ANALISIS KOMPARATIF TINGKAT KESEHATAN BANK ANTARA CAMELS DAN RGEC (STUDI KASUS: PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH BALI TAHUN 2012-2014).

(1)

i

ANALISIS KOMPARATIF TINGKAT KESEHATAN BANK ANTARA CAMELS DAN RGEC (STUDI KASUS:PT. BANK PEMBANGUNAN

DAERAH BALI, TAHUN 2012-2014)

SKRIPSI

Oleh :

IDA BAGUS BRAHMANANDA NIM :0915351111

PROGRAM EKSTENSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS UDAYANA

(2)

ANALISIS KOMPARATIF TINGKAT KESEHATAN BANK ANTARA CAMELS DAN RGEC (STUDI KASUS: PT. BANK PEMBANGUNAN

DAERAH BALI, TAHUN 2012-2014)

Oleh :

IDA BAGUS BRAHMANANDA NIM : 0915351111

Skripsi ini ditulis untuk memenuhi sebagian persyaratan memperoleh gelar Sarjana Ekonomi

di Program Ekstensi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana

(3)

LEMBAR PENGESAHAN

Skripsi ini telah diuji oleh tim penguji dan disetujui oleh Pembimbing, serta diuji

pada tanggal :

Tim Penguji : Tanda tangan

1. Ketua : Dr. I G.N. Agung Suaryana, SE., M.Si., Ak ……….

2. Sekretaris : Dr. Drs. I.D.G. Dharma Suputra, M.Si., Ak ……….

3. Anggota :Ni Gusti Putu Wirawati,S.E., M.Si. ……….

Mengetahui,

Ketua Jurusan Akuntansi

Dr. I Dewa Nyoman Badera, SE., M.Si.

NIP. 196412251993031003

Pembimbing

Dr. Drs. I.D.G. Dharma Suputra, M.Si., Ak

(4)

PERNYATAAN ORISINALITAS

Saya menyatakan dengan sebenarnya bahwa sepanjang pengetahuan saya,

di dalam Naskah Skripsi ini tidak terdapat karya ilmiah yang pernah diajukan oleh

orang lain untuk memperoleh gelar akademik di suatu Perguruan Tinggi, dan tidak

terdapat karya atau pendapat yang pernah ditulis atau diterbitkan oleh orang lain,

kecuali yang secara tertulis dikutip dalam naskah ini dan disebutkan dalam daftar

pustaka.

Apabila ternyata di dalam naskah skripsi ini dapat dibuktikan terdapat

unsur-unsur plagiasi, saya bersedia di proses sesuai dengan peraturan

perundang-undangan yang berlaku.

Denpasar, Juni 2016

Mahasiswa,

(5)

KATA PENGANTAR

Puji syukur kehadapan Ida Sang Hyang Widhi Wasa / Tuhan Yang Maha

Esa, karena atas berkat rahmat-Nya, skripsi yang berjudul “ANALISIS

KOMPARATIF TINGKAT KESEHATAN BANK ANTARA CAMELS DAN RGEC (STUDI KASUS: PT. BANK PEMBANGUNAN DAERAH BALI, TAHUN 2012-2014)” dapat diselesaikan sesuai dengan yang direncanakan. Pada

kesempatan ini, penulis menyampaikan terima kasih kepada :

1. Dr.I Nyoman Mahaendra Yasa, SE., M.Si., Dekan Fakultas Ekonomi dan

Bisnis Universitas Udayana.

2. Prof. Dr. Ni Nyoman Kerti Yasa, SE., M.Si. Pembantu Dekan I Fakultas

Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana.

3. Prof. Dr. Ni Luh Putu Wiagustini, SE., MSi., Pembantu Dekan II Fakultas

Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana.

4. Dr. Drs. I.D.G. Dharma Suputra, M.Si., Ak., Pembantu Dekan III Fakultas

Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana dan juga selaku Dosen

Pembimbing atas waktu, bimbingan, masukan, serta motivasi sehingga

penulis dapat menyelesaikan skripsi ini..

5. Dr. I Dewa Nyoman Badera, SE, M.Si., Ketua Jurusan Akuntansi, serta Dr.

I Gst Ngr. A. Suaryana, SE., M.SI. AK., Sekretaris Jurusan Akuntansi

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana.

