ANALISIS PENILAIAN KINERJA KEUANGAN BANK PEMERINTAH DAN BANK SWASTA NASIONAL MENGGUNAKAN METODE
CAMELS PERIODE TAHUN 2008-2010
( STUDI KASUS PADA BANK YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA)
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi Jurusan Akuntansi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Oleh
BAMBANG RIYANTO B 200 070 222
FAKULTAS EKONOMI
HALAMAN PENGESAHAN
Yang bertandatangan di bawah ini telah membaca skripsi dengan judul : “Analisis
Penilaian Kinerja Keuangan Bank Pemerintah Dan Bank Swasta Nasional
Menggunakan Metode CAMELS Periode Tahun 2008-2010 (Studi Kasus Pada
Bank Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia)”
Yang ditulis oleh:
Nama : Bambang Riyanto
NIM : B 200 070 222
Fakultas/Jurusan : Ekonomi/Akuntansi
Penandatangan berpendapat bahwa skripsi tersebut telah memenuhi syarat untuk
diterima.
Surakarta, Maret 2012
Pembimbing Utama
(Drs. M Abdul Aris, M.Si)
Mengetahui
Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
FAKULTAS EKONOMI
Jl. A. Yani Tromol Pos I Pabelan Kartasura Telp (0271) 717417 Surakarta – 57102
PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI
Saya yang bertanda tangan di bawah ini :
Menyatakan dengan sebenarnya bahwa skripsi yang saya buat dan serahkan ini
merupakan hasil karya saya sendiri, kecuali kutipan-kutipan dan
ringkasan-ringkasan yang semuanya telah saya jelaskan sumbernya. Apabila dikemudian
hari terbukti dan atau dapat dibuktikan bahwa skripsi hasil jiplakan, maka saya
bersedia menerima sanksi apapun dari Fakultas Ekonomi dan atau gelar dan ijazah
yang diberikan oleh Universitas Muhammadiyah Surakarta batal saya terima.
Surakarta, Maret 2012
Yang membuat pernyataan,
(BAMBANG RIYANTO) Nama : BAMBANG RIYANTO
NIRM : B200070222 Jurusan : AKUNTANSI
Judul Skripsi : ANALISIS PENILAIAN KINERJA KEUANGAN BANK PEMERINTAH DAN BANK SWASTA NASIONAL
MENGGUNAKAN METODE CAMELS PERIODE
MOTTO
Bermimpilah seperti jika anda akan hidup selamanya
jalani hidup seperti jika anda akan mati hari ini
(James Dean)
Lebih baik memikirkan apa yang ingin kamu lakukan
Daripada
Menghabiskan banyak waktu untuk memikirkan apa yang telah kamu lakukan
(Roni herron & Val. J Peter)
Apa yang sudah berlalu itulah yang baik, keadaan yang lalu baik ataupun jelek
itulah yang terbaik karena akan menjadi landasan bagi hari esok.
(Imam Al Ghozali)
Janganlah mempermasalahkan hidupmu
Jika
Tidak ingin hidupmu menjadi bermasalah
(Penulis)
Jer basuki mawa bea
Ngilmu iku kelakone kanthhi laku
PERSEMBAHAN
Puji syukur kehadirat ALLAH SWT beserta rasulnya atas
segala limpahan anugrah, karunia dan rahmat Nya hingga
terselesainya skripsi ini dan kupersembahkan karya kecil ini
untuk:
Bapak dan ibuku yang selalu mendoakan, menyayangiku, dan membiayaiku hingga sekarang
Kakakku Tercinta Agus Priyono, S.Si
Dwi Aprilia, SE seseorang yang selalu memberi semangat dalm setiap langkahku
Teman seperjuanganku sekaligus adik tingkatku Erlina Lestari
Sahabat, Teman dan saudara- saudaraku Almamaterku tercinta
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Dengan mengucap syukur alhamdulillah penulis panjatkan kehadirat Allah SWT,
yang telah memberikan rahmad, taufik dan hidayah-Nya serta dengan usaha
sungguh-sungguh penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul
”ANALISIS PENILAIAN KINERJA KEUANGAN BANK PEMERINTAH
DAN BANK SWASTA NASIONAL MENGGUNAKAN METODE CAMELS
PERIODE TAHUN 2008-2010 (Studi Kasus Pada Bank Yang Terdaftar Di Bursa
Efek Indonesia)” sebagai salah satu tugas akhir untuk memenuhi syarat dalam
memperoleh gelar Sarjana Ekonomi jurusan Akuntansi pada Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Penulis menyadari sepenuhnya bahwa dalam penyusunan skripsi ini,
penulis tidak lepas dari bantuan dan dorongan dari berbagai pihak yang telah
membantu baik secara moril maupun materiil hingga terselesaikannya skripsi ini.
