi ... 15
2.1.3. Pengertian Akuntansi ... 16
2.1.4. Pengertian Sistem Informasi ... 16
2.1.5. Pengertian Sistem Akuntansi ... 17
2.1.6. Pengertian Sistem Informasi Akuntansi ... 17
2.2. Sistem Akuntansi Pembelian ... 17
2.2.1. Deskripsi Kegiatan ... 17
2.2.2. Fungsi Terkait ... 18
2.2.3. Jaringan Prosedur yang Membentuk Sistem Akuntansi Pembelian ... 19
2.2.4. Dokumen yang Digunakan ... 23
2.2.5. Catatan Akuntansi yang Digunakan ... 24
2.2.6. Unsur Pengendalian Intern ... 25
2.2.7. Sistem Akuntansi Pembelian Dalam Lingkungan Pengolahan Data Elektronik ... 27
2.3. EDP Auditing ... 28
2.3.1. Audit Around the Computer ... 30
2.3.2. Audit Through the Computer ... 32
xi
2.4. E-business ... 34
2.5. IT Governance ... 35
2.6. Framework CobiT ... 36
2.6.1. Pengertian dan Penjelasan Framework CobiT... 36
2.6.2. Arahan – arahan yang Terdapat dalam Konsep Framework CobiT... 37
2.6.3. Elemen yang Terdapat Dalam Konsep Framework CobiT ... 39
2.6.4. Keempat Domain yang Saling Terkait ... 40
2.6.5. Definisi CobiT ... 45
2.6.6. Para Pengguna Audit Guideliness yang Dijelaskan dalam Framework CobiT ... 44
2.6.7. Sumber Daya IT yang Diidentifikasi dalam CobiT ... 45
BAB III METODOLOGI PENELITIAN... 47
3.1. Objek dan Lokasi Penelitian ... 47
3.2. Metode Pengumpulan Data ... 47
3.2.1. Jenis dan Sumber Data ... 47
3.2.2. Teknik Pengumpulan Data ... 48
3.2.3. Teknis Analisis Data ... 49
3.2.2.1. Tahap I ... 50
3.2.2.2. Tahap II... 96
xii
4.1. Sejarah Umum Perusahaan ... 100
4.2. Visi, Misi, Budaya dan Etika Perusahaan ... 102
4.2.1. Visi Perusahaan ... 102
4.2.2. Misi ... 102
4.2.3. Budaya ... 103
4.2.4. Prinsip – Prinsip Etika Kerja ... 104
4.3. Struktur Organisasi Perusahaan dan Job Description ... 105
4.4. Sistems Application and Product in Data Processing (SAP) ... 111
4.5. Siklus Pembelian Material ... 112
4.6. Hasil Analisis ... 118
4.6.1. Persebaran Responden ... 119
4.6.2. Identitas Narasumber ... 120
4.6.3. Hasil Analisis ... 121
4.7. Pembahasan... 187
BAB V KESIMPULAN ... 187
5.1. Kesimpulan ... 187
5.2. Saran ... 188
5.3. Kelemahan Penelitian ... 189
xiii
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1 Persebaran Responden ... 119
Tabel 4.2 Identitas Responden ... 120
Tabel 4.3 DS1 Menetapkan dan Mengelola Tingkat Layanan ... 121
Tabel 4.4 DS2 Mengelola Pelayanan Pihak Ketiga ... 124
Tabel 4.5 DS3 Mengelola Kinerja dan Kapasitas ... 126
Tabel 4.6 DS4 Memastikan Pelayanan yang Berkelanjutan ... 130
Tabel 4.7 DS5 Memastikan Keamanan Sistem ... 135
Tabel 4.8 DS6 Identifikasi dan Pengalokasian Biaya ... 147
Tabel 4.9 DS7 Mendidik dan Melatih User ... 153
Tabel 4.10 DS8 Membantu dan Memberikan Masukan bagi Pelanggan ... 157
Tabel 4.11 DS9 Mengelola Konfigurasi ... 159
Tabel 4.12 DS10 Mengelola Masalah ... 166
Tabel 4.13 DS11 Mengelola Data ... 169
Tabel 4.14 DS12 Mengelola Lingkungan Fisik ... 177
Tabel 4.15 DS13 Mengelola Operasional ... 184
xiv
DAFTAR GAMBAR
Gambar 1.1. Kerangka Pikir Penelitian ... 12
Gambar 2.1. DFD Level 0 untuk Siklus Pembelian ... 19
Gambar 2.2. Jaringan Prosedur dalam Sistem Akuntansi Pembelian ... 21
Gambar 2.3. Kendali dan Audit untuk Sistem Informasi Berbasis Komputer ... 29
Gambar 2.3. Proses IT CobiT yang ditetapkan dalam Empat Domain ... 42
Gambar 4.1 Jaringan Prosedur dalam Sistem Pembelian Material ... 113
Gambar 4.2 Sistem Pembelian Material (BiDis)... 115
Gambar 4.3 Sistem Pembelian Material (Gudang) ... 116
Gambar 4.4 Sistem Pembelian Material (BiKeu) ... 117
Gambar 4.5 HP Laserjet P4515n ... 134
Gambar 4.6 Peringatan Multiple Logon dengan Username Sama ... 142
Gambar 4.7 Tampilan Pertama Setelah Logon ... 142
Gambar 4.8 Tampilan Logon ... 143
Gambar 4.9 Peringatan Logout Otomatis ... 144
xv ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk mengevaluasi Sistem Informasi Akuntansi Siklus Pembelian Material dengan domain ke – 3, yaitu Delivery and Support. Objek penelitian ini adalah PT. PLN (Persero) Distribusi Jawa Tengah dan D. I. Yogyakarta yang memegang fungsi dan peranan sebagai pengelola keuangan dan kepegawaian terkait PT. PLN (Persero) se-Jawa Tengah dan D. I. Yogyakarta dan sebagai perusahaan yang mengatur pemasaran listrik ke rumah – rumah penduduk dan instansi – instansi lainnya. Peneliti menggunakan objek penelitian ini karena perusahaan tersebut adalah salah satu perusahaan milik negara (BUMN) yang memiliki reputasi dan kinerja yang baik, serta telah didukung oleh sistem informasi yang berbasis teknologi informasi (IT).
Jenis penelitian ini adalah kualitatif karena tujuan dan penelitian ini adalah untuk memberikan suatu gambaran atas penelitian mengenai kinerja sistem informasi di PT. PLN (Persero) Distribusi Jawa Tengah dan Daerah Istimewa Yogyakarta yang dapat dimanfaatkan oleh pihak – pihak berkepentingan. Adapun analisis ini merupakan analisis yang tidak dinyatakan dalam perhitungan (kuantitatif), melainkan mengolah dan mengungkapkan masalah berupa pernyataan dan kesimpulan, yaitu analsis dengan menggunakan Framework CobiT. Metode yang digunakan untuk mengumpulkan data adalah wawancara dengan responden dan observasi.
Berdasar hasil analisis dan pembahasan, dapat ditarik kesimpulan bahwa Siklus Pembelian Material pada PT. PLN (Persero) Distribusi Jawa Tengah dan D.I.Y. yang selama ini didukung oleh aplikasi SAP – ERP berada pada skala 2, yaitu Repeatable, yang membuktikan bahwa IT Governance dalam PT. PLN (Persero) Distribusi Jawa Tengah dan D.I.Y. perlu mendapat perhatian khusus.