6. Drs. I Ketut Suardika Nata, M.Si Ketua Program Ektensi Fakultas Ekonomi

(6)

7. Dr.Ni Ketut Rasmini, SE., Msi., AK., Pembimbing Akademik

8. Keluarga tercinta atas dukungan dan doanya yang tulus dan tiada hentinya

untuk memotivasi penulis dalam studi.

9. Teman-teman seperjuangan Reri Mahesa, Aditya Pratama, Pebriana

Aryadhe, Try Surya Warsitasari, Lina Dewi, Bhakta Pradnyana, Daniel Eka,

dan Adi Pradnyana yang selalu membantu, meluangkan waktu untuk

membimbing dan mendoakan saya serta teman-teman lain yang telah

memberikan dukungan dan motivasi bagi penulis untuk menyelesaikan

skripsi.

10. Ida Ayu Agung Pusadewi beserta keluarga yang sealalu memberikan

dukungan moril.

11. Semua pihak yang telah membantu dalam penyusunan skripsi ini, yang tidak

dapat penulis sebutkan satu persatu.

Penulis menyadari sepenuhnya bahwa skripsi ini tidak akan berhasil tanpa

bimbingan dan pengarahan dari berbagai pihak. Meskipun demikian, penulis tetap

bertanggung jawab terhadap semua isi skripsi.Penulis berharap semoga skripsi ini

bermanfaat bagi pihak yang berkepentingan.

Denpasar, Juni 2016

(7)

Judul : ANALISIS KOMPARATIF TINGKAT KESEHATAN BANK ANTARA CAMELS DAN RGEC ( STUDI KASUS:PT. BANK PEMBANGUNAN DAERAH BALI, TAHUN 2012-2014)

Nama : Ida Bagus Brahmananda NIM : 0915351111

ABSTRAK

Tujuan penelitian ini adalah untuk membandingkan tingkat kesehatan PT. Bank Pembangunan Daerah Bali dengan menggunakan metode CAMELS dan RGEC pada periode 2012-2014. Tingkat Kesehatan bank diukur melalui beberapa rasio keuangan. Rasio-rasio tersebut diantaranya ialah CAR, NPA, ROA, ROE, NIM, BOPO, FDR, NPF, RL, dan RP.

Penelitian ini merupakan penelitian deskriptif dengan pendekatan kualitatif. Subjek penelitian ini adalah laporan keuangan PT. Bank Pembangunan Daerah Bali. Objek yang digunakan dalam penelitian ini ialah laporan keuangan PT. Bank Pembangunan Daerah Bali periode 2012-2014. Teknik pengumpulan data dalam penelitian ini yaitu dengan cara mengunduh laporan keuangan dari situs resmi PT. Bank Pembangunan Daerah Bali. Teknik analisis yang digunakan adalah metode deskriptif komperatif dengan menentukan tingkat kesehatan suatu bank yang akan di golongkan menjadi tingkat kesehatan bank.

Hasil Penelitian menunjukkan Tingkat Kesehatan PT. Bank BPD Bali dengan menggunakan metode CAMELS dan RGEC ini menunjukkan predikat tingkat kesehatan bank sesuai dengan standar yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia, untuk periode tahun 2012 sampai dengan tahun 2014 rata-rata PT. Bank BPD Bali memperoleh predikat SANGAT SEHAT, sehingga kinerja PT. Bank BPD Bali harus tetap di pertahankan dengan cara menjaga tingkat kesehatan bank. PT Bank BPD Bali dapat terus meningkatkan kemampuan asset, pengelolaan modal, serta pendapatan oprasional, sehingga akan menimbulkan kualitas laba bank yang dapat dipertahankan bahkan di tingkatkan.