Pada kesempatan ini penulis dengan segala kerendahan hati mengucapkan terima
kasih kepada :
1. DR. Triyono, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
2. Dr. Fatchan Achyani, M.Si selaku Ketua Jurusan Akuntansi Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
3. Abdul Kharis Almashari, SE, MM selaku Pembimbing Akademik.
4. Drs. M Abdul Aris,M.Si selaku Pembimbing Utama yang telah meluangkan
waktu serta dengan penuh kesabaran memberi bimbingan dari awal
5. Seluruh Dosen dan Staf karyawan di Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta, terima kasih atas segala bantuannya.
6. Ayah dan ibu tercinta yang selalu memberi kasih sayang dan Do’a serta nasehat dan dorongan serta moril dan materiil untuk menyelesaikan studi
dengan baik.
7. Kakakku Agus Priyono, S.Si yang selalu memberiku semangat untuk terus
berjuang dan mengukir karya yang lebih baik.
8. Teman-temanku di Kelas ”H” Akuntansi 2007. Makasih buat kebersamaan dan kerjasamanya & semoga kita menjadi orang-orang yang sukses.
9. AD 3994 SF yang selalu setia mengantarkanku kemanapun ku pergi,
bersamamulah hidupku jadi penuh tantangan.
10.Yayan kurniawan beserta istrinya nana, terimakasih atas kasih sayang kalian
kalianlah sahabat terbaikku.
11.Balkon family, seluruh rekan2 di balkon pool & cafe. Karena kalianlah hariku
jadi lebih berwarna.
12.Pihak-pihak lain yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu yang telah
banyak memberikan bantuan dalam penulisan skripsi ini hingga skripsi ini
selesai.
Tak ada gading yang tidak retak, karena itu penulis menyadari bahwa
skripsi ini masih banyak kekurangan baik dari segi penulisan maupun
penyajiannya. Untuk itu, segala saran dan kritik yang membangun semoga dapat
berguna untuk perbaikan karya selanjutnya.Penulis berharap semoga skripsi ini
bermanfaat bagi pembaca serta bagi teman-teman yang masih menyelesaikan studi
di Universitas Muhammadiyah Surakarta serta tugas akhir ini semoga bisa
menjadi awal kesuksesan bagi penulis pada langkah selanjutnya. Amin……. Wassalamu’alaikum Wr. Wb.
Surakarta, Maret 2010
DAFTAR ISI
Halaman Judul ... i
Halaman Pengesahan ... ii
Halaman Pernyataan Keaslian Skripsi ... iii
Halaman Motto... iv
Halaman persembahan ... v
Halaman Kata Pengantar ... vi
Halaman Daftar Isi ... vii
Daftar Tabel ... x
Halaman Abstraksi ... xii
BAB I. PENDAHULUAN ... 1
A. Latar Belakang Masalah ... 1
B. Perumusan Masalah ... 4
C. Pembatasan Masalah ... 5
D. Tujuan Penelitian ... 5
E. Manfaat Penelitian ... 5
F. Sistematika Penyusunan Skripsi ... 6
BAB II .TINJAUAN PUSTAKA ... 8
A. Perbankan ... 8
B. Laporan keuangan ... 13
C. Kinerja Keuangan... 20
E. Analisis CAMELS………..24
F. Peneltian Terdahulu dan Pengembangan Hipotesis………... 27
BAB III. METODOLOGI PENELITIAN ... 28
A. Jenis Penelitian ... 28
B. Populasi dan Sampel ... 28
C. Sumber dan Teknik Pengumpulan Data ... 29
D. Metode Analisis Data ... 30
BAB IV. ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ... 35
A. Diskripsi Obyek Penelitian. ... 35
B. Analisis Tingkat Kesehatan Bank ... 37
C. Pembahasan………61
BAB V. PENUTUP ... 62
A. Kesimpulan ... 62
B. Keterbatasan Penelitian………. 66
C. Saran ... 66
DAFTAR PUSTAKA
DAFTAR TABEL
Tabel 3.1 Kriteria CAR ... 31
Tabel 3.2 Kriteria KAP ... 32
Tabel 3.3 Kiteria ROA ... 33
Tabel 3.4 Kriteria LDR ... 34
Tabel 4.1 Prosedur Pemilihan Sampel ... 36
Tabel 4.2 Daftar Bank Yang Menjadi Sampel ... 36
Tabel 4.3 CAR tahun 2008... 38
Tabel 4.4 CAR tahun 2009 ………. 38
Tabel 4.5 CAR tahun 2010 ………... 49
Tabel 4.6 KAP tahun 2008 ... 40
Tabel 4.7 KAP tahun 2009 ……….. 40
Tabel 4.8 KAP tahun 2010 ……… ... 41
Tabel 4.9 NPM tahun 2008 ... 42
Tabel 4.10 NPM tahun 2009 ……….42
Tabel 4.11 NPM tahun 2010 ……… ... 43
Tabel 4.12 ROA tahun 2008 ... 44
Tabel 4.13 ROA tahun 2009 ………...…. 44
Tabel 4.14 ROA tahun 2010 ……… ... 45
Tabel 4.15 LDR tahun 2008 ... 46
Tabel 4.16 LDR tahun 2009 ………. 46
Tabel 4.18 IRR tahun 2008 ... 48
Tabel 4.19 IRR tahun 2009 ………. 48
Tabel 4.20 IRR tahun 2010 ……… ... 49
Tabel 4.21 Hasil Rasio CAMELS Bank Pemerintah Tahun 2008 …………...49
Tabel 4.22 Hasil Rasio CAMELS Bank Swasta Nasional Tahun 2008 ……. 51
Tabel 4.23 Hasil Rasio CAMELS Bank Pemerintah Tahun 2009………….. 52
Tabel 4.24 Hasil Rasio CAMELS Bank Swasta Nasional Tahun 2009 ……. 54
Tabel 4.25 Hasil Rasio CAMELS Bank Pemerintah Tahun 2010 …………. 56
Tabel 4.26 Hasil Rasio CAMELS Bank Swasta Nasional Tahun 2010 ……. 57
ABSTRAKSI
Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit atau bentuk lain. Tingkat kesehatan bank adalah hasil penilaian kualitatif atas berbagai aspek yang berpengaruh terhadap kondisi atau kinerja suatu bank, melalui penilaian kuantitatif dan atau penilaian kualitatif terhadap faktor-faktor komponen CAMELS yang meliputi permodalan, kualitas asset, manajemen, rentabilitas, liquiditas dan sensitivitas terhadap resiko pasar.
Tujuan penelitian ini adalah untuk Menganalisis kinerja keuangan bank pemerintah dan bank swasta nasional periode tahun 2008-2010 menggunakan metode CAMELS ditinjau dari laporan keuangannya. Alat analisis yang digunakan adalah analisis CAMELS (Capital, Asset, Management, Earning, Liquidity, Sensitivity to Market Risk) sesuai dengan Surat Edaran BI No.6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004.
Dalam melakukan penelitian ini, objek yang dianalisis yaitu bank pemerintah dan bank swasta nasional yang ada di Bank Indonesia, yang mempublikasikan laporan keuangan secara lengkap dari tahun 2008-2010 yang diperoleh dari www.BI.go.id dan situs-situs yang berhubungan dengan penelitian ini. Berdasarkan perhitungan dan analisis dengan menggunakan rasio CAMELS (CAR, KAP, NPM, ROA, LDR, IRR), hasil penelitian Bank Pemerintah dan Bank Swasta Nasional tahun 2008-2010. Rasio CAR, NPM, LDR memiliki perbedaan yang signifikan antara Bank Pemerintah dan Bank Swasta Nasional. Sedangkan rasio KAP, ROA, IRR tidak memiliki perbadaan yang signifikan antara Bank Pemerintah dan Bank Swasta Nasional. Dan semua komponen CAMELS berpengaruh negatif.