Kata Kunci : CAMELS (Capital, Asset, Management, Earning, Liquidity,

(8)

DAFTAR ISI

Halaman

JUDUL... i

LEMBAR PENGESAHAN ... ii

PERNYATAAN ORISINILITAS ... iii

KATA PENGANTAR ... iv

ABSTRAK ... vi

DAFTAR ISI ... vii

DAFTAR TABEL... ix

DAFTAR GAMBAR ... xii

DAFTAR LAMPIRAN ... xiii

BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Masalah ... 1

1.2 Rumusan Masalah Penelitian ... 7

1.3 Tujuan Penelitian ... 8

1.4 Kegunaan Penelitian ... 9

1.5 Sistematika penulisan ... 10

BAB II KAJIAN PUSTAKA DAN PENELITIAN SEBELUMNYA 2.1 Landasan Teori ... 12

2.1.1 Bank ... 12

2.1.2 Fungsi Bank ... 13

2.1.3 Peran Bank ... 15

2.1.4 Karakteristik Bank ... 16

2.1.5 Jenis Bank ... 17

(9)

2.1.7 Tujuan Laporan keuangan ... 18

2.1.8 Komponen Laporan Keuangan ... 18

2.1.9 Jenis Laporan Keuangan Bank ... 19

2.1.10 Kesehatan Bank ... 20

2.2 Penelitian Sebelumnya ... 28

BAB III METODE PENELITIAN 3.1 Desain Penelitian ... 31

3.2 Lokasi Penelitian ... 31

3.3 Objek penelitian ... 32

3.4 Identifikasi Variabel ... 32

3.5 Definisi Operasional Variabel. ... 33

3.6 Jenis dan Sumber Data ... 38

3.7 Populasi, Sampel, dan Metode Penentuan Sampel ... 39

3.8 Metode Pengumpulan Data ... 39

3.9 Teknik Analisis Data ... 39

BAB IV PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN 4.1 Gambaran Umum Objek Penelitian ... 61

4.1.1 Sejarah PT. BPD Bali ... 61

4.1.2 Struktur Organisas PT. BPD Bali ... 64

4.1.3 Deskripsi data hasil penelitian ... 67

4.1.4 Perbandingan Analisis Metode CAMELS dan RGEC . 78 BAB V SIMPULAN DAN SARAN 5.1 Simpulan ... 80

5.2 Saran ... 81

(10)

DAFTAR TABEL

Tabel Uraian Halaman

Tabel 2.1 Nilai Kredit Penggolongan Tingkat Kesehatan Bank ... 21

Tabel 3.1 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Faktor Permodalan ... 41

Tabel 3.2 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Faktor Kualitas Aset ... 42

Tabel 3.3 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen Rentabilitas

(ROA) ... 43

(ROE) ... 44

(NIM) ... 45

(BOPO) ... 46

Tabel 3.7 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen Likuiditas

(FDR) ... 47

Tabel 3.8 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen Profil

Risiko (NPF) ... 49

Tabel 3.9 Perhitungan dan Tingkat Penilaian Risiko Likuiditas pada

Bank BPD BALI ... 51

Tabel 3.10 Perhitungan dan Tingkat Penilaian Risiko Pasar pada Bank

(11)

(ROA) ... 55

Tabel 3.12 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen Rentabilitas (ROE) ... 56

Tabel 3.13 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen Rentabilitas (NIM) ... 57

Tabel 3.14 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen ... 58

Tabel 3.15 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Faktor Permodalan ... 59

Tabel 4.1 Capital Adequacy Ratio (NPA) ... 67

Tabel 4.2 Non Performing Asset (NPA) ... 67

Tabel 4.3 Return On Assets (ROA) ... 68

Tabel 4.4 Return On Equity (ROE) ... 68

Tabel 4.5 Net Interest Margin (NIM) ... 69

Tabel 4.6 Perbandingan Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) ... 69

Tabel 4.7 Financing To Deposit Ratio (FDR) ... 69

Tabel 4.8 Perhitungan Risiko Kredit Tahun 20012 ... 70

Tabel 4.11 Perhitungan Risiko Likuiditas Tahun 2012 ... 73

(12)

Tabel 4.15 Perhitungan Risiko Pasar Tahun 2013 ... 75

Tabel 4.16 Perhitungan Risiko Pasar Tahun 2014 ... 75

Tabel 4.17 Return On Assets (ROA) ... 76

Tabel 4.18 Return On Equity (ROE) ... 77

Tabel 4.19 Net Interest Margin (NIM) ... 77

Tabel 4.20 Perbandingan Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) ... 77

(13)

DAFTAR GAMBAR

Gambar Uraian Halaman

(14)

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Laporan Neraca Laba Rugi PT. Bank Pembangunan Daerah